会计核算标准体系系统实现方式

会计核算标准体系系统实现方式
二、业务范围
业务范围设置内容：
编号 G001 G002 G003 G004 G005 G006 G007 G008 G009 G010 G011 G012 G013 G014 G015
业务范围类型 石油天然气开采 炼油生产 化工生产 油品销售 化工销售 科研 商品贸易 供电供汽 供排水 钻井作业 固井作业 物探作业 井下作业 测录井作业 工程建设
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前言：核算现状回顾 （非上市部分）
q 政策 ---《集团公司会计核算暂行办法》 q 会计核算主体 （ 明细、非明细） q 帐套（单用户、网络、服务器） q 标准科目： 分级、编码 四位一级 q 辅助核算（专项、单位往来、部门核算、个人往来等） q 科目控制与增加明细科目 q 自定义辅助核算 （一个科目设置辅助核算的数量） q 报表 （上报报表、管理报表）、汇总、合并 q 用户、系统管理管理员 、数据备份 q TMS 系统运行后，往来单位 、标准编码网站 q 内部交易（企业内部、中石化内部、双方挂帐、结算）
13 油气辅助生产-轻烃回收作业
14 油气辅助生产-稠油热采作业
15 油气辅助生产-驱油物注入成
备注
股份公司专用 股份公司专用
序号
名称
16 油气辅助生产-注聚合物作业
17 油气辅助生产-天然气净化作
18 油气辅助生产-测井试井作业
19 油气辅助生产-其他辅助生产
20 井下作业
21 物探作业
22 其他
（二）设置内容：
功能范围共设置29项，包括各类成本和期间费用
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三、功能范围
功能范围的设置内容：
序号
名称
1 管理费用
2 销售费用
3 制造费用
4 生产成本
5 辅助生产
6 其他业务支出
7 营业外支出
8 研发支出
9 勘探费用
10 油气生产成本
11 输油输气成本
12 油气辅助生产-油气处理作业
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一、会计科目
3、科目编码：
标准会计科目的编码采用十位码，按照流水码编制，为查阅 使用的方便，适当体现了分级的要求， 一般采用数字码编 制，也包括字母码（银行存款）。第1位的含义。
标准会计科目编码中的短文本、长文本、集团文本是会计科 目的文字表达，短文本、长文本仅用于集团SAP上线企业， 短文本是受制于 SAP 系统字段长度而对过长会计科目的简 称。集团文本用于集团公司集中核算上线企业。
通过交易平台，完成企业内部、企业间、总部于企业之间的核对、确认，自 动生成内部交易行为的会计凭证，并按照合并组织架构和抵销规则自动形成 抵销凭证，满足各层级、各口径的会计报表的自动生成；
对于存在争议的交易提交总部仲裁，依据仲裁结果处理；
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会计核算标准体系系统实现方式
集中核算与一级核算
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一、会计科目
科目编号首位数字为“1”的科目属资产类科目； 科目编号首位数字为“2”的科目属负债类科目，
其中“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”三 类科目属“共同类科目”； 科目编号首位数字为“3”的科目属于所有者权益类科 目； 科目编号首位数字为“4”的科目属成本费用类科目， 其中“营业务支出”、“其他业务成本”、 “勘探费 用”、“资产减值损失”四类科目属损益类科目； 科目编号首位数字为“5”的科目属“损益类”科目。
分步实施
先实现股份公司、非上市部分的会计集中核算，再实现集团公司会计集中核算，其中：股 份公司在企业层面会计一级核算的基础上，通过BW/BCS实现会计信息的集中；非上市部 分由上至下打造一个会计信息集中平台，所有非上市企业在同一个平台上按照一个标准进 行会计业务处理，形成非上市部分会计核算的“一本账”
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编号 G016 G017 G018 G019 G020 G021 G022 G023 G024 G025 G026 G027 G028 G029 G030
业务范围类型 金融业务 社区物业 市政管理 机械修造 宾馆餐饮旅游 医疗卫生 学校 出版发行 咨询 储运 离退休管理 其它产品生产 其他劳务服务 集团总部及直属企业本部 油田地面建设
会计核算标准体系系统实现方式
三、功能范围
（一）功能范围含义：
