企业内部控制流程—内部审计
企业内部控制流程——内部审计
企业内部控制流程——内部审计企业内部控制流程是指企业为了确保自身的正常运行和规范经营，通过建立一套合理有效的制度和流程，对企业内部各种活动进行监管和控制的一种管理方式。
内部审计作为企业内部控制流程的重要环节，对于企业的风险管理和运营效率有着至关重要的作用。
内部审计是指企业内部对其风险管理、控制和治理过程进行自我评估、监控和改进的一种活动。
其主要目标是通过评估企业内部的风险管理体系、内部控制机制和合规性，为企业管理层提供独立的、客观的评价和建议，提高企业内部控制水平和运营效率，减少风险和损失。
内部审计的流程一般包括以下几个步骤：第一步，确定审计范围和目标。
内部审计应根据企业的经营特点和风险状况，确定需要审计的范围和目标，明确审计的重点和要求。
这是内部审计流程的起点，也是最为关键的一步。
第二步，制定审计计划。
内部审计应根据审计范围和目标，制定具体的审计计划，包括审计时间、审计地点、审计方法以及人员安排等。
审计计划的制定需要充分考虑企业的实际情况和资源限制，确保审计的全面性和有效性。
第三步，实施审计工作。
内部审计在实施过程中，应根据审计计划和要求，搜集相关的资料和信息，开展审计调查和检查工作，分析和评估企业的内部控制制度和流程是否符合规范要求，是否存在重大风险和错误，并提出相应的改进建议。
第四步，编制审计报告。
内部审计在完成审计工作后，应根据实际情况和审计发现，编制相应的审计报告。
审计报告应包括审计发现、风险评估、改进建议和意见等内容，以客观、准确和全面的方式反映审计结果和结论。
第五步，跟踪和落实改进措施。
内部审计报告完成后，应及时向企业管理层和审计委员会提交审计报告，并跟踪和落实改进措施的执行情况。
通过不断改进和完善企业的内部控制制度和流程，提高企业的管理水平和运营效率，降低风险和损失。
值得注意的是，内部审计应具有独立性和客观性。
内部审计人员应具备专业的知识和技能，严格遵守职业道德和行为准则，保持独立思考和判断的能力，不受外界压力和干扰，以客观、公正和中立的态度开展工作。
企业内部控制审计的程序与重点审核事项
企业内部控制审计的程序与重点审核事项企业内部控制审计是指评估和验证企业内部控制制度及其有效性的一种审计活动。
通过审计企业的内部控制制度，可以发现并减少内部控制风险，提高企业运作的效率和风险管理的能力。
本文将介绍企业内部控制审计的程序以及重点审核事项。
一、企业内部控制审计程序1. 确定审计目标：审计人员首先需要了解企业的经营状况和风险，明确审计目标和范围。
2. 风险评估：通过对企业的经营环境、内部控制制度和业务流程的评估，发现潜在的风险和弱点。
3. 制定审计计划：根据评估结果，制定详细的审计计划，确定审计的重点和时间安排。
4. 采集证据：审计人员需采集相关的证据，包括文档、记录和口头证言等，以验证内部控制的有效性和执行情况。
5. 分析和评估：对采集到的证据进行分析和评估，确定内部控制的强弱点，并评估其对企业运作的影响。
6. 编写审计报告：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计的发现、建议和改进建议等。
二、企业内部控制审计的重点审核事项1. 内部控制环境：审计人员需要评估企业的管理层对内部控制的重视程度以及其对员工行为的影响力。
2. 风险评估和控制活动：审计人员需评估企业对业务风险的识别和控制措施的有效性，包括内部控制的设计和执行情况。
3. 信息与沟通：审计人员需评估企业内部信息系统的安全性和准确性，以及信息沟通的有效性。
4. 监督和监控：审计人员需评估企业的监督和监控机制是否有效，包括内部审计和企业治理的机制。
5. 内部审计和风险管理：审计人员需评估企业内部审计和风险管理的效果，包括内部审计部门的独立性和专业能力。
6. 法律合规性：审计人员需评估企业是否遵守相关法律法规和内部规章制度，包括财务报告的真实性和合规性。
总结：企业内部控制审计的程序包括确定审计目标、风险评估、制定审计计划、采集证据、分析和评估以及编写审计报告。
在审计过程中，需要重点关注内部控制环境、风险评估和控制活动、信息与沟通、监督和监控、内部审计和风险管理，以及法律合规性等方面的审核事项。
