企业所得税年度纳税申报鉴证报告.doc
鉴证报告说明模板
附件2企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明我们接受委托，对被鉴证单位2013年度企业所得税年度纳税申报事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分主要会计政策（一）执行企业会计制度及有关规定。
（二）会计年度自2013年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照企业会计制度的规定制订并实施。
1．成本结转方法为××；2．固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；3．低值易耗品采用××摊销法；4．无形资产采用××摊销法。
（四）特殊会计政策说明。
注：如被鉴证单位有特殊会计政策，应逐项说明；如没有特殊会计政策，本标题删除。
第二部分鉴证事项形成原因根据《年度纳税申报鉴证业务约定书》的委托，对被鉴证单位××公司2013年度企业所得税年度纳税申报情况进行鉴证。
第三部分鉴证事项说明一、利润总额计算的鉴证经鉴证，被鉴证单位2013年度利润总额- 元，具体数据如下：（一）主营业务收入经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生主营业务收入总计- 元。
对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。
（未发现影响应纳税所得额的会计差错。
）具体数据如下：1．2013年度的账面金额- 元，其中：销售货物收入元，提供劳务收入元，让渡资产使用权收入元，建造合同收入元。
2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：销售货物收入××元，提供劳务收入××元，让渡资产使用权收入××元，建造合同收入××元。
（二）其他业务收入经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生其他业务收入总计- 元。
对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。
企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见[试行]》的通知(中税协发[2011]108号)
![企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见[试行]》的通知(中税协发[2011]108号)](https://img.taocdn.com/s3/m/13079671f46527d3240ce0f5.png)
中国注册税务师协会关于印发《企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见[试行]》的通知中税协发[2011]108号各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：2007年2月2日，国家税务总局发布《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(试行)》(国税发[2007]9号)。
根据我国企业所得税两法合并后的新变化，结合注册税务师的执业需要，中税协于2011年协同总局纳税服务司修订完成《企业所得税年度纳税申报鉴证业务准则(报审稿)》，并根据准则“报审稿”相应修订完成《企业所得税年度纳税申报鉴证业务操作指南》。
鉴于此项准则的发布条件尚未完全成熟，为及时规范指导注册税务师执行企业所得税纳税申报鉴证业务，并通过实践为制订该准则提供经验，现将准则“报审稿”及其操作指南和工作底稿(报审稿)中关于实务操作的基本内容以“指导意见(试行)”的形式予以下发，并将执行中的有关事项说明如下：一、《企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见(试行)》充分依据《企业所得税法》及其实施条例、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》(国税发[2009]149号)、国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告(2011年第64号)，按照新修订的《注册税务师执业准则制订工作规划纲要》(中税协发[2011]061号)兼顾实体业务与程序技术的思路，以纳税申报表项目为鉴证主线，突出企业所得税鉴证项目中的程序重点，为注税从业者开展企业所得税鉴证业务提供具有可操作性的指导规范。
二、请各地方税协及时印发“指导意见(试行)”，并结合当地实际情况组织税务师事务所认真学习研究，贯彻执行。
各地税务师事务所承办企业所得税鉴证业务时，要遵照执行本“指导意见(试行)”。
在执行中出现的问题和修改建议，请向中税协(准则部)反映，以供中税协协助总局制订该准则参考。
三、总局正式发布《企业所得税年度纳税申报鉴证业务准则(修订稿)》后，《企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见(试行)》即同时废止，中税协也将正式发布《企业所得税年度纳税申报鉴证业务准则操作指南(修订稿)》。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业根据税法规定，在税务机关指定的时间内，以年度为单位向税务机关申报并缴纳企业所得税的一种纳税方式。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核的文件，由注册会计师、税务师等专业人士出具办理，主要目的是确认企业所得税的应纳税额是否正确，并提供给税务机关作为稽核依据，以确保企业所得税的公平、合法缴纳。
