第六章经济法基础知识6版
06《经济法基础》第6章重点导读
06《经济法基础》第6章重点导读一、本章大纲：基本要求（一）熟悉税法的构成要素；（二）熟悉我国税收法律制度的主要内容；（三）了解税收的概念和特征；（四）了解税收的分类。
二、本章历年考点：1、房产税纳税人（2003年单选1题）2、税率分类（2003年单选1题 2005年单选1题）3、税种分类（2004年多选1题 2005年单选1题）4、起征点（2005年多选1题）5、城建税计税依据（2003年多选1题）6、销售不动产应纳税类型（2005年多选1题）7、个人所得税征管（2005年判断1题）8、流转税的特点（2004年判断1题）三、本章重点与难点：第一节税收与税法一、税收的概念和特征税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。
税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
二、税收的分类1．按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
2．按征收管理体系分类，可分为工商税类、关税类和农业税类。
3．按税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。
4．按计税标准的不同，可以把税收划分为从价税、从量税和复合税。
三、税法的构成要素税法的构成要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。
最基本的要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。
第二节我国税收法律制度的主要内容一、我国现行税制现阶段，我国主要税种有：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、屠宰税、固定资产投资方向调节税（已停征）、筵席税、农业税(包括农业特产税)、牧业税、耕地占用税、契税、船舶吨税，共25个税种。
经济法基础第六章总结[经济法第六章]
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经济法基础第六章总结[经济法第六章]一、单项选择题1、下列应征收资源税的矿产品是（）。
【】A 、选煤 B、人造石油 C、原煤 D、洗煤2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
【】A 、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业C 、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D 、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
【】A 、对高校后勤实体免征房产税 B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税C 、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税D 、公园附设的影剧院，免征房产税4、xx年5月，某国有企业转让xx年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，xx年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
【】A 、400万元 B、1485万元 C、1490万元 D、200万元5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。
A 、90万元 B、500万元 C、215万元 D、345万元6、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
【】A 、军队用于出租的土地 B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地C 、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
【】A 、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格8、某企业xx年转让一栋xx年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。
经济法基础第六章--税收征收管理法律制度书上小结汇总
第六章税收征收管理法律制度书上小结汇总★小结：征纳双方的权利和义务
★小结：账簿的设置管理
1.依法成立：领取营业执照
2.从领取营业执照之日起15日内设置账簿
3.从依法成立之日起30日内办理开业税务登记——领取税务登记
4.从领取税务登记证之日起15日内将财务会计制度及处理办法报送税务机关备案
5.办理发票领购手续——《发票领购簿》
6.发生纳税义务或代扣代缴税款义务后，办理纳税申报
7.如果发生变更，从依法变更之日起30日内办理变更税务登记
若要注销:
1.缴销发票，结清税款
2.办理注销税务登记
3.办理注销工商登记
★小结：税款征收方式的确定
★小结：多缴税款与少缴税款的原因及税务处理
★小结：欠税、偷税、抗税、骗税的法律责任。
《经济法基础》教学课件 第六章 外商投资企业法
董事会成员不得少于3人。董事由合营各方委派和撤换。董事名额 的分配由合营各方参照出资比例协商确定。董事的任期为4年，经合营 各方继续委派可以连任。董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由 董事会选举产生。董事长是合营企业的法定代表人。董事长不能履行职 责时，应当授权副董事长或者其他董事代表合营企业。董事会会议每年 至少召开1次，由董事长负责召集并主持。经1/3以上的董事提议，可以 由董事长召开董事会临时会议。董事会会议应当有2/3以上董事出席方 能举行。
二、中外合资经营企业的设立
（一）设立中外合资经营企业的申请
申请设立合营企业，由中外合营者共同向审批机构报送下列正式文 件：① 设立合营企业的申请书；② 合营各方共同编制的可行性研究报 告；③ 由合营各方授权代表签署的合营企业协议、合同和章程；④ 由 合营各方委派的合营企业董事长、副董事长、董事人选名单；⑤ 审批机 构规定的其他文件。
（3）合营企业获得的毛利润，按我国税法规定缴纳合营企业所得 税后，扣除合营企业章程规定的储备基金、职工奖励及福利基金、企业 发展基金，净利润根据合营各方注册资本的比例进行分配。以前年度的 亏损未弥补前不得分配利润。以前年度未分配的利润，可以并入本年度 利润分配。
（4）合营企业应当向合营各方、当地税务机关和财政部门报送季 度和年度会计报表。合营企业的下列文件、证件、报表，应当经中国的 注册会计师验证和出具证明，方为有效：① 合营各方的出资证明书；② 合营企业的年度会计报表；③ 合营企业清算的会计报表。
上述各项文件必须用中文书写，其中第②、③、④项文件可同时用 合营各方商定的一种外文书写。两种文字书写的文件具有同等效力。
（二）设立中外合资经营企业的审批
在中国境内设立合营企业，必须经国家对外贸易经济合作部审查批 准。批准后，由国家对外贸易经济合作部发给批准证书。
经济法基础-第六章税收征收管理法律制度
• 【例题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 （2004年） A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申 辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行 同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， 也可以提起行政诉讼
款申请的义务：出示税务检查证明的义务；多征 税款立即返还的义务；保护纳税人合法权益的义 务等。
2021/7/23
