企业内部控制流程销售
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。
销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。
销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。
首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。
销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。
内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。
此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。
比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。
除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。
企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。
最后，要注意内部控制制度的持续完善。
企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。
总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。
通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。
《企业内部控制应用指南》-销售业务
销售业务的内部控制流程及关键控制 点
1
销售机会管理
销售机会的录入、跟踪和分配，确保销售机会的全面管理。
2
订单处理
订单的接收、处理和跟踪，确保订单的及时交付和客户满意。
3
售后服务
提供及时的售后服务，解决客户问题并维护客户满意度。
销售业务的内部控制操作规范和管理 要点
销售合同管理
建立完善的销售合同管理制度，确保销售 合同的签订和履行。
销售业务的内部控制目标和现状
提升销售业绩
制定明确的销售目标和计 划，优化销售流程，提高 销售效率。
减少风险和损失
识别和降低销售业务中的 潜在风险，防止损失的发 生。
加强客户关系管理
建立良好的客户关系，提 供优质的售后服务，增加 客户的满意度和忠诚度。
销售业务的内部控制方法和措施
• 建立完善的销售流程和制度。 • 设立明确的销售目标和绩效指标。 • 加强销售人员的培训和管理。 • 建立有效的销售数据分析和报告机制。 • 加强对销售合同和报价的管理。 • 制定有效的销售奖励和惩罚制度。
内部控制的基本要求和原则
1 明确责任
2 风险识别与评估
明确销售业务的责任和权限，确保相关 人员理解并承担起自己的职责。
识别和评估销售业务中的风险，制定相 应的内部控制措施。
3 合规性和透明度
4 信息披露和沟通
遵守相关法律法规，确保销售业务的合 规性和透明度。
Байду номын сангаас
建立有效的信息披露和沟通机制，确保 销售业务信息的准确传递。
客户信息管理
建立健全的客户信息管理制度，确保客户 信息的安全和保密。
价格和折扣管理
设立明确的价格和折扣政策，加强价格和 折扣的管控。
企业销售环节内部控制的问题及建议
企业销售环节内部控制的问题及建议一、前言在现代企业的销售环节中，内部控制是确保企业财务准确性和可靠性的重要手段。
然而，在实际操作中，企业常常面临一系列的内部控制问题，这些问题可能会导致信息不准确、资源浪费、损失风险增加等严重后果。
因此，本文将探讨企业销售环节中存在的内部控制问题，并提出相应的建议，以帮助企业加强内部控制管理。
二、内部控制问题分析2.1 销售流程不规范销售流程是企业销售环节中最核心的部分，但很多企业在销售流程上存在问题。
常见的问题包括销售人员未按规定的流程进行操作、销售合同缺乏严谨的审核等。
这些问题可能导致销售数据不准确、合同违规风险增加。
2.2 内部控制难以落地即使企业拥有完善的内部控制制度，但如果无法有效地落地执行，那么这些制度就只是一纸空文。
企业内部控制落地困难的原因主要包括缺乏有效的培训、缺乏相关制度的宣传与推广等。
2.3 信息系统安全薄弱现代企业销售环节普遍依赖于信息系统，包括销售数据的记录、销售合同的管理等。
然而，很多企业的信息系统安全薄弱，容易受到黑客入侵、数据泄露等风险的威胁。
2.4 缺乏内控意识企业员工缺乏内部控制意识是导致内部控制问题的一个重要原因。
员工对内部控制的认识不足、对于风险的判断能力欠缺等，都会使得内部控制难以得到有效执行。
三、内部控制问题解决建议3.1 规范销售流程企业应制定明确的销售流程，并加强对销售人员的培训和考核，确保销售流程的规范执行。
