内部审计实施程序
内部审计完整流程体系
内部审计的完整流程体系内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
内部审计工作实施方案
内部审计工作实施方案一、背景介绍内部审计是指组织内部自设的审计机构或部门，负责对组织的风险管理、控制和治理过程进行独立和客观的评价，以提供咨询和改进建议。
内部审计工作的实施对于组织的健康发展和持续改进至关重要。
因此，制定一份科学合理的内部审计工作实施方案显得尤为重要。
二、内部审计工作实施方案的目的内部审计工作实施方案的目的在于规范内部审计工作的组织和实施，确保内部审计工作的有效性和高效性，提高内部审计工作的专业化水平，为组织提供可靠的审计保障。
三、内部审计工作实施方案的内容1. 内部审计工作的组织架构内部审计工作的组织架构应当明确，包括内部审计部门的设置、人员配备、职责分工等内容，确保内部审计工作的独立性和客观性。
2. 内部审计工作的程序与方法内部审计工作的程序与方法应当科学合理，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计工作底稿的编制、审计结论的形成等环节，确保审计工作的全面性和准确性。
3. 内部审计工作的质量控制内部审计工作的质量控制是内部审计工作实施方案的重要内容，包括内部审计工作的自查与互查、内部审计工作的质量评价与改进等内容，确保审计工作的质量和效果。
4. 内部审计工作的报告与跟踪内部审计工作的报告与跟踪是内部审计工作实施方案的重要环节，包括审计报告的编制、审计报告的传达与反馈、审计报告的跟踪与整改等内容，确保审计工作的成果得到有效利用。
四、内部审计工作实施方案的执行内部审计工作实施方案的执行需要全面贯彻落实，包括内部审计工作的组织实施、内部审计工作的过程监督、内部审计工作的效果评价等环节，确保内部审计工作实施方案的有效性和可行性。
五、内部审计工作实施方案的监督与改进内部审计工作实施方案的监督与改进是内部审计工作的持续改进的重要保障，包括内部审计工作的监督与考核、内部审计工作的改进与完善等内容，确保内部审计工作实施方案能够不断适应组织的发展和变化。
六、总结内部审计工作实施方案的制定是组织内部审计工作的基础，只有科学合理的内部审计工作实施方案，才能够确保内部审计工作的有效性和高效性。
公司内部审计实施方案(三篇)
公司内部审计实施方案一、以前年度内部审计情况内审部对____公司最近一期审计工作系于____年____月对被审单位____年至____年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计(报告详见内审字［____］第00____号)。
在此之前, 内审部自公司成立当年起, 每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。
二、本次审计目的与期间本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场____到的其他重大事项进行检查。
本次审计期间定为____年____月____日至____年____月____日。
三、本次审计内容与方法本次审计采用现场审计, 具体内容与方法如下:1.财务状况与经营成果分析通过对财务资料及相关业务资料的审计, 核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析, 并对整体经营状况进行评价。
2.经营目标及预算完成情况在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上, 依据公司财务预算方案与经营目标考核任务, 分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。
3.内控制度建立健全与执行情况通过询问、检查、分析、测试等程序, 检查公司内控制度(范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、____管理及其他业务管理等)是否建立健全并有效执行, 对重要流程或制度执行现状进行描述, 对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。
4.会计核算规范性检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求, 重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。
上公司内部审计工作程序流程说明
内部审计工作程序流程说明第1条本工作程序流程说明是内部审计工作管理规定中有关的内部审计工作程序细则说明。
第2条审计工作项目流程图审计立项~~ ---------- M审计准备 ----------- ►审计通知------------ >1 ~~审计实施审计资料归档，__________ 报告执行。
___________ 报告报批* ------------ 征求意见第3条审计工作项目流程细则说明一、审计立项1、审计立项是指对被审对象确定具体的内审项目。
2、审计对象包括公司总部各职能部门、分公司、子公司各经营活动、项目及系统等。
3、审计立项均需报公司董事长、总经理审批通过后方可实施，立项依据主要包括但不限于以下三个方面：①年度审计工作计划；②由公司董事长、总经理下达的年度工作计划外的专项审计任务；③其他临时性审计任务。
（如离任审计、舞弊调查审计等）二、审计准备1、确定具体审计目标与范围。
根据年度审计工作计划或临时审计任务确定具体工作目标与范围，审计的范围内容包括并不限于：a.内部控制审计。
内部控制审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
b .财务审计。
财务审计的具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等。
c.管理审计。
