财税法规专题作业三答案
财税法规专题 形考任务三
财税法规专题形考任务三题目1：下列哪些属于增值税的纳税人？选择一项：（A）A. 加工玉器的某个人独资企业B. 为其所在单位修理发生故障的机器的职工C. 进口货物的销售方D. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械公司题目2：下列行为哪些应缴纳增值税？选择一项：（D）A. 某单位转让其房地产B. 从事自行车维修的某甲，免费为残疾学校的学生修理自行车C. 某企业出租生产设备D. 某乙将其生产的商品交由他人代售题目3：某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15800元，则该企业当月的应税销售额是多少？选择一项：（B）A. 15192.3元B. 15000元C. 13504.2元D. 15800元题目4：某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是多少？选择一项：（C）A. 157894.74元B. 150000元C. 170520.32元D. 162000元题目5：下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人？选择一项：（B）A. 向境外企业转让专利技术的科研单位B. 承包某企业的承租人C. 为出口货物提供保险的境内保险机构D. 受个人委托发放贷款的金融机构题目6：某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少？选择一项：（C）A. 20000元B. 15000元C. 1500元D. 8000元题目7：甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元，为期三年，年贷款利率为15％。
贷款到期后，甲无力偿还，以该房屋作价清偿贷款。
A银行与甲协商后，确定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元，则甲应税营业额是多少？选择一项：（C）A. 4.5万元B. 2.5万元C. 12万元D. 14.5万元题目8：下列哪些经济活动应缴纳营业税？选择一项：（C）A. 某知名作家转让其著作权B. 某商场出售家具并上门安装C. 甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权D. 甲以其所有的专利权投资入股题目9：下列商品中哪些应缴纳消费税？选择一项：（C）A. 商场出售的化妆品B. 收取的包装物押金C. 进口的小轿车D. 某卷烟厂生产并用于生产甲类卷烟的烟丝题目10：某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税？选择一项：（D）A. 5000元B. 250元C. 11000元D. 5500元题目11：张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格，共耗费金、钻石计7000元，加工费1500元，则应纳多少消费税？（贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为15%）选择一项：（B）A. 225元B. 1275元C. 1050元D. 1500元题目12：某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费税？（税率为8％）选择一项：（D）A. 10.2万元B. 17万元C. 9.36万元D. 8万元题目13：某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元，收取包装费5000元，支付给国外佣金5万元，出口税率为5％，则该批货物的完税价格是多少？选择一项：（B）A. 20万元B. 10.5万元C. 10万元D. 15万元题目14：根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？选择一项：（D）A. 个体工商户B. 合伙企业C. 独资企业D. 股份制企业题目15：根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理？选择一项：（C）A. 应当依照财务会计制度计算所得额B. 报税务机关核定所得额C. 应当按照税法规定计算所得额D. 企业可以自由选择如何认定所得额题目16：某羊绒生产厂2001年全年销售收入为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳税所得额是多少？选择一项：（C）A. 95万元B. 91万元C. 97万元D. 100万元题目17：某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税？选择一项：（B）A. 19.8万元B. 18.711万元C. 18.48万元D. 16.5万元题目18：某公司经营期限届满而解散。
财税法规专题作业
财税法规专题课程形成性考核册姓名___________________学号___________________专业___________________学校___________________阿勒泰广播电视大学财税法规专题课程形成性考核作业一一、单项选择题1营业税应纳税额计算公式为Ａ销售收入×税率Ｂ进项税额－销项税额Ｃ销项税额－进项税额Ｄ销售收入－销售成本×税率2下列混合销售行为中,应当征收增值税的是A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水3下列税种中采用累进税率的是 .A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税4下列项目中不属于增值税征税范围的有 .A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于应税项目继续使用5自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售,征消费税,“用于其他方面”不包括 .A、连续生产应税消费品B、在建工程C、职工福利D、非生产机构6在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税7下列项目中不属于增值税征税范围的有 .A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于应税项目继续使用二、多项选择题1按征收对象可将关税分为Ａ进口税Ｂ出口税Ｃ过境税Ｄ从量税2消费税采用的税率有Ａ累进税率Ｂ比例税率Ｃ定额税率Ｄ超率累进税率3下列采用定额税率的税种有A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税4按税收与价格的关系分,税收可分为A直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税5增值税纳税人分为Ａ一般纳税人Ｂ境内纳税人Ｃ境外纳税人Ｄ小规模纳税人6纳税主体,又称纳税人或纳税义务人.