内控审计程序
内控审计程序内控审计程序是指企业为了保障其经营活动的合法性、规范性和有效性，对其内部控制体系进行检查和评估的一系列程序和方法。
内控审计程序主要包括内部控制评价、风险评估、内部审计、合规审计等方面，下面将从这几个方面来详细介绍。
一、内部控制评价1. 内部控制概念内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套完整的组织结构、管理制度和工作流程，以确保企业经营活动的合法性、规范性和有效性，并防止不利事件的发生。
2. 内部控制评价内容内部控制评价主要包括以下几个方面：（1）风险识别：对企业可能遭受的各种风险进行识别和分类，建立风险清单，以便于后续工作开展。
（2）流程分析：对企业各项业务流程进行分析，找出其中存在的问题，并提出改进意见。
（3）组织结构：对企业组织结构进行分析和评估，发现其中存在的问题，并提出改进意见。
（4）管理制度：对企业各项管理制度进行分析和评估，发现其中存在的问题，并提出改进意见。
（5）信息系统：对企业信息系统进行分析和评估，发现其中存在的问题，并提出改进意见。
3. 内部控制评价方法内部控制评价主要采用以下几种方法：（1）问卷调查法：通过向相关人员发放问卷来了解其对内部控制的认识和看法。
（2）访谈法：通过与相关人员面对面交流，了解其对内部控制的认识和看法。
（3）文件审查法：通过查阅企业相关文件来了解其内部控制情况。
（4）实地检查法：通过实地检查企业各项经营活动，了解其内部控制情况。
二、风险评估1. 风险概念风险是指在不确定的环境下，可能造成损失或影响达成目标的事件或情况。
风险评估是指对企业可能面临的各种风险进行识别、分类、分析和评估，并采取相应的防范和管理措施。
2. 风险评估内容风险评估主要包括以下几个方面：（1）风险识别：对企业可能遭受的各种风险进行识别和分类，建立风险清单，以便于后续工作开展。
（2）风险分析：对企业可能面临的各种风险进行分析，包括其发生的概率、影响程度等方面。
（3）风险评估：对企业可能遭受的各种风险进行评估，确定其优先级，并制定相应的防范和管理措施。
企业内部控制流程——内部审计
企业内部控制流程——内部审计内部审计是企业内部控制流程中重要的一环，是指内部审计部门对企业内部控制制度的执行情况进行全面、独立、客观的评估和监督，以提高企业运营的效率和风险管理能力。
内部审计主要包括审计计划的制定、实施、报告和跟踪等环节，以下将详细介绍内部审计的相关内容。
首先，在内部审计的流程中，首要的任务是制定审计计划。
内部审计部门需要根据企业的战略目标、业务情况和风险特征等因素，制定年度审计计划。
审计计划要明确审计的范围、目标和重点。
在制定审计计划时，内部审计部门需要与企业管理层、相关业务部门和风险控制部门进行充分沟通和协商，确保审计计划符合企业的需求和实际情况。
其次，实施审计是内部审计的核心环节。
内部审计部门需要根据审计计划，收集、整理和分析相关的数据和信息，评估企业内部控制制度的有效性和合规性。
实施审计需要采用适当的方法和技术，如文件审查、数据分析、现场检查和访谈等，以获取充分的证据和信息。
同时，内部审计部门需要与被审计的部门和岗位进行充分的沟通和合作，确保审计工作的顺利进行。
在实施审计的过程中，需要关注以下几个方面的内容。
首先，审计部门需要评估企业内部控制制度的合规性，即是否符合相关法律法规和规范性文件的要求。
其次，需要评估企业内部控制制度的有效性，即是否能够防止和发现潜在的错误、欺诈和风险。
此外，还需要评估企业内部控制制度的经济效益，即是否能够提高企业的运营效率和资源利用率。
最后，还需要评估企业内部控制制度的改进和完善情况，即是否能够根据实际需要进行及时的调整和优化。
在内部审计的实施过程中，内部审计部门应当保持独立和客观的态度，遵守专业道德和行业准则，确保审计工作的公正性和准确性。
如果发现内部控制制度存在问题或存在风险隐患，内部审计部门应当及时向企业管理层和相关职能部门提出建议和意见，推动问题的解决和风险的控制。
并且，内部审计部门还应当根据实际需要，对审计报告和结论进行周知和追踪，确保问题的整改和改进工作得到落实。
