信用证的涵义和内容
信用证及其种类
信用证信用证(Letter of Credit，简称L／C)支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。
信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行付款。
因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。
所以，信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种支付方式。
一、信用证的含义及其特点(一)信用证的含义根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的解释，信用证是指由银行(开证行)依照客户(申请人)的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：1．向第三者，(受益人)或其指定的人进行付款，或承兑和(或)支付受益人开立的汇票，或2．授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或3．授权另一银行议付。
简言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
有关信用证的国际贸易惯例是由国际商会制订并修订的《跟单信用证统一惯例》，即国际商会第500号出版物，简称《UCP 500》。
(二)信用证的当事人信用证所涉及的当事入主要有：开证申请人、开证银行、通知银行、受益人、议付行和付款行等。
采用信用证方式结算货款，从进口人向银行申请开出信用证，一直到开证行付款后又向进口人收回垫款，其中经过多道环节，并需办理各种手续。
加上信用证的种类不同，信用证条款有着不同的规定，这些环节和手续也各不相同。
(三)信用证支付方式的特点信用证支付方式有以下三个特点：1．信用证是一种银行信用信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用作出付款的保证。
在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。
《UCP 500》规定，信用证是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。
信用证开出后，便构成开证行的确定承诺。
可见，信用证开出后，开证银行是首先付款人，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。
信用证的含义和特点
不可撤销信用证 (Irrevocable L/C) 可撤销信用证 (Revocable L/C)
按受益人交单给指定银行所使用的方式分
即期信用证(sight L/C) 远期信用证(usance L/C)
信用证的种类
根据受益人对信用证的权利可否转让分 可转让信用证 ( Transferable L/C) 不可转让信用证 (Non-Transferable L/C)
Session 21
信用证的含义和特点 信用证的作用 信用证的形式 信用证的内容 信用证的当事人 信用证的结算程序
信用证的含义
开证银行根据进口商的要求开给出口商， 在单证相符的条件下承诺付款的书面文 件。
隐含几层意思？？？
（1）银行承担第一付款责任 （2）开证行可以自己付款，也可以委 托其他银行代付 （3）银行的付款是有条件的
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。18:47:3818:47: 3818:4712/27/2020 6:47:38 PM
做一枚螺丝钉，那里需要那里上。20. 12.2718 :47:38 18:47D ec-202 7-Dec-2 0
日复一日的努力只为成就美好的明天 。18:47:3818: 47:3818:47Sunday, December 27, 2020
信用证本身：信用证号码，种类、金额、 有效期和到期地点、汇票条款、当事人等
货物：名称、品种规格、数量、包装、价 格等
运输：启运地、目的地、装运时限、运输 方式、分批装运和转运等
信用证的内容
单据： 货物单据：发票为中心，装箱单、重量 单、产地证、商检证等 运输单据：提单 保险单据：保险单
让自己更加强大，更加专业，这才能 让自己 更好。2020年12月下 午6时47分20.12.2718: 47December 27, 2020
LC
The sight draft is to be for a maximum amount of ××or 85% of the total amount of Contract Price××under Contract No. OT1179 dated July 27, 2002, accompanied by the following: --Three (3) copies of seller’s Invoice --Clean on Board Ocean Bill of Lading --Packing List --Certificate of Quality and Quantity --Copy of fax to Buyers notifying shipment Except so far so otherwise