企业财务内控制度
财务内控管理制度(6篇)
财务内控管理制度（1篇）引言财务内控管理制度是企业为了规范财务管理而建立的一套制度体系。
财务内控管理制度的目的是确保企业的财务活动按照法律法规和内部控制要求进行，以提高企业的财务管理水平和风险控制能力。
本文将介绍财务内控管理制度的概念、意义及实施步骤等内容。
1. 概念和意义财务内控管理制度是指为规范财务管理而制定的一套制度体系。
它包括财务内控的目标、原则、流程、职责等内容，旨在通过规范财务活动，确保企业的财务管理合法、合规和高效。
财务内控管理制度的意义主要体现在以下几个方面：1.保障企业财务安全：财务内控管理制度能够帮助企业建立健全的财务控制机制，防范财务风险，保障企业财务安全。
2.提高财务管理效率：通过财务内控管理制度，企业能够规范财务流程，提高财务管理的效率和准确性，减少财务错误和违规行为。
3.促进企业持续发展：财务内控管理制度有助于提高企业的财务管理水平和风险控制能力，为企业的持续发展提供有力保障。
2. 财务内控管理制度的基本要素财务内控管理制度包括以下基本要素：1.内控目标：明确财务内控的目标，即确保财务活动的合法、合规和高效。
2.内控原则：明确财务内控的基本原则，包括合规性、适度性、有效性、及时性等。
3.内控流程：规定财务内控的具体流程，包括财务报告编制、财务核算、财务审计等。
4.内控职责：明确各岗位的内控职责和权限，确保财务管理的分工合理、责权明确。
3. 财务内控管理制度的实施步骤财务内控管理制度的实施主要包括以下步骤：1.内部环境分析：分析企业内部环境，包括企业文化、组织结构、人员素质等方面，确定财务内控管理制度的实施条件。
2.风险评估：根据企业的具体情况，评估财务管理过程中可能存在的风险和隐患，确定内控措施。
3.制定制度：根据财务内控的目标和原则，制定财务内控管理制度，并依法制定和修订内控规章制度及工作规程。
4.培训和宣传：组织相关人员进行内控培训，宣传内控管理制度的重要性，提高员工的内控意识和培养良好的财务管理习惯。
企业财务内控管理制度措施(三篇)
企业财务内控管理制度措施企业财务内控管理制度是指企业为了加强对财务活动的管理，规范财务流程和操作，防止财务风险和损失，制定的一系列措施和规定。
下面将介绍一些常见的企业财务内控管理制度措施。
一、明确财务管理的目标和责任分工1.明确财务管理的目标：确保企业财务安全、合规经营和资产保值增值。
2.明确责任分工：明确财务管理人员的职责和权限，明确财务审核和决策的责任主体。
二、制定财务管理制度和流程1.设计合理的财务管理制度：按照企业实际情况，制定符合企业特点的财务管理制度，包括财务报告编制、成本控制、资金管理、财务审批等方面的规定。
2.细化财务流程：根据财务管理制度，细化财务流程，规范各项财务工作的操作步骤和职责。
三、建立健全的财务核算制度1.明确会计政策：明确会计政策和会计准则，以及准确的会计核算方法和处理原则，确保财务数据的真实准确。
2.建立完善的会计制度：包括会计账簿的建立和管理、会计凭证的填制和审核、定期的会计核算和统计报表的编制等。
四、加强财务预算管理1.制定合理的财务预算：根据企业经营计划和目标，进行财务预算编制，为企业的经营决策提供依据。
2.财务预算执行监控：对财务预算的执行情况进行监控，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。
五、设立财务风险控制机制1.建立内部控制制度：包括制定内部审计控制程序、内部审计监督和评估等。
2.加强财务风险管理：建立风险管理体系，对财务风险进行风险评估、防控和应对。
六、加强财务信息系统管理1.建立完善的财务信息系统：包括采购、销售、库存、收款、付款等相关功能模块，确保数据的可靠性和完整性。
2.财务信息系统的安全管理：加强财务信息系统的安全控制，对系统进行定期维护和备份，保护企业财务数据的安全。
七、加强内部控制合规管理1.财务内部控制培训和教育：对公司内部人员进行财务内部控制的培训和教育，强化控制意识和合规意识。
2.内部控制合规监督和评估：建立内部控制合规监督和评估机制，对企业内控制度和流程的合规性进行监督和评估。
财务部门内部控制管理制度5篇
财务部门内部控制管理制度5篇企业财务内控是企业进展的内部管理紧要构成部分，企业财务内控优化需要在营造注重企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素养四个方面予以高度注重。
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财务部门内部掌控管理制度篇一1、目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率及精准性，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，查漏防弊，防备公司财产流失，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
2、范围：财务部内部管理。
3、责任：财务部全体员工4.内容：4.企业财务部门的职能：◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，适时上交国家的各项税收及管理费用。
◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
◇查漏防弊，防止企业财产流失◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节省，合理使用资金。
◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。
◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
◇完成企业交给的其他工作。
4.2企业财务部构成财务部主办会计和出纳构成。
4.3财务工作岗位职责4.3.主办会计负责组织本企业的下列工作：管理工作：◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律及执行情况；执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营运分析、成本掌控及成本核算体系；◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金；帮助总经理筹措和布置企业战略进展所需的营运资金；◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用推测、计划、掌控、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划订立，运用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略进展、经营决策供给依据和支持；◇参加公司重点投资项目的可行性讨论、重点财务决策；◇监督并引导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自发带头遵守公司的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。