企业内部审计流程是怎样的
企业内部审计流程是怎样的企业内部审计是指由企业内部的专门机构或部门对企业的各项管理活动、财务报告和运营过程进行全面、独立和客观的审查和评价的一项管理活动。
企业内部审计的目的是为了确保企业的运营活动符合法律法规和内部规定，有效降低风险，提升企业的经营效率和管理水平。
下面将详细介绍企业内部审计的流程。
1.制定审计计划：企业内部审计流程的第一步是制定审计计划。
审计计划是内部审计工作的总体规划，其中包括审计对象的选择、审计范围的确定、审计周期的安排、审计方法和技术的选择等。
审计计划需要充分考虑企业的经营特点、风险状况和内控情况，确保审计的全面性和有效性。
2.收集资料和准备工作：完成审计计划后，审计人员需要进行资料的收集和准备工作。
这包括收集企业的相关文件、财务报告、内部控制文件，对企业的运营情况进行调研和了解等。
通过充分了解企业的情况，审计人员可以对审计对象和审计范围有更为清晰的认识，并为后续的审计工作做好准备。
3.进行实地审计：实地审计是企业内部审计不可或缺的环节，也是最为重要的环节之一、在实地审计中，审计人员需要对企业的各项运营活动、内部控制制度以及风险管理情况进行详细的检查和评估。
审计人员需要依据审计计划和目标，进行数据核实、风险评估、内部控制测试、资产清查等具体的审计工作。
审计人员应当充分发挥专业技能，运用相关工具和方法，确保审计工作的客观、公正和准确。
4.发现问题和分析原因：在实地审计的过程中，审计人员可能会发现一些问题或异常情况。
审计人员需要对这些问题进行分析和研究，找出问题发生的原因和根源。
这需要审计人员具备良好的逻辑分析能力和问题解决能力，可以从多个角度和层面对问题进行深入的研究和分析。
5.编写审计报告：审计报告是内部审计工作的重要成果之一，也是对审计结果的最终呈现。
在编写审计报告时，审计人员需要对审计工作的目标、方法、过程和结果进行详细的描述和分析。
审计报告应当客观、准确地反映审计的真实情况，并提出合理、有针对性的建议。
公司内部审计工作流程
公司内部审计工作流程引言公司内部审计是为了确保企业合规、风险管理和内部控制有效性而进行的一项重要工作。
本文将详细介绍公司内部审计的工作流程，包括规划、准备、执行和报告阶段的具体步骤和注意事项。
1. 规划阶段在规划阶段，内部审计部门需要与管理层和相关部门合作，制定全面而具体的审计计划。
以下是规划阶段的主要步骤：1.1 确定审计目标审计目标应与公司的战略目标相一致。
内部审计部门需要明确审计的范围、目的和期望结果。
1.2 制定审计计划审计计划应包含以下内容：•审计范围：明确审计的业务流程、部门和时间范围。
•审计方法：确定采用的审计方法，如文件审计、实地调查、数据分析等。
•人员分配：确定参与审计的人员，并分配工作任务和责任。
•时间安排：编制审计计划表，明确每个阶段的时间安排。
1.3 风险评估通过风险评估，确定审计重点和风险高的区域。
通过分析和评估可能的风险因素，确定审计资源的优先分配。
2. 准备阶段准备阶段是为了确保审计能够高效进行，同时减少对业务流程的干扰。
以下是准备阶段的具体步骤：2.1 收集资料和准备工具内部审计部门需要收集相关的文件、记录和报告，以了解业务流程和内部控制情况。
同时，还需要准备相应的工具和技术来支持审计工作，如数据分析软件和采样方法。
2.2 制定工作计划根据审计计划，制定详细的工作计划。
确保审计人员明确自己的工作任务和时间安排。
2.3 安排会议与审计对象的管理层和相关人员安排会议，以说明审计目标、范围和方法。
同时，也是了解他们的关切和意见的机会。
2.4 审计程序测试在正式执行审计之前，对审计程序进行测试，以确保其可行性和有效性。
根据测试结果进行必要的调整和修改。
3. 执行阶段在执行阶段，内部审计人员按照审计计划进行实际的审计工作。
以下是执行阶段的主要步骤：3.1 风险控制测试通过对内部控制的测试，确保它们的有效性和一致性。
内部审计人员需要进行文档审计、实地检查和访谈等，以评估内部控制系统的效力。
企业内部审计程序
企业内部审计程序一、背景介绍企业内部审计是指由企业内部专业人员对企业经营活动进行全面、独立、客观的评估与监督。
