社会保障基金的类型
7-4 社会保障资金的筹资模式
社会保障资金的筹资模式同学们好，现在我们来学习“社会保障资金的筹资模式”这一知识点。
一般情况下，社会保障资金的筹资模式，主要有三种形式：现收现付式、部分基金式和完全基金式。
下面我们就这三种筹资模式，逐一进行介绍。
首先我们来看现收现付式。
现收现付式，是根据当期支出需要来组织收入，本期征收本期使用，不为今后的保障支出储备资金。
这种筹资模式往往适合于较小的人口压力和年轻的人口结构背景，所以它的特点有以下三个方面：一、现收现付制是一种量出为入、以支定收的筹资模式；二、现收现付式，实质上是下一代人养活上一代人，体现了社会保险负担的代际转移；三、在计划开始初期，收费率较低以后随着支出规模的扩大收费率逐步提高；接下来我们来看完全基金式。
完全基金式是在预测未来时期社会保障支出需求的基础上，确定一个可以保证在相当长时期内收支平衡的总平均收费率，以此预提社会保障基金进行储备积累，并通过投资回报来保证未来的支付。
所以它的特点有以下三方面：第一，完全基金式是一种先提后用的筹资模式；第二，完全基金式实际上年轻的自己，养活年老的自己，是一种强制性的长期储蓄制度；第三，由于时间过长，计划初期收费率较高。
最后我们来看部分基金式。
部分基金式是根据分阶段收支平衡的原则确定收费率，在满足本期支出需要的前提下留有一定的储备基金，以适应未来的支出需求。
它的特点就很鲜明，因为这种模式实际上是介于现收现付式与完全基金式之间的一种混合筹资模式，兼收并蓄了两种模式的长处，也规避了两种模式的短处。
而且，在满足当期一定支出需要的前提下留出一定的储备，所以收费率的确定也必须考虑到这两方面的需要。
根据对三种筹资模式的介绍，下面我们进一步来分析这三种筹资模式各自的优缺点。
首先我们来看现收现付式的优缺点。
它的优点主要有二。
第一，由于现收现付式是一种以支定收的筹资模式。
所以，它的收支关系简单明确，操作也简便易行，每年只要根据保障支出的需求及时调整缴费比例，实现收支平衡。
社保基金基本介绍
社会保障基金资料(一)社会保障基金的定义全国社会保障基金是全国社会保障基金理事会负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。
(二)社会保障基金的构成社会保障基金的构成源于社会保障制度各构成部分形成的基金，其来源主要包括：中央财政预算拨款；中央财政拨入彩票公益金；国有股减持或转持划入资金或股权资产；经国务院批准的以其他方式筹集的资金；投资收益等。
按不同的项目分为社会保险基金、社会救助基金、社会福利基金和社会优抚基金等。
社会保险基金又由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等构成，其中养老保险基金数额最大，在整个社会保险制度中占有重要地位。
1.社会保险基金为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。
社会保险基金是国家为举办社会保险事业而筹集的，用于支付劳动者因暂时或永久丧失劳动能力或劳动机会时所享受的保险金和津贴的资金。
社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。
2.社会统筹基金用人单位为职工缴纳的保险费中，扣除个人账户后的其余部分。
社会统筹基金属于全体参保人员，由社会保险机构集中管理，统一调剂使用。
社会统筹保险基金实行专项储存、专款专用、任何单位和个人不得挪用。
我国企业一般把职工个人工资按一定比例（20%）缴纳到社会统筹基金账户中。
3.个人账户基金基本养老保险体系中个人账户上的基金。
4.企业补充保障基金包括企业补充养老保险基金、企业补充医疗保险。
5.全国社会保障基金根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制度而建立起来、专款专用的资金。
(三)社会保障基金的目的主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要和其他社会保障需要。