这是指税法规定的直接负有纳税义务的A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人7下列各税中属于价内税的包括 .A、增值税B、营业税C、消费税D、关税8消费税的计税依据包含的销售额.A、增值税B、消费税C、关税D、价内税9消费税的计税依据包含的销售额.A、增值税B、消费税C、关税D、价内税10下列各税种中属于对资源税课税种是A、土地增值税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、资源税三、名词解释1代扣代缴义务人：2从价税和从量税：3 税收效率原则：四、简答题1、起征点和免征额有什么区别答：2、课税对象和计税依据有什么区别和联系答：3、所得课税的特点有哪些答：五、业务题1．开元公司代理某工厂出口一批货物,FOB价为60万,海关审定出口关税为8万元,手续费2万元,作相关会计分录.2．Ａ房地产公司承接一项建筑安装项目,工程费用200万元,同时提供工程耗用的建筑材料和其他物资66万元,适用营业税率3％,请计算应交税金并做会计处理．3某旅游公司组织20人去桂林旅游,每人收取旅游费2000元,旅游中由公司支付每人房费150元,餐费100元,交通费100元,门票等费用50元,计算旅游公司组织这次旅游应纳的营业税,适用税率5%,并做会计分录.财税法规专题课程形成性考核作业二一、单项选择题1依企业所得税的有关规定,企业坏帐准备的提取比例,一律不得超过的年末应收帐款余额的A、3‰B、5‰C、3%D、5%2计算企业所得税时,下列支出准予从收入总额中扣除的有A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息3在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中可以直接扣除的有 .A、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息C、销售货物给购货方的回扣D、税收滞纳金4我国增值税对购进农产品的扣除税率为 .A、7%B、10%C、13%D、17%5委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的,根据规定 .A、应征增值税和消费税B、应征增值税C、应征消费税D、不征增值税和消费税6下列项目中应收增值税的有 .A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮小卖部的销货收入7耕地占用税的纳税人中不包括 .A、国有企事业单位B、学校C、外商投资企业D、农村居民8按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是A、载重汽车B、机动船C、畜力车D、非机动船二多项选择题1下列项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能在收入总额中扣除的有A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金2下列税种中,纳税人与负税人通常一致的是A 个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税3下列比例税率的说法正确的是 .A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小,都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、比例税率是最常见的税率之一,应用广泛D、比例税率具有横向公平性,其主要优点是计算简便,便于征收和缴纳4小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税5下列选项属于生产型增值税特点的是 .A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税6下列采用比例税率的税种有 .A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税7下列收入项目中属于免征营业税的有A、婚烟介绍所的劳务收入B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入D、纪念馆的门票收入8下列各税种中属于对资源税课税种是A、土地增值税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、资源税9、房产税的纳税人有A、产权所有人B、承典人C、房产使用人D、经营管理人E、房产代管人10、契税的纳税人是A、企业单位B、事业单位C、外籍公民D、军队E、个体户三、名词解释1 混合销售应税劳务行为:2 中性税收：3 进项税额：4 委托加工存货：5 营业税：四、简答题1、混合销售和兼营业务有和相同和区别答：2、简述我国现行流转税制的布局答：五业务题1某粮油加工厂为增值税一般纳税人,本月从农民手中购得小麦,收购凭证上注明收购价10000元,计算其进项税额,并做会计分录.答:2新胜公司有房产原值240万元不含出租房产,另外出租4间房产,年租金收入12000元,当地省政府核定减除率为20%,请计算并做该公司房产税会计分录.3某公司有乘人汽车5辆,载货汽车3辆,每辆载重5吨,乘人汽车每辆税额为228元,载货汽车每吨税额为60元,请计算该企业全年应纳车船使用税并做会计分录.财税法规专题作业三一、单项选择题1．下列不属于中华人民共和国企业所得税法规定的征税对象的是A．居民企业来源于境内,境外的所得 B．