票据贴现的办理程序【会计实务操作教程】
应收票据的贴现【会计实务精选文档首发】
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应收票据的贴现【会计实务精选文档首发】
(一)票据贴现的概念
企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。
贴现就是指汇票持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息，然后将余款付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。
票据贴现，实质上是企业融通资金的一种形式，银行要按照一定的利率从票据价值中扣除自借款日起至票据到期日止的贴现利息。
背书的应收票据是此项借款的担保品，当票据到期，付款人无力支付票款时，银行有权向贴现企业索要票款。
(二)票据贴现的会计处理
应收票据的贴现要计算贴现息和贴现净额(或称贴现所得额)，并据以登记有关账户。
贴现息=票据到期价值×贴现率×贴现期
贴现净额=票据到期价值贴现息
上式中，票据到期价值是指票据到期时可收回的全部金额。
对无息票据来说，到期价值就是票据面值；对带息票据来说，到期价值则是票据面值与票据利息之和。
贴现期是指从票据贴现日到票据到期前一日的时间间隔。
贴现率又称折现率，指今后收到或支付的款项折算为现值的利率，企业所有的应收票据，在到期前需要资金周转时，可用票据向银行申请贴现或借款，银行同意时，按一定的利率从票据面值中扣除贴现或借款日到票据到。
银行承兑汇票贴现操作完整流程
银行承兑汇票贴现操作完整流程一、贴现业务受理1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。
2、银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。
3、持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。
其中包括：·申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件；·经办人授权申办委托书·经办人身份证、工作证原件及经办人、法定代表人身份证复印件；·贷款卡原件及复印件；·加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡；·填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书；·加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证；·银行承兑汇票票据正反面复印件；·票据最后一手背书的票据复印件，填写《银行承兑汇票查询申请书》，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请书》交清算岗位办理查询。
4、清算岗位根据承兑行确定的查询方式，属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据的真实性。
如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。
5、收到会计结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行电话复查，核对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。
6、首次办理业务的贴现企业，需持开户资料至银行会计部门办理开户手续。
7、客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完整；审核完毕后客户经理填写票据收执，陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位；票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫章，交由客户保管。
票据贴现业务操作细则
票据贴现业务操作细则第一篇：票据贴现业务操作细则第九条调查要点客户经理应严格审查贴现申请人资格及提供的资料，审查重点如下：（一）贴现申请人和承兑银行的资信状况；（二）贴现申请人与其直接前手之间交易关系、债权债务关系的真实性，票据、合同、税务发票的真实性，交易对手、日期、金额等内容要素的对应关系；（三）根据票据查询结果调查业务可行性；（四）本行需要调查的其他要点。
经办客户经理尽职调查完毕，客户经理撰写完整客观的调查报告。
第十条票据查询与保管（一）票据查询内容贴现行在办理贴现时必须进行查询，查询内容包括：1．银行承兑汇票票面要素是否真实、相符； 2．他行是否已办理查询； 3．是否挂失止付或公示催告。
（二）查询方式1．由贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应指派专人与贴现申请人一同持银行承兑汇票原件和本行查询（复）书前往承兑银行实地查询，并取得承兑银行签章确认的查询结果。
2．由非贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应通过本行大额支付系统进行查询核实，并取得承兑行的书面回复。
对查复方回复“有他行查询”应采用传真查询、实地查询等方式进一步核实。
（三）贴现行票据要素审查贴现行会计人员按照《汉口银行贴现、转贴现会计作业指导书》要求，与客户经理、贴现申请人共同对银行承兑汇票原件票面要素、票据真伪和背书连续性等进行审查，并对票据的真实性负责。
1．若票据要素无瑕疵，审核人员在票据复印件（正反面）加盖“经审核票据无瑕疵，与原件核对一致”章，并与客户经理一同在复印件上签章。
票据原件由审核人员与客户经理一起眼同封包（“代保管品封包单—商业汇票”，见附件1），并在骑缝处双人签章。
客户经理与保管人员在《重要物品交接登记簿》上签字办理交接手续，由贴现行营业经理监交。
同时客户经理与客户办理接交手续，证明票据由本行代为保管。
此封包由会计部门作为代保管品临时保管，会计部门凭“商业汇票入库单”（见附件2）记代保管品帐。
“商业汇票入库单”和经审核人员、客户经理双人签章确认的票据复印件一并作为业务资料上上报有权部门审查审批。
银行票据贴现业务流程是什么
银行票据贴现业务流程是什么众所周知，贷款融资的利息是非常高的，但是相比较而言，银行票据贴现能够极大的减少财务支出，因为它在不逾期的情况，仅仅只需支付万分之五的手续费。
所以，银行承兑汇票贴现也是很多企业相对来说，比较喜爱的一种业务。