(四)社会保障基金的特性国家规定社保基金可以进入股市，但入市比例则有一定限制。
社会保障理论与实践(复习要点)
社会保障理论与实践复习要点第一章社会保障制度的产生和发展一、社会保障制度的类型：救助型（非洲）、保险型（德国、西欧、美国、日本）、福利型（英国、北欧包含瑞典及丹麦）、国家保障型（原苏联）、自助型（新加波、马来西亚）五种模式。
二、中国的社会保障内容是由：社会救助、社会保险、社会福利、社会优抚组成。
1）社会救助：最低层次的社会保障、保障公民的最低生活要求。
、2）社会保险：基本保障，保障劳动者失去或暂时推动劳动能力从而中断收入后任能享有基本生活。
3）社会福利：增进城乡全体公民生活福利的高层次的社会保障。
4）社会优抚：特殊性质的社会保障，保障社会上备爱尊敬的军人及其眷属以及因维护国家或社会利益，从事公务活动而致使生命或健康受到损害的人员及其眷属的基本生活。
第二章社会保障理论一、西方社会保障理论主要流派：新老自由主义学派、民主社会主义学派、中间道理学派第三章社会保障基金一、社会保障基金：是国家、单位及个人统筹而积累起来的专项基金，当受益人出现生、老、病、死、失业等情况时，提供给他们的一定的社会物质帮助。
二、社会保障基金的来源有：财政拔款、社会保险费（税）、基金运营收入、其他资金（募捐、发行福利彩票、服务收费）。
三、社会保障基金的特征：1）基金的共担性（由法律明确规定由国家、统筹单位、个人三者按一定比例合理负担社会保障费，建立起社会保障基金。
）2）基金的共济性（社会保障制度所提供的物质帮助的对象是最广大的劳动者，包括企业事单位的职工、国家公务员、城镇个体劳动者、农民等）3）基金的公益性：社会保障基金的建立不以营业为目的，而是为了社会上绝大多数劳动者的福利，为的是社会安定与文明）。
4）基金的强制性：社会保障机构依法强制缴费义务主体参加社会保障，履行法定缴费义务，强化有关主体的法律责任，对违反者给予制裁，这是社会保障基金实现统筹共济目标的关键一环。
5）基金的保值性（社会保障由保险经办机构通过投资收益使其价值量增多）。
(优选)社会保障基金管理国际比较
（1）企业全部缴纳 （2）政府全部出资 （3）个人全部缴纳 （4）企业与个人共同缴纳 （5）企业缴纳与国家资助 （6）个人缴纳与国家资助 （7）个人、企业、政府三方共同负担
• 二、主要社会保障基金分担方式比较
• （一）由国家、雇主和雇员三方负担
•
1．国家作为社会的组织者，国家预 算中应当拿出一部分资金保证公民生 存和发展的权利，尽可能帮助全体居 民分享经济进步和发展的成果。
地区之间和企业之间互济性 差
• 产生一些对经济发展不利的 因素（“挤出效应”）
• （二）完全积累制
优点：
• （1）具有较强的激励机制 • （2）充分体现基金的储备
功能，透明度较高。
• （3）具有较强的抗人口老 龄化能力，受人口年龄结构 影响较小。
• （4）可以为经济增长积累 资金，促成资本形成。
缺点：
2．雇主作为劳动力的使用者，有义 务为劳动者提供一定数额的社会保障 基金。
理论依据
3．人承担部分社会保障费用的规定， 是一种责任信号。
• （二）由雇主和雇员共同负担
特征：实行雇主和雇员两方负担的国家更注重政府 作为管理者的功能，相信市场主体即个人和企业的 作用，能够通过政府的有效引导达到保障的目标， 政府是规则的制定者。
点，激发了个人在社会保障中的积 • （2）包含现收现付制和完
极性。
全积累制的缺点，对制度设
社会保障基金管理模式
（三）我国社会保障基金的监督与管理
1.全国社保基金的监督与管理 • 社保基金理事会的组织架构
理事大会 理事长
投资决策委员会
专家评审委员会 办 公 厅 规 划 研 究 部 基 金 财 务 部 证 券 投 资 部 境 外 投 资 部 股 权 投 资 部
风险管理委员会
法 规 及 监 管 部
信 息 技 术 部
• 缴费方式是通过征收社会保险费的方法取得社会保障基金 收入。采用缴费方式意味着领取社会保障待遇的前提是缴 纳保险费。强调缴费和受益之间的权利义务的关联是这种 方式本质的特征。 • 缴费方式筹资的优势在于强调了缴费和受益的关联，对参 保人有更强的激励，也不容易加重政府财政负担。 • 缺点在于强制力较弱，在保险费征缴和覆盖面的扩展方面
