企业内部审计程序
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1、目的和背景企业内部审计是为了评估和改进组织内部控制、风险管理和治理过程而进行的一项活动。
审计的目标是确保企业的资产保护、财务报告的可靠性以及合规性。
本文档旨在提供企业内部审计工作的详细流程，以确保审计工作的顺利进行。
2、审计范围确定2.1 确定审计对象和审计周期2.2 制定审计计划2.3 确定审计目标、预期结果和关键控制点3、数据收集和文档调阅3.1 收集和整理相关的文件和资料3.2 调阅和审查关键文档，包括财务报表、合同协议、政策文件等4、风险评估和控制测试4.1 评估企业的关键风险和控制措施4.2 设计测试程序和进行控制测试4.3 记录测试结果和问题发现5、发现问题和整改建议5.1 识别和记录审计问题5.2 评估问题的严重程度和影响范围5.3 提出整改建议和改进措施6、报告编写和审核6.1 撰写审计报告，包括审计结果、问题清单和整改建议6.2 审核和确认报告的准确性和完整性6.3 定期向相关部门或管理层报告审计结果7、整改跟踪和监督7.1 跟踪整改进展情况7.2 监督整改计划的执行和效果7.3 定期评估整改措施的有效性和可持续性8、审计记录和归档8.1 记录审计过程和结果8.2 归档审计文件和相关资料8.3 定期审查和更新审计记录和归档本文档涉及附件：本文所涉及的法律名词及注释：1、内部控制：指企业为实现经营目标，通过建立规章制度、内部审计和风险管理等措施，管理和监督业务过程，以保持良好运营状况和风险控制。
2、财务报表：企业按照会计原则编制的反映财务状况、经营成果和现金流量的报表，如资产负债表、利润表等。
3、合同协议：企业与其他方签订的法律文件，规定双方的权利和义务。
4、政策文件：企业内部发布的各项管理规章制度和操作指南等文件，用于规范行为和业务流程。
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营管理活动的监督和评价。
内部审计工作流程是指内部审计人员在执行审计任务时所遵循的一系列步骤和程序。
下面是一个典型的内部审计工作流程：第一步：确定审计范围确定审计范围是指确定需要进行审计的对象和内容。
审计对象可以是一个特定的部门、一个项目、一个流程或者整个组织。
审计内容包括财务和非财务方面的一切与经营活动相关的事项。
第二步：制定审计计划制定审计计划是指根据审计范围和目标，确定审计的时间、地点、方式和方法等。
审计计划包括核实资料、采集证据、进行访谈、调查研究等。
第三步：收集和分析资料在这一步骤中，审计人员需要收集和分析与审计对象相关的资料和信息。
这些资料可以来自于内部系统、会计记录、业务文件、数据报告等。
通过对这些资料的分析，审计人员可以了解审计对象的经营状况、问题和风险等。
第四步：制定审计程序制定审计程序是指根据收集和分析的资料，确定具体的审计目标、方法和程序。
审计程序包括核实和检查财务数据的准确性和合规性、评估内部控制的有效性和风险管理的质量等。
第五步：实施审计程序在这一步骤中，审计人员根据制定的审计程序，按照预定的时间表和安排，进行实地调查、访谈、核查、测试等。
通过实施审计程序，审计人员可以获取更多的证据和信息，用于支持审计结论和建议。
第六步：编写审计报告编写审计报告是指根据收集、分析和实施审计程序的结果，撰写审计报告，总结审计发现、问题和建议等。
审计报告应该包括以下内容：审计目标和范围、审计方法和过程、发现和问题、建议和改进措施等。
审计报告应该准确、清晰、客观，并根据需要提供补充材料和证据。
第七步：跟进审计报告在这一步骤中，审计人员需要与审计对象的管理层沟通和协调，以确保审计报告得到适当的关注和处理。
审计人员应该解释报告中的发现和问题，提供必要的解释和建议，并跟踪和监督改进措施的执行情况。
第八步：持续改进持续改进是指在整个内部审计过程中，审计人员需要不断学习和提高，并通过反馈和评估来改进审计工作的质量和效果。
国有企业内部审计程序
国有企业内部审计程序1. 简介国有企业内部审计程序是指国有企业为了监督和评估其内部运营状况，保障企业健康发展而进行的一系列审计活动。
本文档旨在介绍国有企业内部审计程序的主要内容和步骤。
2. 审计程序国有企业内部审计程序通常包括以下几个主要步骤：2.1 确定审计目标和范围在每次审计开始前，审计部门需要与企业管理层进行沟通，明确审计的目标和范围。