一、纳税人基本信息报告中应包括企业的基本信息，如名称、税务登记号、法定代表人等，以确保纳税人的身份和纳税义务的履行。
二、期初和期末税务机关核定的应纳税所得额期初和期末应纳税所得额是企业所得税申报的重要依据，鉴证报告应确认企业所得税申报所依据的期初和期末应纳税所得额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
三、各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠信息企业享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是影响企业所得税计算的重要因素，鉴证报告应核实企业所享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是否符合税法规定。
四、税务机关核定的应纳税额和应纳税额变更情况税务机关核定的应纳税额是企业所得税申报的核心内容，鉴证报告应确认税务机关核定的应纳税额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
如果有应纳税额变更情况，鉴证报告还应说明变更原因及处理方式。
五、涉及的税收政策及其合规性评价七、其他应当说明的事项根据实际情况，鉴证报告可能还需要说明其他与企业所得税申报相关的事项，以保证报告完整、综合。
总而言之，企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税申报进行审核的重要文件，它为税务机关提供了核查企业所得税的依据，同时也为企业自身提供了纳税的凭证和合规性评价，有利于企业合理遵守税法规定，确保纳税的公正性和合法性。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告企业所得税年度纳税申报鉴证报告一、企业概况本报告基于企业所得税年度纳税申报鉴证工作的审计调查和财务分析，对企业的财务状况进行了全面评估。
鉴于企业的经营规模和所得税率，我们对企业事项进行了审计，包括企业的财务报表、税务报告以及相关财务文件等。
本报告旨在提供一个全面、完整、真实的企业所得税年度纳税申报情况。
二、财务报表1. 资产负债表根据审计调查结果，企业资产负债表显示企业在年度纳税申报期末的资产、负债和所有者权益情况。
资产负债表显示了企业的总资产、流动资产、固定资产和无形资产等。
2. 利润表利润表反映了企业在年度纳税申报期内的收入、费用和利润情况。
审计调查表明，企业在年度纳税申报期内取得了稳定的收入和适度的利润。
3. 现金流量表现金流量表显示了企业在年度纳税申报期间的现金进出情况。
通过审计调查，我们确认企业现金流量的准确性和可靠性。
三、纳税申报1. 合规性根据税务法律法规，企业必须按时向税务部门申报所得税。
我们审计调查了企业的纳税申报过程，发现企业按时、准确地向税务部门提交了所得税申报。
2. 税务合规性检查税务部门对企业的所得税申报进行了合规性检查，核对了企业的纳税申报与财务报表的一致性。
我们审计调查发现，在税务合规性检查中，企业的所得税申报和财务报表一致，税款计算准确。
3. 减免和优惠根据税法规定，企业可以享受到减免和优惠的企业所得税政策。
审计调查显示企业按规定享受了相关的减免和优惠政策，并且合法合规。
四、遵纪守法情况我们审计调查企业在年度纳税申报期间的遵纪守法情况，包括企业的税务合规性、税务记录和报税过程等。
根据调查结果，企业在年度纳税申报过程中认真履行了税务法律法规，遵纪守法。
五、发现的问题在企业所得税年度纳税申报鉴证工作中，我们发现了一些问题，包括财务报表调整、税务处理等。
这些问题已经被记录，并向企业进行了解释和辅导。
六、综合评价通过对企业所得税年度纳税申报鉴证工作的审计调查和财务分析，我们认为企业在年度纳税申报过程中表现出了规范、准确和合规性。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业在每一纳税年度结束后，对该年度的全年经营所得进行清算，并进行相应的纳税申报和缴税的程序。
为了确保企业所得税的计算和申报的准确性，需要进行鉴证报告，以提供给税务机关进行审核和监督。
1.企业基本信息：包括企业名称、注册地址、纳税人识别号等基本信息。
2.所得税计算表：列出企业所得税的计算过程，包括全年收入、全年支出、全年利润、预缴税款、应补税额等重要数据。
3.税务处理说明：对于企业所得税计算过程中需要特殊处理的情况，如折旧摊销、投资收益等，需要详细说明税务处理方法和依据。
4.相关凭证和证明材料：包括全年的纳税申报表、税务通知书、发票等税务相关凭证和证明材料的复印件。
企业在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，应注意以下几个方面：1.审阅准确性：对企业的财务数据进行严格审阅，确保所有数据的准确性和完整性。
2.合理性和合法性：确保企业所得税计算过程的合理性和合法性，如果有疑问需要及时与税务机关沟通，以避免后续税务纠纷。
