税收学思考题1-8分析
税收学复习思考题
（0484）《税收学》复习思考题一、填空题1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。
3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。
4、增值税的基本税率为。
5、我国增值税实行凭扣税的办法。
6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
7、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在----------- 万元以下的，为小规模纳税人。
8、营业税是实行比例税率。
9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。
10、企业承包给他人经营的，以为纳税人。
11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以为扣缴义务人。
二、判断题1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。
（）2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
（）3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。
（）4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。
（）5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。
（）6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
（）7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。
（）8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。
（）9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。
（）10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。
（）11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。
（）12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
( )13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。
( )14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。
税收学原理税收学原理思考题参考答案
答案提示：应当取消。因为杂税项目繁多，涉及面很广，负面影响比较大，但征收数额有限，占全部税收的比重不到10%，所以应当逐步取消。
第二章税收大历史：中西治税实践的经验和教训
1．从必要性和可能性角度阐述税收产生的各项前提。
答案提示：当国家（政府）具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。我们主张税收的产生和存在与生产资料私人所有制、纳税主体利益的独立性和国家（政府）的存在有关，税收的具体方式还与特定社会的文化状态有关。
《税收学原理》习题参考答案
第一章 税收概念和中国税收概况
1．税收有那些主要特征？
答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征
2．税收包括那些基本要素？
答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。
3．税收有那些主要类别？
8．中国目前的税收状况如何？
答案提示：首先，正税与杂税并存。正税呈现以流转税和所得税双主体结构特征，其中增值税为第一大税种，依次为社会保险费、企业所得税、营业税、个人所得税、消费税和关税，这些主要税种占税收总额的比重超过90%。正税占政府收入的66%，而占一般预算收入的90%；杂税主要是中央部委和各省市自治区甚至更低层次的政府以基金、费、资金的名义征收的收入，分别列入一般预算、预算外和基金预算管理，杂税虽然项目繁多，涉及面很广，负面影响比较大，但征收数额有限，占全部税收的比重不到10%。其次，全部税收总额占GDP约22%。再次，正税和杂税的管理各有其显著特点。
5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？
答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税的前提条件是政府要给纳税人与税款等价的利益，否则纳税人可以拒绝纳税。而实际上政府不可能给纳税人与其所付税款等价的利益，税收因而无法征收。
税务会计思考题答案[13页]
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第1章思考题参考答案1. 答：税务会计是社会经济发展到一定阶段的产物，是关于税收及其会计处理的方法体系。
税务会计是适应纳税人经营管理的需要，从财务会计、管理会计中分离出来，并将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是将税收法令和会计处理融为一体的一门专业会计。
税务会计具有法定性、筹划性、协调性、广泛性等主要特点。
法定性。
企业财务会计在企业会计准则的规范下，可以对某些交易事项进行会计政策选择。
税务会计则是以国家现行税收法律、法规为依据，税收的法定性决定了税务会计的法定性，这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。
当财务会计处理与税法的计税方法、计税范围等有差异时，税务会计必须按现行税收法律、法规规定进行纳税调整。
对某些不便按照税法规定反映而按会计准则规定处理的交易事项，税务会计必须单独设置备查分类账簿，单独核算其应税收入（收益）和成本费用等，方能据以按应税税种的不同税目、税率计税或进行减税、免税的计算等。
筹划性。
企业通过税务会计履行纳税义务，同时还体现其作为纳税人应享有的权利。
具体体现在“应交税费”账户的作用上：它既可以反映企业上缴税金的数额，即实际履行的纳税义务，又可以反映企业应缴未缴的税金数额。