企业财务内控制度范文
企业财务内控制度范文一、内控目标1.明确财务活动的责任和权限，确保财务相关工作的合规性和准确性。
2.保护企业资产，预防及及时发现风险，确保财务安全。
3.提高财务工作效率和质量，降低操作风险和错误率。
4.规范财务流程，保障企业财务管理的规范性、规划性和可持续性。
5.建立科学的绩效评价体系，激励员工积极参与财务内控工作。
二、内控原则1.明确责任和权力分配：明确各岗位的职责和权限，避免权力过于集中或职责不清的情况发生。
2.合规性和准确性：保证财务工作的合规性和准确性，确保企业财务报告的真实、全面、准确和及时。
3.风险控制：建立健全的风险识别和控制机制，预防和控制可能发生的风险。
4.效率和质量：提高财务工作的效率和质量，降低操作风险和错误率。
5.规范性和可持续性：规范财务流程，保障财务管理的规范性、规划性和可持续性。
6.绩效评价和激励：建立科学的绩效评价体系，激励员工积极参与财务内控工作，提高绩效。
三、财务内控制度1.财务岗位责任和权限的明确(1)明确各财务岗位的主要职责和权限，确保工作分工清晰，责权相符。
(2)建立财务工作流程，规范各项操作流程，明确各岗位的职责边界，避免重复劳动和责任不明的情况。
2.财务报告的真实、全面、准确和及时(1)建立准确的会计核算制度，确保财务报表的真实性、全面性和准确性。
(2)建立严格的财务报告流程，确保财务报表及时上报，杜绝迟报和漏报。
(3)加强财务内部审计，对财务报表进行定期和不定期的审计，确保财务数据的准确和可信性。
3.风险管理和控制(1)建立健全风险识别和评估机制，定期对可能发生的风险进行评估和控制。
(2)建立风险控制措施，确保风险在可控范围内并且及时得到处理。
(3)建立应急预案，应对突发风险事件，保障企业财务的安全和稳定。
4.财务工作效率和质量的提升(1)使用科技手段提高财务工作效率，推行数字化财务管理，降低操作风险和错误率。
(2)加强内部培训和技能提升，提高员工的专业素养和财务知识水平。
财务内部控制制度(5篇)
财务内部控制制度第一章总则第1条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第1条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第____节现金内控制度第1条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5条遵守银行规定的库存限额。
第6条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
企业财务内控管理制度措施范文（三篇）
企业财务内控管理制度措施范文企业财务内控管理制度是企业为了保证财务活动的合规性、规范性和有效性，对财务活动进行管理和控制的一套制度。
下面是一个企业财务内控管理制度措施的范文，仅供参考：第一章总则第一条为了规范企业财务活动，有效保护企业的财产安全，提高财务管理水平，根据国家有关法律、法规和财务管理的规定，结合本企业实际，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有的财务活动、财务管理和财务人员。
第三条本制度的目的是规范企业财务活动，建立健全的内控制度体系，保证财务信息的真实、准确和完整，提高财务决策的科学性和准确性，保护企业的财产安全，促进企业的健康发展。
第四条企业财务内控管理制度应当按照合理性、有效性、可操作性和科学性原则制定，并严格执行。
第二章财务组织与管理第五条企业应当设立财务部门，负责企业的财务管理和财务活动的内控。
第六条财务部门应当制定财务管理制度和财务内控制度，并报企业领导层备案。
第七条财务部门应当根据企业发展的需要和财务管理的要求，编制相应的财务制度和操作流程，并提交企业领导层审批。
第八条财务部门应当建立并完善财务内控制度，健全财务内控机制，保证财务活动的合规性和规范性。
第九条财务部门应当定期进行财务内控检查和评估，发现问题及时整改，并报告企业领导层。
第十条财务部门应当制定并执行财务工作计划，合理安排财务工作，确保财务工作的高效运转。
第三章财务授权与审批第十一条企业应当根据不同岗位的职责和权限，合理划分财务授权范围，并明确授权流程和审批程序。
第十二条财务授权应当坚持责任与权利相对应的原则，避免权力过于集中或滥用的现象。
第十三条财务审批应当根据企业管理的需要和财务管理的要求，制定相应的审批程序和流程，并经企业领导层批准。
第十四条财务审批应当严格按照审批程序和流程进行，不得有私欲、脱离实际、滥用职权等行为。
第十五条财务审批应当做到公开、公正、公平，保证审批结果的公正和合理。
第四章财务记录与报告第十六条企业财务记录应当真实、准确、完整，合规合法。
企业财务内控管理制度措施范本
企业财务内控管理制度措施范本企业财务内控管理制度是指企业为了规范财务管理、防范风险、提高经营效益而建立的一套制度性文件。
下面是一个企业财务内控管理制度措施范本的示例，供参考。
1. 财务内控管理制度的目标和原则- 目标：确保财务信息准确、完整、及时、可信，保护企业利益，提高企业效益。
- 原则：合法合规、科学高效、风险防控、内外协调。
2. 组织机构和职责分工- 设立财务内控管理部门，负责制定、实施、监督财务内控管理制度。
- 设立财务内控管理委员会，由高层管理人员和内部部门负责人组成，负责决策、协调和监督财务内控工作。
3. 财务授权和审批制度- 制定明确的财务授权和审批权限，并明确权限限制。
- 实施双人共同授权制度，关键岗位负责人与其上级负责人共同授权，确保授权过程公平、透明、有效。
4. 财务核算制度- 核算制度明确财务科目、账务处理流程、会计政策等。
- 严格执行会计准则和税法法规，确保核算准确、合规。
5. 资金管理制度- 设立完善的资金管理流程，包括资金计划、筹资、支付、收款等环节。
- 设立资金监控系统，实时监控资金流动情况，预警异常情况。
6. 资产管理制度- 建立资产登记台账，定期盘点和巡查资产。
- 设立资产处置流程和审批制度，确保合法、规范处置资产。
7. 风险管理制度- 建立风险评估和控制制度，在企业经营、投资等各个环节进行风险评估。
- 设立风险防控措施，及时采取措施降低风险。
8. 内部审计制度- 建立内部审计部门，负责对财务内控制度的有效性和执行情况进行审计。
- 审计结果及时上报财务内控管理委员会和高层管理人员，对审计结果进行整改。
9. 信息披露制度- 根据相关法规要求，制定信息披露制度，及时披露公司财务信息和重要经营信息。
