分公司会计核算办法
分公司会计核算制度
分公司会计核算制度公司会计核算制度一、总则为规范分公司的会计核算行为，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、会计核算的基本原则1.实事求是原则：会计核算应真实、准确地反映分公司的经济业务。
2.确定性原则：会计核算应按照国家法律、法规和会计准则的规定确定会计政策和核算方法。
3.连续性原则：会计核算应以财务年度为基础，确保会计信息的连续性和可比性。
4.确权确责原则：会计核算应准确确认分公司的权益和责任。
5.及时性原则：会计核算应及时进行，确保相关会计信息的准确性和及时性。
三、会计核算的组织1.设立会计部门，负责分公司的会计核算工作。
2.设置会计岗位，根据工作需求配置合适的人员。
3.确定会计业务流程，明确各岗位职责，确保工作流畅。
四、会计核算的内容1.资产核算：核算分公司所有的资产，包括固定资产、流动资产等。
2.负债核算：核算分公司的所有负债，包括应付账款、借款等。
3.所有者权益核算：核算分公司的股东权益和利润分配等。
4.成本核算：核算分公司的产品成本和销售成本。
6.费用核算：核算分公司的各项费用支出。
7.预算核算：核算分公司的预算执行情况。
8.经营成果核算：根据会计核算结果，编制经营成果报表。
五、会计核算的步骤1.信息采集：收集和整理分公司的经济业务信息。
2.凭证录入：将采集到的信息进行凭证录入。
4.凭证挂接：将凭证与相关业务挂接，确保会计核算的完整性。
5.分户分类：将凭证按照科目进行分类，形成各项明细账。
6.总账汇总：将各明细账按照科目进行汇总，形成总账。
7.总账调整：对总账进行调整，在核算期末将未结转的损益项结转到所有者权益。
8.会计报表编制：根据总账的数据编制各类会计报表。
六、会计核算的记录和报告1.会计记录：会计部门应按时按点完成会计核算的记录工作，确保信息的可追溯性和可查询性。
2.财务报告：会计部门应按时编制和提交各类财务报告，包括财务报表、财务分析报告等。
七、会计核算的监督和检查1.内部监督：会计部门应建立内部控制制度，监督和检查自身的会计核算工作。
总分公司如何进行会计核算
总分公司如何进行会计核算1、根据《公司法》第十四条的规定，公司可以设立分公司。
设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。
分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
2、设立分公司的原因多种多样，有的是按照业务板块设立，如总公司下设租赁分公司、物业分公司；有的是按照区域设立，如北京分公司、上海分公司；还有的是迫于经营地的要求，为满足投标所需而设立的空壳分公司。
4、从会计核算模式上看，可以分为两种：一是非独立核算，也就是分公司不设置会计账套，不独立编制会计报表，它所发生的所有经济业务，统一纳入总公司的会计账套核算，相关凭证传递给总公司，由总公司记账，总公司编制会计报表。
二是独立核算，也就是分公司单独设置会计账套，单独编制报表，单独保管会计档案。
从税收管理和企业内部管理的角度看，建议分公司采取独立核算模式。
5、由于分公司不具有法人资格，因此它没有实收资本、资本公积、盈余公积等会计科目和报表项目。
当然，为了独立核算经营业绩，分公司也可以使用「本年利润」和「利润分配」科目。
6、分公司发生的业务可以分成两类，一是对外的交易，如销售商品，提供劳务，让渡资产使用权，这些业务按照国家统一的会计制度正常核算，与法人公司没有区别；二是对内的事项，如总公司拨付启动资金，向总公司借款，上交利润或者管理费等，这些业务的核算有特殊性。
7、特殊性在于，这些内部事项本身不会产生损益，实质上属于总分公司之间的债权债务往来。
举例说明。
甲公司在设立A分公司时，向其拨付启动资金100万元，那么甲公司应针对这笔业务确认100万元的债权，A分公司应确认100万元的债务。
从甲公司整体来看，这100万元不会影响损益，也不应当影响其资产和负债。
8、为了满足总分公司内部资金往来核算的需要，会计制度设置了「内部往来」这个会计科目。
它兼具具备资产和负债双重属性，余额在借方，表示资产，相当于「其他应收款」；余额在贷方，表示负债，相当于「其他应付款」。
分公司会计核算制度详细
分公司会计核算制度详细1. 引言本文档旨在详细介绍分公司会计核算制度，包括相关概念和流程，并提供相关的操作指南。
分公司会计核算制度是确保分公司财务数据准确性和透明度的重要工具，对于公司的决策和风险管理具有重要意义。
2. 概述分公司会计核算制度是指公司内部为了统一和规范分公司的财务核算而制定的一套制度和流程。
其目的是确保分公司的财务数据真实、准确、完整，并及时反映分公司的财务状况和经营成果。
3. 分公司会计核算制度的要素分公司会计核算制度主要包括以下要素：3.1 会计政策对于分公司的会计政策，应与总公司的会计政策保持一致。
