农产品加工企业税收筹划问题思考
某地农业企业税收筹划探析
某地农业企业税收筹划探析，不少于1000字随着市场竞争的加剧，税收成为了企业盈利过程中的一个重要成本。
为了降低公司税负，在法律范围内活动，并以更加合理的方式使用税收政策，很多企业开始实施税收筹划。
本文以某地农业企业为例，探讨税收筹划的优点和策略。
一、税收筹划的优点1. 降低税收成本。
税收筹划可以帮助企业减少税收付出，增加利润，增强企业竞争力。
2. 合法规避税收。
税收筹划可以帮助企业合法规避税收，不因过度减税而被税务机关认定为非法。
3. 提高税收规划水平。
税收筹划可以帮助企业深入了解税法税规，提高税收规划的水平，增加企业战略竞争力。
二、税收筹划的策略1. 降低企业所得税。
企业所得税是一项重要的税收，为了降低税赋压力，企业可以采取以下策略：一是根据税收相关法规和政策进行投资，在投资项目中尽可能优化所得比例；二是选择优惠政策，并将其纳入到公司的发展计划中。
2. 合法延缓税款缴纳时间。
企业可以利用合法方式推迟税款缴纳时间，以减轻企业的财务压力。
这需要企业确定最佳缓缴期，不影响企业的正常运营，以及遵循相关法规和政策。
3. 进行税收结构调整。
企业可以通过税收结构调整，使企业的收益最大化，并且在税收政策的规范下使税收负担最小化。
具体操作方法可以优化企业的利润结构，提高非主营业务的收入比例等。
4. 合理运用税收抵减和减免措施。
企业可以利用税收抵减措施来降低所得税，可以调整企业资本化和信贷负担，合理利用税收优惠政策来减少企业的税赋负担。
综上所述，税收筹划可以帮助企业降低税收成本，提高利润，增强企业竞争力。
但是，企业在实施税收筹划时必须遵守相关法律法规，不得违规操作。
同时，企业需要根据自身的特点和实际情况，灵活地布置税收筹划方案，以达到最佳效果。
农产品加工企业税收筹划探析
人口与经济POPULATION＆ECONOMICS2010年增刊农产品加工企业税收筹划探析刘晓凤一、农产品加工业的税收筹划空间1.税收筹划空间。
税收筹划空间即税收方案选择空间，是指人们基于税法规定，对于某一既定的经济活动，选择不同纳税方案的空间，且其选择的纳税方案不同，税收负担会有所不同。
纳税人能够通过选择不同的纳税方案，减少纳税额或延缓纳税期，达到降低税收负担的目的。
通常，税收筹划空间主要产生于两个方面：一是税收法规体系因不够完备而存在漏洞，使纳税人可以对于同一项经济活动选择不同的纳税方案，以实现降低税负的目的。
对于企业如何利用税法漏洞进行税收筹划的问题，本文不进行专门探讨。
二是政府为了发挥税收调节经济的杠杆作用，设计某些特殊的税收优惠政策，以鼓励某些特殊地区、产业或行业、人群或利益集团的发展，从而使得那些特殊的人群或利益集团，特别是那些特殊地区、从事特殊的产业或行业具有更多的税收方案选择的空间。
2.农产品加工业税收筹划的特殊空间是国家为解决“三农”问题所实施的一系列优惠政策。
有以下方面：①国家为加速农产品加工业发展而直接实施的行业保护政策。
如对农业产业化重点龙头企业所实施的各项税收优惠政策；企业所得税中有关对农产品加工企业税收减免的优惠政策等。
②国家因实施农业保护政策而惠及农产品加工业的税收优惠政策。
如对增值税条例中有关农产品采购的税收抵扣的相关规定等。
③国家为加速不发达地区的发展而实施惠及农产品加工业的税收优惠政策。
如企业所得税中有关对老、少、边、穷地区企业税收减免的优惠政策等。
④国家为解决“三农”问题，实施提高农民收入，加快社会主义新农村建设的各项政策，以及国家为促进中小企业发展，惠及农产品加工业的税收优惠政策。
在我国现行税法体系中，有关对中小企业、个体经济、合伙企业等实施的各项优惠政策，是农产品加工企业在创建初期进行税收筹划所应重点考虑的问题。
上述各种支持农产品加工企业发展的税收优惠政策相互交织，使农产品加工企业相对于其他产业而言，具有更为广阔的税收筹划空间。