非居民企业设立机构场所,取得与该机构场所有关的所得C．个人独资企业和合伙企业取得的所得 D．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得2．计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费3．以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是A．家具B．小汽车 C．飞机 D．电子设备4．企业所得税法规定,无形资产的摊销年限不得A．低于5年B．高于5年 C．低于10年D．高于10年5．在计算企业所得税时,除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外,其他作为当期待摊费用的支出,从支出的次月份起分期摊销,摊销年限不得低于A．3年 B．4年 C．5年 D．6年6．在计算企业所得税时,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的作为成本.A．公允价值 B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价格 D．成本与市价孰低7．企业下列项目的所得减半征收企业所得税A．油料作物的种植B．糖料作物的种植 C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植8．符合条件的小型微利企业,减按的税率征收企业所得税.A． 5% B． 10% C． 15% D． 20%9．减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件,其中年度应纳税所得额不超过A． 3万 B．10万 C． 15万 D．30万10．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出,未形成无形资产计入当期损益的,再按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用加计扣除.A． 10% B． 20% C． 50% D． 100%11．企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的加计扣除.A．60% B．50% C． 40% D．30%12．下列所得免缴个人所得税的是A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．见义勇为所获得奖励D．从公司获得的派息分红13．以下不属于特许权使用费所得的项目是A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权14．下列所得中,以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是A．财产转让所得 B．稿酬所得C．利息所得 D．财产租赁所得15．个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应该按照计征个人所得税.A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．劳务报酬所得D．个体户经营所得二、多项选择题1. 企业在缴纳企业所得税时,准予扣除的税金包括 .A．消费税、营业税、城建税、资源税B．教育费附加C．增值税D．关税2. 企业申报的广告费支出应具备以下条件 .A．通过工商部门批准的专门机构制作 B．已支付费用 C．取得相应的发票D．通过一定的媒体传播3. 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产,包括 A．经济林 B．产畜 C．薪炭林 D．役畜4．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括A．年终加薪 B．一般性奖金 C．职务工资 D．饭费补贴5．下列不属于稿酬所得的项目有A．摄影作品发表取得的所得 B．拍卖文学作品手稿取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得 D．帮出版社审稿取得的所得三、判断题1. 税收协定中规定,对于艺术家或运动员的报酬,原则上由来源国即其提供活动所在国征税,由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权.但是,如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的,来源国对其报酬应予免税.2. 我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地.3. 我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地.4. 发生年度亏损的企业,应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表,不需要进行纳税申报.5. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元,他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学,但2万元超过了奖金的30%,所以超过的部分缴纳个人所得税.四、计算题1．高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：1取得当月工资6200元；2一次性取得建筑工程设计费40000元,取得利息收入5000元；3取得专有技术使用费2000元.计算王某8月份应纳个人所得税.2．某中国公民的工资形式为年薪制.2009年度每月的基本收入为3200元,全年的一次性奖金为58000元,年终还领取了1年期存款利息7200元,国库券利息3800元.请计算该公民全年应纳的个人所得税.3．中国公民王某系自由职业者,2010年收入情况如下：1出版中篇小说一部,取得稿酬收入50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；2受托对一电影剧本进行审稿,取得审稿收入15000元；3临时担任会议翻译,取得收入3000元；4在A国讲学取得收入30000元,在B从事书画展卖取得收入70000元,已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元.