税务会计复习总结
税务会计工作总结（4篇）
税务会计工作总结____年初，我非常有幸的加入到____这个大家庭中来，成为我校财务室的一员。
转眼在有序的繁忙中来到了学期末，回顾这期间的工作，有成绩也有不足，我会在以后的工作中，积极进取，弥补不足，为我校的财务室的会计工作增光添彩，努力提升自己，力创优绩。
此时，对这一年的工作情况予以总结。
一、加强知识学习，不断增强思想道德素养我一直将理论学习作为自身的重要任务，自觉做到勤学多想，通过从书籍杂志、电视新闻、电脑网络等途径，丰富知识，提高思想道德素质，增强集体观念，努力做到____所言：“真正把读书学习当成一种生活态度、一种工作责任、一种精神追求，自觉做到爱读书读好书善读书。
”工作期间，我以会计职业道德作为行为指南，遵守校规校纪，热爱集体，服从分配，以积极热情的心态完成各项工作。
在工作中不断地充实自己，完善自己，努力增强思想和道德修养，从而使自己真正树立正确的职业观和人生观。
二、笃实认真，增强专业知识，提高工作能力2.在工作上，通过这些天的工作和同事之间相处，使我获益良多。
我了解了学校财务工作的特点，对自己的会计理论知识有了新的认识，对人与人之间的沟通、团队合作、各部门之间相互协调有了新的体会。
而这些都与领导和同事们的帮助密不可分。
财务部门整天与数字打交道，是一个要求细腻的部门。
就出现了这样的情况，财务室都是女同事，男的只我一个，初来乍到，我心里多少有些紧张。
但办公室的同事对我很和气，也很是照顾，她们耐心地向我介绍了学校日常工作的基本业务、会计科目的设置以及具体核算内容，并且对于如费用报销标准，具体审批流程等我不熟悉的工作环节，领导和同事们不厌其烦，真诚耐心的指正，指导，使我及时高效的提升了自己的工作能力，并迅速的适应了这里的工作环境。
非常感谢。
三、勤奋工作，敬业爱岗积极进取我在日常工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，热爱本职工作，尽职尽责。
严格遵守学校各项规章制度，努力提高工作技能，没有迟到、早退的现象。
税务会计工作心得以及总结范文（3篇）
税务会计工作心得以及总结范文这一年即紧张有序又充实。
一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
现将本年的工作做如下简要回顾和总结：在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。
平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。
负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。
在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。
根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。
对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。
在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。
独立做企业纳税评估检查的资料。
在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。
对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。
在工作之中也存在很多不足，主要表现在：在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。
总之，在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。
在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。
新的一年意味着新的'起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。
公司的快速发展催人奋进，我决心在今后的工作中，严于律已，勤奋学习，在本职岗位上做出更大的贡献。
税务与会计知识点总结
税务与会计知识点总结在现代社会中，税务与会计是企业经营和财务管理中不可或缺的重要环节。
税务管理和会计管理密切相关，涉及的知识点非常广泛，对企业的经营活动和财务管理起着至关重要的作用。
本文将对税务与会计的相关知识点进行总结与概述，包括税收制度、税务筹划、会计基础知识、会计核算、财务报表分析等内容。
一、税收制度税收制度是指政府对公民和企业征收税款的一套制度体系。
税收制度包括税种、税率、税收政策等内容。
税种主要包括所得税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。
税种的不同对应着不同的征税对象和征税方式。
税率是税收制度中决定纳税额的核心要素，直接影响到纳税人的经济负担。
税收政策包括税法、税则等法律法规和政策措施，是税收制度的具体实施规定。
税收制度的建立和完善对于国家的财政收入和财政支出具有重要意义。
税收制度的合理性和公平性是税收政策的核心目标，对于促进经济发展、社会公平和资源合理配置具有重要意义。
二、税务筹划税务筹划是指在合法、合理的基础上，通过调整财务和税务安排，最大限度地减少纳税负担，提高税收效益的一种行为。
税务筹划依法合规进行，可以有效地节约企业的财务成本，提高企业的竞争力。
税务筹划包括合法避税、合法节税等方式。