功能范围是对标准科目中的成本、费用的最低级明细科目进行总 分类的归集和区分。可以理解为传统会计科目展现形式下的成本 、费用类总分账科目。标准科目将成本、费用等传统的成本费用 总分类账科目列入功能范围。（只有成本、费用类科目使用功能 范围）
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前言：设计实施原则
整体设计
以集团公司所有业务类型为设计范围，梳理会计业务流程、细化会计核算办法、规范会计 标准化体系、设计会计报表体系，制定集团公司统一的会计核算办法和会计标准
按照集团公司信息化建设总体规划，继承现有信息系统资源，采用统一的技术平台，建立 股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台，构建集团公司统一的会计信息系统
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前言：设计实施原则
合并处理
股份公司：采用BW/BCS方式实现报表合并； 非上市企业：根据需要设置核算主体和汇总、合并抵销主体，在日常业务处理过程
中使用交易平台完成交易的确认和抵销凭证的生成，在集中核算系统中完成合并； 集团公司：利用股份公司和非上市企业各自合并后的报表数据以及关联交易抵销凭
Ø 一套标准：建立集团公司统一的会计核算标准体系和会计信息化建 设标准体系
Ø 两个平台：分别建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台 Ø 相互链接：搭建交易平台和标准管理平台，实现两个会计平台的信
息链接和资源共享 Ø 自动集成：实现股份公司与非上市部分会计信息集中，自动生成各
层次会计报表及集团公司合并会计报表
q 相同点：数据集中、信息标准化 等
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Байду номын сангаас
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集中核算系统应用几个名称
q 公司代码
长度4位 数字
q 企业标识码
长度 4 位 全部为字母
内部单位编码
长度 8位 集团首位“ 1”； 股份首位“ 3 ”
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会计核算标准体系系统实现方式
集中核算系统应用几个名称
所有单位不能自行扩充会计科目，在出现新的业务需要 新增会计科目时，必须按照规定流程上报集团公司，经 批准并统一编码后，发布使用。
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一、会计科目
2、科目结构 标准会计科目编码不采用传统分级设置方式，会计科目 直接列示最明细科目，会存在不同级次混排的情况。 在集中核算系统中，对会计科目按照会计人员习惯的级 次设置科目组，以便灵活地进行查找使用和分类汇总。
q 中石化集团公司会计集中核算： 不改变现有的核算体系模式和核算层级或通过会计政策和实现方式的改 变，推动核算层级和体系模式的改变，对业务流程进行优化；会计凭 证不允许跨核算主体存在、独立成套编号；各核算主体可以出具独立 平衡的资产负债表；内部业务在系统内真实反映（内部收入、合并、 抵销）
q 一级核算：（ERP） 改变现有的核算体系模式和层级、再造业务流程；会计凭证允许跨利润 中心存在、同一凭证存在于不同利润中心；各利润中心只能出具调整 后的资产负债表（调整前不平）；内部业务在系统内反映为成本转移
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集团公司会计管理的思路变化
q 目前：统一管理、分级核算 q 将来：统一管理、集中核算 （大统一）
各级核算主体严格按照标准化信息和统一的流程进行会计 核算、出具报表。
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前言：项目实施目标
q 总体目标：构建具有先进水平的集团公司会计核算体系 q 一套标准，两个平台，相互链接，自动集成
在进行成本费用类会计业务处理时，按照成本费用类科目加功能范 围确定成本费用的类别属性。操作流程是：先选择成本费用（明细 ）科目，再选择所属功能范围。使用功能范围后，将大大简化了科 目的数量，特别是成本类科目的数量。
会计核算主体
是指中石化集团公司直属企业层面单位或有出具完整财务报表需 求（税务要求）的单位，包括非明细级。以报账形式向上级报送 数据的单位可以设置为成本中心，也可以设置为核算主体。
会计核算主体的确定条件：
报表上有要求（资产负债表是平衡的） 管理、考核上有要求 凭证上有要求（独立连续编号） 内部交易结算（上交易平台）、而非成本转移