会计政策包括会计准则的选择、会计估计的应用、会计处理方法和会计报告的格式等。
3.2 会计流程分公司会计流程是指财务数据的处理流程。
包括分公司的记账、核对、分类、汇总和报告等环节。
在流程设计中，需要充分考虑内部控制的要求，确保各个环节的合规性和准确性。
3.3 会计制度分公司会计制度是指记录、处理和报告分公司财务数据的一套规则和规定。
包括会计科目的设置和编码、账务处理的规定、报表格式等。
4. 分公司会计核算流程分公司会计核算流程是指按照制定的会计制度和会计政策进行财务数据处理和报告的过程。
下面是一个典型的分公司会计核算流程：1. 分公司原始凭证收集和整理；2. 分公司凭证录入；3. 分公司凭证复核和审核；4. 分公司财务报表编制；5. 分公司财务报表审核；6. 分公司报表上报总公司；7. 分公司会计报表归档；8. 分公司财务分析。
5. 分公司会计核算指南分公司会计核算指南是为了规范操作流程，保证财务数据的准确性而制定的操作指引。
以下是一些关键的操作指南：5.1 分公司原始凭证收集和整理分公司应按照规定的时间周期收集和整理相关的原始凭证，包括采购发票、销售发票、收据、付款凭证等。
同时，应保证凭证的真实性和完整性。
5.2 分公司凭证录入分公司应按照会计制度和会计政策的规定，将凭证的相关信息录入到会计系统中。
分公司会计制度
分公司会计制度一、基本原则：1．分公司作为独立的投资中心，对总部投入的资产(产成品、备用金、固定资产、市场用品和维修配件等)拥有使用权，分公司以其实现的收入（客户回款）补偿其各项成本、费用支出，包括资本占用费；2．现阶段仍沿用目前的核算模式，分公司作为非独立核算的驻外机构，不具有开票和收取货款的权力，由总部统一记录和核算客户应收账款明细账（分公司同步核算收入、成本和应收账款），货款统一回款至总部账号（分公司同步核算回款），分公司根据结算系统并结合原始调拨单据等相关资料进行考核核算。
3．信用控制、客户档案、合同、价格定位、费用控制等管理模式由总部制定统一政策，授予分公司一定的幅度权限管理。
二、核算内容的定义：1．核算的内容包括：现金流动、收入和利润的实现、应收账款的控制、综合利润率（产品利润率、资本利润率）◆利润总额=收入-成本（供价）- 各项销售、市场、物流、维修、管理和财务费用◆经济利润=利润总额–所得税-坏帐准备-存货跌价准备-资本占用费◆资本利润率=利润总额/资本占用(存货+应收账款)◆资金周转率=现金回款/销售收入◆产成品周转次数=产品销售成本/平均产成品◆产成品周转天数=平均产成品*360/产品销售成本◆应收账款周转次数=产品销售收入净额/平均应收账款净额◆应收账款周转天数=平均应收账款*360/销售收入净额◆产品毛利率=分产品毛利/分产品销售收入◆综合产品利润率=∑（产品利润率*产品销售结构）2．定义：◆收入：包括产品的销售收入和维修收入及其他销售收入(固定资产出让收入)，各种收入均以同客户的真实交易价格为准，并扣除税金、各种折让和返利。
◆成本：各种产品和配件的成本以总部的用友最低存货核算供价为标准，并扣除税金。
◆销售费用：各投资中心直接（和间接）受益的为销售业务而发生的各项费用，包括在分公司和总部发生的，已经支付和尚未支付的各项费用，具体费用项目参见费用管理细则。
◆市场费用：同销售费用，但对于总部为推广品牌形象进行的大型市场活动，分公司平均分配承担。
分公司独立核算方案
分公司独立核算方案1. 简介随着企业的发展壮大，分公司的数量也逐渐增多。
为了提高管理效率和财务透明度，需要对分公司进行独立核算。
分公司独立核算是指将分公司作为一个独立的会计主体，进行独立的财务核算和报表编制。
本文档将介绍分公司独立核算的方案和步骤。
2. 分公司独立核算的必要性2.1 提高管理效率分公司独立核算可以使各个分公司的业绩和财务情况更加清晰明确，便于管理层针对不同的分公司进行精细化管理。
通过对分公司的独立核算，可以更准确地评估每个分公司的经营状况，及时发现问题并采取相应的措施。
2.2 加强风险控制分公司独立核算可以使企业更好地控制风险。
各个分公司的风险状况和应对措施不同，通过独立核算可以更好地理清分公司之间的风险，及时采取相应的措施降低风险。
2.3 支持决策分公司独立核算可以为企业高层提供更加准确的财务数据和报表，为决策提供参考依据。
通过分析每个分公司的财务数据，可以更好地了解每个分公司的盈利能力、资金情况等，从而更加准确地制定企业发展战略和决策。
3. 分公司独立核算方案3.1 设立分公司核算科目首先，需要在企业的会计科目和核算档案中新增分公司核算科目。
分公司核算科目应包括资产、负债、权益、收入、成本、费用等方面，以确保对分公司的全面核算。
3.2 设立分公司核算单元为了实现分公司独立核算，需要在企业的会计系统中设立分公司核算单元。