合法避税是指通过合法的财务和税务安排，避免或减少因税收而带来的经济损失。
合法节税是指通过合法的手段，在不违法的情况下，尽量减少纳税人的税收负担。
税务筹划的核心在于合法性和合理性，需要遵循相关法律法规，不得采取不当手段进行避税行为。
税务筹划需要结合企业自身的经营特点和财务状况，因地制宜地进行具体操作。
三、会计基础知识会计是一门反映企业经济活动和财务状况的学科，具有一定的理论基础和实践经验。
会计基础知识是会计学习与实践的基础，包括会计凭证、会计科目、账户、会计分录、会计账簿等内容。
会计凭证是记录经济交易和事项的书面证明，是会计核算的依据。
会计科目是经济交易和事项按照一定的分类方式进行的账务处理。
税务与会计知识点总结
税务与会计知识点总结税务与会计是企业管理中至关重要的两个方面，税务是指企业在经营过程中需要遵守的法律法规，而会计是记录和分析企业财务状况的一门学科。
在这篇文章中，我将总结一些常见的税务和会计知识点，以帮助读者更好地了解和应用这些概念。
一、税务知识点总结1. 税种分类：税务根据征收对象和征收方式的不同可以分为直接税和间接税。
直接税是指直接从纳税人的所得或财产中征收的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税则是指按照销售、消费或转让货物和服务等行为征收的税，如增值税、消费税等。
2. 税务筹划：税务筹划是指通过合法手段对财务状况和经营活动进行分析和规划，以减轻税务负担的行为。
税务筹划可以通过调整组织架构、优化税务安排、合理利用税收优惠政策等方式来实现。
3. 税务合规：税务合规是指企业在纳税过程中按照税法规定履行纳税义务的行为。
企业需要按照规定及时、准确地申报、缴纳各类税款，并且保留相关的财务和税务凭证以备查阅。
二、会计知识点总结1.资产负债表：资产负债表是反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的一份报表。
它可以帮助人们了解企业的经济实力和偿债能力。
资产负债表主要由资产、负债和所有者权益三个部分组成。
2.成本原则：成本原则是会计准则的一个基本原则，它要求企业在记录和报告财务信息时，应该依据历史成本。
这意味着企业在购买资产时，应该按照实际支付金额计入资产账户，而不是按照市场价值计算。
3.会计核算：会计核算是指将企业的经济交易和活动进行记录、分类、计量和汇总，以编制财务报表的过程。
会计核算包括日常的账务处理、分录的编制、凭证的填制、账簿的登记等环节。
4.利润表：利润表是反映企业在一定期间内收入、成本和利润情况的一份报表。
利润表可以揭示企业的盈利能力和经营状况，帮助企业管理者做出正确的决策。
5.现金流量表：现金流量表是反映企业在一定期间内现金流动情况的一份报表。
它可以帮助人们了解企业的现金收支和现金流动状况，帮助企业管理者进行资金管理和规划。
税务会计知识归纳总结汇报
税务会计知识归纳总结汇报税务会计是会计学的一个分支，主要研究企业在税务方面的会计处理方法和技巧。
税务会计的目的是合法地减少企业的税负，提高企业利润，为企业的持续发展提供支持。
下面将对税务会计的知识归纳总结如下。
一、税务会计的基本概念和目的税务会计是指企业在履行税收法律义务的同时，根据税法规定对企业经济业务进行会计处理和核算的一种会计制度。
税务会计的主要目的是合法地减少企业的税负，提高企业的利润，为企业的持续发展提供支持。
二、税务会计核算的内容和方法税务会计核算的内容包括：计税所得额核算、应交所得税核算、税收减免核算等。
税务会计核算的方法包括：分类核算法、适用税率法、简化办法等。
三、税务会计的税收政策与税收筹划税务会计需要了解和熟悉税收政策，根据税法规定进行合理的税收筹划，以减少企业的税负。
税收筹划的方法包括：避税、减税、税收优惠、税收延期等。
四、税务会计的税收优惠政策税务会计还需要了解和运用税收优惠政策，为企业减少税收负担。
税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、企业所得税减免、地区特色税收优惠等。
五、税务会计的核算处理方法税务会计的核算处理方法包括：税前核算、税后核算、计提核算、抵扣核算等。
企业需要根据具体情况选择合适的核算方法，并合法地减少企业的税负。
六、税务会计的合规性要求税务会计需要遵守税法的规定，确保企业的税收申报和纳税行为的合规性。
企业需要建立健全的纳税管理制度，保证会计核算的准确性和完整性。
七、税务会计的风险防控措施税务会计需要注意风险防控，防止税务风险对企业造成不利影响。
企业需要及时了解税收政策的变化，避免不必要的罚款和损失。
同时，企业还需要加强内部控制，提高税务合规的风险防控能力。
总之，税务会计是企业进行税务处理的重要手段和方法。
企业需要根据具体情况进行税务会计的核算处理，合法地减少税负，提高利润。
同时，企业还需要关注税收政策的变化，遵守税法的规定，加强税务合规的风险防控。
税务与会计知识点总结归纳
税务与会计知识点总结归纳在现代社会中，税务与会计是企业经营活动中必不可少的一部分。
税务和会计的知识点繁多且深奥，对于企业运营和管理至关重要。
本文将对税务与会计的一些重要知识点进行总结和归纳，帮助读者更好地理解和应用税务与会计知识。
一、税务知识点1. 税种及税率：税种是指各种税收的分类，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
税率是指税务机关根据法律规定对应税项目所征收的税率。
了解各个税种的性质和税率对企业遵守税法、合理规划税务很有帮助。