对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。
d .风险监察审计。
对企业内部控制中的风险管理状况进行监察、评价。
e.绩效审计。
对本单位及所属单位经济管理效率和效果情况进行审计。
f.专项审计。
包括建设项目审计、物资采购审计、总监级（含总监级）以上领导离任审计等。
g.其他审计。
舞弊调查审计及董事长、总经理要求办理的其他审计事项。
集团公司内部审计操作规程细则
集团公司内部审计操作规程细则一、前言集团公司作为一个大型企业，必须进行内部审计。
内部审计是指企业内部对经济活动进行自查、自评、自纠的一种管理行为。
通过内部审计，可以有效地识别和纠正财务信息或经济活动中存在的问题，保证企业的正常经营和健康发展。
为了规范集团公司的内部审计行为，制定本《集团公司内部审计操作规程细则》。
二、审计对象和范围2.1 审计对象审计对象为集团公司本部及所属的子公司、分公司和事业单位等。
2.2 审计范围审计范围包括以下方面：•财务管理•采购管理•销售管理•仓储管理•人力资源管理•经营活动合规性•合同管理•资产负债表三、内部审计的程序和方法内部审计应遵循下列程序：3.1 内部审计计划内部审计计划是内部审计工作的前提，审计主管部门应每年制定内部审计计划，并报集团公司领导审批。
内部审计计划应当包括审计时间、审计对象、审计内容、谁来审计等细则。
3.2 审计准备在进行内部审计之前，审计机构应进行审计准备工作，包括了解审计对象的业务和财务情况，确定检查的范围和方法，准备审计工具和材料等等。
3.3 内部审计实施内部审计实施的重点是以审计准则为基础，利用科学、客观、综合的方法，对审计对象的经济活动进行审查、检验和评估，发现经济活动中存在的问题和隐患，提出改进建议，并提交报告。
3.4 问题整改审计报告提出的问题需要敦促相关部门及时整改。
审计机构应当加强跟踪和监督，确保问题得到整改和解决。
四、内部审计的定期和不定期检查内部审计应当按照规定的审计周期和计划进行，同时还需要根据集团公司的实际情况，进行不定期的检查。
一般情况，内部审计的检查周期是每年一次，不定期检查的频率则根据实际情况而定。
五、内部审计的监督和审批内部审计机构应该接受集团公司领导的监督。
审计结果必须提交至集团公司领导班子审批，其中涉及集团公司领导班子成员的经济活动的审计结果，还应向集团公司股东、监事会、监管机构报告。
六、内部审计机构的职责和权利内部审计机构是集团公司的重要组成部分，其职责和权利包括：•制定内部审计计划、程序和方法；•评价和审定内部控制体系；•对出现的问题、隐患提出改进意见并跟踪整改情况；•对内部审计过程中出现的问题进行解决和处理；•参与制定集团公司的经营计划。
内部审计岗工作流程
内部审计岗工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
内部审计实施方案内部审计工作实施方案三篇
内部审计实施方案内部审计工作实施方案三篇内部审计实施方案>方案一：内部审计实施方案为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。
一、指导思想和工作目标坚持以“三个代表”重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。
二、审计对象与范围（一）审计对象全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。
（二）审计的范围1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况；2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。
三、审计内容和重点教体局内部审计以规范行为目的。
根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：（一）学校收费情况1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。
2、高中招收“择校生”是否执行了“三限”政策，高中“择校生”比例是否超过当年实际招生总人数的30%。
严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。
3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。
做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。
4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动（二）中小学公用经费的管理使用情况1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。
内部审计实务：7大核心程序
内部审计实务：7大核心程序内部审计实务是指组织或企业内部进行的一项对其内部控制环境、风险管理和运营活动的独立、全面和客观的评估与监督工作。
在内部审计实务中，有七大核心程序，包括风险评估、内部控制评价、审计计划编制、审核测试、发现问题、报告撰写和遵循。
首先是风险评估。
内部审计应该以风险为导向，明确组织内部面临的各种风险，根据风险的严重性和概率来确定审计重点。
这需要通过与管理层交流，了解组织的战略目标、业务流程和相关风险，并进行风险识别、评估和分类。
其次是内部控制评价。
内部审计需要评估和检查组织的内部控制环境，包括控制活动、信息和沟通、监督监控等方面。
通过评价内部控制的设计和有效性，发现潜在的弱点和风险，并提出改进建议。
再次是审计计划编制。
根据风险评估和内部控制评价的结果，内部审计应制定审计计划。
审计计划应明确审计目标、范围、时间和资源等方面的安排，并与管理层进行协商和确认。
接下来是审核测试。
内部审计需要进行切实可行的审核测试，以评估内部控制的有效性和合规性。
这包括从样本中选取数据、收集证据、进行比对和分析等，以确定内部控制是否有效地控制了组织面临的风险。
