企业会计实务操作课程报账篇(一)
公司财务报账步骤
公司财务报账步骤
以下是公司财务报账的一般步骤，以确保财务记录的准确性和
合规性：
1. 收集支出凭证：员工在发生支出后，应妥善保留相关的收据
和作为报账凭证。
2. 填写报账单：员工应根据公司规定的报账流程填写报账单。
包括支出金额、支出日期、支出事由等信息。
3. 主管审批：提交报账单后，需要经过主管的审核和批准。
主
管将核对报账内容，确保支出符合公司政策和预算要求。
4. 财务审核：主管审核通过后，财务部门将进一步审核报账单。
财务人员将核对报账单中的金额、计算数目的准确性以及报账凭证
的完整性。
5. 财务录入：财务人员将审核通过的报账单录入财务系统。
他们会将支出金额归类到适当的预算科目中，并确保正确记录了报账凭证的详细信息。
6. 凭证备份：完成录入后，财务人员将报账凭证进行备份和归档，以便将来的审计和审查。
7. 支付操作：财务部门将根据报账单的内容，确认审批并进行支付操作。
支付可以通过转账、支票、电汇等方式进行。
8. 财务报表更新：完成支付后，财务人员将更新公司的财务报表，以反映最新的财务状况。
以上是一般的公司财务报账步骤。
具体步骤和政策可能因公司而异，员工应根据公司规定的程序和要求进行财务报账。
企业会计实务操作课程：报账篇(一)
什么是结账?结账的一般程序是什么?时间：2013-01-22 09:10来自：会计网编辑：雪梅结账，就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算并记录本期发生额及期末余额，据以编制会计报表，并将余额结转下期或新的账簿。
《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：(1)结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
(2)结账时，应当结出每个账户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
(3)年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
结账前应做好哪些准备工作?时间：2013-01-22 09:20来自：会计网编辑：雪梅(1)查明在这个时期内所发生的经济业务是否已经全部取得凭证，并已记入有关账簿。
(2)清理债权、债务，该索要的及时索要，该偿还的及时偿还。
(3)已经生产完成的产品、半成品及时结转数量、成本。
(4)通过财产清查而发现的财产物资的盘盈、盘亏，应及时按照规定转账。
(5)根据“权责发生制”的原则，将应当归属于本期的收益、费用和应该摊销或预提的费用，进行整理、计算、入账。
(6)将各种收入、成本、费用、销售、营业外收入、支出等有关计算成本和财务成果的各账户余额结转有关账户。
结账时，怎样根据不同的账户记录分别采用不同的方法?时间：2013-01-22 09:20来自：会计网编辑：雪梅(1)对于不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
会计实操《费用报销实务》PPT课件
目录页
01. 发票报销基础知识 02. 实务中对费用如何进行控制 03. 费用报销涉税风险与制度设计关键点
01
发票报销基础知识
费用报销要求 能报销的凭证有哪些 哪些发票不能报销 费用报销的注意事项 哪些费用可以没有发票 没有发票怎么规范
一、费用报销要求 在日常进行费用报销时，需遵循“实事求是，准确无 误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、 地点、金额及报销人、审批人，关于费用报销国家税务总 局出台了相应的管理办法。
备注栏一定不能随意了。大家一定要注意！符合条件 但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有 效税收凭证哦！
3、发票盖章的引起的废票 （1）以盖财务专用章代替盖发票专用章； （2）同时盖财务专用章和发票专用章 ； （3）盖的发票专用章看不清晰； （4）发现发票专用章后不清晰，重新盖一次； （5）盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票 专用章。有这些问题的发票都是废票。
总局公告2016年23号
注明不动产的详细地址
总局公告2016年23号
差额征税开票
自动打印差额征税字样
总局公告2016年23号
销售预付卡
保险代收车船税发票
个人保险代理人汇总代开增 值税发票 生产企业向综服企业开具的 增值税专用发票
收到预付卡结算款
总局公告2016年53号
保险单号、税款所属期（详细至 月）、代收车船税金额、滞纳金、 总局公告2016年第51号 金额合计等
2. 支付给个人小额零星费用。 根据国家税务总局2018年28号公告规定：企业在境 内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理 税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭 证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零 星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收 款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收 款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额 等相关信息。