expressly stated herein, this Letter of Credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (1993 Revision and Amendments thereto) International Chamber of Commerce publication No.500 This Confirmed Letter of Credit shall be irrevocable and binding until the close of business on December 31, 1992, at which time this Letter of Credit willautomatically expire. We hereby agree that each draft drawn under ad in compliance with the terms of this Letter of Credit will be duly honored at sight if presented at our office in Boston with all above required documents, on or before the close of business on said expiration date. Very truly yours,
信用证概述
信用证是一种银行开立的有条件保证付款的 书面文件。
(二) 信用证的“三要素” 信用证应当是开证行开出的确定承诺文件。
开证行承付的前提是相符交单。 开证行承付承诺不可撤销。
议付只能由开证行指定的议付的银行进行。 议付行对受益人的议付既可以是保留追索权的融资也可以是无追
索权的买断。 议付既可以是全额融资，也可以只预付交单金额的一部分。
3.相符交单
单据要与信用证条款、相关UCP条款以及《审核跟单信用证下单据 的国际标准银行实务》相符。
根据UCP600弟14条规定“单据中的数据，在与信用证、单据本身及 《审核跟单信用证下单据的国际标准银行实务》参照解读审核时，并 不需要完全等同，但不矛盾”。
通知行（Advising Bank）
通知行一般是开证行在受益人当地的银行。 通知行的责任： （1） 验明信用证的真实性。
不仅要确定信用证或修改的表面真实性和完整性外，还要及时将信用证通知给受益人。 如果通知行确定信用证或信用证修改书签章不符的，必须及时退开证行，并告知开证行签章不符；若
密押不符，则应向开证行查询补正。 如果通知行收到的信用证或信用证修改书的内容不完整或不清楚的，必须及时查询开证行，并要求开
信用证的基本当事人
开证行（Issuing Bank）
开证行的义务： （1） 根据开证申请人的指示开证。
开证行必须严格按照开证申请书条款和《跟单信用证统一惯例》正确，及时地开出信用证。如果 开证行开立了背离开证申请书内容的信用证，由此产生的一切后果均由开证行负责
（2） 承担第一性的付款责任。 开证行仅基于“单据本身”确定其是否在表面上构成相符交单，只要交单相符，开证行必须承付 开证行自开立信用证之时起就不可撤销地受到该证的约束，只要相符单据交到被指定银行或开证行 开证行的承付责任就已确立
国际结算方式-信用证方式
一、信用证的审核
• 4、保兑文句和限制性条款的审核 • 为了保证收汇安全，开证行应在信用证 上明确写明“保证付款”或“承担第一 付款责任”的责任文句。 • 另外，还要审核开证行或保兑行或付款 行对付款责任，是否加列了限制性文句。
一、信用证的审核
• （二）出口商（受益人）的审证重点 出口商（受益人） • 1、对信用证本身有关说明的审核 • 审核的主要内容是：信用证的种类、使用的 货币、金额、单价与总值等是否与贸易合同 相符。 • 2、对信用证有关货物记载的审核 • 审核的主要内容是：货物名称、品质、数量、 包装以及唛头等方面的要求与贸易合同的规 定是否相符；装运期、装运港、运输方式、 可否分批装运与转运等与贸易合同的规定是 否一致。
三、信用证的主要内容
• 4．对货物的要求 ．对货物的要求。 • 主要包括对货物的描述：规格；数量（重量）；单价； 包装；价格条件等内容。 • 5．对运输的要求 ．对运输的要求。 • 主要体现在航运项目的说明，包括有装运港、卸货港、 运输方式、是否分批装运、是否可转运等。 • 6．对其它的要求 ．对其它的要求。 • 主要包括有开证行承担第一付款人的保证条款、保证 行的保兑文句、开证行对议付行的指示条款，电报电 传密押、索汇方式、寄送单据的条款、使用跟单信用 证惯例的声明等。
二、信用证的修改（改证） 信用证的修改（改证）
• 如果发现信用证内容与贸易合同规定的 内容严重不符，且我方经与以上相关部 门协商后又难以办得到，出口商应立即 电告开证申请人向开证行申请改证。如 果修改护的信用证内容我方仍然不能接 受，应继续坚持要求对方改证，直至信 用证的内容与贸易合同内容完全相符后 才能发货，以免给自己造成不应有的经 济损失。
• （二）信用证项下处理单证不符的方法 • 1、表提 • 表提又叫“表书面提出单证不符点。 议付行通常要求付款人（即进口商）出 具担保书，以表示愿意接受单证不符点 内容，并承担由此而产生的后果。
信用证的含义和特点
信用证的含义和特点信用证（Letter of Credit）是一种由银行提供的金融工具，用于保证进口商支付货款，同时保障出口商收取款项的同时，确保交易顺利完成。