它是企业对国家的一笔负债，其金额大小、滞留时间长短，可以反映企业“无偿使用”该项资金的能力。
减轻税负、提高盈利水平是每个企业不懈追求的目标，通过税务会计的筹划（谋划、对策），可以正确处理涉税会计事项，实现企业财务目标。
协调性。
对财务会计根据会计准则确认、计量、记录和报告的事项及其结果，只要与税法规定不悖，税务会计就可以直接采用；只有对与税法规定有差异或者不符合税法规定的事项，才进行纳税调整，即进行税务会计处理，使之符合税法的要求。
因此，税务会计是对财务会计的调整，两者具有协调性。
广泛性。
按税法规定，所有法人和自然人都可能是纳税权利义务人。
法定纳税人的广泛性，决定了税务会计的广泛性。
胡怡建《税收学》(第3版) 课后习题 (第十四章 个人所得税)【圣才出品】
第十四章个人所得税一、思考题1．个人所得税有哪些特点？答：我国现行的个人所得税主要有以下特点：（1）实行分类征收。
世界各国的个人所得税制大体可分为三种类型：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。
我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各种所得划分为11类，分别适用不同的费用减除标准、不同的税率结构和不同的计税方法。
（2）累进比例并用。
分类所得税制一般采用比例税率，综合所得税制通常采用累进税率。
比例税率计算简便，便于实行源泉扣缴；累进税率可以合理调节收入调节分配，体现公平。
（3）定额定率扣除。
我国个人所得税对纳税人的各项所得。
视情况不同分别采用定额扣除和定率扣除、内外有别的办法：对本国居民取得的工资、薪金所得每月定额扣除3500元；对外国居民和我国非居民每月定额扣除4800元；对其他所得采取定额扣除800元或定率20％扣除费用的办法。
（4）按月按次计算。
（5）分类分率课征。
我国现行个人所得税虽然采用分类分率课征制，但计征比较方便。
（6）课源申报结合。
我国个人所得税法规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。
2．居民纳税人和非居民纳税人如何划分？答：我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用的住所标准和居住时间标准。
（1）住所标准。
以个人在一国境内拥有的住所确定其居民身份的判定标准。
住所通常指公民长期生活和活动的主要场所。
我国税法将在中国境内有住所的个人界定为因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
习惯性居住，是在税收上判断居民和非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一特定时期内的居住地。
（2）居住时间标准。
以个人在一国境内居住的时间长短来确定其居民身份的判定标准。
我国规定的时间是1个纳税年度内在中国境内住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为我国居民。
在居住期间内临时离境的，即在1个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
《税收学原理》思考题参考答案
3
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纳税实务课后习题和思考题.doc
第一章企业纳税概述复习思考题1.一般企业应纳税的种类有哪些？2.新办的企业应如何完成税务登记手续？3.税务登记证有什么作用？4.正常经营的企业应如何进行纳税申报？企业应交税金应如何缴纳？5.企业在发票的领购和使用方面应遵循哪些规则？6.纳税人对税务机关做出的具体征税行为不服，应如何处理？7.通过市场调查，了解新建企业的工商、银行和税务的有关手续的办理方法。
复习思考题1.什么是销项税、进项税？增值税的应纳税额如何计算？2.兼营非应税劳务、兼营不同税率的货物和劳务以及混合销传行为应如何进行税务处理？3.哪些进项税额不允许从销项税额中抵扣？什么情况下有进项税额需要转出？4.区别视同销售和进项税转出有何不同？5.企业在什么情况下需要确认销项税额？6.小规模纳税人的增值税核算与一般纳税人有什么不同？7.增值税专用发票在使用和保管方而应遵守哪些规定？8.区别会计中“销传”的含义与税法中“销售”的含义。
（提示：税法中的“销住”包含会计中的“销修”和“视同销傍”两部分内容）9.阅读资料，说明生产型增值税和消费型增值税的区别，并说明“振兴东北老工业基地”有何财税方面的政策。
课后练习题—、单项选择题1.某服装生产企业年销傍额150万元，会计核算制度健全，其计算应交增值税应采用（）。
A.17%税率B. 13%税率C. 4%征收率D. 6%征收率2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A、经营娱乐业B、文化体育事业C、将白产货物用于对外投资I）、饮食服务业3、增值税纳税人的销售额中，不应包括的是（）。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额4、下列项目中所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（）。
A、购进职工福利用品B、购进生产所需的原材料C、生产免税产品所耗用的原材料D、购进劳动保护用品5、下列行为不需确认销项税额的是（）。
A、销传产品给一般纳税人B、销钙产品给小规模纳税人C、日产的产品用于对外投资I）、外购的原材料用于对外捐赠6、纳税人采用分期付款方式销佯货物，其增值税的纳税义务时间为（）。
国际税收--葛维熹章节后思考题
国际税收习题第一章导言1．国际税收与国家税收的联系和区别是什么？ P11●联系：国际税收不能脱离国家税收而独立存在；国家税收受国际税收方面一些因素的影响。
●区别：（1）国家税收是以政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系；（2）国家税收体现的是国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收体现的是国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；（3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同的税种，而国际税收没有自己单独的税种。
2．简述国际税收学的研究对象、研究范围。
