中小制造型企业销售与收款内部控制研究[文献综述]
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析一、背景介绍制造业企业作为国民经济的重要组成部分，其销售与收款业务管理和内部控制尤为重要。
优秀的销售与收款内部控制可以有效地保障企业资金的安全、减少经营风险、提高企业利润率，同时也可以提升企业形象、增强市场竞争力。
本文将从内部控制的角度，对制造业企业销售和收款业务进行分析，希望为各制造业企业提供一定的参考和帮助。
二、销售与收款业务的内部控制1. 销售业务内部控制销售业务内部控制是确保销售业务合法、规范进行，准确记录销售收入和保障企业权益的重要手段。
企业应建立严格的销售授权制度，明确销售人员的权限范围和职责，保证销售人员不会越权操作、不会私自签订合同或者调整价格。
建立完善的销售合同审批流程，确保所有销售合同都经过合法、有效的审批程序，避免因合同审批不严格而导致的纠纷和风险。
企业还需要建立健全的销售订单确认程序，确保销售订单的真实性和有效性。
企业需要建立完善的销售信息追踪和记录机制，保障销售数据的准确性和完整性，为未来的销售分析和决策提供有力支持。
2. 收款业务内部控制收款业务内部控制是确保企业收款合法、及时、完整进行，防范欺诈和风险的重要保障。
企业应建立完善的收款计划和收款预测机制，合理安排收款时间和方式，避免因未能及时收款而造成资金链断裂和经营风险。
企业需要建立健全的收款流程和收款记录机制，严格执行收款制度，保障收款数据的准确性和完整性。
在实际收款过程中，企业还需要关注收款凭证的真实性和有效性，建立严格的收款凭证审批程序，减少因收款凭证造假或篡改而带来的风险。
企业还需要建立健全的应收账款管理制度，及时跟进客户的付款情况，减少坏账和逾期账款的风险。
三、当前制造业企业销售与收款业务内部控制存在的问题在实际操作中，制造业企业销售与收款业务的内部控制也面临一些问题和挑战。
由于制造业企业通常拥有众多的销售渠道和客户，销售数据的收集和整理工作相对复杂，容易出现信息不真实或者不完整的情况。
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析随着市场经济快速的发展和全球化的深入推进，制造业企业的销售和收款业务变得越来越复杂。
对于制造业企业而言，控制销售和收款业务对于企业的经营和发展至关重要。
因此，建立和完善销售和收款业务的内部控制是企业管理的重要内容之一。
本篇文章将以一家制造业企业为例，分析其销售和收款业务的内部控制。
一、销售业务的内部控制（一）销售订单的审核和签订销售订单是销售业务的核心，订单的审核和签订是销售业务的第一步。
为了确保销售订单的准确性和有效性，企业应该实行销售订单的审核机制，确保每个销售订单都经过审核并签订，避免发生漏审、错审等失误。
销售合同是销售业务的重要依据，企业应该确保销售合同的签订和存档。
销售合同应当明确规定销售方和购买方的权责、交付期限、价格和支付方式、售后服务等内容，以及约定双方的争议解决方式和法律适用法规。
（三）销售出货的内控销售出货是销售业务的核心环节之一。
为了控制销售出货的风险，企业需要规范出货操作流程，建立出货记录，监督出货员的操作。
在执行销售订单时，企业应该核实出货物品、数量、规格等信息，确保核对准确。
（四）销售收入的管理销售收入是企业经营的核心，需要建立健全的收入管理制度。
企业应该遵守会计法规定，合法确认销售收入，防止出现违规行为。
同时，企业应该建立收入实现与货品出库的关系，及时更新销售收入情况。
（一）收款账户的管理收款账户是企业资金往来的核心，需要建立健全的账户管理制度。
公司应该对收款账户进行注册并签署账户授权书，并对账户权限进行审计和控制，确保账户的使用合规、安全。
（二）客户信用评估为了确保收款的及时性和稳定性，企业应该对客户的信用情况进行评估，制定信用额度和付款方式，确保收款稳定。
企业应该引入客户信用评估机构对客户进行风险评估和信用等级评级。
收款是企业资金收入的重要环节，需要建立健全的收款机制，包括收款流程、收款单据、收款确认、客户账务核对等，确保收款及时、准确、完整。