要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税.4．某公司2010年在境内所得为800万元,其在A国的分支机构取得境外所得为300万元,在B国的分支机构取得的境外所得为200万元,其A、B两国所得税率分别为30%和20%.请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少5．某工业企业为居民企业,2010年经营业务如下：1取得销售收入2500万元；2销售成本1100万元；3发生销售费用670万元其中广告费450万元；管理费用480万元其中业务招待费15万元；财务费用60万元；4销售税金160万元含增值税120万元；5营业外收入70万元,营业外支出50万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支出税收滞纳金6万元；6计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元.要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税.作业4一、单项选择题1．下列现行税法中属于实体法的是哪一个A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法2．税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的A．亚当.斯密 B．瓦格纳 C．金子宏 D．北野弘久3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则A．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税制简化原则 D．税收效率原则4．下列累进税率种类的表述,不正确的是哪一个A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．比例累进税率5．税收公平的一般含义是指什么A．仅指水平公平 B．仅指垂直公平C．就是平均主义 D．水平公平和垂直公平相结合6．税收要素,是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素.下列哪项不属于税收要素A．税收债务人 B．税基 C．税率 D．税收处罚7、8、某增值税一般纳税人,将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新,汽车轮胎单位成本为200元,轮胎的消费税税率10%,成本利润率为8%.纳税人的销项税额应是 .A．340元 B．408元 C．512元 D．367.2元9．从实体法和程序法划分的意义上来说,税法属于哪一类法A．单纯意义上的实体法 B．单纯意义上的程序法C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D．以上说法都不对10．税种与税种法之间的关系,下列哪个说法是正确的A．一法一税 B．一法多税 C．无任何关系 D．多税一法11．在税收法律关系中,处于最主导地位的是哪种关系A．税收征纳关系 B．纳税人和国家之间的关系C．税收救济关系 D．其他税收关系12．下列哪一项不属于税收法律关系的主体A．国家 B. 纳税人 C. 征税机关 D. 国务院13．税法的时间效力,下列哪一项说法是正确的A．税法的时间效力仅指税法生效的时间B．税法的时间效力是指税法失效的时间C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间,以及是否具有溯及既往的效力D．以上说法都不对14．下列哪一项不属于税法失效的情况A．客观废止 B．规定废止 C．代替废止 D．主观废止15．税收立法权的主要内容是什么A．制定法律 B．修改法律 C．认可法律 D．废止法律16．某企业为增值税一般纳税人,进行经营而购入下列货物,其中哪些准予进行进项税额抵扣A．购进全套生产设备,计划使用年限为5年B．购进供职工休息时使用的健身器材C．为进行研制新产品而进口精密仪器D．从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额17．下列增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的A．采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天B．委托商场销售货物,为商场售出货物的当天C．将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天D．进口货物,为货物到岸的当天18．下列哪些经济活动应缴纳营业税A．甲以其所有的专利权投资入股B．某知名作家转让其着作权C．某商场出售家具并上门安装D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权二、多项选择题1．作为一种法律规范,税法和其他法律一样,是由国家制定或认可的,体现国家意志,并由国家强制力保证实施的社会规范,具有一般法律规范的共同特征.但是,由于税法是以税收关系作为其调整对象的,因而又具有区别于其他法律规范的特征,下列哪几项属于税法法律规范的特征A．税法结构的规范性 B．实体性规范和程序性规范的统一性C．税法规范的技术性D．税法的经济性2．从严格意义上讲,只有国家才是征税主体,但是国家征税的权力总是通过立法授权具体的国家职能机关来行使.在具体的税收征纳法律关系中,行使征税权的征税主体主要包括哪些A．各级税务机关 B．财政机关 C．工商机关 D．海关3．税收法定是税法中非常重要的基本原则,或称税法的最高法律原则,税收法定原则一般由以下哪几项体原则组成A．税收要素法定原则 B．交税合法性原则C．税收要素明确原则 D．征税合法性原则4．目前我国的纳税主体主要包括以下哪几种A．纳税人 B．代扣代缴人 C．代收代缴义务人 D．负税人5．导致税收法律关系产生、变更和消灭的法律事实主要有哪些A．事实 B．行为 C．法律规定 D．主体6．税法的效力一般包括下列哪几项A．对人的效力 B．时间效力 C．空间效力 D．对物的效力7．税收的效率一般包括下列哪几项A．税收行政效率 B．税收经济效率 C．