2. 纳税申报和税款缴纳：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和形式向税务机关报告税务事项。
税款缴纳是指纳税人按照税务机关规定的缴纳期限和方式向税务机关支付应交税款。
了解纳税申报和税款缴纳的程序和要求，可以帮助企业建立良好的税务合规体系。
3. 税务优惠政策：税务优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或企业发展而制定的税收减免、退税等优惠政策。
了解税务优惠政策，可以帮助企业降低税负，提高竞争力。
4. 税务稽查和税务争议解决：税务稽查是指税务机关对纳税人的申报事项进行核查和审计，以确定其是否符合税法规定。
税务争议解决是指纳税人对税务机关的税务处理结果提出异议或上诉。
了解税务稽查和税务争议解决的程序和要求，可以帮助企业合规经营和维护自身合法权益。
二、会计知识点1. 会计核算和报表：会计核算是指将企业经济业务按照一定的规则和方法进行记录、处理和总结的过程。
会计报表是反映企业财务状况和经营成果的一种重要形式。
了解会计核算和报表的方法和要求，可以帮助企业及时准确地掌握财务信息和经营状况。
2. 会计准则和会计政策：会计准则是国家对企业会计核算和报告所规定的一系列准则和规定。
会计政策是企业根据特定情况和需求制定的具体会计处理方法。
了解会计准则和会计政策的规定，可以帮助企业建立规范的会计制度和准确的财务报告。
3. 成本核算和经营分析：成本核算是指对企业生产成本和经营费用进行记录和分析，以确定产品或服务的成本和经营费用。
税务会计工作总结格式5篇
税务会计工作总结格式5篇篇1一、引言在过去的一年中，我在税务会计领域取得了显著的进步和成果。
本文将对我过去一年的工作进行全面总结，分析我在税务会计工作中的经验教训、成果亮点以及存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、工作内容概述在过去一年中，我主要负责了公司的税务会计工作，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等方面的核算和申报。
同时，我还参与了公司的年度审计和税务自查工作，确保公司遵守相关税法规定，避免出现税务风险。
三、经验教训在工作中，我深刻认识到税务会计的重要性和复杂性。
税务会计不仅要求具备扎实的会计基础知识，还要求密切关注税法动态，确保核算和申报的准确性和合规性。
通过实践，我总结出以下几点经验教训：1. 税务会计核算是基础，要求细致入微，任何细微的差错都可能影响最终的税务结果。
2. 税法动态更新迅速，要求税务会计人员不断学习新知识，提高业务水平。
3. 税务风险防控至关重要，通过加强内部沟通和协作，及时发现问题并解决，避免出现重大税务风险。
四、成果亮点在过去一年中，我取得了以下显著的成果：1. 成功完成了公司的各项税务申报工作，确保了税务核算的准确性和合规性。
2. 通过加强学习和更新知识，我成功帮助公司避免了多次税务风险，保障了公司的合法权益。
3. 我积极参与公司的年度审计和税务自查工作，为公司提供了全面的税务风险评估和建议。
五、存在的问题及改进建议在工作中，我也意识到了一些存在的问题和不足：1. 在处理复杂的税务问题时，有时缺乏足够的经验和知识，需要进一步加强学习和实践。
2. 在与部门之间的沟通和协作中，有时存在信息不畅、配合不密切的情况，需要进一步提高团队协作效率。
针对以上问题，我提出以下改进建议：1. 进一步加强税务会计的学习和实践，提高自身业务水平。
2. 加强与部门之间的沟通和协作，确保信息畅通、配合密切。
3. 进一步完善税务风险防控机制，确保公司遵守税法规定，避免出现重大税务风险。
公司税务会计工作总结范文5篇
公司税务会计工作总结范文5篇公司税务会计工作总结范文篇1在公司领导的大力支持下，在财务部同事们的热心协助下，我完成了现金收付、银行结算、货币资金核算及各类有价证券的保管工作，并不断加强法律法规及财务知识的学习，使自己的素质有了很大提高。
现现将一年来的主要工作情况总结如下：一、严格进行现金管理和结算，定期核对现金与各种帐目，发现现金金额不符等情况，做到及时汇报、及时处理。
二、坚持财务手续，严格审核结算，对不符手续的发票不付款。
并及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。
三、不断提高安全意识，保管好现金、有价证券、票据和印鉴，同时严格财务保密制度，维护好个人安全和公司的利益不受损害。
四、积极配合迎接公司检查、审计、评估工作，准备所需财务相关材料，做好与银行及主管部门的沟通与协调工作，确保公司各种手续的顺利进行。
五、不断加强学习，熟练掌握电子核算技术，努力完善财务信息，及大提高了进出帐目效率，使自己的个人能力和素质都有了很大提高。
通过一年来的努力学习和思考，对财务管理工作又有了很深刻的认识，尤其在总结的过程中，也发现自己以前工作很多不足的地方。
比如：面对当前，以信息技术为基础的新的会计工作方式，缺乏学习的紧迫感和自觉性。
理论基础及工作方法都要随着形势的发展，不断的更新、学习、调整和提高。
20__年，面对当前复杂多变的形势，我会不断增强大局观念，转变工作作风，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。
并不断加强财务知识的学习，转变观念、完善自我，努力为公司的发展贡献更多的力量。