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析随着全球市场竞争日趋激烈，企业必须加强内部控制，提高销售和收款业务的效率，以确保企业的持续健康发展。
本文将从销售和收款业务的角度分析制造业企业的内部控制。
在制造业企业销售业务中，内部控制应包括订单管理、库存管理、销售流程管理和收款管理等方面。
以下是详细的分析。
1. 订单管理订单管理是制造业企业的销售业务的一个重要环节，它包括客户要求、产品信息、交付日期等信息的收集和确认。
合理的订单管理可以确保正确的产品数量、质量和交付日期等，并且可以避免因错误订单而引起的库存积压或客户满意度下降。
为了加强订单管理的内部控制，企业需要做到以下几点：1）建立完善的订单管理流程，并对员工进行培训和指导，确保员工能够按照流程操作。
2）加强对客户资信等方面的调查和审核，避免对不良客户的销售。
3）采用现代化的ERP系统，实时监控订单情况，避免订单误差和延误。
2. 库存管理制造业企业销售业务的库存管理包括库存盘点和库存监控两个主要方面。
完整的数据和现场管理可以确保库存的准确性，避免因过多库存引起的停滞、浪费和降低运营效率。
1）建立有效的库存管理制度并执行，包括纪录卡管理、入库出库记录、报废处理等。
2）建立库存目录和标准化产品工艺规范，以此防止因图纸变更而带来的废品和过期库存。
3）进行库存检查，并建立异常汇报制度，确保库存数据的准确性和可靠性。
3. 销售流程管理销售流程管理是销售业务的关键环节之一，包括报价、合同签订、产品交付和售后服务等。
优良的销售流程管理可以确保符合客户需求和要求，快速有效地实现销售投资的回报。
1）制定标准的销售流程，并确保系统落实，以此避免过程套路、降低错误几率。
2）加强合同文件的客观审查和管理，确保其合规性和可执行性。
3）加强售后服务，保证客户对于产品的长期满意度，形成企业的口碑品牌价值。
4. 收款管理进行销售业务的企业不仅要考虑如何实现销售额的增长，还必须确保收款管理的内部控制，防止因收款管理不当而带来的财务风险。
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析随着我国制造业的不断发展，企业的销售业务及收款业务也愈加繁琐，其风险也不断增加。
因此，制造业企业必须采取合理的内部控制措施，以确保其销售业务和收款业务的安全、有效性和稳定性。
本文结合制造业企业的实际情况，从以下几个方面分析销售和收款业务的内部控制措施。
1.销售业务的内部控制（1）制定合理制度和流程制造业企业应建立完善的销售制度和流程，包括销售合同签订、产品质量检验、发货和售后服务等。
制度应该具有明确的责任分工和权力制约，确保销售业务的合法性、合规性和规范性。
（2）确保合同履行和质量检验销售合同是销售业务的重要环节。
为确保合同的履行，制造业企业应当严格执行销售合同的条款和条件，确保产品的质量符合客户要求和国家相关标准。
同时，企业还应建立质量管理制度和流程，加强产品质量管理和控制，确保产品质量的稳定性和可靠性。
（3）加强库存管理库存是制造业企业销售业务的重要组成部分。
为控制库存风险，企业应合理规划库存，建立合理的库存管理制度和流程，加强对库存的计划和跟踪管理。
同时，应加强对库存的安全防范和保障，以免货物损坏、丢失或被盗，对企业带来损失。
（1）建立完善的信用管理制度信用管理制度是控制收款风险的重要措施。
制造业企业应建立完善的信用评估制度，对客户的信用情况进行分析和评估，确保企业与客户双方的合作是能获得相互利益的，并确保相关付款按时到账。
（2）确保收款管理的规范性和实效性为确保收款款项及时到账，制造业企业应在合同签订时明确收款方式，建立切实可行的付款流程，对收款款项进行跟踪和管理。
同时，企业还应建立完善的收款管理制度和流程，加强对收款信息的登记、监控和分析，确保款项安全、稳定，防范欺诈和财务风险。
制造业企业收款业务的内部控制需要通过财务管理和内部监督来实现。
企业应建立完善的财务管理制度和流程，加强对财务的监督和管理，确保财务信息的真实性、准确性和可靠性。