通过审计程序，企业能够识别和纠正潜在的风险，提高企业的内部控制和运营效率。
本文将重点探讨企业内部审计的程序和步骤。
二、审计计划1. 审计目标确定在制定审计计划之前，审计人员需要与企业管理层沟通，明确审计的目标和重点。
将审计目标与企业的战略目标和风险关联起来，确保审计的有效性和相关性。
2. 确定审计范围审计范围的确定基于风险评估和审核资源的可用性。
审计人员需要分析和评估企业的风险状况，确定需要审计的关键业务流程和关键控制点。
3. 制定审计计划审计计划应包括审计目标、范围、时间表以及相关资源需求等内容。
在制定计划时，审计人员需要考虑到各个业务单元的工作安排和企业整体的运营需求。
三、实施审计程序1. 收集信息审计人员应根据审计计划，收集相关的信息和数据。
这些信息可以来自于企业内部的相关文件和记录，也可以来自于与业务相关的外部环境。
2. 分析风险在收集到足够的信息后，审计人员需要进行风险识别和分析。
通过对业务流程和控制环境的评估，确定潜在的风险和控制缺陷，并对其进行优先级排序。
3. 设计测试程序基于风险识别的结果，审计人员需要设计相应的测试程序。
这些测试程序包括实地观察、文件审查和数据抽样等，旨在评估企业控制的有效性和遵守程度。
4. 进行测试在进行测试过程中，审计人员应遵循严谨的操作程序，并记录所有的测试过程和结果。
如在测试过程中发现重大异常，应及时与企业管理层进行沟通并采取适当的措施。
5. 结果评估审计人员需要综合分析所有的测试结果，并对企业内部控制和风险管理提出评价和建议。
同时，对存在的问题和不足之处，需要提供合理的改进建议并跟踪整改进展。
四、报告与后续措施1. 审计报告编制审计报告是审计程序的最终成果，应准确、清晰地反映审计结果和建议。
报告内容应包括审计目标、范围、评估结果和建议等，并针对企业管理层和相关人员进行分享和讨论。
内部审计的基本流程
内部审计的基本流程内部审计是指一种针对企业组织内部的控制措施和业务流程的独立审计活动。
作为企业内部控制的一部分，其目的是为企业提供客观、独立、全面和有建设性的意见，促进企业健康稳定发展。
本文介绍内部审计的基本流程，以帮助读者更好地理解和实践内部审计。
第一步：规划内部审计的第一步是规划。
规划包括制定审计目标、确定审计范围和时长、制定审计计划和安排资源。
其中，审计目标要明确、具体，与企业的整体目标和风险管理需求紧密相连。
审计范围要根据企业的实际情况确定，较大的企业可以分阶段、分层次进行审计。
审计计划要合理合法，包括审计方法、时间表、资源需求、费用和风险评估。
第二步：准备内部审计的第二步是准备。
准备包括对审计范围和目标的深入了解、筹备必要的工具和资源、制定详细的工作计划和程序，以及对企业内部控制和业务流程的评估。
这一步是内部审计成功与否的关键，需要精心准备。
第三步：执行内部审计的第三步是执行。
执行包括数据收集、系统测试、流程评估、缺陷分析、问题排查和证据跟踪等环节。
内部审计员需要根据审计计划和程序严格执行，确保审计的客观性、独立性和准确性。
执行过程中需要重点关注系统的安全性、内部控制的有效性和业务流程的规范性。
第四步：报告内部审计的第四步是报告。
报告是内部审计的重要成果，是向企业高管和董事会呈现审计结果和建议的重要手段。
报告应当包括审计过程、发现的问题和缺陷、风险评估、建议和实施计划等内容。
内部审计员需要确保报告的准确性、客观性和规范性，并及时向企业高管和董事会提交。
第五步：监督内部审计的第五步是监督。
监督是保障内部审计质量和效果的重要手段。
内部审计员需要建立监测和评估机制，对审计结果和建议的实施情况进行跟踪和监测，及时报告审计对象的反馈和改进情况，确保内部审计的可持续发展和品质水平。
内部审计是企业风险管理重要组成部分，具有重要的监督和管理作用。
内部审计的基本流程包括规划、准备、执行、报告和监督等环节。
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企业内部控制流程——内部审计22．1审计与检查汇报控制22．1．1内部审计流程1．内部审计流程与风险控制图内部审计流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会审计委员会审计部经理审计项目组组长被审计单位D1 D2D32．内部审计流程控制表内部审计流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．审计小组的组成人员应由具备相应资格和业务能力的审计人员担任，并需要明确小组成员的职责和权限。