信用证是国际贸易中最常见的支付方式之一，其特点和意义如下所述。
首先，信用证具有支付保障的特点。
对于出口商来说，由于存在国际支付的不确定性和信任问题，他们常常担心在交货后无法收到货款，此时使用信用证可以解决这个问题。
一旦出口商提供所需文件和商品符合信用证的规定，信用证银行将确保支付货款，从而降低了出口商的风险。
其次，信用证具有国际交易保障的特点。
在国际贸易中，买方和卖方可能位于不同的国家，彼此之间的法律和文化差异可能导致交易纠纷，这将给买卖双方带来不必要的风险。
通过信用证作为支付方式，买方和卖方可以避免直接的金融交易和法律争议，信用证银行充当了中介角色，确保交易按照约定方式进行。
再次，信用证具有灵活的特点。
信用证可以根据买卖双方的需求进行制定，涵盖了交付方式、付款条件、交付时间等方面的条款。
信用证可以根据合同的具体要求进行定制，确保满足买卖双方的实际需求。
同时，信用证也可以进行修改和修订，以适应交易过程中的变化，因此在灵活性方面十分有优势。
此外，信用证还具有公信力和可追溯性的特点。
信用证由银行开立，意味着付款义务由银行承担，出口商可以依赖并信任银行的可靠性。
另外，信用证相关的文件和交货文件可以进行有效的记录和存档，这有助于后续的审计和问题解决。
最后，信用证具有广泛的适用范围。
无论是大型跨国公司还是小型的贸易商，无论是大额交易还是小额交易，信用证都可以用来保障交易的支付。
这使得信用证成为国际贸易中最常见的支付方式之一总结而言，信用证作为国际贸易中最常见的支付工具之一，具有支付保障、国际交易保障、灵活性、公信力和可追溯性以及广泛适用等特点。
这些特点使得信用证在国际贸易中发挥着重要的作用，为买卖双方提供了信任和保障。
国际结算第5章信用证
不承担保审兑单行义务 （Confirming Bank）
一旦加具保兑，与开证行 承担同样的第一性付款责
任。
5.1.2 信用证的内容
• 1、备用信用证的内容和跟单信用证相似，通常 具备以下基本要素：
• 备用证的完整编号； • 各方当事人的名称，包括开证行、申请人、受
益人、受证行； • 基础合同（进出口双方的贸易合同）签订的日
（3）控制物权
5.1.2 信用证当事人的权利与义务
通知行
兑付行
（Advising Bank） 有义（务H确on保or信in用g B证an的k表）面 真实性与有效性
即期付议款付、行延期付款或承兑。 （一Ne经go付tia款ti，ng无B追an索k）权。议付后享偿有付对行受益人的追
索（权Reinbursing Bank）
5.1.4 信用证业务的特点和作用
是一种自足性契约
基于银行信用，且开 证行承担第一性付款
责任。
是一种纯粹的单据业务
三大特点
5.2信用证业务的 办理程序
5.2 信用证业务的办理程序
受益人 （出口商）
①
承运人
⑤
12
申请人 （进口商）
⑦⑥④
11 ⑩ ②
通知行/议付行/
③
兑付行
⑧
（出口地银行）
⑨
开证行 （进口地银行）
图5-1 信用证业务流程图
5.3信用证的种类
5.3 信用证的种类
根据是否 附有单据
光票信用证（Clean Credit）
跟单信用证 （Documentary Credit）
5.3 信用证的种类
根据信用 证的性质
可撤销信用证 （Revocable Credit）
信用证理解
信用证（Letter of Credit）（一）信用证的含义和作用在进出口贸易中，交易的双方分处两个不同的国家或地区，彼此之间不可能非常信任。
因此，如何实现货物和货款的对流对买卖双方的确是一个难题。
采用汇付方式，尽管手续十分简便，费用也不高，但是它存在着一方需承受过重的资金负担和很大的风险；而使用跟单托收方式，虽然出口商可以通过不同的交单条件来制约进口商在付款或作出承兑后再可将代表货物所有权的单据交给进口商，但此时出口商是否能够安全收到货款就完全取决于进口商的信誉。
因此，对于初次交易的双方，使用跟单托收方式将使卖方面临很大的风险。
而信用证支付方式则是由银行出面向出口方提供信用保障，只要出口商在信用证规定的期限内向银行提交符合信用证规定的单据，银行将对出口商履行付款责任。
由此可见，信用证支付方式不仅向进出口双方提供了交单和付款的保证，而且也为交易的双方提供了资金融通的便利。
因此，信用证结算方式成为进出口贸易中使用较为广泛的支付方式。
（二）信用证的内容信用证是银行开立给出口人的保证付款的责任文件，虽然各银行都有自己的格式，但其主要内容通常不外乎以下六个方面：1．关于信用证本身(1)信用证的类型(Form of credit)(2)信用证号码(L/C number)(3)开证日期(Date of issue)(4)信用证金额(L/C amount)(5)有效期和到期地点(Expiry date and place)(6)开证银行(1ssumg/Opening bank)(7)通知银行(Advising/Notifying bank)(8)开证申请人(Applicant)(9)受益人(Beneficiary)(10)单据提交期限(Documents presentation period)2．关于汇票(1)出票人(Drawer)(2)付款人(Drawee)(3)付款期限(Tenor)(4)出票条款(Drawn clause)3．关于单据(单据的种类、份数和具体要求)(1)商业发票(Commercial lnvoice)(2)提单(Bill of Lading)(3)保险单(1nsurancePolicy)(4)产地证明(Certificate Of Origin)(5)其他单据(Other documents)4．