同时，企业还应建立健全的内部监督机制，加强对各个环节的管理和控制，避免收款风险和财务风险的发生。
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析【摘要】本文旨在对制造业企业销售与收款业务的内部控制进行分析。
文章介绍了研究背景和研究目的。
随后，通过对制造业企业内部控制概述、销售业务内部控制措施分析和收款业务内部控制措施分析进行详细解读，以及销售与收款业务内部控制流程设计的讨论，揭示了内部控制在销售与收款业务中的重要性。
还分析了可能存在的内部控制漏洞及风险预防措施。
结论部分强调了强化内部控制意识的重要性，并提出了相关建议与展望。
通过本文的研究，有助于制造业企业提升销售与收款业务的内部控制水平，提高企业运营效率和财务稳健性。
【关键词】制造业企业、销售、收款、内部控制、业务流程设计、风险预防、内部控制意识、建议、展望。
1. 引言1.1 研究背景制造业企业作为现代经济体系中的重要组成部分，承载着国民经济发展的重要使命。
随着市场竞争的加剧和经济环境的风险增加，制造业企业在销售与收款业务中面临着诸多内部控制挑战和风险。
内部控制是保障企业财务信息真实性、合规性和有效性的重要手段，对于制造业企业来说尤为重要。
在实践中，制造业企业销售与收款业务的内部控制是否到位，直接影响企业的经营效率、财务稳健性和发展前景。
深入研究制造业企业销售与收款业务的内部控制现状、问题和解决方法，对于提升企业内部管理水平，规避经营风险，保障企业持续健康发展具有重要意义。
本文旨在通过对制造业企业销售与收款业务的内部控制机制进行深入剖析，探讨其内在规律和发展趋势，为企业管理者和决策者提供具有实践指导意义的参考，从而促进制造业企业内部控制水平的不断提升，提高企业经营效率和竞争力。
1.2 研究目的制造业企业销售与收款业务的内部控制是保障企业财务安全和经营稳健发展的重要环节，也是管理者必须高度重视和持续完善的关键内容。
本文旨在通过对制造业企业销售与收款业务的内部控制进行分析，探讨其设计、实施和运作过程中存在的问题与风险，并提出相应的改进建议。
1. 分析制造业企业内部控制的基本概念和原理，了解其在销售与收款业务中的重要性和作用。
中小企业内部控制的现状分析及对策文献综述
本科毕业设计（论文）文献综述题目中小企业内部控制的现状分析及对策学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、前言部分（一）写作目的随着社会经济的不断发展，企业之间的竞争不断加剧，内部控制已经发展到了企业经营管理的各个领域，并逐步成为了现代企业管理的重要手段。
企业内部会计制度是企业生存发展的核心工作之一。
企业管理实践证明，企业的一切管理工作都是从建立健全内部控制开始的，内部控制的质量直接影响企业经营活动的进行和企业价值的提升。
完善企业内部的会计控制制度就能提高企业管理水平，保证内部控制机制的安全运行，是企业在市场竞争中不断开拓发展的重要保障。
然而中小企业的内部控制现状堪忧，针对内部控制实际问题，思考内部控制建设强化路径，是每个中小企业探寻可持续发展方法必须之举。
本文以内部控制理论的发展演变入手，引入了内部控制的概念 ,分析存在的现状，勾勒出中小企业内部控制框架的构建，为中小企业目前存在的问题提供对策。
（二）相关概念《中小企业促进法》规定，中小企业是指在中华人民共和国境内设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
内部控制的基本内涵是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或者作业标准实践中创造，经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。
它是为了减少单位的决策失误和工作缺陷或提高单位经济效益，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标。
根据内部控制的基本内涵引入了COSO报告，从八要素阐述内部控制的发展演变过程。