审计目标可以是针对特定业务流程或部门的审计，也可以是对整个企业的全面审计。
2.2 制定审计计划审计部门根据审计目标和范围制定详细的审计计划。
审计计划包括审计活动的时间安排、审计程序的具体步骤以及需要参与审计的人员和资源。
2.3 收集审计证据审计部门根据审计计划开始收集相关的审计证据。
这些证据可以包括企业的财务报表、业务流程文件、内部控制文件等。
审计部门需要对这些证据进行仔细的分析和评估，发现潜在的问题和风险。
2.4 进行审计测试为了验证企业的内部控制有效性和合规性，审计部门会进行一系列审计测试。
这些测试可以包括抽样检查、内部控制测试、财务分析等。
审计部门需要对测试结果进行综合分析，评估企业的风险水平和内部控制状况。
2.5 编写审计报告审计部门根据审计结果编写审计报告。
审计报告通常包括对发现问题的描述、风险评估、改进建议等内容。
审计报告需要准确、清晰地呈现审计结果，并提供对企业管理层的建议和指导。
2.6 沟通和跟踪改进审计部门需要将审计报告提交给企业管理层，并与管理层进行沟通和讨论。
管理层需要根据审计报告中的建议和指导，制定改进措施并跟踪改进进展。
3. 参考法律法规国有企业内部审计程序需要遵守相关的法律法规。
以下是一些与国有企业内部审计相关的主要法律法规：-《中华人民共和国企业法》-《中华人民共和国审计法》-《中华人民共和国内部控制基本规范》根据这些法律法规，国有企业内部审计程序需要保证审计的独立性、客观性和公正性，并按照相应的规定进行审计。
4. 结论国有企业内部审计程序是监督和评估企业内部运营状况的重要手段。
企业内部审计工作程序
企业内部审计工作程序1编制审计项目计划根据集团的经管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计室拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经集团督察委员会总督察批准后执行并实施。
2 通知被审计单位审计项目实施方案被批准后审计项目实施前，审计室应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。
自审计之日起，一般应在一个月内完成审计检查工作，特殊情况审计时间可适当延长。
被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
3 组织实施审计项目依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。
在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。
重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。
4 归集审计工作底稿审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理，编制、复核并提请被审计单位签认审计工作底稿，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。
5撰写审计报告审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。
审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。
审计报告报送集团督委会总督察审定前，应征求被审计单位意见。
被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。
如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。
被审计离任者所在单位和离任者在规定期限内（接到报告起七日内）没有提出书面意见，视为对审计报告无异议。
审计报告经集团督察委员会总督察审批后，审计室据以作出审计处理处罚建议书，报经集团督察委员会主席批复后，正式下达被审计单位和有关部门。
被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起二十日内将执行结果反馈集团督察委员会会审计室。
企业内部审计管理流程及管理制度
企业内部审计管理流程及管理制度一、引言随着企业经营环境的不断变化和竞争的加剧，企业内部控制和风险管理成为企业发展的重要环节。
而内部审计作为一项独立、客观、公正的评估和改进企业内控机制的重要手段，对于保障企业利益、提高企业效能尤为重要。