公司税务会计工作总结范文篇220__年在工厂各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了工厂的会计工作,取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：1正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规.在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名.2按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金.公司上半年曾一度出现资金短缺,会计室通过努力,保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实.3工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。
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名词解释
P11税务登记：是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。
它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。
税务登记包括开业登记，变更登记，注销登记和停业、复业登记。
P19税务会计：是现代企业会计的一个重要组成部分，是以税收法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计的专门方法，对纳税单位的应纳税款的形成、计算和缴纳进行连续、系统、全面地核算和监督，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专门会计。
P167资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即该资产在未来使用或处置时，允许作为成本或费用在税前列支的金额，即资产的计税基础等于未来期间按照税法规定列支的金额。
除非货币资产交易、债务重组等特殊方式下取得的资产外，资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本。
在持续持有过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定以及税前扣除的金额。
P166资产负债表债务法：是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表的所得税费用的一种所得税会计处理方法。
P166应付税款法：是指企业不确认实践性差异对所得税的影响金额，按照当期计算的应缴所得税确认为当期所得税费用的方法。
在这种方法下，当期所得税费用等于当期应缴的所得税。
P171应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额的暂时性差异。
该差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税。
通常情况下，当资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础时，所产生的暂时性差异为应纳税暂时性差异。
P172可抵扣暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。
通常情况下，当资产的账面价值小于其计税基础，或负债的账面价值大于其计税基础时，所产生的暂时性差异为可抵扣暂时性差异。
P177递延所得税：是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。
小业务
1、增值税
①商业企业进口机器设备
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
②工业企业进口机器设备(P55 eg3-20)
借：固定资产、在建工程
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
③工业企业进口材料(P55 eg3-19)
借：原材料、在途物资、材料采购
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、营业税
①房地产企业销售房屋(P137 eg6-13)
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
借：应交税费——应交营业税
贷：银行存款
②出国旅游(P138 eg6-18)
应纳营业税额=（旅游费用—支付给其他旅游公司或其他单位的费用）×税率借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
借：应交税费——应交营业税
贷：银行存款
3、资源税
①煤田卖煤(P246 eg9-13)
应纳资源税税额=课税数量*单位税额
计提资源税时，借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交资源税
缴纳资源税时，借：应交税费—应交资源税
贷：银行存款
②用煤加工产品(P245 eg9-11、9-14)
借：生产成本
贷：应交税费—应交资源税
上缴时，借：应交税费—应交资源税
贷：银行存款
4、房产税
①出租房屋(P263 eg10-2、P264 eg10-4)
应纳税额=房产租金收入*12%
收到租金，借：银行存款
贷：其他业务收入—房屋出租计提房产税，借：管理费用
贷：应交税费—应交房产税缴纳房产税，借：应交税费—应交房产税
贷：银行存款