• 2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务 • （1）纳税人、扣缴义务人的权利 • ①知情权。 • 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法
律、行政法规的规定，以及与纳税程序有关的情况。 • ②要求保密权。 • 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对自己的生产
2021/7/23
• 【例题1·单选题】下列需办理税务登记的 范围包括（ ）。
• A.个体户 • B.个人 • C.国家机关 • D.非从事生产、经营的事业单位 • 『正确答案』A
2021/7/23
• 【例题2·多选题】下列组织和人员中，应 当办理税务登记的有（ ）。
• A.国有企业 • B.企业在外地设立的分支机构 • C.出版社 • D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 • 『正确答案』ABC
即征税对象。
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• 【例题1·单选题】税收法律关系中的权利 主体是指（ ）。
• A.征税方 • B.纳税方 • C.征纳双方 • D.国家税务总局 • 『正确答案』C
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• 【例题2·单选题】税收法律关系中的纳税 主体是指（ ）。
• A.负税人 • B.纳税义务人 • C.纳税担保人 • D.扣缴义务人 • 『正确答案』B
经济法-第6章【必刷题+答案】
《经济法基础》第六章：财产和行为税法律制度一、单选题1.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税2.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。
（烟叶税的税率为20%）A.10×10%=1（万元）B.10×(1+10%)=1.1（万元）C.10×20%=2（万元）D.10×(1+10%)×20%=2.2（万元）3.根据契税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。
A.房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税.B.承受已装修房屋的，装修费用不计人承受方应交付的总价款C.停车位与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率D.以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税4.某卷烟厂2022年4月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。
已知，烟叶税的税率为20%。
根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A.9B.10C.11D.125.根据房产税法律制度的规定，下列各项建筑物中，属于房产税征税范围的是()。
A.位于县城的某独立水塔B.位于建制镇的商品房C.位于农村的农民自建房D.位于市区的菜窖6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计人房地产开发成本的是()。
A.取得土地使用权所支付的地价款B.占用耕地建房缴纳的耕地占用税C.取得土地使用权过程中缴纳的契税D.与房地产开发项目有关的销售费用二、多选题7.下列税种中，实行按年计算分期缴纳的征收方法的有（）。
A.房产税B.关税C.车辆购置税D.城镇土地使用税8.关于环境保护税计税依据，下列说法不正确的有()。
经济法概论(第六版)课件(完整版)
（１）诉讼时效属于消灭时效。 （２）诉讼时效完成并不消灭实体权利。 （３）诉讼时效属于强制性的规定。
第四节 诉讼时效
二、诉讼时效
（三）诉讼时效的适用范围
诉讼时效主要适用于财产权中的债权性请求权。诉讼时效也适用于部分物权请求权。
（四）诉讼时效期间的种类
诉讼时效期间是指权利人请求人民法院或仲裁机构保护自己民事权利的法定期间。 1．普通诉讼时效期间 2．最长诉讼时效期间 3．特殊诉讼时效期间
第三节 法律行为与代理
一、法律行为
（三）法律行为的有效要件
法律行为的有效是指法律行为足以引起权利、义务的设立、变更、终止的法律效力。 １．法律行为的实质有效要件 （１）行为人具有相应的民事行为能力。 （２）意思表示真实。 （３）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违反公序良俗。 ２．法律行为的形式有效要件 这是指行为人的意思表示的形式必须符合法律的规定。
经济法的调整对象应当是国家在经济管理和协调经济运行的过程中所发生的经济关系，主要 包括宏观经济调控关系和市场管理关系。
第一节 经济法概述
三、经济法的形式
经济法的形式，亦称经济法的渊源，是指经济法的存在或表现形式。 （一）宪法 （二）法律 （三）行政法规 （四）地方性法规 （五）自治法规 （六）行政规章 （七）国际条约 （八）其他法的形式
第三节 法律行为与代理
一、法律行为
（四）无效的民事法律行为
２．部分无效的民事法律行为 这是指部分无效且不影响其他部分效力的民事法律行为。 ３．无效的民事法律行为的法律后果 无效的民事法律行为从行为开始时起就没有法律约束力。其在法律上产生以下法律后果。 （１）恢复原状。 （２）赔偿损失。 （３）收归国家或集体或者返还第三人。 （４）其他制裁。
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第六章其他税收法律制度本章涉及13个税种的内容，分别是：]第一节关税法律制度关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
一、纳税人贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
物品的纳税人是个人。
二、课税对象和税目关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
三、税率y（一）税率的种类进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。
（二）税率的确定一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
四、计税依据1.进口货物的完税价格:（1）一般进口货物的完税价格：海关审定的成交价格为基础的到岸价格。
到岸价格=货价 + 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。
【提示1金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。
【提示2】关于专有技术、计算机软件和资料等费用。
（2）特殊贸易下进口货物的完税价格（了解）:①运往境外加工的货物:境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。
②运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物:海关审定的修理费和料件费作为完税价格。
③租借和租赁进口货物:租金。
④国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品:留购价格。
⑤逾期未出境的暂进口货物：自第7个月起，按月征收进口关税。
⑥转让出售进口减免税货物：完税价格=原入境到岸价格×[1－实际使用月份/（管理年限×12）]2.出口货物的完税价格。
出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。
计算公式为：出口货物完税价格=离岸价格÷（1＋出口税率）五、应纳税额的计算应纳税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率六、税收优惠关税的减税、免税分为法定性减免税、政策性减免税和临时性减免。