(四)社会保障基金的平衡
• 社会保险基金主要来自于参保人缴费，因此收支平衡主要 取决于缴费者人数、受益者人数、缴费基数、缴费率和待 遇发放标准。从瞬时平衡角度来看，社会保险基金平衡须 满足如下条件：
b Wt Ntw PN t t
• 上式中 代表缴费率，W 为 t 时刻社会保险费的缴费基数 N ， 代表在职缴费者的人数， N 代表待遇受益者的人数 P ， 为人均社会保险待遇。 • 社会救助基金、社会福利基金和社会优抚基金主要来自于 政府财政，因而主要通过财政支付来满足基金平衡的要。
2.私营分散管理
• 私营分散管理是指由竞争性、盈利性的私营基金管理机构
管理社会保障基金的模式。
• 优势在于：（1）投资组合分散化，回报率较高。（2）不 同参保人具有不同需求和投资偏好，分散私营管理赋予了 参保人以更多选择权，参保人可在不同管理公司、不同投 资组合以及不同投资策略风格中进行灵活选择；（3）独 立性强。 • 缺点在于：（1）基金管理成本高。（2）无法发挥规模效 应。（3）难以应对系统性风险。
第六章社会保障基金
• • • • •
三、社会保障基金筹集的新途径 1、开征社会保障税 2、发行社会保障专项国债 3、有偿转让部分国有土地的使用权 4、发行社会保障彩票
三、社会保障基金的类型
• 目前世界各国的社会保障基金筹集的类 型有三大类： • DB型现收现付制、 DC型完全积累制、 型现收现付制、 型完全积累制、 型现收现付制 型完全积累制 混合型。 混合型。 • 1、DB（defined benefit）型现收现付 制 • 定义
• • • • • • • •
2、个人账户模式 特点：个人缴纳，自我负责，自我受益 优点：能够提高个人的积极性 缺点：共济性和互助性较差 3、统账结合模式 特点：包括公共所有和个人两部分 优点：具有共济性，还能调动个人积极性 缺点：共济性低于社会统筹模式
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社会保障基金筹资形式主要有三种： 社会保障基金筹资形式 1、缴费制 2、缴税制 3、储蓄制 社会保障基金三种筹资形式的比较： 1、缴费制 特点：以缴费的形式缴纳 优点：每个项目的缴纳有相关的办法 缺点：项目一般比较复杂
缺点： ①难以应对人口老龄化的挑战； ②可能诱发代际矛盾； ③支付具有刚性，会加重政府负担，影响公共和 经济投资； ④容易产生依赖思想。 生存环境 或者人口结构稳定；或者经济的发展速度远 高于人口老龄化的速度。
• 2、完全积累制 • 完全积累制，即完全用过去积累的缴款 所挣取的利息收入提供保险金的制度。 具体说来，就是一个人在就业期间向政 府管理的基金缴款，该基金随着时间的 推移不断生息增值，当这个人退休后， 其所获养老金来自于该基金的利息收入。
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社会保障基金管理方式主要有三种： 社会保障基金管理方式 1、社会统筹模式 2、个人账户模式 3、社会统筹与个人账户相结合模式 社会保障基金三种管理方式的比较： 1、社会统筹模式 特点：统一筹集、统一管理、统一支付 优点：社会公共基金，具备很强的社会 财富再分配功能 • 缺点：收缴困难，不利于调动个人积极 性
社会保障基金管理知到章节答案智慧树2023年首都经济贸易大学
社会保障基金管理知到章节测试答案智慧树2023年最新首都经济贸易大学第一章测试1.不属于社会保障基金特点的是（）参考答案:多样性2.社会保障基金中来源于国家税收，通过经常性预算和财政拨款的形式形成的是（）参考答案:社会救助基金3.“社会保险机构按照以支定收原则筹集，即由雇主和雇员（或全部由雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（或税）”的模式是：（）参考答案:现收现付模式4.对社会保障基金按照筹集模式分类可以分为（）参考答案:部分积累模式;现收现付模式;完全积累模式5.