而本文界定的内部控制的概念是内部控制存在于任何形式的组织中，内部控制是控制主体为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受单位不同层次人员的影响。
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析
制造业企业销售与收款业务的内部控制分析一、引言内部控制是企业管理的重要组成部分，它是指企业为了达到经济效益和管理目标，进行组织结构和程序的规划、设计、运行和监督，并依据其规划、设计和运行结果而作出的内部控制手段。
制造业企业的销售与收款业务是企业重要的经济活动之一，对于内部控制的要求尤为重要。
本文将分析制造业企业销售与收款业务的内部控制，并提出一些改进建议，以提高企业内部控制的有效性。
二、销售与收款业务的内部控制原则1. 内部控制环境制造业企业应建立一个良好的内部控制环境，包括制定合理的组织结构，建立明确的权限制度，培训和激励员工，确保管理层对内部控制的重视，形成良好的控制文化。
这样才能够为销售与收款业务打下良好的内部控制基础。
2. 风险评估对销售与收款业务相关的风险进行评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
根据风险评估结果，合理设计内部控制程序，降低风险发生的可能性和影响程度。
3. 控制活动制定适当的销售与收款业务程序和政策，包括订单接受、订单处理、发货、收款等环节的控制活动。
确保每一项业务活动都有明确的程序和责任人，避免出现漏洞和失误。
4. 信息与沟通制造业企业应建立健全的内部信息系统，确保销售与收款业务的信息能够准确、及时地传递到相关部门和管理层，以便及时进行决策和监督。
加强内部沟通，构建一个高效的内部沟通机制，以便员工之间可以及时地交流信息、沟通问题、解决困难。
5. 监督与评价建立一个有效的内部控制监督与评价机制，通过内部审计、内部监督等方式，对销售与收款业务的内部控制进行定期检查和评价，发现问题并及时加以解决，保证内部控制的有效性。
三、制造业企业销售与收款业务的内部控制问题1. 销售与收款业务的流程不够清晰在一些制造业企业中，销售与收款业务的流程并不够清晰，导致订单处理、发货、收款等环节存在混乱和失误的可能。
销售员接受订单后没有及时传达给生产部门，生产部门也没有做好物料准备，导致订单延期或者发错货等问题。
中小制造型企业销售与收款内部控制研究开题报告(可编辑)
中小制造型企业销售与收款内部控制研究开题报告（可编辑）中小制造型企业销售与收款内部控制研究开题报告开题报告中小制造型企业销售与收款内部控制研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义:随着我国社会主义市场经济的不断发展,企业之间的竞争越来越激烈。
各企业面临着无数的风险,而根据国内外企业管理经验,加强企业内部控制是非常重要的一条途径。
而在企业各个环节中,销售和收款环节是企业获利的关键环节,在此环节建立一套相互牵制、相互稽核的内部控制体系,可以有效减少信誉不良等问题发生,降低企业的成本,促进企业良好发展。
本文从宁波正耀汽车电器有限公司销售与收款内部控制现状着手,分析中国中小型制造企业的销售与收款内部控制存在的问题,提出相应的对策,减少因掌握内部控制不良所造成的损失。
预期目标:本文通过对宁波正耀汽车电器有限公司销售与收款内部控制情况的分析,发现中小型制造企业的内部控制问题,加强企业对销售与收款的内部控制力度,减少因企业销售与收款内部难题而产生的坏账损失,提高企业在险恶市场环境的竞争力,为企业更好地做好销售与收款内部控制提供参考,为解决企业销售与收款内部难题提供对策。
2.国内外研究现状1 国外内部控制相关研究1.1 内部控制的理论研究Lauraf.Spira(2003)指出Turnbull指南的公布从根本上重新定义了内控的性质,尤其是将内部控制与风险管理相接合。
Hammed Arad(2009)认为内部控制是一个为了促进效率或保证一个执行政策或保护资产或避免欺诈和错误的会计程序或系统。
