财税法规专题-《纳税会计》作业(一)
国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。
甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
另付乙公司代扣代缴消费税15万元。
下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。
（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。
A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。
税务会计》A卷(含答案)
税务会计》A卷(含答案)定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。
A。
2.1万元B。
3.5万元C。
5.25万元D。
7万元3.在计算企业所得税时，下列费用中不可以扣除的是（）。
A.员工工资B.租金、水电费等生产经营费用C.罚款、赔偿金等违约金D.股息、红利等投资收益5.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。
A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.下列所得中，一次收入畸高可实行加成征收的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得8.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通20张，共收取了货款35万元。
企业扣除还本准备金后按规定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。
A。
2.1万元B。
3.5万元C。
5.25万元D。
7万元9.委托加工的应税消费品，通常是由委托方负责向税务机关缴纳消费税。
10.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务XXX在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务XXX为客户只提供电话安装服务不销售所安装的电话机B。
将外购的货物分配给股东和投资者定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为21.37万元。
C。
将外购的货物无偿赠送给其他个人。
9、不应当征收印花税的项目有：B.法律咨询合同。
10、按起征点和免征额办法计算，分别应纳税：B.25元和24元。
16、进口环节还需纳：D.增值税49.11万元。
17、属于资源税应税产品的有：A.石灰石、B.煤矿瓦斯、C.井矿盐。
《财税法规专题》形成性作业及答案1-4
《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。
2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。
3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。
4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。
二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。
纳税会计练习题一及答案
《纳税会计》模拟练习题第一套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 纳税会计以下列哪一个为依据（）。
A. 会计制度B. 会计准则C. 国家税收法律法规D. 财务会计2. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。
A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目4.实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（）。
A. 借：应交税金——应交增值税贷：银行存款Ｂ. 借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款Ｃ. 借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：应交税金——未交增值税Ｄ. 借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（已交税金）5. 对自建自售的建筑物如何征税？营业税规定（）。
A. 不征税B. 除按销售不动产征税外，还应按建筑业再征一道营业税C. 按销售不动产征税D. 按建筑业征税6. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A.20%B. 25%C. 33%D. 30%7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）A. 国有企业B. 外商投资企业C. 私营有限责任企业D. 私营合伙企业8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。
A. 15%B. 20%C. 12% D 30%9. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（）。
A. 2240B. 2360C. 3200 D 250010. 企业缴纳印花税时，所作的分录为（）。
Ａ．借记“管理费用”，贷记“银行存款”Ｂ．借记“营业费用”，贷记“银行存款”Ｃ．借记“主营业务税金及附加”，贷记“银行存款”Ｄ．借记“营业外支出”，贷记“银行存款”二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1、下列行为中应视同销售货物的有（）。
[答案][南开大学]2021春《税务会计》在线作业-1
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1.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。
A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税答案：C2.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出答案：C3.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。
A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金答案：C4.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税答案：B5.税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以()为基础的。
A.企业会计B.财务会计C.管理会计D.税收会计答案：B6.中国公民王某当年的月工资3550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为()元。
A.480B.540C.270D.252答案：C7.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。
A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从事生产经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：D8.关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是()。
A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础答案：B9.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴城建税()万。