销售合同的审核应由专人负责，并建立相应的审核机制，避免合同违规风险。
3.2 加强内部控制落地企业应通过培训、宣传等方式，加强对内部控制制度的宣贯，提高员工的内控意识。
同时，相关部门应确保内部控制制度能够真正落地执行，不断完善制度的操作性和实施性。
3.3 加强信息系统安全防护企业应投入足够的资源，加强信息系统的安全防护。
包括加密销售数据、加强网络防火墙、定期进行系统安全检测等措施，有效保护销售数据的安全。
3.4 增强内部控制意识企业应通过内部培训、经验分享等方式，提高员工的内部控制意识和风险识别能力。
销售与收款 内部控制
销售与收款内部控制销售与收款是企业运营中重要的环节，也是一个潜在的风险点。
对于企业而言，健全的内部控制是保证销售与收款活动正常进行的关键。
本文将从销售和收款两个方面分别分析内部控制的重要性和建议。
一、销售方面的内部控制销售流程中应当建立的内部控制主要包括以下几点：（1）销售订单的核实与授权：销售订单应当经过相关授权人员的核实和批准，确保订单的真实性和合法性。
（2）销售合同的签订：销售合同应当详细记录交货期、价格、付款方式、产品数量等关键信息，并由相关授权人员签署。
（3）产品配送的跟踪与监控：销售部门应当建立产品配送跟踪机制，监控产品是否按照合同约定时限到达目的地，并保障产品的完好无损。
（4）售后服务的跟踪与处理：销售部门应当及时跟进客户的售后服务需求，并保持客户满意度，防止出现售后服务质量问题导致客户投诉。
（1）销售收入确认的内部控制：销售收入应当严格按照会计准则的要求核算确认，并在此过程中遵循实质经济交易原则。
（2）销售收款与应收账款的内部控制：销售收款应当及时记录入账，并建立应收账款的核对机制，确保账款的准确性和完整性。
（3）客户欠款的内部控制：销售部门应当建立客户欠款的清欠机制，确保欠款及时得到清收，遏制欠款风险。
（1）收款流程的规范化：收款部门应当制定规范的收款流程，确保发票的准确性和发票与实际基础文件的一致性。
（2）收款凭证的管理：收款凭证应当规范管理，并确保凭证的真实性和合法性。
（3）银行账户的监控：企业应当定期审核银行账户，确保账户的安全性和正确性。
2. 应收账款管理的内部控制（2）应收账款的催收管理：收款部门应当建立催收机制，及时跟进客户欠款情况，并采取有效的催收措施，确保欠款尽快得到清收。
（3）应收账款计提坏账准备的内部控制：公司应当根据会计准则的要求计提坏账准备，确保应收账款中坏账风险的控制。
综上所述，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制机制是防范风险、提高管理质量、保障企业利益的关键。
企业销售及收款循环内部控制制度
企业销售及收款循环内部控制制度1.销售合同审批制度：建立销售合同审批流程，确保销售合同的合法有效性和符合企业的风险承受能力。
销售合同的审批应经过销售部门、财务部门和法务部门的审核。
2.销售订单处理制度：建立销售订单处理流程，明确销售订单的处理时限和责任归属，确保及时处理客户的订单，并避免因订单处理不及时而导致的客户投诉和纠纷。
3.发货及物流管理制度：建立发货及物流管理制度，包括发货流程、库存管理、仓库管理等，确保产品按时准确地发货，并对货物进行跟踪和管理，避免货物丢失或损坏。
4.销售回款管理制度：建立销售回款管理制度，包括编制销售回款计划、跟踪回款情况、核对回款信息等，确保销售回款的及时入账和核对，避免因回款不及时而影响企业现金流。
1.客户资信管理制度：建立客户资信管理制度，包括客户信用评估、信用额度控制、应收账款催收等，对不同客户进行风险分类，制定不同的信用政策，确保应收账款的风险可控。
2.销售回款核查制度：建立销售回款核查制度，包括销售回款的核对、对账和审核等，确保销售回款的准确性和合规性，避免因回款核查不严谨而产生的风险。
3.应收账款管理制度：建立应收账款管理制度，包括编制应收账款日报表、月报表等，定期核对应收账款余额和坏账准备，及时调整账款风险预测。
4.内部控制审核制度：建立内部控制审核制度，定期进行内部控制的自评和审核，发现问题及时整改，并对内部控制的有效性进行评估和持续改进。
以上是一个完善的企业销售及收款循环内部控制制度的主要内容，通过建立和落实这些制度，可以确保销售活动的规范进行和收款的安全入账，提高企业风险防控能力和运营效率。
企业内部控制流程——销售
企业内部控制流程——销售销售是企业的核心业务之一，对于一个企业而言，销售的流程和内部控制非常重要。
好的销售流程和内部控制能够确保销售过程的高效、准确和合规，提高销售效率和客户满意度，减少风险和损失。
本文将从销售流程和内部控制的角度分析企业的内部控制流程。
首先，销售流程是指企业从产品或服务的需求产生到销售完成的一系列环节和步骤。
一个典型的销售流程包括市场调研、销售预测、销售计划、销售策略、销售业绩评估、客户关系管理等。
销售流程的目标是以客户为导向，通过科学和系统的方法实现销售目标。