内部控制是管理组织中重要的一部分。
它包括计划、方法和程序,用于满足任务、目标和目的的实现,这样也是用于支持基于业绩的管理。
1.2 对内部控制环境的研究1988年5月,美国注册会计师协会发布的第55号审计准则公告,成为内部控制进入内部控制结构阶段的重要标志。
该公告首次将内部控制看作一个有机整体,并将控制环境作为内部控制的重要组成部分,同时指出控制环境反映董事会、业主和其他人员对控制的态度和行为。
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文献综述（20_ _届）中小制造型企业销售与收款内部控制研究随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈。
各企业面领着各种不同的风险。
怎样面对当今的市场环境，不断提高企业内部管理水平，使之能够保持自己的市场地位并且持续发展，应该作为当今企业必须考虑的问题。
而根据国内外企业管理经验，加强企业内部控制是非常重要的一条途径。
而在企业各个环节中，销售和收款环节是企业获利的关键环节，在此环节建立一套相互牵制、相互稽核的内部控制体系，可以有效减少信誉不良等问题发生，降低企业的成本，促进企业良好发展。
下面，将从四个不同方面对内部控制进行了解。
1 内部控制定义其实我们通过学习观察所得，内部控制的定义在不同年代都有所不同。
各国对内部控制的认识是随着人们对社会经济活动发展的不同时期，不同经济活动和不同的经济管理要求的变化而变化的。
Lauraf.Spira（2003）指出Turnbull指南的公布从根本上重新定义了内控的性质，尤其是将内部控制与风险管理相接合。
彭君翔（2008）从企业内部控制的概念、企业内部控制的演进过程和企业内部控制原理探析三方面，阐述了企业内部控制的理论基础。
并且回顾了“内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、全面风险管理”五个发展阶段；并从“控制论、委托代理理论、博弈论”三个角度，探析了企业内部控制的原理。
安艳红（2008）提出内部控制制度是一个单位的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的真实、正确，利于协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系，主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素组成。
Hammed Arad（2009）认为内部控制是一个为了促进效率或保证一个执行政策或保护资产或避免欺诈和错误的会计程序或系统。
内部控制是管理组织中重要的一部分。
它包括计划、方法和程序，用于满足任务、目标和目的的实现，这样也是用于支持基于业绩的管理。
2 关于内部控制的研究2.1 对内部控制环境的研究刘静、李竹梅（2005）提出当前，我国企业界面临的迫切任务之一是运用先进的内控理论和方法，改善内部控制环境，提高管理水平。
借鉴COSO报告对内部控制的概念以及对内部控制环境的界定来分析我国上市公司在这方面存在的缺陷，并提出一些解决方法。
丁瑞玲、王允平（2005）通过两个典型案例即巨人集团失败的教训和海尔集团成功的经验来探讨内部控制环境在企业管理中所起的作用。
陈志斌（2007）在对信息化生态环境下企业内部控制变化趋势进行研究的基础上提出：处于信息化生态环境中的企业应针对经营管理中面临的诸如信息系统规划建设中的治理风险、软件中内控机制漏洞风险、系统运转中的不稳定性风险、操作中的人为风险等许多新的风险，及时引进和建设与此相适应的内部控制体系，借鉴先进的内控框架构建信息系统环境中的有效内控机制。
2.2 内部控制评价的研究由于内部控制评价具有很强的主观性，一些学者试图通过建立数学模型帮助审计师评价对客户的内部控制，提高内部控制评价的一致性和稳定。
Seibgjae Yu 和John Neter（1982）建立了一个随机模型以便从数量上客观评价内部控制系统的可靠性这有助于审计师在数量上评价内控的弱点。