P22～23①研究对象：有关国家涉外税制中构成国际税收分配和国际税务协调关系的以下诸方面：课税权主体、课税主体和课税客体等税收法律要素；课税客体中对人税和对物税所形成的国际重复征税机理及其约束和免除规范；国际避税、逃税、节税和税收筹划之间的联系和区别及其反制措施；不同涉外税收负担原则的选择与实现；国际税收协定的内容、签订和不同范本比较；以及世界贸易组织和欧盟等一些重要的全球和区域贸易的税务协调措施等。
②广义国际税收学研究范围的基本方面包括：（一）税收管辖权的协调（二）跨国纳税人和跨国征税对象的管理与调整分配（三）对人税和对物税的税收职能异化所形成的对国际税收分配和国际税务协调有关规范的冲撞（四）国际税收协定中的特殊性和差异性动态条款3．什么是国际税收？它的性质是什么？两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。
（葛惟熹）●国际税收的本质是两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。
（葛惟熹）●国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
（朱青）●国际税收活动体现的是涉及主权国家或地区之间的税收分配关系。
税收学复习思考题
第一章
1公共产品的特征表现在哪些方面
2怎样理解公共产品的供给与需求？
3简述市场失灵与政府税收
4如何理解税收的基本概念
5为什么说税收本质是这一种分配关系
6对税收一种特殊的分配关系可以从哪几个方面理解？
第二章
1如何理解税收的平衡作用机制
2如何理解税收的协调作用机制
3如何理解税收的调节作用机制
4税收对劳动收入的影响可以从那几个方面理解
9分析说明个人所得税的税率选择
10理论界关于所得税完善发展的问题有哪些典型的设想？
第十二章
1财产税有哪些类型？
2财产税有哪些特点？
3资源税有哪些作用？
4试述我国资源税存在的问题和改进方向？
5简述行为税的意义
6试述我国固定资产方向投资调节税开征和暂停征收的原因
第十三章
1什么是社会保障税，分析我国开征社会保障税的意义
第八章
1简述税收成本的概念
2简述税收成本的分类
3简述影响税收成的因素
4结合我国实际，谈谈你对优化税收成本的看法
第九章
1以征税对象为标准，税制分为哪几类？各类税制的基本特点是什么？
2现代世界各国主体税有哪几种模式，各自有哪些特点，影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些？
3税制结构优化的主要内容是什么？在税制优化过程中应当遵循那些基本原则？4如何实现中央税和地方税结构的优化？
7从理论上存在那些提高税收效率的途径
8比较亚当斯密的平等原则、瓦格纳的社会正义原则和现代税收公平原则的差异9简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则
10我国应如何实现依法制税
第四章
1税收政策的目标有那些
2简述实现总供求均衡的税收政策手段
《税收学原理》思考题参考答案
《税收学原理》习题参考答案第一章税收概念和中国税收概况1．税收有那些主要特征？答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2．税收包括那些基本要素？答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。
3．税收有那些主要类别？答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。
4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。
在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。
为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。
要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。
这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。
强制性是税收的固有特征。
5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？答案提示：不正确。
由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。
安徽大学《税收学》复习思考题
《税收学》复习思考题一、名词解释外部效应外部性又称为溢出效应、外部影响或外差效应，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况.经济外部性是经济主体（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成的非市场化的影响。
即社会成员（包括组织和个人）从事经济活动时其成本与后果不完全由该行为人承担.分为正外部性 (positive externality) 和负外部性(negative externality）。
正外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受益，而受益者无须花费代价，负外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受损,而造成负外部性的人却没有为此承担成本。
税负转嫁税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
一般包括前转和后转两种基本形式(还有消转与税收资本化)。
复合税制复合税制是指在一个课税主权范围内,同时课征两种以上的税收。
税制结构税制结构是指一个国家根据其生产力发展水平、社会经济结构、经济运行机制、税收征管水平等各方面情况，合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的税制体系和布局.税收政策税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。
税收政策是和预算政策一起发展的.税收政策的核心问题是税收负担问题。
公共产品公共产品(Public good）是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
一是非竞争性。
一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突. 二是非排他性。