初级农产品加工企业税收征管研究
初级农产品加工企业税收征管研究初级农产品加工企业是指以农产品为原料，经筛选、分级、清洗、加工、包装等一系列工序，将农产品加工成终端产品的企业。
对于农村地区而言，初级农产品加工企业是一种重要的农村产业，也是乡村振兴战略的重要内容之一。
然而，现实中初级农产品加工企业在税收征管方面出现了许多问题，本文将从税收征管角度，浅谈初级农产品加工企业存在的问题。
一、初级农产品加工企业缺乏税收意识初级农产品加工企业大多是小型、家庭或个体经营，他们对税收知识缺乏了解，对税收征管缺乏自觉性。
再加上很多初级农产品加工企业经营时间很短，审计关帐等基本工作都不太懂，更谈不上遵守税收政策规定了。
更有甚者，有些没有合法注册的初级农产品加工企业故意不交税，或是选择逃税等违法行为，不仅扰乱了市场经济秩序，更造成政府财政损失。
二、初级农产品加工企业纳税方式不规范初级农产品加工企业在纳税方式上也存在问题。
一些企业主持有多重身份，把企业纳税的责任转嫁到个人身上，以个人纳税替代企业纳税，一些企业则采取虚拟销售、假发票、多次抵减等手段来降低税负，甚至有的企业还通过拖欠税款等方式谋取利益。
三、税收征管反应缓慢由于初级农产品加工企业存在税收意识淡薄和纳税方式不规范等问题，税收征管难度加大，税务部门的工作同样受到影响。
针对这类企业，政府和税务部门应该加大审核力度，以提高税收征管的反应速度，保障政府的税收利益，同时也保护市场经济的秩序。
四、缺乏税收优惠政策尽管初级农产品加工企业是农村地区的重要产业，但是政府现有的税收优惠政策对于初级农产品加工企业而言并不充分。
政府应该针对这类企业特点，建立税收优惠政策，以促进初级农产品加工企业的发展，为农村乡村振兴做出贡献。
总之，初级农产品加工企业税收征管研究是一个重要的课题，需要大家共同合作，改进税收征管机制，加强对企业的信用评估和管理，提高企业的税收自觉性，保障政府的税收利益和市场经济的良性发展。
同时，我们也期待政府出台更加完善的税收优惠政策，为初级农产品加工企业的发展提供更好的支持与保障。
以农产品为原料的企业的避税筹划
以农产品为原料的企业的避税筹划农产品作为一种重要的原材料，广泛应用于各个行业。
许多企业以农产品为原料进行生产，这为他们带来了不少商机和利润，同时也带来了税收问题。
针对以农产品为原料的企业避税筹划问题，本文将从几个方面进行探讨和分析。
首先，企业可以通过合法的方式降低利润，从而减少税收负担。
多数国家的税收制度都是按照企业的利润额来征收税款的，因此降低企业利润是减少税收的有效途径之一。
针对以农产品为原料的企业，可以从采购成本控制、生产过程优化和销售渠道拓展等方面入手，降低企业的生产成本和经营费用，从而减少企业的利润额，减少应纳税额。
其次，企业可以利用税收优惠政策来减少税收负担。
许多国家都为农产品相关企业制定了一系列的税收优惠政策，以鼓励其发展，并促进农产品产业的繁荣。
企业可以通过合规操作，充分利用这些政策，降低税收负担。
例如，减免企业所得税、增值税和关税等税费，以及享受农产品加工设备购置补贴和贷款贴息等福利待遇。
企业可以在保证合法经营的前提下，积极申请和利用这些税收优惠政策，达到减少税收负担的目的。
再次，企业可以合理利用税法规定的抵扣项目，降低应纳税额。
不同国家的税法规定了不同的抵扣项目，企业可以根据自身情况合理利用这些抵扣项目，降低应纳税额。
以农产品为原料的企业可以通过合理配置资金、合理结构企业内部交易和良好的会计制度等方式，提高可被抵扣的费用和成本，从而减少应纳税额。
此外，企业还可以通过合理的资本结构优化来降低税收负担。
通过优化企业的资本结构，即合理配置自有资金与债务资金比例，可以降低企业的资本成本，从而减少税收负担。
以农产品为原料的企业可以通过吸引投资、发行债券等方式，增加债务资金的比例，减少自有资金的使用，从而降低成本，减少利润额，降低税收负担。