A.0.23B.0.33C.0.24D.0.34答案：A10.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。
税务会计作业(1-4)
税务会计作业(一)第一章—第三章一、单项选择题1．增值税一般纳税人申请抵扣当期进项税，应自取得专用发票开具之日起（ C ）日内到税务机关进行认证。
A 30B 60C 90D 1202．发票的使用与管理应按规定执行，保管期限一般不得低于（ B ）。
A 3年B 5年C 7年D 10年3．下列行为中应计征增值税销项税的有（ A ）A毛纺厂提供一批毛料，外加工一批服装发给本厂职工B毛纺厂外购一批服装发给本厂职工C药厂将接受捐赠的一批货物作为福利发给本厂职工D药厂将接受捐赠的一批货物作为补贴发给本厂职工4.增值税的征收范围不包括（ E ）A有形动产 B 电力 C 热力 D气体 E 无形资产5.完税凭证不包括（ B ）A税收缴款书 B销售凭证 C代扣代缴税款凭证D增值税专用发票 E印花税票销售凭证二、多项选择题1．税务会计的特点是（ ABCD ）A法定性 B广泛性 C交叉性 D双重性 E强制性2．会计核算中，下列税费一般归入“管理费用”账户核算（ ABCD ）A房产税 B车船税 C契税 D印花税 E资源税3．税务会计要素包括（ ABCDE ）A应税收入 B纳税成本与费用 C应纳税所得额D应纳税额 E退税与补税4．税务会计原则包括（ ABCDE ）。
A权责发生制 B程序优于实体 C依法纳税D税收支付能力 E税收筹划5．税款征收方法主要有（ ABCDE ）A查账征收 B核定征收 C代扣代缴D定额征收 E查验征收三、判断题1．应征凭证、减免凭证和完税凭证都是原始凭证。
（√）2．“应交税费—应交增值税”明细账若有余额，一定在借方，表示尚未抵扣的增值税。
（√）3．不经常发生应税行为的非增值税企业销售货物，也视为增值税小规模纳税人。
（√）4．货物交换中，涉及到需支付补价时，以交易双方收付的补价占交换资产的公允价值的比例是否低于25%而确定是否为非货币性资产交易。
（√）5．金银首饰以旧换新业务以销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。
税法与纳税会计作业一
税法与纳税会计作业一税法与纳税会计作业一共100分要求：选择题和判断题，题中的答案要给出理由，依据，如单选1题如下。
第一章一、单项选择题（每题1分共5分）1、下列各项中，属于税法法律关系权利客体的是（C ）P2A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务解析：权利客体，即税法法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
又称课税对象。
例如，所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体就是财产，流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。
2、下列税收法律中，属于税收程序法的是（ B ）P4A、《中华人民共和国所得税法》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》D、《中华人民共和国房产税暂行条例》解析: 《中华人民共和国所得税法》属于税收实体法, 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法.3、根据规定，有权制定税收行政法规的是（B ）P6A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局解析:经全国人民代表大会及其常务委员会授权,国务院有制定税法实施细则,增减税目和调整税率的权利.全国性税种可由国务院以条例或暂行条例的形式发布.4、下列各项中，按课税对象的性质分类的税种有（A ）P4A、所得税B、直接税C、地方税D、从量税解析：企业所得税，个人所得税都是对所得额课税。
5、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（D ）P3A、全额累进税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率解析：目前采用超率累进税率的是土地增值税。
二、多选题（每题1分共8分）1、下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ABCD ）P1,2A、税务部门B、在我国境内所有的外国企业C、海关部门D、在我国境内所有的外籍个人解析：权利主体，即税法法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
在我国税法法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关，海关和财政机关。
《纳税会计》(结课作业)
一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗2.原材料：304720 应交税费—应交增值税（进项税额）：51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000（元）4.借：销售费用70200 贷：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）102005.A材料结存成本=90000+304720-60000=334720（元）二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
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《纳税会计》作业(一)(第一章——第三章）班级: 姓名: 学号:一、名词解释：1、纳税会计：2、纳税会计核算的一般对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税一般纳税人：8、小规模纳税人：9、销项税额：10、进项税额二、填空：1、目前在国外，纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。
2、纳税会计的具体核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。
3、纳税会计的基本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。
4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。
5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。
6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。
7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。
8、世界上增值税的类型具体有------------型增值税、--------------型增值税和---------------型增值税。
9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的---------------和------------，为增值税的纳税义务人。
10、企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。
在“应交增值税”明细账中应设置-----------------------、-------------------------、-------------------------、--------------------、----------------------等专栏。
三、简答题：1、纳税会计与税收会计有何联系与区别？2、纳税会计的基本前提是什么？3、税收的本质是什么？4、什么是税收制度？它包括哪几项？5、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？6、不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？四、综合业务题：1、新疆亚濛税收筹划有限公司受托对某企业进行纳税自查，发现该企业某月份将基建工程领用的生产用原材料30000元记入生产成本。