会计实务操作总结报告范文(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，会计行业在社会经济中的地位日益重要。
为了提高自身业务水平，我参加了会计实务操作培训。
通过本次培训，我对会计实务操作有了更深入的了解，以下是我对本次培训的总结。
二、培训内容本次培训主要内容包括以下几个方面：1. 会计基础理论：学习了会计基本概念、会计要素、会计科目、复式记账法等基本理论知识。
2. 会计实务操作：掌握了会计凭证的编制、账簿的登记、会计报表的编制等实际操作技能。
3. 会计电算化：了解了会计电算化的基本原理，掌握了会计软件的使用方法。
4. 财务报表分析：学习了财务报表的结构、编制方法，以及如何通过财务报表分析企业的财务状况。
5. 企业所得税、增值税等税收政策：了解了我国税收政策的基本内容，掌握了企业纳税申报的操作流程。
三、培训收获1. 提高了会计理论知识水平：通过培训，我对会计基本理论有了更深入的了解，为今后的工作打下了坚实的基础。
2. 增强了会计实务操作能力：掌握了会计凭证的编制、账簿的登记、会计报表的编制等实际操作技能，提高了工作效率。
3. 熟悉了会计电算化操作：了解了会计电算化的基本原理，掌握了会计软件的使用方法，为适应现代化会计工作打下了基础。
4. 提升了财务报表分析能力：学会了如何通过财务报表分析企业的财务状况，为企业管理提供了有益的参考。
5. 了解了税收政策：掌握了企业所得税、增值税等税收政策，为企业纳税申报提供了保障。
四、存在问题及改进措施1. 问题：在会计实务操作过程中，对某些会计科目理解不够深入，导致在实际工作中出现错误。
改进措施：加强理论知识学习，提高对会计科目的理解，确保在实际工作中准确运用。
2. 问题：在会计电算化操作中，对某些软件功能掌握不熟练，影响工作效率。
改进措施：多练习会计软件的使用，提高操作熟练度，确保工作效率。
3. 问题：在财务报表分析过程中，对某些指标理解不够透彻，导致分析结果不够准确。
改进措施：深入学习财务报表分析理论，提高对指标的理解，确保分析结果的准确性。
老会计教你企业财务报账全过程【会计实务操作教程】
4、提交财务报账。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是
投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少 要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门 砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
老会计教你企业财务报账全过程【会计实务操作教程】 企业财务报账流程到底是怎样的呢？你知道如何进行财务报账吗？以前 不知道不要紧，看了小编带来的这篇文章你就全知道了，了解企业财务 报账轻松解决财务问题！ 一、采购业务，经办人员应办理如下报账手续： 1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容 填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金 额、填票人。 2、办理验收入库手续。注意区别所购货物的类别，经办人注意在办理 验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。（货物类别：单价在 500元 以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产；单价在 200元—500元的 物品为低值易耗品；单价在 200元以下的物品为材料。特别强调：办公 家具、图书资料、服装不论价值多少都属固定资产，均按固定资产验收 入库手续办理。） 3、填写“报销结算单” 。填写内容包括：单位名称、报销日期、报销 内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、核算部门和财务 部审核签字、负责人签名。 4、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不 可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换 它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后 是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可 以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你 可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己 的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发 展。
企业报账流程
企业报账流程
企业报账流程是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企
业的资金使用效率和财务管理的规范性。
一个清晰、规范的报账流
程可以有效地避免财务风险，提高工作效率，保障企业的正常运转。
下面将详细介绍企业报账的具体流程。
首先，员工在发生报账行为时，需要按照企业规定的报账标准