最后，企业还可以通过建立合理的跨国运营结构来实现避税筹划。
随着全球经济的发展，跨国企业的开展已成为一种趋势。
以农产品为原料的企业可以考虑成立境外子公司，建立合理的跨国运营结构，通过跨国运营、合理合规的利润分配和管理政策，来降低税收负担。
加强农产品加工行业税收管理的思考
加强农产品加工行业税收管理的思考作者：吕忠晶来源：《中国经贸·下半月》2013年第09期近年来，随着国家惠农政策的不断推出，临清市依托丰富的农业资源，大力发展农产品加工业，目前已成为该市重点税源之一。
为此，临清市国税局立足农产品加工行业现状，积极探索有效的税收管理途径，以预警分析为抓手，以税源监控为重点，以纳税评估为手段，以税务稽查为后盾，规范了农产品加工行业税收管理。
现笔者就如何加强农产品加工企业税收管理问题谈一些见解。
一、农产品加工行业税收征管存在的主要问题通过对农产品加工行业进行深入调研和分析，发现由于农产品品级繁多、价格不固定等原因，行业整体税负明显偏低，在该行业税收方面具体存在以下问题：1.收购发票开具范围难以界定。
收购对象难核实、收购价和数量难掌握是主因。
具体表现为：一是擅自扩大开具范围。
将一些不属于农产品收购范围的开支，如收购人员的工资、差旅费、运输费、包装费等费用，挤入收购价格，在发票开具上大做手脚，借此提高进项税额。
二是擅自扩大收购对象。
从农产品经营单位购入农产品，未按规定取得普通发票，为抵扣进项税额便自行开具收购发票入帐抵扣，或者从一般纳税人企业购进农产品即使能够取得增值税专票，为多抵扣进项税额，不主动向对方索取专用发票，违规开具收购发票入账抵扣。
三是擅自扩大收购价与量。
不法企业为达到偷税目的，在收购数量和价格上做手脚，或虚增收购数量，或虚提收购价格，或者二者兼而有之。
在价格比较透明的情况下，就虚增收购数量；在数量易于盘点的情况下，就直接虚提收购单价，或收购低规格货物按高规格货物的价格填开，多抵扣进项税额。
2.材料耗用情况难以掌控。
一是农产品大多有保管期限，因管理不善易发生霉变，从而形成非正常损失，按现行税收政策规定，企业存货发生非正常损失应作进项税额转出处理，但部分企业依仗农产品难以盘点的特点，对这一部分损失不按规定进行处理，从而多抵扣进项税额。
二是由于农产品产地和等级不同，其成份含量有所区别，投入产出比也就不同。
粮食加工企业增值税税收筹划分析
粮食加工企业增值税税收筹划分析粮食加工企业是我国农业产业链中非常重要的一环，承担着将农产品加工成食品的重要职责。
近年来，随着我国经济的发展和人民生活水平的提高，粮食加工企业在我国的地位日益突出。
对于粮食加工企业来说，如何进行税收筹划以降低企业的税收成本，提升企业的竞争力，是一个非常重要的课题。
本文将针对粮食加工企业的特点和税收筹划的原则，进行分析并提出相应的建议。
一、粮食加工企业的特点1. 高投入、高产出粮食加工企业通常需要购买大量的原材料和设备，进行加工生产。
而且，由于粮食加工企业的加工技术要求较高，生产成本相对较高。
粮食加工企业的产品通常具有较高的附加值，能够获得可观的利润。
2. 季节性和周期性粮食加工企业的生产经营通常受季节性和周期性的影响较大。
农产品的生长季节决定了原材料的供给有一定的季节性变化；而市场对粮食产品的需求也存在一定的周期性波动。
3. 技术含量高粮食加工企业需要具备一定的技术和专业知识，才能够进行粮食的加工生产。
随着科技的不断发展，现代化设备和技术已成为粮食加工企业生产的标配。
4. 环保要求粮食加工企业涉及食品安全和环境保护等方面的要求较高。
企业需要花费更多的成本用于环保投入。
政府对于环保的监管也越来越严格。
二、税收筹划原则1. 合法合规税收筹划应该是在法律和政策框架内进行的，不得存在任何违法行为。
2. 谨慎稳健企业在进行税收筹划时，应该保持谨慎和稳健的态度，避免过度规避税收而导致风险。
3. 适度节税企业可以通过合理的税收筹划措施，来降低税收负担。