关于货物品名、货号和规格(Commodity name, article number specifications) 数量和包装(Quantity and packing)以及单价(Unit price)等5．关于运输(1)装货港(Port Of loading/shipment)(2)卸货港或目的地(Port of discharge Or destination)(3)装运期限(Latest date Of shipment)(4)可否分批装运(Partial shipments allowed/not allowed)(5)可否转船运输(Transshipment allowed/not allowed)6．其他(1)附加条款或特别条款(Additional conditions Or Special conditions)(2)开证行对议付行的指示(1nstructions to negotiating bank)背批议付金额条款(Endorsement clause)索汇方法(Method Of reimbursement)寄单方法(Method of dispatching documents)(3)开证行付款保证(Engagement/Undertaking clause)(4)惯例适用条款(Subject to UCP clause)(5)信开证中的开证行签字(Signature)或电开证中的密押(Test Key)信用证实例BANCOBISELS．A．ARGENTINA(见下页)（三）信用证的结算程序使用信用证方式收付货款大致需要经过这样一些步骤：(见图10-8)1．进出口双方签订买卖合同。
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信用证的涵义和内容
立的，授权出口人（受益人）按规定条款在装货后提交汇票（有的不用汇票）及有关单据，并由该行承担付款责任的一种信用凭证。
信用证是当前国际贸易中的一种要紧支付方式。
下述是信用证的一种格式：
汇丰银行
中国上海新加坡1994 年1 月8 日
上海轻工业品进出口公司信用证号94597
不可报销信用证
本信用证通过上海中国银行通知受益人
本行受新加坡大亚有限公司的托付，开立以你公司为受益人的不可撤销
信用证，金额不超过人民币4296．50（大写肆仟贰佰玖拾陆元伍角）。
你公司可凭本证按发票金额100％开立以我行为付款人的即期汇票，并附交下列
各项单证：
（1）商业发票一式三份；
（2）全套洁净“已装船”的海运提单，并应注明“运费已付”，凭指定、
空白背书；
（3）海运保险串或保险凭证一式两份，投保协会物资条款（差不多险），
保险价值包括全部C．I．F．价值加10％。
物资的装船日期不得迟于1994 年1 月25 日，由中国港口运往新加坡。
承诺分批装船，承诺转船。
按本信用证开立的汇票须于1994 年2 月10 日或在该日期往常，在中国
提示议付。
物资细目
棉针织手提包8O 件，合同号APJ93A101 号。
汇丰银行保证：凡按本信用证各项条件所开出的汇票，本行将到期付款。
汇丰银行
经理（签字）
信用证差不多内容如下：
（1）开证行（Opening Bank）、受益人、通知行（AdvisingBank ）
名称、地址。
有的信用证还指定议付行或付款行（PayingBank）。
这些项目讲明了信用证的关系人。
（2）信用证的种类和号码。
在上例中是不可撤销的信用证。
（3）信用证的最高金额和所使用的货币。
（4）汇票和单据条款。
目前的信用证，如受益人需凭汇票收款，则规定
所应开立的是什么汇票，即期或远期、汇票的金额及付款人等。
信用证汇票的付款人，可分不规定为开证行或其指定的银行，或进口人，如以进口人为付款人开立汇票，银行仍应负到期付款的责任。
按照国际商会制订的《跟单信用证统一惯例》的规定，如信用证未列汇票条款，出口人能够不开汇票。
单据条款一样包括对单据种类、份数的要求。
这是信用证最重要的内容。
在资本主义国家普遍实行“单证严格符合原则”，受益人提交的单据必须与信用证规定完全一致，如有不符，即便是非实质性的，银行也有权拒付。
（5）对物资的讲明，如品质、规格、重量、包装、单价、唛头等的要求。
（6）对运输的要求，包括装船期限、装运港、目的港、运输方式、是否
承诺分批装运和转船等。
装船期限是指卖方应履行装船责任的最后日期，一
般是以提单日期为准。
如提革日期晚于信用证规定的装船期限，开证行有权
拒付。
（7）信用证议付有效期及到期地点。
信用证议付的有效期系指银行承担
付款责任的时限。
卖方交单的时刻如超过规定的有效期，开证行能够以信用
证过期为理由解除其付款责任。
信用证的有效期一样要晚于装运期限半个月
左右，以便卖方在装船后有足够的时刻领取、缮制单据及办理结汇手续。
信
用证的到期地点与有效期有紧密关系，以上述信用证为例，该证规定1994
年2 月10 日在中国到期，也确实是讲，我出口公司最晚可在2 月10 日向银行议付货款。
但如到期地点改为新加坡，那么，受益人就必须提早议付，以保
证单据在2 月10 日前寄到新加坡。
这实际上是缩短了有效期，其缩减的天数，大体上相当于两地邮程的时刻。
（8）开证行对受益人的保证文句。
这是确定开证行付款责任的依据，也
是信用证支付方式的要紧特点。
（9）专门条款。
这可依照每一笔具体交易的需要而做出不同规定。
__。