- 设立信息披露流程，确保信息披露的准确性和真实性。
10. 奖惩制度- 建立绩效考核制度，对财务内控工作绩效进行评价。
- 对严重违背财务内控管理制度、给企业造成重大损失的责任人进行处罚。
财务内控管理制度10篇
财务内控管理制度10篇财务内控管理制度篇1一、会计人员工作职责(一)、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。
(二)、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。
按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
(三)、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。
(四)、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
(五)、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。
二、出纳人员工作职责(一)、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。
贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。
(二)、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理收付款业务。
(三)、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。
数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。
(四)、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。
(五)、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。
财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。
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目录内部会计控制制度（一）货币资金内部控制制度货币资金管理制度 4-8（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度 87-98（九）对外担保内部控制制度99-105内部会计制度（一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明 121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-1475．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216 8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-22210．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225附录：1. 发票开票流程图226234货币资金内部控制制度目标本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不付手续。
未被批准的付款申请退回原申请人。
经过批准的付款申请转交给出纳执行。
5）办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。
公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
监督检查单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
集团资金管理制度集中的集团资金管理模式是××集团未来发展方向，在目前阶段××集团资金管理将就帐户管理做出以下临时性规定：集团财务部对所有集团拥有实际控制权的机构的银行帐户施行统一管理。
集团将银行帐户分为三类：基本帐户、经常性业务发生帐户和非经常性帐户。
具体管现金管理制度公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定2．除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。
公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符，及时查明原因，作出处理。
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。
各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。
办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。
支票及有关印章的管理制度单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
保管员签字）、总经理审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记帐，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（3）支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
采用支票结算方式，对于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。
（9）转帐支票起点为100元，低于结算起点的业务或交易用现金结算。
（10）准确无误地填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。
（11）业务人员、技术人员收取的支票应及时送交财务部，出纳员根据规定将支票存入银行。
2．转帐支票盖银行预留印鉴和填写支票预留密码。
空白支票一律存入保险柜，出纳人员必须妥善保管保险柜钥匙。
公司之间的资金拆借业务，履行转款手续应附借款协议。
财产清查制度（一）目的为保证会计核算的真实性,保护财产物资的安全完整,最大限度利用公司资实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查；财产物资发生非常损失时,进行的清查；上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。