然后是发现问题。
内部审计需要将发现的问题进行分类、记录和汇总。
发现的问题可能涉及内部控制缺陷、违规行为、浪费和滥用资源等方面。
这些问题应进行深入分析和调查，并根据严重程度和影响提出相应的改进建议。
接着是报告撰写。
内部审计需要将发现的问题和改进建议整理成报告，向管理层提供客观和准确的审计结果。
报告应包括问题的实质和原因、影响的程度和范围、建议的改进措施等。
报告应尽量简明扼要、易于理解、重点突出。
最后是遵循。
内部审计报告的目的是为了促使管理层采取行动，解决发现的问题并改进内部控制。
管理层应及时回应和跟进审计报告，确保改进措施的有效实施，并在必要时追踪和监督改进的进展。
以上是内部审计实务中的七大核心程序。
这些程序可以帮助内部审计人员全面了解组织的风险和内部控制情况，发现问题并提出改进建议，从而提高组织的运营效率和风险管理能力。
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内部审计实施程序第一条审计部应当根据公司整体发展规划，拟定内部审计工作中长期规划，根据审计工作规划和公司年度总体计划拟定内部审计工作年度计划，经审计委员会审定后报董事长批准执行。
第二条审计部按照审计工作计划实施审计时，应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。
第三条审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出书面的审计通知书，或在实施审计时现场送达。
被审计单位应当配合审计部门的工作并提供必要的工作条件。
第四条审计部实施审计时所采取的方式，可以是就地审计、报送审计、网上及时审计等方式，也可以几种方式结合进行。
第五条审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料。
审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。
第六条审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章。
如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。
第七条实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。
第八条实施内部审计后，审计部应当及时向合适的对象报告审计结果。
第九条审计外勤工作结束后十四个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求意见。
被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起七个工作日内就审计报告向审计部出具书面意见；如逾期未作回复，将视作无意见，有审计人员在审计报告中注明。
审计部应在查明后采纳或维持原报告。
对被审计单位反馈的书面意见，审计部查明后维持原报告或作必要的修改。
第十条审计部根据审计报告草拟审计决定或审计意见，报公司董事会和管理层审阅。
经审定的审计决定或审计意见，应和审计报告一并下达被审计单位执行。
执行过程中需要公司其他有关单位协助的，有关单位应当予以协助、配合。
对审计报告反映的普遍性问题，经公司董事会批准，可以公司名义批转各部门、下属公司执行。
第十一条被审计单位和个人对审计决定和审计报告不服，可以向审计部申请复议，复议期间原审计决定继续执行。
审计部应当另行派人对申请复议事项认真复核，根据复核情况决定是否须变更或撤销原审计决定和审计报告。
变更或撤销原审计决定的，必须经董事会批准。
第十二条审计部门应根据实际情况，对审计决定或审计意见、审计报告的整改落实情况进行必要的后续审计。
审计人员应通过定期回访方式，检查被审计单位整改情况，并编写后续审计报告，总结审计效果。
根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。
第十三条内部审计应当恰当地记录相关的信息以支持审计结论和审计结果。
审计项目终结后，审计人员应将审计过程中所积累的各种资料，包括审计决定、审计意见、审计报告、审计计划、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供和通过各种形式获得的数据资料等加以集中、整理、分类和归档形成审计档案。
如何加强内部审计程序控制内部审计工作的程序是指内部审计机构在承办审计项目的过程中，应遵循的工作次序与要求。
它包括审计准备、审计实施、审计报告、审计终结等四个阶段。
在具体实施审计过程中，应注意加强以下几个制度方面的控制：1.项目审计实行组长负责制。
必须成立审计小组，审计小组成员一般不得少于三人，小组内应指定一名成员兼任廉政监督员，应明确组长、主审和廉政监督员的职责。
组长和主审对审计项目的审前调查、资料收集、人员分工、项目完成时间等审计质量基础工作负责，并对审计小组成员的审计工作进行监督和检查。
廉政监督员负责对审计小组成员是否廉洁奉公进行监督。
审计组在进行审计实施前，应做好前期调查研究，了解掌握被审计单位的基本情况，收集与审计项目有关的法律、法规、制度、文件、资料等，制定审计工作方案，防范审计风险。
2.实行审计公示和回避制度。
审计小组在进驻被审计单位后，公布审计事项、审计内容、审计时间、审计地点、审计组人员及联系电话等，接受群众反映意见，同时公布审计工作纪律和审计人员廉政纪律，接受被审计单位的监督；审计人员办理审计事项，与被审计单位或被审计事项有利害关系的，应按照国家有关审计规定，应予回避。
审计回避制度，是保证审计实施客观公正的基础。
也是提高审计质量的前提条件。
3.实行审计业务三级复核制度。
项目主审对审计小组成员提交的审计工作底稿进行复核；审计组长对项目主审提交的初步审计结论进行复核；审计部门负责人对审计结果报告进行复核。
复核重点是审计程序是否合规，事实是否清楚，证据是否确凿；定性是否准确，依据是否充分，审计结论是否与被审单位及被审人员进行充分的沟通，重大问题揭示与文字表达是否符合有关规定，审计建议和意见是否具有可操作性，审计报告的格式是否正确，内容是否完整准确。