由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此，多记入生产成本的30000元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。
经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。
计算各环节的错误数额，并作相应调账处理。
2、A公司2006年3月购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为25500元，代垫运杂费3700元（其中运输发票上列明的运费为3000元），材料已验收入库，货款及税款均已付讫。
3、A公司2006年9月5日购进1台机器，该机器价款500000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为85000元，9月10日购进用于在建车间的砖块15000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为2550元。
款均已付讫，机器及砖块均已入库。
4、A公司2006年5月购进某货物4000个，不含税单价为15元/个。
6月份实际验收入库3600个，增值税专用发票已取得，货款付讫。
该货物的定额损耗率为5%。
5、A公司2006年7月委托某加工厂加工一批材料，发出材料200000元，支付加工费5000元，增值税税额为850元，支付该批材料的往返运费1800元（其中运费1000元）。
6、某公司2006年7月领用一批材料用于集体福利方面，该批材料实际成本为81900元。
7、A公司购入原材料用于对外投资，购入时账面成本为20000元，投资作价25000元。
8、A公司以自产的食品一批作为利润分配给投资者。
该批食品的实际生产成本50000元，不含税售价60000元。
9、B公司销售水泥2000吨，每吨成本价300元，售价420元/吨，每吨收取编织袋（包装物）押金204.75元，每吨水泥所用编织袋的成本价为180元。
购货方逾期未退还编织袋，B公司对押金予以没收。
《纳税会计》作业(二)（第四章——第六章）一、名词解释：1、消费税：2、进口商品总值：3、营业税纳税义务人：4、营业税应纳税额计算公式：5、关税：6、进口税：7、出口税：8、过境税：二、填空：1、消费税的征收范围为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《---------------------》规定的消费品。
2、征收消费税的消费品包括：烟、--------------、---------------、----------------------------、鞭炮等税目。
3、消费税采用---------------------和-------------------------两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。
4、进口应税消费品的进口商品------------------为课税对象。
5、营业税的征税范围包括-------------------------------、-------------------------------------和-----------------------------------三个方面。
6、娱乐业的营业税税率一般在------------------之间。
7、服务业的营业税税率一般在-----------------。
8、营业税的免税、减税项目由--------------------规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
9、关税按征收目的分，分为---------------------------和----------------------------。
10、关税按征收标准分，分为-------------------------、-------------------------、-------------------------等。
11、--------------------------------、-----------------------------、--------------------------------------是关税的纳税义务人。
12、进出口货物关税，以--------------------------、-------------------------或者国家规定的其他方式征收。
三、简答题：1、简述生产企业的消费税会计处理。
2、简述对销售后退回的应税消费品消费税会计处理。
3、营业税的征税范围包括哪些？4、简述营业税的基本会计处理。
5、简述进口货物完税价格的确定。
6、简述出口货物完税价格的确定。
四、综合业务题：1、C公司生产销售汽车轮胎8000个，每个850元，取得销售收入680万元，汽车轮胎消费税税率为10%。
2、C公司将自产的小轿车8辆用于对外长期投资，该批小轿车的生产成本为15万元/辆，销售价格为26万元/辆（不含增值税）。
小轿车的税率为5%。
3、F公司销售摩托车450辆，每辆销售价格（不含税）为5800元，摩托车采用木箱包装，共用木箱80只，木箱单价为123元，包装物核算采用既作价随同产品销售又收取押金，每只包装物收取50元押金，一年后木箱没有归还，所没收押金应计征消费税，税率应与摩托车同为10%。
4、F公司进口小轿车4辆自用，关税完税价格为35万元/辆，若关税率为100%，小轿车消费税税率为8%。
5、F公司承接一项建筑安装项目，工程费用2000000元，同时提供工程耗用的建筑材料和其他物资660000元，适用营业税税率3%。
6、F公司总承包某公路，工程总收入16900000元，其中900000元分包给水电建筑公司，适用营业税率3%。
7、F公司对外销售建筑物一幢，该建筑物原值5000000元，已使用8年，已提折旧800000元。
出售该建筑物取得收入4600000元，发生清理费用20000元。
8、W公司出口商品一批，我国口岸FOB价格折合人民币720000元，出口关税税率为20%，根据海关开出的专用缴款书，以银行转帐支票付讫税款。
9、A公司代理某工厂出口一批货物，FOB价为600000元，海关审定出口关税为80000元，手续费20000元。
10、B公司进口小轿车1辆，关税完税价格30000美元，已交关税85000元人民币。
再支付相关费用30000元人民币。
适用增值税率17%，消费税率8%，市场汇价1美元兑换8.5人民币。
《纳税会计》作业（三）（第七章——第九章）一、名词解释：1、出口退税：2、出口免税：3、企业所得税的纳税义务人：4、递延税款：5、应付税款法：6、纳税影响会计法：7、外商投资企业和外国企业所得税法：二、填空：1、从采取的方式看，出口退税包括对出口货物实行--------------、--------------及对出口货物的税收在国内税收中---------------等方式。
2、在实际工作中，来料加工主要有两种形式，---------------------和--------------------------。
3、出口免税是免除出口货物的--------------------，不涉及退税率。
4、一般纳税人“免、抵、退”税主要会计科目包括--------------------------------------------、-------------------------------------------、-----------------------------------------。
5、企业所得税的纳税人以是否实行------------------------为判定标准。
6、企业所得税纳税人的范围包括--------------------------------、--------------------------------、------------------------------、-------------------------------和有生产经营所得和其他所得的其他组织。