企业的内部控制流程是指通过建立一套规范和有效的控制措施，确保销售流程的顺利进行，并防止错误、欺诈或违法行为的发生。
内部控制流程主要包括内部审计、风险管理、管理信息系统等。
在销售流程中，内部控制起到重要的作用。
首先，内部控制可以帮助企业确保销售数据的准确性和可靠性。
通过建立合适的销售数据采集、记录和报告机制，可以确保销售数据的准确和一致性，避免错误和失误的发生。
同时，内部控制还可以帮助企业防止欺诈和错误的销售行为，保护企业的利益。
其次，内部控制可以帮助企业提高销售过程的透明度和合规性。
通过建立合适的销售流程和内部控制措施，可以确保销售活动的合规性，遵循相关法律法规和公司政策。
例如，可以建立销售合同审核机制，确保销售合同的合法性和有效性；可以建立销售费用审批机制，监控销售费用的使用情况；可以建立销售报销审批机制，提高报销过程的透明度和审计可追溯性。
再次，内部控制可以帮助企业提高销售过程的效率和效果。
通过建立合适的销售流程和内部控制措施，可以提高销售人员的工作效率和工作质量。
例如，可以通过建立销售业绩考核体系，激励销售人员的积极性和创造性；可以通过建立客户关系管理系统，改善销售人员的沟通和协作效果；可以通过建立销售数据分析系统，提供销售决策的科学依据。
最后，内部控制可以帮助企业降低风险和损失。
通过建立风险管理机制和控制措施，可以及时发现和预防销售风险，减少损失和影响。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了实现业务目标，通过建立有效的管理控制措施，确保业务活动的高效、规范、安全和可靠进行的一种管理方法。
在企业管理中，内部控制是保障企业的正常运营、风险管理和财务报告准确可靠性的基础，对企业的发展具有重要作用。
下面我们将介绍内部控制的六大业务流程及其管控。
采购流程是企业为了完成生产经营活动，获取产品或服务所需要的物资、设备等，以满足企业经营活动的需求。
采购的合理性和准确性对企业来说至关重要。
在采购流程中，企业需要建立相应的采购审批制度，明确采购需求的发起、申请、审批和执行流程。
同时，要加强供应商的管理，建立供应商资质评价与抽查机制，确保供应商的信誉、质量和价格的合理性，减少经营风险。
生产流程是指企业将原材料加工转化为最终产品的一系列过程，是企业实现产品的规模化生产和质量控制的基础。
在生产流程中，企业需要确保生产计划的准确性、生产进度的可控性和生产质量的稳定性。
为此，企业应建立完善的生产计划制度，确保生产计划的准确性和可行性。
同时，加强生产过程的控制，确保生产设备的正常运转和工艺参数的合理设定。
此外，还需要加强产品质量的检验和测试，确保产品质量符合标准和要求。
销售流程是指企业将产品或服务提供给客户的一系列过程，是企业实现销售目标和市场营销的关键环节。
在销售流程中，企业需要确保销售活动的有效性、客户需求的满足和销售收入的实现。
为此，企业应建立健全的销售制度，明确销售目标和销售策略，确保销售人员的合规行为。
同时，要加强对客户的管理，建立客户资料和销售合同的档案，保证销售过程的规范和合规性。
此外，还需要加强对销售收入的管理，确保收入的准确计提和核算。
财务流程是指企业进行财务管理和财务决策的一系列过程，是企业在行使核算、预测、决策、监控和分析等职能的基础。
在财务流程中，企业需要确保财务信息的可靠性、财务报告的准确性和财务合规的实现。
为此，企业应建立健全的财务制度和会计制度，确保财务信息的真实、准确和及时。
企业内部控制流程销售
企业内部控制流程销售企业内部控制流程是指企业为了确保业务操作的合法性、规范性和风险控制，通过设计与实施一系列的制度、流程和控制措施，提高管理效率和风险控制能力，保护企业利益和业务安全。
销售流程是企业内部控制流程中的一个重要环节，对于企业的销售业务管理至关重要。
下面将介绍一个典型的企业销售流程。
一、销售业务的计划与预算销售部门应制定年度销售计划与预算，确立销售目标和任务，进行市场调研和分析，制定销售策略和计划。
销售计划与预算需要经过企业高层的审批，并与财务部门进行协调，确保与企业整体经营战略的一致性和可行性。
二、销售业务的组织与安排销售部门根据销售计划，组织销售人员进行岗位分工和销售任务的分配。
销售人员需要具备专业的销售知识和技能，包括市场开发、客户关系管理、销售谈判和售后服务等。
销售人员的人员编制、招聘、培训和福利待遇等需要与人力资源部门进行协调，确保销售团队的稳定和高效运作。
三、销售业务的过程与流程1.销售准备阶段：销售人员进行市场调研、客户开发和需求分析等工作，准备销售方案和报价单，并与客户进行初步沟通和谈判。
2.销售洽谈阶段：销售人员与客户进行详细的商品介绍和销售谈判，达成销售合同或订单。
销售合同需要经过法务部门的审批，并保留客户签名和盖章的原始文件。
3.销售订单处理阶段：销售订单需要及时录入销售系统，生成订单编号，并进行库存、物流和财务的核对与处理。
销售订单的处理需要注意库存和供应链的配合，确保及时交付和满足客户的需求。