社会保障基金按照基金所有权进行分类可以分为（）参考答案:机构基金;个人基金;公共基金6.下列属于社会保障内容的是（）参考答案:社会优抚;社会福利;社会保险;社会救助第二章测试1.社会保障基金管理遵循的原则有（）参考答案:依法管理，规范运行;实行预算管理;严格监督，杜绝漏洞;坚持收支两条线，征收和支出适当分离2.国家在社会保障基金管理过程中采用中央公积金集中管理模式的是（）参考答案:新加坡3.目前，以智利为先导，在一些拉美国家和东欧国家实施的社会保障基金管理是哪一类型（）参考答案:以个人账户为基础私营化管理模式4.社会保险专门机构委托银行、信托公司、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保障基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径是（）参考答案:多元分散型基金管理途径5.社会保障基金管理的特点有哪些（）参考答案:社会政策目的性;法律监控性;综合性和边缘性6.社会保障基金管理的目标是（）参考答案:保持高效率;确保基金的完整和安全;满足给付需要，避免支付危机;防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值7.社会保障基金管理的主要途径有（）参考答案:财政集中型基金管理途径;多元分散型基金管理途径;专门机构型基金管理途径8.国际社会保障基金主要有哪几种类型（）参考答案:中央公积金集中管理模式;以个人账户为基础私营化管理模式;部分基金制第三章测试1.以新加坡和智利为典型代表所采用的模式是（）参考答案:完全积累模式2.不属于新加坡中央公积金制度特点的是（）参考答案:社会保障的管理由私人部门负责，投保人可自己选择私营基金管理公司3.用人单位向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额时,瞒报工资总额或者职工人数的，由劳动保障行政部门责令改正，并处（）的罚款参考答案:瞒报工资数额1倍以上3倍以下4.以远期纵向平衡为原则的是（）参考答案:完全积累模式5.下列属于智利养老金制度特点的是（）参考答案:社会保障的管理由私人部门负责，投保人可自己选择私营基金管理公司6.下列属于完全积累模式优点的是（）参考答案:对劳动者有激励作用;基金提取比例稳定，充分体现基金的储备功能，透明度高;有较强的抗人口老龄化能力7.下列属于现收现付模式缺点的是（）参考答案:在人口老龄化的问题下，.使国家经济的健康发展面临严重挑战;造成养老.负担的代际转移8.我国社会保险基金的来源有（）参考答案:企业;个人;国家第四章测试1.参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取养老金按照个人账户积累额来确定的是（）参考答案:缴费确定型2.根据预先设定的养老金领取水平来决定缴费率的是（）参考答案:待遇确定型3.现行制度下，国家法定的企业职工个人缴费年限累计满（）年，退休后按月发给基本养老金参考答案:154.现行制度下，国家法定的企业职工退休年龄是男性年满（）周岁，女工人年满（）周岁，女干部年满（）周岁参考答案:60.50.555.下列属于医疗保险费分担方式的是（）参考答案:定额自付;限额保险;扣除保险6.职工有下列哪几项情形之一的，可以认定为工伤（）参考答案:在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的;上下班途.中受到机动车.事故伤害的;患职业病的;因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的7.下列选项中属于国际上的社会保险支出范围的是（）参考答案:养老/残障/死亡;疾病/生育/医疗护理;失业/工伤及其他;家庭津贴8.适度的社会保险水平具体表现为哪几个方面（）参考答案:既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性;既提高公民素质，又促进社会进步;既保证社会稳定，又促进经济发展;既有利于社会公平，又有利于提高效率第五章测试1.在社会保险基金监管过程中，主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制的是（）参考答案:事先控制2.不属于社会保险基金财务管理的是（）参考答案:社会保险基金收支合并管理3.社会保险基金监管的现场监管应当由（）名以上监管人员同时进行。