财产清查开始前,要建立财产清查领导小组,制定清查工作计划,明确清查范围，规定清查工作时间,确定具体工作人员的分工和职责,组织有关人员学习和掌握并其他货币资金的清查,与银行存款的清查相同。
(2) 存货的清查存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查,清查方法主要采用实地盘点方法,首先将材料物资账簿上的数量、金额填在"存货清查表"上,然后根据账存数对材料物资进行实地盘点,帐实差额作为盘盈、盘亏,对盘盈、盘亏金额要分析产生的原因,做出单独说明。
另抄对账单退回,作为进一步核对的依据。
发出单位收到对方的回单后,对错误的账目应及时查明原因,并按规定方法加以更正,最后根据清查结果编制“往来款项清查报告表”。
3. 财产清查的方法在财产清查过程中,主要清查方法有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法5)盗窃、营私舞弊造成的损失；6)自然灾害造成的非常损失；7)未达账项引起的账账、账实不符；8)虽然账实相符,由于质量等问题引起的不能按正常财产物资使用的毁损。
对于定额内的损耗,多属自然原因,非人为因素,一般可根据制度规定进行处理。
对于超定额损耗,应详细分析产生原因并行处理。
由于工作失职,个人造成的损失，应区分不同情况,严肃处理、如果属于玩忽职守或贪污盗窃的则低值易耗品管理制度为严格执行铁道部关于加强在用低值易耗品管理和核算的规定，达到节约经费，物尽其用的目的，根据《事业单位财务规则》和《铁路事业单位在用低值易耗品管理和核算的补充规定》，制定本办法。
续，由部门组织购买。
3．严格按《请领单》规格、价格购买，开据正式发票。
（四）低值易耗品的点验、登记和报销低值易耗品购回后，应明确保管人，个人使用物品，使用人即为保管人，部门使用物品，由部门指定管理人员，报综合部备案。
采购的低值易耗品，请领人持《请领单》、购物发票及所购物品交综合部验收，票物相符，办理领用手续，填制《低值易耗品增置报告单》一式三份，综合设置“低值易耗品”科目进行价值核算。
（五）在用低值易耗品的报废由综合部集中办理。
报废时，由使用部门填制《低值易耗品报废申请单》一式三份，经综合部负责人批准后，综合部、财务部、使用部门据此销账。
（六）定期进行清查盘点。
发现盘盈、短缺等应由综合部填制《物资清点记录》并查找原因，提出处理意见，报中心业务主管领导审批。
因个人使用与保管不当造成损坏的，需照价赔偿。
财务部和综合部根据审批处理意见进行账务核算。
年月日增号材料管理制度为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要,对材料加强管理，达到节（1）外购材料价值的组成：买价,即供货发票所列价格；运输费、装卸费、保险费；运输途中的合理损耗；入库前的加工、整理及挑选费用。
（2）自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。
4．接受捐赠的材料：（1）有发票账单的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定；（2）没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。
5．材料出库成本的确定：材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。
材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。
加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。
大宗采购物资, 必须签订购货合同或协议。
采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格，由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单”（格式如附表2），部门负责人签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续；3．材料入库：库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记；验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。
“材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。
5．材料核算（1）财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。
（2）财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、附表3：材料入库单附表4：材料出库单附表5：物资清点记录清单附表2：特殊专用材料购买请领单单位：采购入库单记账人：负责人：附表4材料出库单出库单仓库：发料人： 领料人：保管单位年 月 日单位：元固定资产管理制度（一）总则为了加强××集团固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥（2）购入旧的固定资产，按照售出单位的帐面原值，扣除原安装成本，加运杂费、包装费和安装成本等作为原价。
（3）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出为原价。
（4）投资者投入的固定资产，按照评估确认或合同、协议约定的价值记帐。
（5）融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等记帐。
（2）将固定资产一部分拆除；（3）根据实际价值调整原来的暂估价值；（4）发现原有固定资产价值有错误；（5）根据国家规定对固定资产重新估价。
（三）固定资产的折旧公司的各项固定资产折旧采用平均年限法按月提取，计入成本、费用。
房屋建筑物(30年)；在用的机械设备(5年)、仪器仪表(8年)、运输工具(8年)；（3）折旧率和折旧额的计算年折旧率=（1-预计净残值率）÷折旧年限月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率（3）属于控购商品范围的要事前办妥控购商品批准手续。
新增固定资产购置完毕（新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后），由经办人填写“固定资产验收交接单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二联送财务部门记帐（附购置、新建固定资产申请单），第三联由使用部门留存。
固定资产由资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用。