分公司核算单元应包括分公司的基本信息、会计政策、会计处理方法等，以实现对分公司的独立核算和报表编制。
3.3 分公司独立核算流程分公司独立核算的流程应包括以下步骤：1.收集分公司的财务数据：包括分公司的原始凭证、银行对账单、票据等，确保数据的完整性和准确性。
2.分公司记账：根据分公司的财务数据，按照设立的分公司核算科目进行记账。
记账应遵循相关的会计原则和政策，确保分公司的财务数据准确无误。
3.分公司核算和报表编制：根据记账数据，进行分公司的核算和报表编制。
核算包括资产负债表、利润表和现金流量表等，报表需要满足法律法规和上级部门的要求。
分公司的财务核算制度
分公司的财务核算制度前言财务核算制度是公司为了规范分公司的财务行为而制定的一系列规章制度，旨在确保公司财务活动的合法性、规范性和准确性。
本文将介绍分公司的财务核算制度，包括分公司的会计核算制度、成本核算制度、财务报告制度等。
会计核算制度分公司会计帐套分公司会计核算制度必须遵循总公司的财务制度，并根据分公司业务实际情况进行相关调整。
公司财务部门应当为分公司提供统一的会计帐套，包括科目设置、计算方法等，以确保分公司财务数据的标准化和规范化。
分公司会计核算流程分公司在进行会计核算时，必须按照审批、记账、审核、归档等流程进行。
公司财务部门应当严格控制分公司会计核算流程，确保所有财务数据的真实性、准确性、完整性和及时性。
在会计核算流程中，各项审核必须由不同人员进行执行，以确保会计核算的审批程序正常、流程顺畅。
成本核算制度分公司成本核算制度分公司成本核算必须严格遵循总公司成本核算制度，包括成本计算方法、成本分配规则、成本汇总方式等，同时需要根据分公司业务特点进行具体调整。
分公司成本核算应包括分析各项成本在业务中所占比重和成本在业务中的变化趋势等。
成本管理和控制分公司应加强成本管理和控制，通过成本核算、分析成本结构、合理控制成本支出，实现财务收支的平衡和经济效益的最大化。
分公司应根据经营特点，合理控制各项成本，并针对性制定具体措施，降低不必要的成本支出，提高企业的经营效益。
财务报告制度分公司财务报告分公司应在规定的时间内，按照总公司的财务报告要求，填写各类财务报表，并向公司财务部进行报送。
分公司的财务报告必须准确、真实、完整，反映分公司的经营状况和财务状况。
财务分析公司财务部门需要在收到分公司的财务报告后，进行财务分析，通过财务测算、财务分析等工具，对分公司的经营状况进行分析，并向总公司汇报分公司的财务状况，提供公司经营决策的参考依据。
结论以上是分公司的财务核算制度，分公司在进行财务核算的过程中必须严格按照规定流程和标准操作，确保分公司的财务活动符合法律法规和公司的管理要求。
分公司会计核算制度
分公司会计核算制度一、概述随着企业发展的不断壮大，为了更好地管理分公司的财务，确保财务报告的准确性和透明度，制定分公司会计核算制度显得尤为重要。
本制度适用于公司及其下属分公司建立和规范分公司会计核算制度，保障分公司财务管理的科学化、规范化和合规化。
二、管理责任公司总部负责制定和监督分公司会计核算制度的实施，分公司负责落实和执行分公司会计核算制度，将分公司的财务管理做到规范、合规、透明。
三、会计核算基础分公司会计核算制度基本依据企业会计准则的规定,建立功能齐全的管理信息系统,按照公司会计核算制度和财务管理制度相关要求使用。
各分公司应当按照企业会计准则和公司财务管理制度的规定,制定完整、归纳、真实、准确的各项财务会计记录。
四、会计核算制度1.分公司应当建立本身的会计核算制度，制作会计制度及操作流程手册，健全各项制度，制作完整的会计档案，明确工作流程，明确部门职责，保证会计核算工作的有序进行。
2.建立科学、合理的分账体系，分公司会计各科目账簿、凭证，应当按照公司会计主管部门规定的科目母册和各项会计制度的规定，在相应的资产、负债、权益、收入、成本和费用分类编码下显示。
3.分公司应当按照国家财务会计制度要求，核算每项资产、负债、权益、收入、成本和费用并及时反映到财务报表上，保障分公司财务报告的真实、准确和完整性。
4.遵循税收法律法规，严格规范会计核算行为，防范和化解财务风险，保障各项财务数据的安全，做好数据备份及保护。
五、财务审计1.每年对分公司进行一次财务审计；2.由公司总部指派专业的财务审计公司进行审计，全面检查分公司的财务报表、会计档案、凭证、科目余额表等财务资料的完整性、真实性和准确性。
3.分公司应当积极配合财务审计工作，协助整理、提供财务资料。
六、附则1.本制度自颁布之日起实施，任何违反该制度的行为，将会受到相应的处罚。
2.对本制度未尽事项，分公司应当按照国家法律法规和相关制度执行。
结论建立合适的分公司会计核算制度对于财务管理的规范与合理决策至关重要。
独立核算分公司的财务制度
独立核算分公司的财务制度一、总则独立核算分公司的财务制度遵循国家相关法律法规和公司总部的财务管理制度。