4.销售交付阶段：销售货物需要根据客户要求进行包装、装运和送货，并及时提供相应的发货单和交货通知单。
销售货物的交付需要与物流部门和客户进行沟通与协调。
5.销售回款阶段：销售人员需要及时与财务部门进行沟通，跟踪客户的付款情况，并在客户付款后，及时更新销售系统和财务账户等相关信息。
四、销售业务的管理与控制1.销售业绩考核：销售人员的销售业绩需要进行定期的考核和评估，对于达成销售目标的个人和团队，给予相应的奖励和激励措施。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
阶
档案。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见
段
3．销售合同草案经审批同意后，销售部经理应与客户签订正式《销售合同》。签订合同应
控
当符合《中华人民共和国合同法》的规定
制
4．销售部应当按照经批准的《销售合同》编制销售计划
相 应建 销售管理制度 关 规范 销售定价控制制度
规 参照
《企业内部控制应用指引》 范 规范
文件资料 《市场调研报告》
责任部门 销售部、财务部、生产部、技术部
及责任人 总经理、销售部经理、销售员
4．2 销售发货与合同控制
4．2．1 销售发货业务流程
1．销售发货业务流程与风险控制图
销售发货业务流程与风险控制
业务风险
财务部
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
销售主管
销售员
仓储部
运输部
阶
客户
段
如果销售未经 适当审批或超 越授权审批，可 能产生重大差 错或舞弊、欺诈 行为，从而使企 业遭受损失
审批
如果发货程序 不规范或各项 手续办理不齐 全，可能延误发 货时间，导致企 业形象受损
7 审核相关
发货单据
责任部门 及责任人
销售部、仓储部、财务部、运输部 销售主管、销售员、仓库管理员
4．2．2 赊销业务管控流程
1．赊销业务管控流程与风险控制图
赊销业务管控流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
业务风险
总经理
财务部
销售部经理
销售员
客户
段
如果销售业务与信
用检查、信用额度 确定由同一人负
如果运输过程 保管不善，可 能导致销售货 物受损பைடு நூலகம்造成 企业资产损失 和企业形象受 损
2 审核客户
订单
3 签发产品 发货单
4 核实并备货
开始
1 发送订单 D1
整理各项单 据并交财 务部
5 复核并装箱
6 办理手续
货物出库
D2
8 货物运送
9 接收货物 D3
结束
2．销售发货业务流程控制表
销售发货业务流程控制
审批
责，可能导致销售
人员为扩大销售而
使企业承受不适当
的信用风险
如果赊销额度未经 适当审核、审批或 越权审批，可能导 致大量坏账，造成 企业资金损失、运 营效率下降
审批
如果每笔账款的回 收和结算监督不
开始
审核
1 制定每个客户 的赊销额度
2 审核客户提出 的赊销申请
D1 利用信用额度 提出赊销申请
权限外
企业内部控制流程——销售
4．1 销售与授权审批控制
4．1．1 销售业务审批流程
1．销售业务审批流程与风险控制图
销售业务审批流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
业务风险
总经理
营销总监
财务部
销售部
客户
段
如果合同的签 订未经正确授 权，从而导致资 产损失、舞弊和 法律诉讼
如果销售行为 违反了国家的 法律、法规，可 能导致企业遭 受外部处罚、经 济损失和信誉 损失，或因销售 政策和信用政 策管理不规范、 不科学导致资 产损失或资产 运营效率低下
5．销售部向发货部门下达销售通知单，同时编制“销售发票通知单”，并经营销总监审批
后下达给财务部
D2 6．发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、
发货数量、发货时间、发货方式、接货地点组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗
位责任制，确保货物的安全发运
销售业务授权制度 相 应建
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
财务部
销售部经理
销售员
相关部门 段
如果未经市场调研 即确定了目标价 格，可能导致企业 制定的价格不合理 或没有竞争力，从 而导致销售利润降 低或销售量减少
如果销售定价过程不 规范，或销售价格不 符合企业的相关规 定，可能无法满足客 户和市场的需求或因 销售定价未经适当的 审核审批而导致大量 产品滞销、企业资产 损失以及资产运营效 率低下
审批
开始
进行市场调研
审核
1 拟定目标价格
2
3 未通过 确定目标价格
进行成本测算 通过
4 研究竞争对手
销售定价
D1 提供信息
提供信息
综合考虑 定价因素
提供信息