社会保障基金运作模式比较
（二）社会保障税（费） 主要是政府或社会机构提供保障模式的国家。
基本做法：按社会保障项目分别规定税率（或缴 费率），由雇主和雇员分别按一定比例缴纳；
特点：社会保障税（或费）由专门的管理机构负 责征收和管理，实行 “专税专用”或“专费专 用”，超支部分由财政拨款补足。
一步到位比较困难，需设置过渡期，将部 分社会保险费改由税务部门代征，为开征社会保 障税积累经验，由地方决定。
我国为什么难以实行社会保障税？
视频：困难企业2009年之内可缓缴社会保险 费
五、社保基金支付水平
1、替代率
美国 44%
瑞士 37%
德国 49%
中国
50%； 80%——100%
2、退休年龄
尼亚
泰国 40.1
50.1 19.0 — 6.4 0.7 47.3 18.6 — 11.3 — 24.8 53.9 — 38.7 0.5 42.0 36.7 — 4.5 — 23.9 18.1 — 15.0 —
0.8 22.8 3.8 36.5 8.9 21.9 3.4 34.8 1.8 19.2
智利 政府债券 金融债券 公司债券 定期存款 到期存款 股票 抵押贷款 外国证券
气等情况时养老金的支付危机问题。
2．完全积累制（基金制）
本代人对自己收入进行跨时间的分配， 将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退 休后使用，强调自我保障。
典型国家：智利、新加坡、及一些南美、 东欧国家
优点：为自己储蓄，可以提高个人缴费 的积极性；自我保障，不会引起代际冲突。
缺点：不具有再分配功能，且受通货膨 胀、人口老龄化等因素影响，使基金面临较大的 保值增值压力。
（三种）：统一比率＞给付确定＞收入关联。 为什么没有缴费确定？ 因为现收现付，以支定收，可能每期缴
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社会保障基金的类型
一、DB型现收现付制
DB型现收现付制，是指“待遇确定型现收现付制”，用现在工作的一代人上缴的保险费来立即支付给当今退休一代人的基本融资制度，保险费集合起来由国家统一调配，一般来说是有结余的，这笔结余就叫做“社保基金”。
目前绝大多数发达国家采用的都是这种模式。
二、DC型完全积累制
DC型完全积累制有两种形式，
一是智利模式：个人缴费完全在个人账户里国家提供几个投资基金，由个人来决定投资组合基金管理人负责具体运作亏了赔了都由个人承担，国家不承担任何责任，未来的养老金给付水平几乎完全取决于缴费余额和投资收益，这就是缴费确定性的含义。
所以在智力模式下国家没有掌握一个集中的社保基金，所谓的社保基金是分散在每个人的账户里投资，决策是个人行为，是分散型的决策，根据个人的偏好和国家提供的投资基金种类进行个人决策。
二是“中央公积金制”。
这种类型社保基金的特点是在养老金给付上基本上是DC型，其收益率由国家根据投资收益情况统一确定，但在基金投资方面则完全由国家来运作，在这种制度下养老金的最终给赋予以往的缴费积累，具有一定联系，但联系又不是完全精算型的，因为投资收益率是经过国家调整与管制的。
在英国前殖民地国家中，大约有10个左右采取这种模式。
三、混合型
混合型的社会保障制度也可以分为两大类，一类是半积累制，它由两部分组成：一部分是现收现付制，一部分是积累制。
另一类是“名义缴费确定型”，也称“名义账户制”。
他是DB与DC型相结合的一种模式，既有现收现付制的优势，又兼具积累制的优点。
它采用DB的融资方式，用当代就业者的缴费来支付当前退休的一代，以避免现收现付制向积累制过渡的转型成本，但再给付方面则是缴费确定型，严格按缴费的数量积与退休金贴，将缴费与未来今天紧密联系在一起。
欧洲六国这几年带头采用了这种崭新的制度。