但在节税的应该保持合理的税负水平，不得过分地规避纳税义务。
4. 强化内控企业应该建立健全的内部财务管理和税务管理制度，确保税收筹划活动的合规和可控。
1. 合理利用税收政策政府对于粮食加工企业给予了一定的税收优惠政策，企业可以合理利用这些政策来减轻税收负担。
减免企业所得税、增值税优惠等。
2. 加强成本管理企业可以通过加强成本管理，减少浪费和损耗，来降低企业的应纳税所得额。
农产品加工企业纳税筹划及政策思考
轻企业 负担 。
二、 案 例 分 析 对 于 农 产 品 加 工 企 业 来 说 ， 如 何
目前 ，对于农 产 品 的各种税 收优 惠政 策来 自于 国务 院颁 布实施 的 《 中
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税 收优 惠政 策 的解 读
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自产 农产 品或 非 农产 生产 者 销 售农 产 品按 １ ３ ％ 征增 值 税 购 进 农 产 品 ，除取 得 增 值税 专用 发 票 或者 海 关 进 口增值 税 专 用 缴 款 书外 ，按 照 农 产 品 收购 发 票 或者 销 售 发 票 上注 明 的 农 产 品 买价 和 ｌ ３ ％ 的 扣除 率 计 算 的进 项 税 额 企 业 从 事 农 、林 、 牧 、渔 业 项 目所 得 ，可 以 免征 或 减 半征 《 增 值 税 暂 行 条例 》 第 ８条 《 企 业 所 得 税法
『 ２ ０ １ ２ １ ７ ５号 ） 等 文件 。 从 现有 的农产 品税 收优 惠政 策来 看 ，优 惠主 要集 中在农 产 品产业 链 条 的上 游 ， 即生 产 （ 种植 、 养殖 ） 、 初 加 工 环 节 ，并且 对农产 品和农产 品初 加 工 范 围有 明确 的界 定 ， 而对 深加 工环 节 、 流通 环节少 有 优惠 。 因此 ， 针对 从事 农
加强农产品加工行业税收管理的思考与实践
加强农产品加工行业税收管理的思考与实践近年来,临清市依托丰富的农业资源,大力发展农产品加工业。
目前,临清市国税局以农产品为主要原料的加工企业已达到193户,成为临清市的一项重要税源。
为提高农产品加工行业的税源管理水平,该局针对农产品加工行业存在的问题,以预警分析为抓手,以税源监控为重点,以纳税评估为手段,以税务稽查为后盾,科学运用以电控税、以销控进、以票控税、以查促管等方法,加强农产品加工行业税收管理,收到了较好成效。
2009年农产品加工行业共缴纳增值税3600万元,同比增长25%,增收600万元。
一、农产品加工行业税收征管存在的主要问题当前,农产品收购的普遍做法是农产品加工企业按收购数量和金额自行填开发票,依收购发票填开的金额和13%的扣除率计算抵扣进项税额。
这种做法虽然简便,但收购发票的填开存在较大的随意性,交易内容的真实性也很难确定。
(一)收购发票难管理。
收购对象难核实、收购价和数量难掌握导致了收购发票难管理。
一是擅自扩大开具范围。
对一些不该开具收购发票的购进货物行为,或根本不属于农副产品收购范围的开支,如收购人员的工资、差旅费、运输费、包装费、以及招待费等费用,挤入收购价格,在发票开具上大做手脚甚至虚开收购发票,借此来多抵扣进项税额。
二是擅自扩大收购对象。
从农产品经营单位购入农产品,未按规定取得普通发票,为抵扣进项税额便自行开具收购发票入帐抵扣,或者从一般纳税人企业购进农产品即使能够取得增值税专票,为多抵扣进项税额,不主动向对方索取专用发票,违规开具收购发票入账抵扣。
三是擅自扩大收购价与量。
不法企业为达到偷税目的,在收购数量和价格上做手脚,或虚增收购数量,或虚提收购价格,或者二者兼而有之。
在价格比较透明的情况下,就虚增收购数量;在数量易于盘点的情况下,就直接虚提收购单价,或收购低规格货物按高规格货物的价格填开,多抵扣进项税额。