通过建立科学的财务管理制度，实现分公司财务工作的规范化、标准化和信息化；提高财务管理的效益和可靠性，为公司管理决策提供可靠的依据。
二、会计核算1.账务凭证的管理（1）独立核算分公司应依据国家会计准则和公司总部财务制度的要求，规范会计账簿的建立和管理。
（2）凭证的使用应当按照“真实、准确、完整、合规”的原则，确保会计信息的真实性和准确性。
（3）凭证应按照规定的格式、规格、编号和分期填制，并进行会计分录和会计科目的选择和确认。
（4）凭证的审核、签字、验印和保管应依据公司总部的权限管理规定进行，并建立健全凭证的审核、确认和复核制度。
2.账簿的建立和管理（1）独立核算分公司应按照公司总部的会计制度，建立完整、规范、准确的会计账簿。
（2）会计账簿的建立和命名应符合国家和公司总部的规定，包括总账、明细账、日记账等。
（3）维护会计账簿的完整性和真实性，确保财务信息的准确记录。
（4）会计账簿的保管应按照公司总部的规定，建立健全的保管制度，并防止会计账籍的损毁和丢失。
3.会计报表的编制和报送（1）独立核算分公司应按照公司总部的会计制度，及时编制月度、季度和年度的财务报表。
（2）会计报表的编制应按照公司总部的会计报表规范和要求进行，确保会计报表的准确和可靠。
（3）会计报表的报送应按照公司总部的规定，及时报送给公司总部进行审核和审查。
三、资产管理1.固定资产管理（2）固定资产的采购、验收和入账应按照公司总部的规定和流程进行，确保资产的真实和准确。
（3）固定资产的折旧和清查应按照国家和公司总部的财务制度进行，并建立健全折旧和清查制度。
2.存货管理（1）独立核算分公司应建立存货档案，包括存货名称、规格、数量、金额等相关信息。
（2）存货的采购和发货应按照公司总部的规定和流程进行，确保存货的准确和安全。
（3）存货的盘点和决算应按照公司总部的要求进行，并建立健全存货管理制度。
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分公司会计核算制度第一章总则第一条为了适应我公司业务快速发展的大背景，配合各区域分公司的成立，更好的规范我公司的会计核算及财务管理水平，建立良好的会计工作秩序。
根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计制度》等相关法律制度的规定，结合我公司的实际情况，特制订本核算办法。
第二条本制度适用于北京分公司、福建分公司、江苏分公司、山东分公司等二级核算单位。
第三条分公司应设立会计机构，或则由公司总部指定专门的会计主管人员。
会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度，外设机构会计主管人员向总机构财务经理负责。
第四条分公司应根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账簿和管理会计档案。
第五条分公司会计核算应划分会计期间，分期结算会计账目和编制财务会计报告。
第六条分公司的会计核算年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
第七条分公司的各项经济业务必须有合法的凭证并经外设机构会计主管人员审核。
第八条分公司的会计核算以人民币为记账本位币。
第九条分公司的会计记账采用借贷记账法，会计记录的文字采用中文。
第十条分公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十一条分公司采用的合计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。
如需变更的，应经公司批准，并在会计附注中披露。
第十二条分公司作为独立的投资中心，既要对成本、收入和利润负责，又要对投资效果负责，由公司总部负责考核。
第十三条各区域分公司设立独立核算帐套，独立核算收入、成本、费用以及利润，为了总公司汇总报表方便，各分公司会计科目和公司总部设置要一致。
第十四条公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款等款项。
第十五条各分公司独立编制资产负债表、利润表，公司总部负责汇总报表第十六条分公司在当地税务注册之后，在当地领取发票，在当地开票。
第十七条公司总部可以根据各地税负水平，来做好税务筹划安排，决定在哪里开票。
第十八条分公司在外出经营地独立缴纳营业税及附加等地方性税，企业所得税按总公司的分配额在当地预交，总公司汇算清缴。
第二章总分机构资金往来业务处理（一）资金往来会计处理1.投资资金。
核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。