本文将介绍企业内部审计的管理流程和管理制度。
二、内部审计管理流程内部审计管理流程主要包括以下几个环节：1.建立内部审计组织架构企业应设立内部审计部门，明确内部审计的职责和权限，制定内部审计组织架构，并明确内部审计人员的职责、岗位描述和工作要求。
2.制定内部审计计划内部审计计划是内部审计的基础，应根据企业的战略目标、风险管理需求和内控要求等因素来制定。
内部审计计划应明确审计对象、审计内容、审计时间和审计方法等信息，确保内部审计的全面性和有效性。
3.实施内部审计内部审计应根据审计计划，通过采集证据、评估风险和内控效能等方式，对企业内部控制进行评估和提升。
内部审计人员应按照内部审计流程和方法进行工作，包括调查、访谈、文件审阅等，确保审计过程的客观性和公正性。
4.编制内部审计报告内部审计人员应将审计结果整理为内部审计报告，报告应包括审计对象、审计目的、审计方法、审计结论和建议等内容。
内部审计报告应以适当的方式向企业高层管理人员和相关部门提供，以便于他们理解审计结论和采取相应的行动。
5.确保内部审计成果的跟踪和整改内部审计报告提出的问题和建议应由相关部门制定整改计划，并按照计划进行整改。
内部审计人员应跟踪整改进展情况，并对整改情况进行审核。
同时，应建立相应的监督机制，确保整改措施的有效执行和问题的彻底解决。
三、内部审计管理制度1.内部审计职责制度内部审计职责制度明确了各级内部审计机构的职责和权限，并对内部审计的独立性和保密性作出了规定。
2.内部审计程序和方法制度内部审计程序和方法制度包括内部审计的工作程序、审计方法和工作要求等，明确了内部审计工作的标准和规范。
3.内部审计报告编制和审批制度内部审计报告编制和审批制度规定了内部审计报告的格式和内容，明确了审计报告的编制程序和审批权限，确保审计报告的准确性和权威性。
企业内部控制审计的程序与重点审核事项
企业内部控制审计的程序与重点审核事项企业内部控制审计是指评估和验证企业内部控制制度及其有效性的一种审计活动。
通过审计企业的内部控制制度，可以发现并减少内部控制风险，提高企业运作的效率和风险管理的能力。
本文将介绍企业内部控制审计的程序以及重点审核事项。
一、企业内部控制审计程序1. 确定审计目标：审计人员首先需要了解企业的经营状况和风险，明确审计目标和范围。
2. 风险评估：通过对企业的经营环境、内部控制制度和业务流程的评估，发现潜在的风险和弱点。
3. 制定审计计划：根据评估结果，制定详细的审计计划，确定审计的重点和时间安排。
4. 采集证据：审计人员需采集相关的证据，包括文档、记录和口头证言等，以验证内部控制的有效性和执行情况。
5. 分析和评估：对采集到的证据进行分析和评估，确定内部控制的强弱点，并评估其对企业运作的影响。
6. 编写审计报告：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计的发现、建议和改进建议等。
二、企业内部控制审计的重点审核事项1. 内部控制环境：审计人员需要评估企业的管理层对内部控制的重视程度以及其对员工行为的影响力。
2. 风险评估和控制活动：审计人员需评估企业对业务风险的识别和控制措施的有效性，包括内部控制的设计和执行情况。
3. 信息与沟通：审计人员需评估企业内部信息系统的安全性和准确性，以及信息沟通的有效性。
4. 监督和监控：审计人员需评估企业的监督和监控机制是否有效，包括内部审计和企业治理的机制。
5. 内部审计和风险管理：审计人员需评估企业内部审计和风险管理的效果，包括内部审计部门的独立性和专业能力。
6. 法律合规性：审计人员需评估企业是否遵守相关法律法规和内部规章制度，包括财务报告的真实性和合规性。
总结：企业内部控制审计的程序包括确定审计目标、风险评估、制定审计计划、采集证据、分析和评估以及编写审计报告。
在审计过程中，需要重点关注内部控制环境、风险评估和控制活动、信息与沟通、监督和监控、内部审计和风险管理，以及法律合规性等方面的审核事项。
公司内部审计工作流程
公司内部审计工作流程引言公司内部审计是为了确保企业合规、风险管理和内部控制有效性而进行的一项重要工作。
本文将详细介绍公司内部审计的工作流程，包括规划、准备、执行和报告阶段的具体步骤和注意事项。
1. 规划阶段在规划阶段，内部审计部门需要与管理层和相关部门合作，制定全面而具体的审计计划。
以下是规划阶段的主要步骤：1.1 确定审计目标审计目标应与公司的战略目标相一致。