税收社会效率 D．税收政治效率8．下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些A．税收征纳关系 B．税收权限划分关系C．税收争讼关系 D．国际税收权益分配关系9．纳税人的义务主要包括下列哪几项A．依法办理税务登记的义务 B．账簿、凭证和发票方面的义务C．按期进行纳税申报的义务 D．主动接受税务检查的义务10．税法的技术性主要表现在两个方面：一是表现在税收实体法中,二是表现在税收程序法中,下列哪几项可以体现税法的技术性A．优惠税率的确定 B．税目的选择C．税务登记制度 D．发票制度和管辖制度11．经济性是税法的重要特征之一,下列哪几项体现了税法的经济性职能 ABCA．提供公共产品 B．满足财政收入 C．调节宏观经济 D．维护社会稳定12．下列经济活动有哪些应缴纳营业税A．某运输公司从事搬家业务B．某建筑公司对新建的房屋进行装潢C．孙某新建住宅后将其赠与好友乙D．某上市公司出售其所持有的其他公司的股份13．对于税法体系的构成,按照税收立法权限或者法律效力的不同,可以划分为几个不同的层次,下列哪几项可以归入此类的划分A．有关税收的宪法性规范 B．税收法律C．税收行政法规 D．地方性税收法规14．一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同A．一般纳税人可以领购增值税专用发票,而小规模纳税人无权使用增值税专用发票B．两者纳税期限不同,一般纳税人为1个月,小规模纳税人则视销售金额而有不同C．采用抵扣法缴纳增值税款,而小规模纳税人不能采用抵扣法D．小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票15、三、名词解释1、税法的效力2、进口产品存在补贴3、税法的基本原则4、税收特别措施四、简答1、税法的特征,主要表现在以下四个方面：2、税收效率原则3、混合销售行为与兼营行为的区别在于五、计算题2．某公司以商品批发和零售为主,本期发生下列业务：l进口产品一批,境外买价3 30万元,另外发生到达我国海关前的运费 40万元,保险费20万元,其它费用10万元.进口的产品当地全部对外出售,含增值税售价21 06万元关税税率40％,消费税税率 30％,增值税税率17% ；2将应征消费税的旧小汽车转让他人,转让价22．26万元；3转让不需用办公房产一栋,转让价600万元,营业税税率5％,城建税税率7％,教育费附加为3％,转让前账面成本300万元.要求计算：1进口环节应交的关税、消费税和增值税；2国内零售及转让小汽车应交增值税；3应交营业税及土地增值税.。
2023年电大《财税法规专题》形成性作业及答案
《财税法规专题》作业1一、单选1.下列事务中，属于财政现象的是（A企业购买公债）。
2.在表述财政法的调整对象时以（D财政关系）为最优。
3.在我国财政法的渊源中，财政法律由（C全国人民代表大会及其常务委员会）制定，其效力仅次于宪法。
4.在我国财政法的渊源中效力次于宪法和法律的是（B财政行政法规），由（B国务院）制定。
5.作为现代社会整个财政法的基础，在财政法体系中居于核心地位的是（A财政民主主义）。
6.在众多的选购方式中，应作为政府选购最主要的选购方式的是（C公开招标）。
7.在政府选购中，质疑供应商对选购人、选购代理机构的答更不满足的，可以在答友期满后（D15）个工作日内向同级政府选购监督管理部门投诉。
8.按举借债务方式不同，国债可分为（C国家债券和国家借款）。
9.中期国债的偿还期限为（Cl年以上，10年以内）。
10.凭证式国债的特点是（B不行上市流通）。
H. （D举借国债）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式。
12.国债最原始和最基本的功能是（A弥补财政赤字）。
13.目前中国国债的持有者主要是（A个人投资者）。
14.国债的发行价格从财政的角度看，（D平价发行）是最为有利的。
15.假如国债利率与市场利率大体一样，但国债发行时市场利率上升，则国债发行价格可实行（A减价发行）。
16.政府依据高价从国债流通市场上买进尚未到期的国债并且不再售出，从而实现国债的偿还的方式，叫做（A买销偿还法）。
17.现代预算制度最早出现在（A英国）。
18.我国财政年度采纳历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（A公历1月1日~12月31日）。
19.财政收支支配指标的确定，只以社会经济的发展支配为依据，不考虑以前的财政收支状况的预算形式是（B零基预算）。
20.财政部应当自全国人大批准中心预算之日起（C30日）内，批复中心各部门预算,21.各级预算由本级政府组织执行，详细工作由（A本级政府财政部门）负责。
国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案
国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案财税法规专题-形成性考核三作业资料答案说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！题目】判断题】个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。
居民纳税义务人仅指在中国境内有住所的个人。
（）对错正确的答案是“错”。
题目】判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。
（）对错正确的答案是“对”。
题目】判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
（）对错正确的答案是“错”。
题目】判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。
（）对错正确的答案是“对”。
题目】对错正确的答案是“错”。
题目】判断题】依照个人所得税法律制度的划定，普通情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。
（）对错正确的答案是“错”。
题目】判断题】XXX为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。
（）对错精确的谜底是“错”。
题目】判断题】个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。