是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有,要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的.替代效应税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响,表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税商品的购买量，而增加对无税商品的购买量，即以无税商品替代征税商品.单一税制所谓单一税制就是在一个税收主权范围内，课征某一种税作为政府税收收入的唯一来源税负归宿税负归宿指税负转嫁的最后结果或税收负担的最终落脚点,它表明转嫁的税负最后是由谁来承担的。
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一、名词解释1．税收：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。
2．税收的强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。
3．税收的无偿性：是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
4．税收的固定性：是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准。
5．税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。
6．税收筹集资金职能：是指税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共品，满足公共需要所需物质的功能。
7．税收资源配置职能：是指税收所具有的，在市场对经济资源基础配置的基础上，通过税收政策、制度，对市场所决定的资源配置，在公共部门、私人部门以及不同的私人部门之间进行重新组合安排的功能。
8．税收收入分配职能：是指税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。
9．税收宏观调控职能：是指税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。
二、问答题１.试述国家征税的主要目的。
答：国家征税的主要目的是为了满足社会公共需要，包括提供和平安定的社会环境，保持良好的社会秩序，兴建公共工程，举办公共事业等。
２.试述国家征税的依据。
答：国家征税的依据是政治权力。
国家凭借政治权力，也就是行政管理权，可以对其行政权力管辖范围内的个人和经济组织征税，以满足社会公共需要。
３.税收具体有哪些形式特征？答:税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。
4.税收如何产生？答：税收的产生取决于两个条件：一是国家的产生；二是私有财产制度的产生。
５.在税收发展过程中，征收形式有哪些变化？答：在奴隶社会和封建社会初期，税收的征收和缴纳形式基本上以力役形式和实物形式为主；在自然经济向商品货币经济过渡的漫长封建社会中，对土地课征的田赋长期以农产品实物为主；到商品经济发达的资本主义社会，税收的征收缴纳形式都以货币形式为主。
６.在税收发展过程中，税制结构有哪些变化？答：税收在税制结构上经历了由古老直接税为主体向间接税为主体，并由传统间接税为主体向现代直接税为主体或现代间接税为主体的发展过程。
７．试述税收的主要职能。
答：税收有四个主要职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能。
一、名词解释１.税收原则：是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政状况的基本标准。
２.税收效率原则：是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，以提高税务行政的管理效率。
３.帕累托最优：指资源配置已经使社会效用达到最大的状态。
４.税收中性：是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响。
５.税收超额负担：是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。
６.税收行政效率原则：是指国家在充分取得税收收入的基础上使税务费用最小化。
７.税收成本：是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。
８.征收成本：是指税务部门实施税收政策、组织税收收入所投入的各项费用。
９.纳税成本：是指纳税人为履行纳税义务所出付的费用和代价。
１０.社会成本：是政府各部门、团体等为协助制定、维护、执行税收政策，组织完成收入而耗费的各项费用。
１１.经济成本：是指在实施税收政策和征管措施过程中对经济资源所产生的效用损失。
１２.税收公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之前的负税水平均衡。
１３.横向公平：是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。
１４.纵向公平：是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。
１５.税收稳定原则：是指税收征收所引起的经济影响要达到稳定目标要求，包括减少经济波动和经济平衡增长两方面的目标要求。
１６.税收自动稳定机制：是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。
１７.税收政策抉择：是指政府根据经济形势的变化所作出的税收政策变动及其选择。
１８.扩张性税收政策：是经济出现萎缩时政府采取的税收政策。
１９.紧缩性税收政策：是经济出现通货膨胀时政府采取的税政策。
二、问答题1．试述威廉．配第的税收原则理论的主要内容。
答：威廉．配第提出税收应当贯彻公平、简便、节省三条标准。
2．试述亚当．斯密的税收原则理论的主要内容。
答：亚当．斯密提出税收的四项原则为：（一）平等原则；（二）确实原则；（三）便利原则；（四）最少征收费用原则。
3．试述亚西斯蒙弟的税收原则理论的主要内容。
答：西斯蒙弟提出了以下税收原则：（一）税收不可侵及资本；（二）不能以总收入为课税对象；（三）税收不可侵及纳税人的最低生活费；（四）税收不可驱使资本流向国外。