（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算，拨付投资资金时，借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金，贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录。
期末余额在借方，为分支机构未返还的投资款。
（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算，收到投资资金时，借：银行存款，贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录。
期末余额在贷方，为未返还总机构的投资款。
2.上交利润款。
分支机构的经营成果归总机构所有，分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳，所形成的亏损应当由总机构进行弥补。
（1）总机构在“其他应收款——内部往来” 科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算，收到款项时，借：银行存款，贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时，借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，贷：本年利润，亏损时作相反分录。
期末余额在贷方，为分支机构上交公司利润及亏损款；如分支机构实现报表利润全额上交，该科目无余额。
（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“向总机构上交利润”三级明细科目核算，上交利润时，借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润，贷：银行存款，收到拨付的弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时，借：本年利润，贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润，亏损时作相反分录。
期末余额在借方，为向总机构上交的公司利润及亏损款；如实现报表利润全额上交总机构，该科目无余额。
3.企业所得税。
新的《企业所得税法》实施后，由总机构按税法规定的比率向分支机构分配所得税款，分支机构将总机构分配的税款向当地税务机构缴纳，分支机构不核算所得税费用。
（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算。
每季度末，按会计利润计算出本季度应缴纳的企业所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税；向分支机构分配企业所得税时，借：应交税费——应交企业所得税，贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；拨付企业所得税款时，借：其他应付款——内部往来——企业所得税，贷：银行存款。
本科目期末无余额。
（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算，收到税款时，借：银行存款，贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；缴纳税款时，借：其他应付款——内部往来——企业所得税，贷：银行存款。
期末无余额。
4.暂借款。
分支机构为了特定项目需要，而向总机构借入一定金额的资金。
（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算，拨付借款时，借：其他应收款——暂借款，贷：银行存款；收回借款时作相反分录。
期末余额在借方，为向分支机构借出资金。
（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算，收到借款时，借：银行存款，贷：其他应付款——内部往来——暂借款；归还借款时作相反分录。
期末余额在贷方，为从总机构借入的资金。
（二）资金往来单据处理总机构与分支机构的资金往来频繁，会计人员应当用内部转账单作为资金往来的原始凭证。
内部转账单由资金拨出方或事项发生方编制，并在资金拨付后三日向对方邮寄，第三章分公司日常会计核算及会计处理（一）“资产”类会计科目核算及会计处理1 “库存现金”的核算该会计科目核算分公司从银行提取现金、日常费用报销、以及零星借支形成的个人往来与支付员工差旅费等。
A 从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款B 日常费用报销借:销售费用管理费用- （二级明细科目）贷：库存现金C 日常零星借支形成的个人往来借：其他应收款-XX 个人贷：库存现金D 冲销个人往来业务借：库存现金销售费用管理费用- （二级明细科目）贷：其他应收款-XX 个人（实际支付金额）2“银行存款”的核算分公司作为独立核算的经营单位，对收入、成本、利润负责，对资金有独立的收支权利。