3.税务政策遵循：及时了解并准确适用最新的税务政策和法规，确保企业所得税计算和申报的合规性。
在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，需要注意以下几个问题：1.数据真实性：保证企业所得税计算过程中的数据真实可靠，不得有任何虚假数据。
2.文件完整性：鉴证报告中应包含企业所得税计算表、税务处理说明、相关凭证和证明材料等所有必要的文件和信息。
3.审计要求：对于一些大型企业或上市公司，可能需要进行审计程序，并在鉴证报告中体现相应的审计意见。
4.缴税要求：根据企业所得税计算表的结果，及时申报应纳税额，并缴纳相应的税款。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书(范本) 修正意见
一
概述
二
关于框架结构的调整
三
关于重要内容的修改
四
具体运用示例
三、关于重要内容的修改
附件1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
（一）修改的原则及要求 （二）结构的调整 （三）修改的重要内容
三、关于重要内容的修改
附件1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 （一）修改的原则及要求
2011年中税协下发了关于《企业所得税年度纳税申报 鉴证业务指导意见[试行]》的通知》（中税协发[2011]108 号）的文件，在指导意见中对企业所得税年度纳税申报鉴 证的报告进行统一规范。
一、概述
3、工作中遇到的问题：
这两次企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务 的规范，大大提升了我市汇算清缴纳税申报鉴证工 作的执业质量，同时也积累了不少经验。
原因：只是填报口径问题。
二、关于框架结构的调整 （二）关于主报告修改的具体内容
改动3：签章处，可选择保留一处。 即“注册税务师” （签名、盖章）或“项目负 责人”（签名、盖章）。 原因：在鉴证过程中项目负责人与注册税务师 往往是同一人。
（二）关于主报告修改的具体内容
改动4：附送资料部分新增六张附表。
• 附送资料: • 1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 • 2.企业所得税纳税申报表 • 3.企业基本情况表 • 4.企业年度财务报表 • 5.房地产企业预售收入计算的预计利润披露表 • 6.专项申报事项信息披露表（备案类） • 7.特别纳税调整应税所得信息披露表 • 8.重大交易事项披露表 • 9.税务师事务所执业证复印件
• 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条 例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理 暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准 则》等行业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性 实施鉴证，并发表鉴证意见。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底稿
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底
稿
专题说明：
各位领导、同事们，大家好。
我受市注册税务师管理中心和市___的委派，现在向大家介绍经过市国、地税局所得税处、市注册税务师管理中心、市___领导审定的《企业所得税汇算
清缴纳税申报鉴证工作底稿》2012年版的相关事项。
一、2012年版《工作底稿》的制定依据。
（说明）（准
则第1、3条）
二、2012年版《工作底稿》的标准模板。
（___）
1、报告书
2、审核说明
3、工作底稿
三、需要说明的事项。
1、重视工作底稿的填写，更要重视证据的搜集、整理，以确认支持鉴证结果的有效证据。
（准则第34条。
第
30,31,32,33条）
2、几个日期的确认
1）约定书签订日期与工作计划制定日期。
（准则第9条,15条）
2）报告书日期与约定书限定完成日期。
报告书日期与管理当局声明书签署日期。
报告书日期与相关工作底稿日期。
3、在报告书、审核说明、工作底稿中需要强调的事项。
（___）。
税务鉴证报告
税务鉴证报告税务鉴证报告是税务机关在进行税务稽查和审核工作时，对纳税人纳税申报表、纳税资料和财务会计报表进行验核和审查的证明材料。
下面为您提供一份税务鉴证报告范文，700字如下：宁波市某某有限公司税务鉴证报告兹证明，宁波市某某有限公司（以下简称“公司”），依法纳税，纳税申报表和财务会计报表真实可靠。
一、公司纳税情况截至201X年12月31日，公司纳税申报表合计申报的税金总额为XX万人民币，并按时足额缴纳。
税种涉及增值税、企业所得税、个人所得税等。
二、财务会计报表验证1. 资产负债表公司编制的资产负债表显示资产总额为XX万人民币，负债总额为XX万人民币，净资产总额为XX万人民币。
各项资产和负债明细清晰明了，与相关会计凭证和资料一致。
2. 利润表公司编制的利润表包括收入总额为XX万人民币，成本费用总额为XX万人民币，净利润总额为XX万人民币。
相关会计凭证和资料与利润表数据一致。
3. 现金流量表公司编制的现金流量表显示净现金流入为XX万人民币，各项现金流量明细正确无误，与相关会计凭证和资料一致。