那么银行票据贴现业务流程是什么？阅读完以下我为您整理的内容，一定会对您有所帮助的。
一、银行票据贴现业务流程是什么1、持票人向开户行请求银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理依据持票人提出的事务类型结合本身的贴现事务方针决议是否承受持票人的事务请求。
2、银行客户经理依据持票人的事务类型、期限、票面状况结合本行拟定的相关事务利率向客户作出事务报价。
3、持票人承受事务报价后，银行正式受理事务，告诉持票人预备各项处理事务所需的材料。
其间包含：（1）请求人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（初次处理事务时供给）；（2）经办人授权申办托付书（加盖贴现企业公章及法定代表人私章）；（3）经办人身份证、工作证（无工作证供给介绍信）原件及经办人、法定代表人身份证复印件；（4）借款卡原件及复印件；（5）加盖贴现企业财政专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡；（6）填写完好、加盖公章和法定代表人私章的贴现请求书；（7）加盖与预留印鉴共同的财政专用章的贴现凭据；（8）银行承兑汇票收据正反面复印件；（9）收据最终一手背书的收据复印件，填写《银行承兑汇票查询请求书》，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完好的《银行承兑汇票查询请求书》交清算岗位处理查询。
4、清算岗位依据承兑行断定的查询方式，属本行的在体系内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询收据的真实性。
如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特别事务划拨请求书，向承兑行所属体系在本地的分支机构付出每笔30元的查询费用托付查询。
银行承兑汇票贴现转贴现操作细则
银行承兑汇票贴现转贴现操作细则一、概述二、业务操作流程1.客户办理资料准备（1）客户应提供有效的银行承兑汇票，包括汇票号码、票面金额、到期日及出票人等信息。
（3）客户应提供相关交易凭证和合同文件等。
2.定价和签约（1）银行按照市场利率确定贴现利率，并告知客户。
客户可以接受或协商商定利率。
（2）双方达成一致后，签订贴现合同并加盖公章。
3.审查与风险评估（1）银行应对客户的信用状况进行审查和评估，包括借款记录、财务状况等。
（2）银行应对汇票的真实性、合法性以及是否存在保单等风险进行评估，确保贴现资金安全。
4.资金划拨（1）审核通过后，银行将贴现款项划拨至客户指定的账户。
（2）同时，银行将收取一定的手续费。
5.权益转移（1）贴现后，汇票权益由客户转移到银行，银行成为最终持有人。
（2）客户需按时向银行偿还贴现款项和利息。
6.汇票兑付（1）到期日当天，银行在汇票到期前一段时间通知出票人对汇票进行兑付。
（2）银行将出票人的兑付款项划拨至银行客户的账户。
7.转贴现（1）在贴现后，如持票人有资金需求，可向银行提出转贴现申请。
（2）银行将重新评估贷款人的信用状况和汇票的真实性，并确定新的贴现利率。
（3）如审核通过，银行将重新划拨资金至持票人指定的账户。
三、风险防控要求1.贴现资金风险（1）银行需严格审核汇票真实性和合法性，避免存在保单、伪造汇票等风险。
（2）银行需控制贴现资金金额，确保在风险可控范围内进行贴现业务。
2.信用风险（1）银行需对贴现人的资信状况进行评估，包括借款记录、财务状况等。
（2）银行应注意贴现人的商业诚信度，避免出现逾期不还款等情况。
3.利率风险（1）银行应根据市场情况灵活调整贴现利率，确保利率与风险匹配。
（2）贴现人需承担利率上涨可能带来的还款压力，提前做好风险准备。
四、附则本操作细则适用于银行承兑汇票贴现转贴现业务的操作，确保业务开展的安全性和合规性。
如有特殊情况，可在此细则的基础上进行调整。
商业银行票据(转)贴现业务操作细则
商业银行票据（转）贴现业务操作细则第一章总则为进一步规范本行票据贴现业务的柜面操作，有效防范操作风险，保障本行票据业务的健康发展，特制定本业务操作流程。
第二章票据贴现流程第一条票据贴现业务的办理流程票据贴现业务操作流程主要包括接票受理、审验票据、查询查复、意见签署、账务处理等五个环节，分别涉及客户部、运营管理部和合规风险部三个部门。
（一）接票受理客户部相关客户经理受理客户贴现申请，审验相关资格条件后，应由客户经理陪同客户或客户直接向运营管理部票据岗经办员提交票据，并登记交接登记簿。
（二）审验票据运营管理部票据岗经办员与复核员应当客户面或在本行监控设备下完成票据受理、交叉审查等工作。
票据岗主要审验票据承兑人、票据完整性、票据真实性及其他等四项内容。
1、票据承兑人主要审查票据承兑人是否为工、农、中、建、交及股份制商业银行县级及县级以上分支机构，或其他经本行授信或认可的金融机构。
2、票据完整性（1）收付款单位的户名和账号有无更改;（2）收付款单位开户行的行名和行号是否齐全;（3）大小写金额是否一致;（4）签发及支付日期是否符合《支付结算办法》的大小写规定;（5）承兑银行的签章及授权经办员的签章是否真实齐全清晰；（6）出票人的签章及单位背书章是否为客户公章或财务专用章及法定代表人或授权经办的签章;（7）票据金额、日期、收款人的名称是否更改，其他记载事项更改是否有原记载人的签章;（8）是否有银行承兑汇票的承兑协议编号。
3、票据真实性根据本行银行承兑汇票真伪鉴别方法的具体要求对票据的真伪进行鉴别，并做好相关鉴别内容的登记记录，留档备查。
4、其他（1）背书是否连续，粘单上的第一记载人是否在汇票和粘贴单的粘接处签章;（2）是否注有本行“不得转让”、“质押”字样，质押是否已注销。
（三）查询查复经办员根据银行承兑票据各要素填写一式三联的查询查复书后，按有关结算业务规定向承兑人开户行办理查询，并逐笔对查询结果进行登记。
银行买方付息票据贴现业务操作规程
xx银行买方付息票据贴现业务操作规程为增强市场竞争力，规范买方付息票据贴现业务操作，保障我行资金安全和正常业务收益，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《xx银行银行承兑汇票业务管理办法》等法律法规和我行制度，特制定本操作规程。
一、买方付息票据贴现业务经办行账务处理顺序为：必须先收取贴现息，后支付贴现款。
其他贴现处理流程与商业票据贴现业务操作规程一致。
二、收取贴现息的会计处理根据关于印发《xx银行买方付息票据贴现业务管理办法》的通知（xx发［2013］99号）第七条若买方采用银行扣息方式承担贴现利息，买方必须在我行开立账户。