内部审计部门需要明确审计的范围、目的和期望结果。
1.2 制定审计计划审计计划应包含以下内容：•审计范围：明确审计的业务流程、部门和时间范围。
•审计方法：确定采用的审计方法，如文件审计、实地调查、数据分析等。
•人员分配：确定参与审计的人员，并分配工作任务和责任。
•时间安排：编制审计计划表，明确每个阶段的时间安排。
1.3 风险评估通过风险评估，确定审计重点和风险高的区域。
通过分析和评估可能的风险因素，确定审计资源的优先分配。
2. 准备阶段准备阶段是为了确保审计能够高效进行，同时减少对业务流程的干扰。
以下是准备阶段的具体步骤：2.1 收集资料和准备工具内部审计部门需要收集相关的文件、记录和报告，以了解业务流程和内部控制情况。
同时，还需要准备相应的工具和技术来支持审计工作，如数据分析软件和采样方法。
2.2 制定工作计划根据审计计划，制定详细的工作计划。
确保审计人员明确自己的工作任务和时间安排。
2.3 安排会议与审计对象的管理层和相关人员安排会议，以说明审计目标、范围和方法。
同时，也是了解他们的关切和意见的机会。
2.4 审计程序测试在正式执行审计之前，对审计程序进行测试，以确保其可行性和有效性。
根据测试结果进行必要的调整和修改。
3. 执行阶段在执行阶段，内部审计人员按照审计计划进行实际的审计工作。
以下是执行阶段的主要步骤：3.1 风险控制测试通过对内部控制的测试，确保它们的有效性和一致性。
内部审计人员需要进行文档审计、实地检查和访谈等，以评估内部控制系统的效力。
审计师如何检查企业的内部审计程序
审计师如何检查企业的内部审计程序内部审计程序是企业内部用于监督、评估和改进其风险管理、内部控制和治理流程的一种重要机制。
作为审计师，了解和审查企业的内部审计程序对于评估企业的风险管理能力和内部控制有效性至关重要。
本文将探讨审计师如何检查企业的内部审计程序，以确保企业的财务报表准确、真实和合规。
第一步：了解企业的内部审计程序框架审计师最初需要获得企业的内部审计程序框架的完整副本。
内部审计程序框架应包括审计部门的职责和组织结构、审计流程和方法、内部审计的目标和范围等。
审计师需要仔细阅读内部审计程序框架，确保对于企业的审计做出正确的评估。
第二步：评估内部审计程序的设计和有效性审计师应针对企业的内部审计程序，进行设计和有效性的评估。
评估主要包括以下几个方面：1. 内部审计程序的合规性：审计师需要检查企业的内部审计程序是否符合相关法律法规和行业准则。
审计师可以参考国家审计准则和行业规范，比对企业的内部审计程序是否符合规定。
2. 内部审计程序的全面性：审计师应评估企业的内部审计程序是否涵盖了全部重要的业务和风险领域。
审计师可以通过与管理层和内部审计部门的沟通，以及查阅企业的风险管理和内部控制文档，来确定内部审计程序的全面性。
3. 内部审计程序的有效性：审计师需要评估企业的内部审计程序是否能够有效地识别和评估潜在的风险，并采取相应的控制措施。
审计师可以通过抽样检查企业的内部审计工作底稿，检视审计程序的执行情况和结果。
第三步：审查内部审计程序的执行情况除了评估内部审计程序的设计和有效性，审计师还需要审查企业内部审计部门的具体执行情况。
可以采取以下措施：1. 内部审计报告的审查：审计师可以审查过去一年的内部审计报告，了解内部审计部门的工作范围和推动力。
审计师需要查阅内部审计报告中的审计结果、问题建议和管理层的响应情况。
2. 审计计划和工作底稿的检查：审计师可以检查企业的审计计划和工作底稿，了解内部审计人员的执行情况和方法。
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（六）适当的审计程序（见辅导书P60、实务 标准中的实务公告 审计原理与技术P129、 第四章、第五章）
1、分析性审计程序 （1）概念 （2）应用范围 （3）包括内容 （4）分析方法 （5）应考虑的因素 （6）特点及要求 2、审计工作底稿与内部审计记录 （1）底稿的编制主体 （2）底稿应反映的内容 （3）底稿的复核 （4）底稿的保密要求 （5）底稿的作用 （6）内部审计记录的内容及有关要求 3、审计证据 （1）定义 （2）审计证据的标准 （3）审计证据的类型
内部审计程序
一、审计
（一）审计工作计划（见辅导书P2、实务标准 P5 ；P67~72 ）
1、编制主体：首席审计执行官 2、重点关注：根据审计风险编制 3、编制要求：与内部审计部门的章程和机构的目标相一致 4、时间要求：至少一年一次 5、确定是否接受所提议开展的咨询工作应考虑的因素：