此外，审计师还可以使用该模型进行审计抽样。
James M.Peters 和Jefferson T. Davis（2004）使用Access数据库以及三张Excel 表格建立了规范决策工具来帮助审计师选择内部控制中的关键点。
仇莹（2005）提出了财务报告内部控制评价模型，模型是对内部控制目标、控制程序、控制风险及会计报表认定目标、COSO报告中内部控制五大要素之间关系的一种描述和评价。
何凤平、吴军（2005）认为上市公司应加强对内部控制的评价和内部控制的信息披露，两者缺一不可，不能孰轻孰重。
陈良民（2005）认为我国出台的关于内部控制信息披露的政策和规定的有效执行存在着很多制约因素，并对制约因素进行了分析，提出了完善企业内部控制评价的建议。
3 中小制造企业的内部控制3.1 中小制造企业的内部控制的主要问题楼得华（2005）从控制环境、风险评估、控制程序、信息与沟通和监督五方面分析，认为中小企业有其固有的弱点。
如在控制环境中的诚信原则和职业道德这一面，认为中小制造企业出于诚信理念以及节约成本方面的考虑，往往忽视对员工的诚信教育和职工培训等工作，这在内部控制中是它的薄弱环节。
胡秀山（2008）研究认为中小制造企业存在内部控制环境相对较差、内审部门监督职能弱化、制度执行能力较差三个问题。
着重讲了企业内部控制环境相对较差方面，体现在：（1）企业管理层内部控制意识薄弱。
（2）组织机构设置不合理。
（3）企业制度不健全。
（4）人事政策不完善。
（5）企业制度不健全。
（6）公司经营短视行为严重，对企业文化认识不足。
3.2 中小制造企业建立健全内部控制制度的策略傅黎瑛（2005）经过相对的研究分析，认为优化中小制造企业的内部控制环境，主要包括重视职业道德规范，培育诚信的企业文化氛围、明确权责划分方法、完善人力资源控制政策及其实务、重视管理者的态度和董事会的风格、不可忽视内部审计监督方面。
胡秀山（2008）提出了六点策略：（1）完善公司治理机构，优化内部控制的制度环境。
（2）建立有效的内部牵制制度。
（3）实施授权批准控制。
（4）加强风险管理。
（5）积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制。
（6）建立内部控制检查和评价体系。
4 中小制造企业销售和收款内部控制楼得华（2005）认为中小企业的内部控制制度应分为职务分离制度、授权批准制度、凭证与记录控制制度、合同管理制度、折扣和退让制度、发货通知单编制和证实制度、销货业务执行制度、销售发票控制制度、收款制度、信用风险控制制度、预算控制和监督检查控制这十二个方面，对他们进行了细致的分析。
特别提到了应收账款和坏账处理的控制制度。
制定了应收账款的管理制度。
杨有红、徐心怡（2007）提出建立销售收款内部控制制度是当前我国企业面临的一项紧迫任务，也是有效扼制商业贿赂的重要手段。
他们从组织结构的设置入手，在划清职能、明确职责的基础上，以不相容职务分离和授权审批机制的原则为指导，设计业务流程及关键控制点，同时，从内外部环境的优化方面探讨了制度实施的环境因素。
袁卫孝（2009）相信在制造行业中，销售与收款是企业经营活动非常重要的工作，其基本包括6个环节：市场推广、销售合同谈判和签订、客户服务、发货、开具发票确认应收账款、收款。
销售与收款环节中，收款是最后一个环节，体现前面环节的成果，如果前面各环节出现舞弊风险，将会给收款环节留下很大的财产损失风险。
对于解决销售与收款的风险，他提出了运用职能分离法、建立客户信用评估和控制机制等方法。
5 总结从上文对内部控制及销售与收款内部控制相关文献的回顾，我们可以看出国外及国内对于内部控制和中小企业销售与收款内部控制都有很多的理论和检验模型，为我们做研究提供了充足的材料。
以后对中小制造企业销售与收款内部控制需要做进一步的研究，找出中小制造企业销售与收款内部控制其中的问题，为企业更好地做好销售与收款内部控制提供参考，为企业能够更好的发展提供对策。
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