（一）买方（付息人）在我行已开立账户，经办行根据承诺函直接扣划付息人账户，以承诺函和贴现汇票的复印件作为扣划传票的附件。
会计分录：借：201101存款人账户-付息人结算账户贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整（二）买方（付息人）未在我行开立账户，可以通过现金、他行支票和他行划入资金方式支付贴现利息。
其中通过他行支票方式收取贴现息的，经办行应收妥确认他行支票入账后才可支付贴现款。
经办行收取现金方式的会计分录：借：1001 现金贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整经办行收取他行支票或从他行划入款项方式的会计分录：借：300101同城交换清算或224103资金清算应付款贷：224106待销账借：224106待销账贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整三、支付贴现款的会计处理贴现利息确认入账后，经办行按贴现汇票到期价值全额转入贴现申请人账户（即不扣除贴现利息）。
会计分录：借：130101贴现-129A银承汇票贴现/129B商承汇票贴现贷：201101存款人账户-贴现申请人结算账户四、每月月末系统自动分摊当期确认的贴现利息收入，票据到期后将未确认余额确认为利息收入。
贴现的支付方式有哪些？【会计实务操作教程】
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
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的汇票金额的收取，应按《票据法》的规定向贴现申请人或其他前手进 行追索。 已办理再贴现的银行，应于再贴现到期日前在人民银行存款帐户内留 足资金。再贴现到期日，人民银行从申请再贴现银行存款帐户内收取票 款。再贴现申请人帐户余额不足时，应按逾期贷款的规定处理。
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只分享有价值的会计实操经验操作教程】 中央银行办理再贴现业务的对象是在当地中国人民银行开立存款帐户的 银行。银行在对商业汇票办理贴现后需要资金时，可以向中国人民银行 申请再贴现。 符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向 银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也 可以向中国人民银行申请再贴现。贴现、转贴现和再贴现时，应作成转 让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之前的增值税发票和商品发运 单据复印件。 持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应根据汇票填制贴现凭 证，在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并送交银行。银行信贷部 门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定审查，符合条件的，在贴现 凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计 部门。 贴现银行向人民银行申请再贴现时，必须持已办理贴现但尚未到期 的、要式完整的商业承兑汇票或者银行承兑汇票，填制再贴现凭证，并 在汇票上背书，一并送交人民银行。人民银行审查后，对符合条件的予 以再贴现。 会计部门接到作成转让背书的汇票和贴现凭证，按照支付结算办法的
有关规定审查无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符后，按照支付结算
办法有关贴现期限以及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现 利息和实付贴现金额。其计算办法是： 贴现利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30天）
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实付贴现金额=汇票金额-贴现利息 然后在贴现凭证有关栏目内填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。 第一联贴现凭证作贴现科目借方凭证，第二、三联分别作××科目和 利息收入科目的贷方凭证，第四联贴现凭证加盖转讫章作收帐通知交给 持票人，第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列，专夹保管。 贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付 贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。承兑人 在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 3 天的划款日期。 贴现、转贴现、再贴现到期，贴现、转贴现、再贴现银行应向付款人 （承兑人）收取票款。不获付款的，贴现、转贴现、再贴现银行应向其 前手追索票款。贴现、再贴现银行追索票款时可以从申请人的存款帐户 收取票款。 贴现到期，贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖结算专用章 并由授权的经办人员签名或盖章，注明“委托收款”字样，填制委托收 款凭证，在“委托收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”或“银行承 兑汇票”及其汇票号码连同汇票向付款人办理收款。对于付款人在异地 的，应在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，提前办理委托收款。将第 五联贴现凭证作第二联委托收款凭证的附件存放。如果贴现银行收到付
款人开户银行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书
或付款人未付票款通知书后，贴现银行在追索票据时，对申请贴现的持 票人在本行开户的，可从其帐户收取。贴现申请人帐户余额不足时，应 按照逾期贷款的规定处理。贴现申请人未在本行开立帐户的，对已贴现
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