和流程，填写报账单据。
报账单据应包括费用明细、费用金额、费
用发生日期等信息，并由相关部门负责人进行审批。
审批通过后，
报账单据需提交至财务部门进行审核。
其次，财务部门在收到报账单据后，会对单据进行审核和核对。
这一步骤主要是确保报账的合规性和准确性，避免财务风险。
审核
通过后，财务部门会安排相应的财务人员进行报账操作，包括录入
系统、生成凭证等。
接着，财务人员会将报账单据中的费用金额划拨至员工的个人
账户或者直接支付给相关供应商。
在这一过程中，财务人员需要严
格按照企业的财务管理规定进行操作，确保资金的安全和合规性。
最后，企业需要定期对报账流程进行检查和评估，及时发现和
解决报账过程中存在的问题和隐患。
同时，还需要不断优化和完善
报账流程，提高报账效率和准确性，确保企业财务管理的规范性和
稳定性。
总之，企业报账流程是企业管理中不可或缺的一环，它直接关
系到企业的财务管理和运营效率。
一个清晰、规范的报账流程可以
有效地避免财务风险，提高工作效率，保障企业的正常运转。
因此，企业需要高度重视报账流程的建立和管理，确保其科学、规范和有效。
建账、记账、算账、报账、查账实务操作
建账、记账、算账、报账、查账实务操作近日阅读了一本有关建账、记账、算账、报账、查账实务操作的专业书籍，对其中的内容和思路深有感触。
首先，建账是指在企业成立之初需要开展的工作。
它不仅是财务工作的基础，更是企业经营的基础。
建账的目的是建立一个能够反映企业财务状况、经营成果和经济效益的完整财务制度，从而为企业管理层提供财务数据支持。
其次，记账是将企业的各项经济业务进行分类、登记、记录的过程。
记账应该准确、清晰、完整。
它不仅能反映企业的经济状况，更能为企业未来的经营决策提供参考和依据。
其三，算账是指对企业的各项收支进行核对和计算。
它旨在保证企业财务核算的准确性。
企业应该根据自己的会计制度，通过科学的手段和方法，对各项经济业务进行精细的核算和计算，不断提高财务数据的真实准确性。
其四，报账是指提供财务报表和财务数据的过程。
在当前的商业环境中，准确有效的财务报表具有极高的重要性。
企业应该根据自己的需求和财务报表的规定，分类、汇总、比对财务数据，及时准确的向内外部利益相关者提供有价值的财务信息。
最后，查账是指对企业的财务信息进行查验、核对和核实。
它旨在确保企业的财务信息的真实、准确和完整。
因此，查账是财务管理中不可或缺的重要环节，企业应该加强财务内部控制力度，做好会计准则和会计法规的遵守和执行。
综上所述，建账、记账、算账、报账、查账是企业财务管理中不可或缺的五个环节。
企业应该注重这些方面的培训和实践，不断提高自身的财务管理水平，为企业的持续稳健发展提供有力支持。
这本关于建账、记账、算账、报账、查账实务操作的专业书籍，内容丰富、系统全面，旨在向读者介绍企业财务管理的重要性和实际操作方法。
通过阅读本书，可以快速理解企业财务管理的基本理念和财务操作流程，对于初学者或者对企业财务管理不熟悉的人来说非常有帮助。
专业书籍往往有很高的门槛，需要有相关的专业知识和背景。
但是，这本书以通俗易懂的语言进行阐述，尽可能避免了专业术语和一些难懂的概念。
建账、记账、算账、报账、查账实务操作
建账、记账、算账、报账、查账实务操作建账实务操作是指将企业财务活动中发生的经济关系有效地把握住，通过制订合理的财务规章和编制适当的账户，准确登记和核算各类经济业务的过程，它是会计工作的基础。
记账实务操作是指将企业经济活动中发生的经济业务事项分类，并按照会计政策、会计准则的要求登记到会计账户中，以便为后续的财务处理做准备的过程。
如果企业物质资产的变动、财务费用的产生、应收、应付，都必须进行记账，登记其细节情况，使经济活动中经济业务事项得到有效的记录。
算账实务操作是指对企业经济活动的各项数量进行统计，分析其中的变化趋势，以及分解和联系各项相关数据，由此来分析企业的财务状况的运作过程。
算账要靠运算，要靠精确的计算，以保证财务数据的准确性，并且能够发现不同数据之间的关联，从而分析出经济活动的特点。
报账实务操作是指报告所有财务活动的实时情况，即报告收支变动一定期间的财务数据。
这种报告可以作为企业决策和分析的依据，也为会计检查和稽查提供有效证据。
报表中的数据要准确无误，反映企业的实际经济活动，以及财务状况的变动情况，有利于企业决策者了解企业实际情况，及时调整决策。
查账实务操作是指对企业经济活动与财务状况进行核查检查，以确保财务数据的准确性和真实性的过程。
查账根据账务记录的不同性质，有量的查账和质的查账，量的查账是指核查企业财务活动中的数量，质的查账是指检查账务的真实性和合法性。
综上所述，建账、记账、算账、报账、查账这五项实务操作是会计工作的基础，它们在会计工作中有着不可缺少的地位和作用。
建账实务操作是把握经济活动及制定合理规章登记的过程;记账实务操作是将经济活动及其细节登记到账户中的过程;算账实务操作是对企业经济活动数量进行统计分析的过程;报账实务操作是报告实时收支变动情况的过程;查账实务操作是对企业经济活动及财务状况进行核查检查的过程。
这些实务操作是会计工作的基础，它们为企业决策和分析提供重要的依据，有效地把握企业财务活动，保障企业财务信息的准确性，是企业财务管理的基本要求。
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什么是结账?结账的一般程序是什么?时间：2013-01-22 09:10来自：会计网编辑：雪梅结账，就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算并记录本期发生额及期末余额，据以编制会计报表，并将余额结转下期或新的账簿。