三、发现的问题及处理情况1. 在税务稽查过程中，发现公司在201X年度存在一个纳税期内未申报增值税的漏报情况。
纳税期是纳税人应按月申报纳税的期限，公司已于X日完成补报，并缴纳了相应的税款。
2. 在核对财务会计报表时，税务稽查人员发现公司在编制现金流量表时，误将某些非现金流量项目计入现金流量表，导致数据不准确。
公司已根据税务稽查人员的建议对现金流量表进行了修正。
四、其他重要事项1. 公司税务登记资料齐全完备，并按照相关税收法规规定进行了备案。
2. 公司的设备和场地满足税收法规要求，并在税务稽查过程中未发现任何存在违法行为的情况。
根据我们对宁波市某某有限公司的税务稽查和审核工作，公司纳税申报表、财务会计报表真实可靠，符合相关税收法规的要求。
公司对纳税义务及时履行，会计核算准确。
存在的问题已及时补报和修正，经过纳税人的配合和整改，核查无误。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
附件二：企业所得税年度纳税申报鉴证报告
（参考样式)
事务所鉴证报告编号:
:
我们接受委托，对贵单位年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证,并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求,并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定,按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证,并发表鉴证意见。
在鉴证过程中,我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力,对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信,我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础.现将鉴证结果报告如下：
[无保留意见报告使用］
经对贵单位年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填
报,在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税申报情况.部分数据摘录如下：
注:1、表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。
2、具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。
［保留意见报告使用]
经对贵单位年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们
认为，除保留意见的事项因税收政策规定不够明确或证据不够充分等原因,尚不能确认其应纳所得税的具体金额外，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报,并真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
部分数据摘录
注:1、表内第１栏“利润总额”:事业单位填写“收支结余",民间非营利组织填写“净资产变动额”。
2、具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
(二）对保留意见审核事项的说明.
1、阐明保留意见的审核事项因税收规定不够明确、产生歧义或证据不充分，不能确认该审核事项应纳所得税额的理据和原因。
2、提出纳税调整的初步意见或解决方案,供税务机关审核裁定。
本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果,与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。
［无法发表意见报告使用］
经对贵单位年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们发现,下列事项可能对确认应纳所得税额产生重大影响,因贵单位的特殊情况，我们对该年度企业所得税汇算清缴纳税申报无法表明意见。
(一）××事项的审核情况
(提示：详细说明该审核事项对确认应纳所得税额可能产生的重大影响,并阐述对该事项无法表明意见的理据。
下同。
）
（二)××事项的审核情况
(三）××事项的审核情况
[否定意见报告使用]
经对贵单位年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们对贵单位××年度企业所得税汇算清缴纳税申报持有重大异议，经反复磋商，在下列重大且原则的问题上未能达成一致意见.我们认为，贵单位该年度的企业所得税汇算清缴纳税申报不能真实地反映企业应纳所得税额.
（一)××事项的审核情况
(提示：描述存在违反税收法律法规或有关规定的情形，并阐述经与委托人就该事项磋商不能达成一致、出具否定意见的理据,下同.) （二）××事项的审核情况
（三）××事项的审核情况
所长：（签名、盖章）
注册税务师：（签名、盖章)
税务师事务所（盖章）
电话：××
地址：××
日期：××年××月××日
附送资料：
１。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
２年度企业所得税纳税申报表
3．税务师事务所执业证复印件。