4．试述瓦格纳的税收原则理论的主要内容。
答：瓦格纳提出的税收原则为：（一）财政政策原则，包括收入充分和收入弹性两项具体原则；（二）国民经济原则，具体分为选择税源和选择税种原则；（三）社会公平原则，具体分为普遍原则和平等原则；（四）税务行政原则，具体包含确实、便利、最少征收费用三项原则。
5．试述现代西方税收原则理论的主要内容。
答：现代西方税收原则为效率原则、公平原则和稳定原则。
6．影响税收成本的主要因素有哪些？答：影响税收成本的主要因素有税收制度、征管制度及税收环境。
7．税收自动稳定机制的主要内容是什么？答：税收自动稳定机制的主要内容是税收随经济的增长、衰退而自动增减，从而减轻经济周期的波动，即在经济的繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，但税收的自动增长又使经济扩张趋于缓慢；在经济萧条时期，税款收入因所得与销售的减少而自动下降，但税收的自动减少又使经济活动的收缩趋于缓慢。
8．税收政策抉择的主要内容是什么？答：税收政策抉择的主要内容是扩张性税收政策与紧缩性税收政策。
第三章税收负担一、名词解释1．税收负担：是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。
2．税负转嫁：是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。
3．税负归宿：是税负运动的终点或最终归着点。
二、问答题１．影响税收负担的因素有哪些?答：影响税收负担的因素主要有：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道。
２.税负转嫁主要有哪些方式？答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消转、税收资本化。
３．税负转嫁取决于哪些主要因素？答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求弹性、课税范围等因素。
４.画图说明税负转嫁与供求弹性的关系。
答：略。
第四章税收效应一、名词解释１.税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应。
２.收入效应：是指政府课税后减少了纳税人的可支配收入，为了维持原有的储蓄水平必须减少现期消费，从而相对提高储蓄在个人收入中的比重。
３.替代效应：是指政府课税影响了纳税人近期消费与未来消费的相对成本，从而改变其选择。
４.储蓄：５.投资：是企业或个人将货币转化为资本的过程。
６.消费：１.试述生命周期模型。
答：生命周期模型将时间分为现在和将来两个时期，个人的收入不仅取决于现在的收入，还取决于将来的收入，而个人把所有的收入配置在这两个时期消费，以求得效用最大化。
２.试述影响储蓄行为的主要因素。
答：影响储蓄行为的主要因素，通常取决于个人收入总水平和储蓄利率水平。
个人收入水平愈高，可供储蓄的资金愈多，则储蓄率愈高；同时，对储蓄收益率而言，储蓄利率愈高，对储蓄人的吸引力愈大。
3.试述利息税对个人储蓄的影响。
答：利息税对个人储蓄的影响为：一方面，利息税降低了现在消费的机会成本，这会增加现在消费并降低储蓄，这就是替代效应；另一方面，利息税减少了总收入，使未来消费的目标更难实现，可能导致个人增加储蓄来保证未来消费，这就是收入效应。
因此，征收利息税将会导致储蓄的变化是由于收入效应与替代效应起支配作用，但具体到个人是增加还是减少，则在很大程度上取决于个人的偏好。
4.试述工资所得税对个人储蓄的影响。
答：从静态来分析，工资所得税对储蓄的影响，主要原因是它对个人实际工资收入水平的影响。
对工资所得是否征税及征税的多少，会影响个人实际可支配收入，并影响个人的储蓄率。
5.画图说明税收对私人投资的收入效应和替代效应。
答：略。
6.试述税收影响投资的因素分析。
答：税收影响投资的因素分为税率对投资的影响；税收优惠对投资的影响；折旧方法对投资的影响；税收对企业投资风险的影响。
7.画图说明商品税对纳税人在消费方面的效应。
答：略。
第五章税制要素与税制结构一、名词解释1.税制结构：是指国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系，即是指在整个税收体系中，主体税、辅助税和补充税及其要素之前相互联结、相互协调及其数量比例关系。
2.税制要素：是税法或税制的构成要素，同时也是税收原理、税收知识的基本构成要素，是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具，是税收的基本范畴。
3.纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。
4.负税人：是指税款的实际负担者。
5.课税对象：又称课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么的征税。
6.税源：是指税收的经济来源或最终出处。
7.税基：又称课税基础，是指建立税制的经济基础或依据。
8.税率：是税额与课税对象数额之间的比例。
9.累进税率：是就课税对象数额的大小规定不同等级的税率。
10.名义税率：是指税法所规定的税率，即应纳税额与课税对象的比例。
11.纳税环节：是税法规定的课税对象从生产到消费的整个过程中，应当缴纳税款的环节。
13.起征点：是税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。
14.免征额：是税法规定的课税对象中免予征税的数额。
15.直接税：是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。
16.间接税：是指纳税人能够将税收负担转嫁给他人的税种。
17.从价税：是以课税对象的价格和金额为计税依据课证的税。
18.价内税：是税金构成价格的内涵，作为课税对象价格的组成因素的税种。
19.中央税：又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。
20.地方税：是由一国的地方政府征收管理和使用的税。
21.税制结构模式：是指由主体税种特征所决定的税制结构类型。
二、简答题1.按照税收形态标准，税收如何分类？答：以税收的形态为标准，税收可分为劳务税、实务税与货币税。
2.按照课税对象的性质，税收如何分类？答：以课税对象的不同为标准，可以把税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税以及特定目的税。