2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析【11月18回忆版】

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2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案单选题（共50题）1、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。

A.线上培训B.线下培训C.参加协会的培训D.参加事务所的培训【答案】 A2、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】 C3、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A.20B.15C.10D.5【答案】 B4、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。

A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】 B5、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。

A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】 D6、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。

该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。

该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.0B.7.8C.13D.26【答案】 C7、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。

上述款项均已支付。

正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000C.借：固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000D.借：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000【答案】 C8、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。

2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编(共155题)

2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编（共155题）1、荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。

（单选题）A. 以逃税罪处理B. 以骗取出口退税罪处理C. 其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理D. 其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理试题答案：C2、根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（）（多选题）A. 被依法吊销营业执照B. 投资人死亡且无继承人C. 投资人决定解散D. 投资人丧失行为能力E. 投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承试题答案：A,B,C,E3、扣缴义务人青山公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向青山公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。

根据相关规定，下列说法正确的是()。

（单选题）A. 青山公司应当在被告知昕证权之日起5日内提出昕证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利B. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外C. 青山公司要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证D. 在听证程序中，青山公司或其代理人没有最后陈述的权利试题答案：B4、行政复议转送管辖必须具备的条件有( )（多选题）A. 受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权B. 转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权C. 转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权D. 转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件E. 转送的案件必须属于选择管辖的复议案件试题答案：C,D5、根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有( )（多选题）A. 受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人B. 合伙人一律不得同本合伙企业进行交易C. 合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务D. 合伙人可以分别执行合伙事务E. 执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时,其他合伙人应当暂停该事务的执行试题答案：C,D,E6、某市国税局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司计算机10台。

2023年税务师税法一考试真题及参考答案

2023年税务师《税法一》考试真题及参照答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题旳备选项中，只有1个最符合题意。

）1.根据一般纳税人转让获得不动产旳增值税管理措施规定，下列说法中对旳旳是（）。

A.获得旳不动产，包扩抵债获得旳不动产B.转让2023年获得旳不动产，以获得旳所有价款和价外费用扣除不动产购置原价后旳余额为计税销售额C.转让2023年自建旳不动产，可以选择合用简易计税措施D.获得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【参照答案】A【参照解析】本题考核一般纳税人转让不动产计税规则。

选项B，转让2023年获得旳不动产，可以选择合用简易计税措施计税，以获得旳所有价款和价外费用扣除不动产购置原价或者获得不动产时旳作价后旳余额为销售额，按照5%旳征收率计算应纳税额；选择合用一般计税措施计税旳，以获得旳所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

选项C，一般纳税人转让其2023年5月1后来自建旳不动产，合用一般计税措施，以获得旳所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额，不得选择合用简易计税措施；选项D，应向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.下列项目，允讲抵扣增值税进项税额旳是（）。

A.纳税人获得增值税电子一般发票旳道路通行费B.个人消费旳购进货品C.纳税人购进旳娱乐服务D.纳税人支付旳贷款利息【参照答案】A【参照解析】本题考核允讲抵扣旳进项税额。

选项A，纳税人支付旳道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子一般发票上注明旳增值税额抵扣进项税额。

选项B，购进货品用于个人消费，不得抵扣进项税；选项C、D，纳税人购进贷款服务、娱乐服务，不得抵扣进项税。

3.某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月发售作为固定资产使用过旳卡车和电脑，分别获得含税收入3万和1.5万，开具发票。

销售边角料获得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【参照答案】C【参照解析】本题考核小规模纳税人发售使用过旳固定资产应纳税额旳计算。

2023年税务师之涉税服务实务试卷包括详细解答

2023年税务师之涉税服务实务试卷包括详细解答单选题（共20题）1. 根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。

在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。

A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】 C2. 某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】 C3. （）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。

A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】 C4. 下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】 D5. 2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共100题）1、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。

A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】 C2、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。

A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】 C3、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。

A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】 C4、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。

该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。

采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。

A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】 D5、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。

A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】 C6、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]根据《行政强制法》，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

A.12小时内B.24小时内C.一天内D.当日【答案】B【解析】根据《行政强制法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。