确定顾客 D2
心理价位
审核
审核
5 初步
定价
确定 销售价格
结束
2．销售定价业务流程控制表
销售定价业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．销售员在市场调研和研究了生产部、技术部等其他相关部门提供的信息基础上，依据 销售定价控制制度拟定销售目标价格
销售业务审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．在销售合同签订之前，销售员应就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项 与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录
2．销售部与客户协商后，拟定《销售合同草案》，提交给营销总监和总经理审批，营销总
监和总经理依照企业规定的不同合同金额审批权限进行审批，营销总监/总经理应当对《销 D1
8．按照订单约定时间和发货方式，运输部负责送货或由客户取货 D3 9．销售员在货物发出后，及时与客户沟通，提醒客户收货，确认到货情况，并协助处理
出现的意外情况
相 应建 销售管理制度 关 规范 销售发货制度
规 参照 《中华人民共和国合同法》 范 规范 《企业内部控制应用指引》
文件资料
“发货单” 《销售合同》 “销售订单” “仓库发货明细清单”
审核
审批
3 填写“赊销额度
申请单”
权限内
4 双方签订 销售合同
签订
D2
审批
5 核对回款和
结算情况
组织发货
收货并按 约定付款
当，可能造成大量
编制“应收账
应收账款未在约定
款汇总表”
6
D3
时间内收回，导致
逾期未回款
企业坏账增加
时应及时
联系客户收款
通知销售部
结束
2．赊销业务管控流程控制表
赊销业务管控流程控制
知销售部经理组织销售员联系客户清收
相 应建 销售管理制度
关 规范 赊销业务管理办法
规 参照 《企业内部控制应用指引》
范 规范
文件资料 责任部门 及责任人
“赊销额度申请单” 销售部、财力部 总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计
权限外
审批
审批
权限内
审核
审批
1 与客户进行谈判
2 协商并拟定销售
合同草案
3 签订正式的 销售合同(协议)
4 编制销售计划
审批
向发货部门下达 销售通知单
开具销售发票
5 编制“ 销售发
票通知单”
6 通知发货部门
组织发货
结算销售款项
结束
开始 提出合作意向
判 D1
协商
D2 收货并付款
2．销售业务审批流程控制表
控制事项
详细描述及说明
阶
1．销售部经理依据对客户的调查情况，针对每个客户划分赊销额度范畴，交财务部审核、
段
D1 总经理审批后组织执行
控
2．销售员根据企业相关规定和客户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核
制
3．申请符合企业规定的，销售员填写“赊销额度申请单”，提交领导审批；若在客户赊销
额度范围之内的，销售部经理审批即可；若超过赊销额度，交财务部审核及总经理审批
控制事项
详细描述及说明
1．销售员开展销售活动，与客户签订销售合同，客户根据合同要求及需要发出订单
2．销售员对订单所列的发货品种和规格、订单数量、金额、发货时间以及发货方式、接 D1
货地点等进行初步审核，上报销售主管审批
3．销售员根据审批后的订单，签发“发货单”，交由仓储部准备发货
4．仓储部核实销售员签发的“发货单”，根据“发货单”规定的品种、数量、包装、时间
销售业务审核批准制度 关 规范
销售合同协议审批制度 规
参照 中华人民共和国合同法 范
规范 企业内部控制应用指引
文件资料 《销售合同》
责任部门 销售部、财务部
及责任人 总经理、营销总监、销售部经理、销售员
4．1．2 销售定价业务流程
1．销售定价业务流程与风险控制图
销售定价业务流程与风险控制
D2 4．销售员在签订合同或组织发货时，需按照信用等级和授权额度确定销售方式；所有签
发赊销的销售合同都必须经销售部经理签字盖章后方可发出
5．财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算情况，严格监控每笔
账款的回收和结算进度 D3
6．应收账款超过信用期限仍未回款的，催收会计人员应及时上报财务部经理，并及时通
阶
D1 2．经销售部经理审核后，确定销售目标价格，交财务部审核
段
3．财务部对销售价格进行成本测算，若成本测算未通过企业要求，则需要销售部重新确
控
定目标价格
制
4．销售员对企业竞争对手的销售定价进行研究，包括竞争对手品牌知名度、产品性能、
D2 产品包装等相关因素
5．销售员初步确定销售价格后，提交销售部经理和财务部审核、总经理审批
阶
等要求备货，并通知运输部运货
段
5．仓库管理员调整账卡，核销存货，并进行复核；复核无误后，进行包装、装箱，并在