(二)物耗水平难掌控。
一是农产品大多有保管期限,在收购、储备、生产环节上因管理不善易发生霉变,极易形成非正常损失,按现行税收政策规定,企业存货发生非正常损失应作进项税额转出处理,但部分企业依仗农产品难以盘点的特点,对这一部分损失不按规定进行处理,从而多抵扣进项税额。
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农产品加工企业税收筹划问题思考
作者：杨斌
来源：《中国科技博览》2017年第33期
[摘要]随着我国科学技术的不断发展，经济水平的不断提高，农产品加工的企业税收问题已经成为了社会和政府关注的焦点。
农产品加工企业税收筹划会直接影响到企业的利益，决定企业的经济发展的方向和速度。
下面就农产品加工企业税收筹划问题进行简单的分析和探讨。
[关键词]农产品加工企业税收
中图分类号：F541 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）33-0071-01
所谓的农产品加工行业指的就是对于已经成熟的农作物进行机械加工和其他技术的加工工艺过程。
农产品的加工行业对于农民们的收益，是当地经济发展过程中的一个重要的环节。
但是，农产品的发展会受到很多因素的影响和制约，其中比较关键的一个影响因素就是农产品的税收筹划问题，只有上级政府解决好农产品加工企业税收筹划中存在的一些问题，才能实现当地经济的稳定和持续发展。
1.农产品加工行业发展的现状以及意义
我国的社会主义市场经济成分比较复杂，是多种经济共存的经济制度，其中农作物的发展是我国市场经济快速发展的一个主要的原因。
上级的财政部门应该对于农作物行业的发展问题给予重视，加大对于农作物行业的投资和经济补贴，对于一些新型的企业或者是小型中型农作物加工企业给予适当的帮助和经济补助，帮助农作物加工行业更好更快的发展。
财政管理部门和上级政府的其他部门都可以经济层面上，尤其是税收问题方面给予农作物种植以及农作物生产加工行业一定的支持和帮助，给三农的发展起到推动作用，给当地的加工企业和生产企业引入新型的加工设备和加工技术，给农民们带来优惠政策。
2.农产品加工企业税收筹划问题的策略
农产品加工企业税收筹划问题包括有很多方面的因素的影响，但是从大的层面上看来一般可以分为两个方面的内容：一个是农产品加工初级阶段的税收筹划问题，另一个是实际生产过程中的税收筹划问题，下面对于这两个方面的问题进行逐一的分析。
2.1 农产品加工企业初级阶段的税收筹划
农产品加工企业的初级建设阶段，税收问题对于企业的发展起到非常重要的作用。
企业的地址和运营管理的方式以及运营的内容的选用对于企业的税收问题都有一定程度上的影响，可以说税收筹划是一个具有主动性很强，空间较大的一个企业行为。
在企业的税收筹划过程中要
注意对于企业业务的整体规划和设计，对于纳税的人员进行详细的分类和选择，尽量在企业的收税筹划工作中选用一套比较科学合理的税收筹划方案。
农产品加工企业可以利用税收筹划相关的政策，把握企业的整体结构，在企业对于农产品的加工过程中进行调节，保证企业的稳定发展。
在企业农产品的加工生产的过程中尽量将农产品生产的农场和进行加工的机械车间区别开来，以实现降低企业的纳税金额，节省企业的加工成本的目的。
举一个简单的例子，比如面粉加工企业，可以将面粉加工车间和小麦的种植场地区别开来，由于小麦的种植场地生产的农产品可以在一定的范围之内享受到国家的农产品免税的优惠政策，因此，比起将两种生产加工车间混在一起纳税的方案，这种分开加工生产的运营方案明显可以极大地降低纳税额度，节省企业的生产资金，提高企业的利润。
明确企业的发展类别，一般情况而言，当企业的加工生产的规模比较小的时候，都采用个体或者是合伙运营方式，因为这样企业的生产风险较低。
另一方面而言，个人运营的方式所需要缴纳的税额会较少很多，合伙运营的企业经营方式虽然不需要缴纳企业所得税，但是会承担无限连带的责任，有一定的经营风险。