审计小组的审计事项包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、任期经济责任审计、建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项D22．内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议3．内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录在审计工作底稿中审计工作计划和审计项目实施方案如果未经适当审批或超越授权审批，会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加如果不开展后续审计，可能导致初次审计发现的问题未得到及时整改开始拟订年度、季度审计工作计划审批审批向被审计单位发送审计通知进驻被审计单位实施审计项目形成审计工作底稿向相关部门通报审计结果拟定审计项目实施方案确认审计取证材料真实、有效组建审计小组审核审批审核撰写审计报告审核审批审批结束对被审计单位的整改情况进行后续审计权限内1权限外23454．审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则；审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见D35．内部审计人员应根据后续审计的执行过程和结果，向被审计单位及有关管理部门提交后续审计报告相关规范应建规范内部审计工作制度审计人员工作纪律要求内部审计质量控制制度审计人员后续教育制度《审计报告编制说明》参照规范《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》文件资料《年度/季度审计工作计划》、《审计项目实施方案》、《审计通知书》《内部审计手册》、《审计工作底稿》、《审计报告》、《后续审计报告》责任部门及责任人 董事会、审计委员会、审计部、其他被审计单位审计部人员、审计项目组组长、审计项目组其他成员22．1．2后续审计流程1．后续审计流程与风险控制图后续审计流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会审计委员会审计部审计项目组被审计单位D1D22．后续审计流程控制表后续审计流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．审计人员在确定后续审计范围时，应分析原有审计决定和建议是否仍然可行。
如果被审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计决定和建议不再适用时，应对其进行必要的修订2．编制《审计方案》时应考虑以下基本因素如果后续审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致后续审计缺乏独立性和客观性如果后续审计人员不遵守内部审计职业道德规范，可能会影响审计的客观公正性，使企业遭受损失资料存档结束审批开始实施后续审计确定后续审计时间和人员安排权限外编制《审计方案》2权限内针对初次审计结果的纠正情况提出反馈意见分析反馈意见提供意见提出意见修改完善审批确定后续审计范围1编制《后续审计报告》协助协助3（1）审计决定和建议的重要性（2）纠正措施的复杂性（3）落实纠正措施所需要的期限和成本（4）纠正措施失败可能产生的影响（5）被审计单位的业务安排和时间要求D23．《后续审计报告》的内容一般包括后续审计目的、以前审计报告中的审计发现和建议、纠正措施、审查结果、被审计单位的审计回复、后续审计发现、后续审计评价等相关规范应建规范内部审计工作制度审计人员工作纪律要求参照规范《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》文件资料 《后续审计报告》责任部门及责任人 董事会、审计委员会、审计部、被审计单位审计部经理、审计项目组组长、审计人员22．