《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：(1)结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
(2)结账时，应当结出每个账户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
(3)年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
结账前应做好哪些准备工作?时间：2013-01-22 09:20来自：会计网编辑：雪梅(1)查明在这个时期内所发生的经济业务是否已经全部取得凭证，并已记入有关账簿。
(2)清理债权、债务，该索要的及时索要，该偿还的及时偿还。
(3)已经生产完成的产品、半成品及时结转数量、成本。
(4)通过财产清查而发现的财产物资的盘盈、盘亏，应及时按照规定转账。
(5)根据“权责发生制”的原则，将应当归属于本期的收益、费用和应该摊销或预提的费用，进行整理、计算、入账。
(6)将各种收入、成本、费用、销售、营业外收入、支出等有关计算成本和财务成果的各账户余额结转有关账户。
结账时，怎样根据不同的账户记录分别采用不同的方法?时间：2013-01-22 09:20来自：会计网编辑：雪梅(1)对于不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划一单红线，不需要再结计一次余额。
(2)现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面通栏划一条单红线。
(3)需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划一单红线。
12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下通栏划双红线。
(4)总账账户平时只需结计月末余额。
年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划一双红线。
采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。
(5)需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下通栏划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。
结账时如何画线?时间：2013-01-22 09:21来自：会计网编辑：雪梅结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。
根据《会计基础工作规范》规定，月结划单线，年结划双线。
划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。
结账时对于账户余额怎样填写?时间：2013-01-22 09:21来自：会计网编辑：雪梅一般说来,每月结账时，应将账户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。
但在现金日记账、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户，如各种成本、费用、收入的明细账等，每月结账时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏注明“本月合计”字样。
这样做，账户记录中的月初余额加减本期发生额等于月末余额，便于账户记录的稽核。
需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，“本月合计”行已有余额的，“本年累计”行就不必再写余额了。
结账时能否用红字?时间：2013-01-22 09:22来自：会计网编辑：雪梅账簿记录中使用的红字，具有特定的涵义，它表示蓝字金额的减少或负数余额。
因此，结账时，如果出现负数余额，可以用红字在余额栏登记，但如果余额栏前印有余额的方向(如借或贷)，则应用蓝黑墨水书写，而不得使用红色墨水。
怎样把有余额的账户余额结转至下年?时间：2013-01-22 09:23来自：会计网编辑：雪梅对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法：(1)将本账户年末余额，以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内。
例如：某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列“0”符号，表示账目已经结平。
(2)在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样;在次行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额栏内，反之记入借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。
同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，以示账目已结平。
正确的方法应该是：年度终了结账时，有余额的账户的余额，直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方(收方或付方)，使本年有余额的账户的余额变为零。