4.建立重大事项请示汇报制度。
审计人员对审计过程巾发现的重大事项和重要问题应及时向审计小组负责人直至审计机构主管领导请示汇报，以便采取有效措施，及时解决问题，消除或规避审计风险。
5.严格审计文书审签制度。
初步审计报告要经过审计小组讨论，由项目主审集中意见拟稿，审汁组长审稿，并由项目主审和审计组长签字。
审计结果报告需经审计部门负责人签字，再提交审计机构主管领导审签。
制度规定的以及需要对外报送的审计文书，须经审计机构主管领导审定批准后签发。
6.建立审计资料归档制度。
审计项目完成后，审计人员应按照完整、系统和规范的要求，对审计通知书、审计项目计划、被审计单位基本情况表、审计工作底稿、工作记录及审计证据、审计报告书、被审计部门对审计报告的书面意见、审计意见书、审计决定书、被审计部门对审计决定的执行情况等审计档案进行整理，立卷编号并分类归档。
7.完善审计质量控制考核制度和追究制度。
内部审计机构应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，从审计组成员、主审、组长、部门负责人到分管领导，都要明确责任，全程控制，评价其工作业绩，并把审计质量控制指标分解、量化到具体岗位职责中，定期进行审计质量考核，实行奖惩制度；同时要建立审计项目质量责任追究制度，明确出现各种情况如何追究责任，如批评、通报、调离岗位、建议行政记过、移交司法机关处理等形式，通过完善制度建设加强提高审计质量的意识。
内部控制审计的程序和方法一、内部控制制度审计的主要内容内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中：1、责任控制制度。
责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。
主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。
它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。
3、会计控制制度。
会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。
主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。
4、经营方面各个循环系统的控制制度。
它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。
通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和发展。
5、财产、凭单管理制度。
财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。
如财产物资的保管、清点、验收、领用、计划、合同、单据等各个环节，都应实行专人管理。
进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。
二、内部控制审计的程序与方法主要有四个步骤。
1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。
这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。
审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制环境、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：（1）查阅前期审计报告或审计工作底稿；（2）询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；（3）检查内部控制生成的文件和记录；（4）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：（5）选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。
通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以前审计时所发现的问题产生的原因以及是否已得到纠正和改进，通过查阅相关规章制度、方针及政策等文件，查看组织机构系统图，和相关人员交谈对内部控制获得足够的了解，以便进行程序设计和制定运用方案。
2、初步评价内部控制的健全性。
确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。
在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。
初步评价实际上就是评价企业会计与内部控制在防止或发现和纠正错弊中的有效性的过程，通常出现以下情况之一时，应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平：（1）企业内部控制失效；（2）难以对内部控制的有效性做出评价；（3）不拟进行符合性测试。
对某项会计报表认定而言，如果同时出现以下情况，则不应评价其控制风险处于高水平。
（1）相关内部控制可能防止或发现和纠正重大错弊，（2）拟进行符合性测试。
3、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。
通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。
审计人员只对那些准备信赖的内部控制执行符合测试，并且只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时，符合性测试才是必要和经济的。
符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。