2审计督导与质量控制22．2．1内部审计督导流程1．内部审计督导流程与风险控制图内部审计督导流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段审计委员会审计部经理审计项目组组长审计人员D1D22．内部审计督导流程控制表内部审计督导流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．内部审计督导事项包括以下四个方面（1）确认审计报告的可靠性，审计建议的可行性（2）各级对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并及时给予答复（3）各级督导人员应确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未解决的重要问题（4）各级督导人员应确认审计人员遵循内部审计工作程序和规范的情况开始内部审计督导工作如果不进行定期总结和改进，可能导致督导工作僵化，进而降低督导工作的有效性内部审计督导工作如果未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计督导工作无法有效开展明确具体的内部审计督导事项开展内部审计工作授权审计部经理和审计项目组组长开展职责范围内的审计督导工作1审批对各项内部审计工作的开展实施督导定期对内部审计督导工作进行总结提出意见形成内部审计督导工作改进方案落实方案中的督导工作改进措施结束配合实施2D22．《内部审计督导工作改进方案》的主要内容包括督导工作存在的问题、实施中的难点、改进的具体措施、改进的效果分析等相关规范应建规范内部审计工作制度内部审计督导制度参照规范《中华人民共和国审计法》《内部会计控制规范——基本规范（试行）》《内部审计基本准则》文件资料 《内部审计督导工作改进方案》责任部门及责任人 审计委员会、审计部审计部经理、审计项目组组长、审计人员22．2．2自我质量控制流程1．自我质量控制流程与风险控制图自我质量控制流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段审计委员会审计部经理审计项目组组长审计人员D1 D2D32．自我质量控制流程控制表自我质量控制流程控制控制事项详细描述及说明阶段D11．审计委员会对审计项目工作方案的内容、格式等是否规范、可行进行审核D22．审计项目组组长确认工作底稿和取证材料的真实性和有效性，以确保真实反映审计结果如果内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险开始如果内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加内部审计如果未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败结束2指导制定审计项目工作方案确认审计项目工作方案可行、高效制订审计工作计划确定项目审计程序和方法根据工作程序及纪律进行审计根据详实的材料和证据撰写工作底稿确认工作底稿和取证材料的真实有效按照规范要求撰写审计报告及建议确认审计报告和审计建议的规范合理审计工作资料整理保管进行审计工作总结；安排审计人员培训审批明确审计工作方向134控制3．审计项目组组长确认审计报告和审计建议的规范、合理，以确保审计报告的质量和审计建议的合理有效，符合实际D34．审计部经理组织进行审计工作总结和安排审计人员培训，以确保审计人员素质和能力不断提高相关规范应建规范内部审计工作制度《审计人员工作纪律要求》自我质量控制制度参照规范《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国审计法实施条例》 《内部审计基本准则》文件资料《审计工作计划》《审计项目工作方案》 《审计工作手册》责任部门及责任人审计委员会、审计部审计部经理、审计项目组组长、审计人员。