最后就是对于企业生产过程中每一个模块和环节进行区分和分别管理。
比如，企业在购买时有百分之三十左右的税率减免，因此企业可以在运营过程中将这些能够减少税额的项目列举出来并且进行分类，尽可能减少多的纳税额度，以实现减少企业的生产成本，提高农产品加工企业的经营利润的目的。
2.2 农产品加工企业在实际生产过程中的税收筹划策略
农产品加工企业实际加工生产过程中的税收筹划可以分为购买加工材料时候的纳税筹划和加工生产过程中的纳税筹划。
首先分析在购买农产品加工材料时候的纳税筹划问题，一般向纳税人进行材料的购买可以增值税的发票，增值税的专用发票在一定的程度上可以减少购买材料时候的税收额度，但是注意，如果购买的是免税的产品的话，那么可以按照购买价格的百分之一十三来抵扣进项税额。
另一个要探讨的问题是物流运输过程中的纳税筹划问题。
在物流运输的时候，根据运输的方式不同，会开出包括有民航运输、铁路运输以及水路运输等不同的运输发票，而其中进项税额是按照建设基金和运输费用的百分之十一左右来扣除的，因此在物流运输的过程中一定要考虑到这百分之十一的税额抵扣率，选用合理的运输方式来进行货物的运输。
一般企业的规模比较小的时候，都采用的是外购运输的方式来减免纳税额度；但是那些大型的农产品加工企业，采用自营的运输方式居多，自营的运输方式综合能减免更多的税额。
还有一点要注意的是在企业的管理过程中的纳税筹划问题，上面提到过的将企业生产过程中一些能够免税的项目分离列举出来。
比如农作物产品的初加工的过程，初加工过程中可以免受所得税。
另一方面，可以引入一些先进的加工设备和加工仪器，运用科学先进的加工技术来进行农作物的生产加工，利用相关的税收优惠政策来减少纳税额度。
最后一点是销售产品之前的税收筹划问题，节省销售前的税收额度的方式还是以上级政府的优惠政策为准，由于在进行企业的产品生产加工过程之后销售初加工有百分之一十三的增值税额，但是在销售精加工的农作物产品时有百分之十七的增值税额。
这个时候就要求农产品加工企业能够结合自身的生产加工情况和销售现状来对于经营方式进行调节，以此达到减少税收的目的。
另一个减少税收的方
式就是利用相关联的企业进行加工合作，进行产品之间的交易或者是劳务供应，然后将所获得的利润按劳动比进行分摊，这样能实现双赢的目的，能够以有效地避免纳税和收税，这也就是所谓的农产品加工企业税收筹划的定价转移方式。
对于一些大型企业或者是发展速度快，规模较大的农产品加工企业，可以将企业的规模进行划分，将一些免税的项目列举出来成为一部分，这部分的加工项目不需要收税和纳税，然后将一些税额加高或者是不能免税的加工项目分离出来成为另一个农作物加工小规模企业，小规模的农产品加工企业按照国家的规定可以减免一定比率的税额。
这样的减税方式既符合上级政府的减税要求，没有触碰到相关的法律和法规，实现了科学减税和合理减税的目的，又能够最大程度上的减少企业的生产加工和营销方面的成本，使农产品加工企业获得最大程度的利润，让企业的经济发展更加快速和稳定。
3.小结
通过上面农产品加工企业税收筹划的相关问题可以看出来，农产品的加工生产过程中的税收筹划直接关系到农民们的经济利润，所以上级政府应该要制定好从农作物的购买和生产到农产品的销售等等方面的税收政策。
然后企业也应该根据自身的规模和实际情况对于农作物的加工项目进行分类，将税收低的或者是免税的项目放到一类，把税收高的归为另一类，缩小高税收项目的企业规模，以达到减少税收，减少企业的生产资金的目的。
参考文献
[1] 唐波岐，李琼.初级农产品加工企业税收征管的难点及对策[J].新西部（下旬刊），2016，（12）：19.
[2] 田慧.税收政策对农产品加工业发展的影响研究[J].时代农机，2016，43（9）：90-90，92.
[3] 关于我国农产品加工业发展情况的调研报告[J].农业工程技术·农产品加工业，2015，（6）：4-7.。