因为，既然年末是有余额的账户，余额就应当如实地在账户中加以反映，这样更显得清晰、明了;否则，就混淆了有余额的账户和无余额的账户的区别。
对于新的会计年度建账问题，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。
但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次。
各种备查簿也可以连续使用。
常见的账务处理程序有哪些?其一般要求是什么?时间：2013-01-22 09:26来自：会计网编辑：雪梅账务处理程序也叫会计核算形式，它是指账簿组织和记账步骤。
在实际工作中，常见的账务处理程序有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序、日记总账账务处理程序。
实践证明，一个适用的、合理的账务处理程序，一般应满足以下要求：(1)要适合本单位的性质和生产经营管理活动的特点，有利于会计机构内部的分工协作和加强岗位责任制。
(2)能及时提供本单位经济活动真实、完整的资料，以满足企业经营管理和宏观综合平衡工作的需要。
(3)在保证及时和完整地提供会计资料的前提下,应尽可能地简化会计核算手续,提高会计工作的效率,节约核算费用。
什么是记账凭证账务处理程序?时间：2013-01-22 09:27来自：会计网编辑：雪梅记账凭证账务处理程序的特点是，直接根据记账凭证，逐笔登记总分类账。
它是最基本的一种会计账务处理程序，其他各种账务处理程序，都是以它为基础发展演化而成的。
采用记账凭证账务处理程序时，需要设置三类记账凭证，即收款凭证、付款凭证和转账凭证，以便据以登记总账。
在这种账务处理程序下，需要设置的账簿主要包括特种日记账(现金日记账和银行存款日记账)和分类账(总分类账和明细分类账)。
其中特种日记账一般采用三栏式;总账采用三栏式，并按照各个总账科目(一级科目)开设账页;明细账则可视业务特点和管理需要，采用三栏式、数量金额式或多栏式。
在记账凭证账务处理程序下，会计处理的一般程序包括以下七个基本步骤，如图所示(图中的序号分别与基本步骤的序号对应，后同)。
各基本步骤说明：①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证，编制记账凭证(包括收款、付款和转账凭证三类);③根据收、付款凭证逐日逐笔登记特种日记账(包括现金、银行存款日记账);④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证编制有关的明细分类账;⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账;⑥月末，将特种日记账的余额以及各种明细账的余额合计数，分别与总账中有关账户的余额核对相符;⑦月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记录，编制会计报表。
什么是汇总记账凭证账务处理程序?时间：2013-01-22 09:32来自：会计网编辑：雪梅汇总记账凭证账务处理程序是记账凭证账务处理程序的发展，它的基本特点是先定期将全部记账凭证按照种类不同分别归类编制汇总记账凭证，然后再根据汇总记账凭证登记总分类账。
采用汇总记账凭证核算形式，除需设置记账凭证(收款、付款、转账凭证)之外，还应设置汇总记账凭证(包括汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证)，作为登记总账的直接依据。
汇总收款凭证是按“现金”和“银行存款”科目的借方分别设置的一种汇总记账凭证，用来汇总一定时期内现金和银行存款的收款业务(格式见表5-1)，它按有关对应的贷方科目归类汇总编制。
汇总付款凭证是按“现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证，用来汇总一定时期内现金和银行存款的付款业务(格式见表5-2)，它按有关对应的借方科目归类汇总编制。
汇总转账凭证是按照除“现金”、“银行存款”以外的每一贷方科目分别设置，而按相应的借方科目进行归类汇总的一种汇总记账凭证(格式见表5-3)，用来汇总一定时期内的全部转账业务。
汇总记账凭证的基本格式要求：在编制转账凭证和付款凭证时，只能编制一借一贷或一贷多借的凭证，而不能编制一借多贷的凭证;编制收款凭证时，则只能编制一借一贷或一借多贷的凭证，而不能编制一贷多借的凭证。
在汇总记账凭证账务处理程序下，需要设置的特种日记账有现金日记账和银行存款日记账，一般采用三栏式;总账按总账科目设置账页，一般也采用三栏式;各种明细账可根据实际情况，采用三栏式、数量金额式或多栏式。
汇总记账凭证账务处理程序的基本程序如图5-2所示。
各基本步骤说明：①根据经审核的原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证(收、付、转三类);②根据收款凭证和付款凭证，登记特种日记账(现金、银行存款日记账);③根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记有关的明细账;④根据一定时期内的全部记账凭证，分别汇总编制转账凭证汇总表;⑤根据定期汇总编制的特种日记账和转账凭证汇总表，登记总分类账;⑥月末，将特种日记账的余额以及各种明细账的余额合计数，分别与总账中相应账户的余额核对相符;⑦月末，根据经核对无误的总账和有关的明细账记录，编制会计报表。