该工作在改善风险管理、增加价值、改善机构的经营方面的作用， 并应在计划中罗列出已经接受的咨询工作。 6、审计工作计划的内容：
（二）内部审计师协会实务公告
1、定义：什么是实务公告？ 2、公告与内部审计实务标准的关系 3、公告的具体内容 4、执行要求 5、详细解释
（三）职业道德规范
1、制定《职业道德规范》的目的 2、它在哪些方面延展了内部审计的定义 3、适用范围 4、要求：需要个人判断 5、宗旨
6、内部审计师应遵守的原则 7、行为规则
（八）内部审计的种类
1、经营审计 2、绩效审计 3、合规性审计 4、质量审计 5、财务控制审计 6、财务报表审计 7、信息技术审计
二、职业道德
（一）内部审计实务标准 1、标准简介 （1）宗旨 （2）标准的构成及各部分的作用和特点 2、属性标准 （1）内容 （2）要求 3、工作标准 （1）内容 （2）要求 4、相关的实施标准
（四）审计内涵（目标与范围）（见辅导 书P40；实务标准P121、124）
1、审计定义 2、目标 3、新旧定义比较 4、实现审计目标的手段 5、审计范围
（五）内部控制（见辅导书P48、审计原理与 技术第三章、实务标准P108、117）
1、内部控制的定义 （1）主体 （2）目标 （3）客体 2、内部控制要素 3、内部控制类型 4、内部控制程序 5、内部控制方法 6、内部控制的实质 7、不相容职务相分离的内涵及常见的不相容职务的确定 8、内部控制面临的危险 9、内部控制在内部审计中的作用 10、管理层与内部审计师在内部控制中的角色定位 11、控制点的内涵 12、描述内部控制的主要方法 13、期望差距的内涵 14、控制自我评价的内涵
6）计划审计报告（文件内容、要求）
7）取得对审计方案的批准（主体：审计经理）
（3）初步调查
1）开始审计工作
2）实地观察
3）研究资料
2、需要注意的问题
在实施每一步骤的审计时，应注意工作的主体、应承担的责任、工作 要求等相关内容
（三）风险/范围——确认和区分审计业务中 的经营目标和风险(审计原理与技术P15~18、
5、风险因素（见辅导书P29） 6、风险管理（见辅导书P35；实务标准P93、P104） （1）涵义 （2）谁对风险管理负责 （3）内部审计师在风险管理中的作用 （4）风险管理过程的目标 （5）内部审计师应按照怎样的程序获取足够的证据以确认风险管理
目标是否正在被实现
（6）后续风险水平的处理
P227；辅导书P28；实务标准P7、P67、P93、
P104、P125）
1、风险的概念：是指可能对目标的实现产生影响的事情发生的不确
定性。风险的衡量标准是后果与可能性。
2、风险管理过程结果对整个审计过程的影响。
（1）制定审计计划时：应该在评估风险的优先次序的基础上安排审计工 作。之后，才能根据风险的重要性分配相关的资源。风险模式有多种， 他们可以帮助审计行政主观排列出潜在审计目标的优先次序。
（七)审计部门的管理(见辅导书P71、实务标准
审计原理与技术P427)
1、管理的主体
2、管理的客体
3、具体内容
（1）人员配备
要求
岗位分配时应考虑的因素
资格与专业胜任能力要求
使用外部评估机构时应考虑的问题
（2）审计监督
监督的定义
监督的过程
监督的内容
监督的目的
复核审计工作底稿的要求
（1）目标 （2）业务工作安排 （3）人员配备和财务预算 （4）部门报告
7、计划过程中应注意的问题 审计执行主管应把内部审计活动的计划与资源要求提交高级
（二）审计实施（见内部审计原理与技术上册 P182）
1、实施过程（审计程序）
（1）选择被审计单位
1）选择的方法
2）应考虑的因素
3）选择的主体
（2）制定审计项目计划
（2）在开展审计业务时：用于检测、证实风险的技术与方法应该能够反 映出风险的重大性与发生的可能性。在向管理层的报告中应该传达对风
险管理的结论和建议，以降低风险。审计行政主管应该至少每年准备一 份内部控制的充分性声明，以减少风险。
3、风险的影响（见辅导书P28） 4、风险评估 （1）评估主体 （2）评估内容 （3）评估目的 （4）评估步骤 （5）可审计活动的确定
1）初步确定审计目标和范围（总体目标与具体目标的区别、
具体目标的内容及特点、影响审计范围大小的因素）
2）研究背景信息（查阅以前的审计报告及有关内容、座谈）
3）成立审事人（下达审计通知给被
审者、审计委员会和被审者的上级主管）
5）制定初步审计方案（具体内容、编制要求、调整的要求）