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会计核算标准体系构成
一、会计科目 二、功能范围 三、业务范围 四、辅助核算 五、备查簿
通过五项内容的不同组合和链接，结合系统功能反映出规 范完整的各项会计业务。
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一、会计科目
1、科目标准： 集中核算标准会计科目与股份上市企业会计科目统一标 准，使用一套标准的会计科目，集团公司统一对标准会 计科目集中维护、统一编码。 目前集团在用 1694 个科 目。
证，实现集团公司报表合并。
信息展示
格式化报表：股份公司采用BO报表系统生成格式化报表，非上市部分开发构建期采 用中石化财务报表系统生成格式化报表，并同步搭建BO报表系统，在建设完成后统 一使用BO报表系统；
多维分析：股份公司和非上市企业分别采用BW实现数据的多维和灵活分析；
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会计核算标准体系系统 实现方式
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2020/11/4
会计核算标准体系系统实现方式
目录
q 前言
核算现状回顾、会计管理思路变化、项目实施目标、项目实施原则、几个平台 及关系、集中核算与一级核算、系统使用几个名称。
q 主要培训内容
1、会计科目；2、业务范围；3、功能范围；4、辅助核算；5、辅助核算配置 介绍；6、备查簿核算介绍；7、往来单位属性—所属集团属性；8、合并（抵 销）组织架构层次介绍；9、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍；10、凭证 存储机制介绍；11、银行账户核算方式；12、计提坏帐准备的实现方式；13、 项目核算模块实现方式；14、合同管理模块；15、企业上报主数据审批流程； 16、系统用户编码方案；17、递延所得税系统实现方式；18、与HR系统集成 方案；19、与交易平台集成方案；20、报表实现方式；21、内部管理考核报表 实现方案
前言：几个平台功能简单介绍
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标准管理平台
标准管理平台是一个总部集中的系统，是实现集团会计集中核算的基础； 标准管理平台管理标准编码的类别及内容，与会计核算系统提供的功能配合，
确保标准编码在股份公司、非上市企业范围内严格统一； 管理标准编码的申请，通过与编码网站集成，实现编码审批、发布、更新、停
23 专项及其它
25 财务费用
26 资产减值损失
27 油区维护费
51 工程施工
52 机械作业
53 劳务成本
备注
股份公司专用 股份公司专用 股份公司专用 股份公司专用 股份公司专用 股份公司专用 股份公司专用 施工企业专用 施工企业专用
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三、功能范围
（三）使用方法：
根据需要设置核算主体和汇总、合并抵销主体，在日常业务处理过程中使用交 易随平着台信完息成化交建易设的确逐认步和深合入并，抵将销采用,完B成O非上市企业报表合并；
报表系统出具格式化报表。同时进行数 据的多维查询及灵活分析。
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交易平台
建立交易平台，实现集团内部交易的确认、挂账、结算封闭运行，杜绝内部 交易单边挂账，加速内部交易结算流程；
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会计核算标准体系系统实现方式
二、业务范围
1、设置目的: 基于分业务板块进行会计核算与管理的需要进行设置，在系统中作 为核算主体的属性存在。
2、设置要求: 各核算主体根据所从事的生产经营业务划分为对应的业务范围。
3、设置内容： 业务范围共设置30项明细，包括各类生产经营业务。
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用等功能； 实现标准编码向股份公司、非上市企业统一发布，保证编码使用的一致性。
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会计核算标准体系系统实现方式
非上市企业会计信息集中平台
使用ERP的技术开发平台（SAP）在总部开发建设一个会计集中核算系统，所有 非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理，生成非上市部分会计核算 的“一本账” ；