②自用房屋(P263 eg10-1、P264 eg10-3)
应纳税额=房产原值*（1-扣除比例）*1.2% 计提房产税，借：管理费用
贷：应交税费—应交房产税缴纳房产税，借：应交税费—应交房产税
贷：银行存款
5、个人所得税
①发工资扣个税(P218 eg8-19)
支付工资并代扣个税，
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
库存现金
缴纳个人所得税时，
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
②购买专利(P219 eg8-22)
支付并代扣个人所得税
借：管理费用
贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
银行存款
上缴个人所得税
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
6、契税
①买办公楼(P270 eg10-8)
计提税金，借：固定资产
贷；应交税费—应交契税
缴纳时，借：应交税费—应交契税
贷：银行存款
7、出口关税(P240 eg9-8)
出口关税税额=离岸价格（FOB价格）/(1+出口关税税率)*出口关税税率
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交关税（应交出口关税）实际缴纳时，借：应交税费—应交关税（应交出口关税）
贷：银行存款
综合题
一、增值税
1、购进材料（P54）
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、接受投资材料（P55 3-21）
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：实收资本（在注册资本中所占的份额）
资本公积（差额）
3、将外购材料用于建厂房（P57 3-27）
借：在建工程
贷：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
4、销售产品（P44 3-1）
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（进项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
5、用材料A交换材料B （P53 3-17）
（1）收到材料入账时
借：原材料—B材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
银行存款
（2）结账成本时
借：主营业务成本
贷：原材料—A材料
6、将旧设备对外出售（P49 3-10）
借：银行存款（实际收取的差价）
库存商品—旧冰箱（旧物回收价）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
7、将产品对外投资（P48 3-7）
借：长期股权投资
存货跌价准备
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
主营业务收入
银行存款
借：主营业务成本
贷：库存商品
8、结转本月增值税（P59）
（1）若为贷方余额（表示本月应缴未缴的增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
（2）若为借方余额（表示本月尚未抵扣的增值税）
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
二、生产企业出口退增值税（P109 eg5-7 退税率改成15%、eg5-8、eg5-9）
三、外贸企业出口退税
1、退增值税（P111 eg5-10）
①外购商品时借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
②出口货物时借：银行存款
贷：主营业务收入
③计算不得退税应计入成本的税额
不得退税应计入成本的税额=计税金额×（17%—13%）
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
④申请出口退税
应退税款=计税金额×13%
借：其他应收款—应收出口退税（增值税）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
⑤收到退税额时
借：银行存款
贷：其他应收款—应收出口退税（增值税）
2、退消费税（P113 eg5-12）
①外贸企业报关出口应税消费品后申请出口退税时
应退消费税=价款×消费税税率
借：其他应收款—应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
②实际收到出口应税消费品退回的税金时
借：银行存款
贷：其他应收款—应收出口退税（消费税）
③出口应税消费品发生退关或退货而补缴已退的消费税时
借：其他应收款—应收出口退税（消费税）
贷：银行存款
四、消费税
1、正常销售（P79 eg4-9）
①实现销售时，借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
②结转已销商品成本，
借：主营业务成本
贷：库存商品
③计提消费税时，
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
④缴纳消费税时，
借：应交税费—应交消费税
贷：银行存款
2、委托加工收回后一半直接出售，另一半继续加工应税消费品（P76 eg4-8、p84 eg4-17、eg4-18）。