A 以现金存入银行借：银行存款贷：库存现金B 收到业务款借：银行存款贷：应收账款-XX 单位C银行转账支付日常费用借：销售费用管理费用- （二级明细科目）贷：银行存款D收到银行利息借：银行存款贷：财务费用（实际处理时做借方红字）3“应收账款”的核算应收账款用来核算各区域分公司与客户的债权债务。
A发生应收账款时借：应收账款-XX 单位贷：主营业务收入B收到应收账款时借：银行存款贷：应收账款-XX 单位4“预付账款”的核算预付账款作为公司的一项资产，用来核算公司预付给其他单位的款项。
A预付其他单位款项时借：预付账款-XX 单位贷：库存现金银行存款B 实际收到货物或者收到的服务完成时（1）如果收到的货物价款或则服务费用大于预付账款时。
借：管理费用- （二级明细科目）贷：预付账款-XX 单位银行存款（2）如果收到的货物价款或者服务费用小于预付账款时。
借：管理费用-XX （二级明细科目）银行存款贷：预付账款-XX单位5“其他应收款”的核算其他应收款用来核算出应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。
A垫付押金借：其他应收款-XX单位贷：库存现金银行存款B个人支取备用金借：其他应收款-XX个人贷：库存现金C收回各种款项借：库存现金银行存款贷：其他应收款-XX单位\XX个人6“固定资产”的核算固定资产是指企业使用期限超过1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
A购买固定资产时借：固定资产贷：库存现金银行存款7“累计折旧”的核算该科目用来核算分公司存在的固定资产的累计折旧，公司统一采用年限平均法计提折旧。
A按月计提折旧借：管理费用-固定资产累计折旧费贷：累计折旧B当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月计提折旧，计提账务处理同 AC当月减少的固定资产，当月照样计提折旧，从下月起不再计提折旧。
D固定资产足额提取折旧后，无论是否继续使用，均不在提取折旧。
E提前报废的固定资产不再计提折旧。
8“无形资产”的核算该科目用来核算公司所拥有或者实际控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。
A 外购无形资产核算外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预计可使用状态的其他支出。
借:无形资产- （二级明细科目）贷：银行存款B自行研发的无形资产的核算企业内部研发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出，企业的研发支出，不能满足资本化条件的，借记“研发支出-费用化支出”科目，满足资本化条件的，借记“研发支出-资本化支出”，贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
研究开发阶段达到预计使用状态的无形资产，应按“研发支出- 资本化支出”科目的借方余额，借记“无形资产”科目，贷记“研发支出-资本化支出”科目，期末应将“研发支出- 费用化支出”科目归集到的金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记“研发支出- 费用化支出”科目。
如果无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应将研发支出全部费用化，计入当期损益。
9“无形资产摊销'的核算该科目用来核算使用寿命有限的无形资产，无形资产采用直线法摊销。
借：管理费用- 费用摊销贷: 无形资产摊销10“长期待摊费用”的核算该科目核算已经支付，但摊销期在1 年以上（不含1 年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入的固定资产改良支出以及摊销期在1 年以上的其他支出。
A分公司发生长期待摊费用借：长期待摊费用- 摊销装修费贷：相关会计科目（应付账款-XX 建筑装修公司）B摊销时借：销售费用管理费用- 费用摊销贷：长期待摊费用- 摊销装修费（二）“负责”类会计科目核算及会计处理1“应付账款”的核算该科目用来核算分公司购买商品或者接受劳务的应付未付款项。
A发生上述业务时借:销售费用管理费用-（二级明细科目）贷：应付账款-XX 单位B 支付对方款项时借：应付账款-XX 单位贷: 银行存款2“应付职工薪酬”的核算该科目通过二级明细科目核算公司支付给员工的工资以及为员工缴纳的社会保险费、住房公积金。