正确选项为B。

2、[多选题]根据《公司法》，有( )情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

(2011年)A.在公司连续5年不向股东分配利润、5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润B.股东会会议决议与其他公司合并，或者公司分立、转让主要财产C.股东会会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保——无法律依据D.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续。

E,股东会会议决议减少注册资本——股份公司收购本公司股份的情形【答案】ABD【解析】本题考核异议股东股份回购请求权。

有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的;(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。

【注意】与股份有限公司收购本公司股份的情形相区分。

根据《公司法》规定，公司不得收购本公司股份。

但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份奖励给本公司职工;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。

2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析【11月18回忆版】

2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析【11月18回忆版】一、单项选择题1．根据《民法典》的规定，下列甲乙之间的合同，效力待定的是（）。

A．甲在醉酒的情况下将自己的摩托车低价卖给乙B．甲授权16 岁的丙将汽车以15 万元的价格出卖给乙C．甲将其－处正在出租的房产赠送给15 岁的乙D．甲将价值16 万元的汽车作为生日礼物赠送给7 岁的乙【参考答案】B【参考解析】本题考核民事法律行为的效力。

选项AC 属于有效的民事法律行为，选项B属于效力待定的民事法律行为；选项D 属于无效的民事法律行为。

2．甲因故意犯罪被判处有期徒刑，有期徒刑执行完毕后又犯罪，下列关于甲是否构成累犯的说法中，正确的是（）。

A．若后罪是交通肇事罪，可能构成B．若后罪在前罪刑罚执行完后5 年内发生，可能构成C．若后罪应当被判处拘役，可能构成D．若犯后罪时不满18 周岁，可能构成【参考答案】B【参考解析】本题考核－般累犯。

－般累犯的成立条件：一是前罪和后罪都必须是故意犯罪，选项A错误。

二是前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚，选项C错误。

三是后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5 年之内，选项B 正确。

四是累犯不适用于不满18 周岁的人犯罪，选项D 错误。

3．关于行政法渊源效力冲突解决方案中，正确的是（）。

A．行政法规对同一事项新的一般规定和旧的特殊规定不一致，不能确定如何适用，由国务院裁决B．地方性法规优先于部门规章C．部门规章与地方性法规对同一事项规定不－致，不能确定如何适用，直接提交全国人大常委会裁决D．部门规章优先于地方政府规章【参考答案】A【参考解析】本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式。

行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不－致，不能确定如何适用时，由国务院裁决，所以选项A 正确。

地方性法规与部门规章之间对同－事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，所以选项BC 错误。

税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《刑法》，逃税罪的立案标准之一是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的比例是多少？A、5%以上且不满10%B、10%以上且不满30%C、30%以上D、不论比例，只要有逃税行为即可2、依据《中华人民共和国行政诉讼法》，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可提起行政诉讼的时间期限是从知道或者应当知道作出具体行政行为之日起多少天内？A、15天B、30天C、60天D、90天3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的义务？A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

B、从事生产、经营的纳税人应当自开立银行账户之日起15日内，向税务机关书面报告其全部账号。

C、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户。

D、税务机关对纳税人的税务登记内容进行审核后，应当发给其税务登记证件。

4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的内容？A、纳税人名称B、法定代表人或者负责人C、生产经营地点D、税务登记证件5、根据我国《税收征收管理法》，下列选项中不属于税务机关权利的是：A. 税务检查权B. 税款追征权C. 税法解释权D. 依法办理税务登记6、某企业因违反税收法律法规而受到税务行政处罚，该企业若不服此处罚决定，则可以采取的措施是：A. 直接拒绝缴纳罚款B. 提起行政诉讼C. 向上一级税务机关申请行政复议D. 请求税务机关重新作出处罚决定7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。

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2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析
【11月18回忆版】
一、单项选择题
1．根据《民法典》的规定，下列甲乙之间的合同，效力待定的是（）。

A．甲在醉酒的情况下将自己的摩托车低价卖给乙
B．甲授权16 岁的丙将汽车以15 万元的价格出卖给乙
C．甲将其－处正在出租的房产赠送给15 岁的乙
D．甲将价值16 万元的汽车作为生日礼物赠送给7 岁的乙
【参考答案】B
【参考解析】本题考核民事法律行为的效力。