（）对错正确的答案是“对”。
题目】判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。
（）对错精确的谜底是“对”。
题目】判断题】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。
（）对错正确的答案是“错”。
题目】判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。
（）对错正确的答案是“错”。
题目】判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。
（）对错正确的答案是“错”。
题目】判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
《财税法规专题》答案（精）
《财税法规专题》答案（精）《财税法规专题》形成性作业及答案第一篇财政学导论第一章财政概述名词解释1. p42. p113.p15填空题1.经济;历史2.经济;政治3.国家4.实物;力役5.国家公债;国家预算6.资源配置;收入分配;经济稳定7.力役;实物;货币单项选择1.B2.A3.B4.A5.A6.C多项选择1.ACD2.BCDE3.ACE4.ACE5.ABDE简述题1. p9─p112. p11─p123. p13─p154.p15─p16第二章财政收入名词解释1. p172.p183. 26填空题国民收入总量;剩余产品总量;剩余产品中留给企业自行支配的总量单项选择1.A2.C3.B4.C多项选择1.ABCDE2.BC3.CD4.BCE第三章财政支出名词解释1.p382.p443.p454.p69填空题1.补偿性;消费性;积累性2.购买性支出;转移性支出3.新产品试制费;中间试验费;重要科学研究补助费单项选择1.A 2.B 3.B 4.C 5.C 6.B 7.A 8.B 9.B 多项选择1.ABD2.ABDE3.ABDE4. ABE5.ADE论述题p60─p64第四章税收名词解释1.p772.p793.p804.p805.p836.p83填空题1.分配2.税率3.从价税;从量税4.价内税;增值税5.19506.增值额7.17%8.从价定率;从量定额9.比率10.总收益11.超率12.工商企业所得;农民的农业收益单项选择1.B2.C3.C5.D6.D7.C8.D9.B 10.B 11.C多项选择1.ACD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.ADE7.ACDE 8.AE9.ABC 10.CDE 11.ACE 12.ABCDE 13.AB 14.CD 15.CDE 16.CD 简述题1.P78─p792.P79─p823.P91─p924.P92─p93判断改错题1.负税人是直接负担税款的单位与个人。
《财税法规专题》形成性作业及答案1-4
《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。
2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。
3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。
4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。
二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。
财税法规专题作业三答案
财税法规专题作业三一、单项选择题1．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的征税对象的是（C ）A．居民企业来源于境内，境外的所得B．非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得C．个人独资企业和合伙企业取得的所得D．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得2．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ C ）A．职工福利费B．工会经费C．职工教育经费D．社会保险费3．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ B ）A．家具B．小汽车C．飞机D．电子设备4．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ C ）A．低于5年B．高于5年C．低于10年D．高于10年5．在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（ A ）A．3年B．4年C．5年D．6年6．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ B ）作为成本。
A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价格D．成本与市价孰低7．企业下列项目的所得减半征收企业所得税（ D ）A．油料作物的种植B．糖料作物的种植C．麻类作物的种植D．香料作物的种植8．符合条件的小型微利企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。
A．5% B．10% C．15% D．20% 9．减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（ D ）A．3万B．10万C．15万D．30万10．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（C ）加计扣除。
A．10% B．20% C．50% D．100% 11．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ B ）加计扣除。
国家开放大学系统国家开放大学财税法规专题所有答案
国家开放大学系统国家开放大学财税法规专题所有答案海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。
（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。
纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。
（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。
张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。
（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。
对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。
车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。
（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。
根据个人所得税法有关规定，纳税人应对税。
（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。
企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。
（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。
发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。
（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。
纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。
下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。
个人转让专利权过程中获得的违约金个人接受好友无偿赠与房产的所得个人获得由银行支付的超过国家利率的答案是：正确答案是：个人接受好友无偿赠与房产的所得, 个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得编剧从任职单位取得答案是：正确答案是：雇主为员工购买的商业性补充养老保险, 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。
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财税法规专题作业三
一、单项选择题
．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定地征税对象地是（）．居民企业来源于境内，境外地所得
．非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关地所得
．个人独资企业和合伙企业取得地所得
．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内地所得
．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除地是（）
．职工福利费．工会经费
．职工教育经费．社会保险费
．以下各项中，最低折旧年限为年地固定资产是（）
．家具．小汽车
．飞机．电子设备
．企业所得税法规定，无形资产地摊销年限不得（）
．低于年．高于年
．低于年．高于年
．在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用地支出，从支出地次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（）
．年．年．年．年
．在计算企业所得税时，通过支付现金以外地方式取得地投资资产，以该资产地（）作为成本.
．公允价值．公允价值和支付地相关税费
．购买价格．成本与市价孰低
．企业下列项目地所得减半征收企业所得税（）
．油料作物地种植．糖料作物地种植
．麻类作物地种植．香料作物地种植
．符合条件地小型微利企业，减按（）地税率征收企业所得税.
．．．．
．减按地税率征税地小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（）
．万．万．万．万
．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生地研究开发费用地支出，未形成无形资产计入当期损益地，再按照规定据实扣除地基础上，按照研究开发费用（）加计扣除.
．．．．
．企业安置残疾人员地，在按照支付给残疾职工工资据实扣除地基础上，按照支付给上述人员工资地（）加计扣除.
．．．．
．下列所得免缴个人所得税地是（）
．年终加薪．拍卖本人文字作品原稿地收入
．见义勇为所获得奖励．从公司获得地派息分红
．以下不属于特许权使用费所得地项目是（）
．转让技术诀窍．转让技术秘密
．转让专利权．转让土地使用权
．下列所得中，以一个月内取得地收入作为一次进行纳税地是（）．财产转让所得．稿酬所得
．利息所得．财产租赁所得
．个人因从事彩票代销业务而取得地所得，应该按照( )计征个人所得税.
．工资薪金所得．承包转包所得
．劳务报酬所得．个体户经营所得
二、多项选择题
. 企业在缴纳企业所得税时，准予扣除地税金包括（）.
．消费税、营业税、城建税、资源税
．教育费附加
．增值税
．关税
. 企业申报地广告费支出应具备以下条件（）.
．通过工商部门批准地专门机构制作
．已支付费用
．取得相应地发票
．通过一定地媒体传播
. 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目地持有地生物资产，包括（）
．经济林．产畜．薪炭林．役畜
．下列属于应计个人所得税地工资、薪金所得包括（）
．年终加薪．一般性奖金．职务工资．饭费补贴．下列不属于稿酬所得地项目有（）
．摄影作品发表取得地所得
．拍卖文学作品手稿取得地所得
．帮企业写发展史取得地所得
．帮出版社审稿取得地所得
三、判断题
. 税收协定中规定，对于艺术家或运动员地报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权.但是，如果该活动是由双方政府地文化交流计划安排地，来源国对其报酬应予免税.√. 我国特许权使用费所得地来源地判定标准是以该项特许权地注册地为所得来源地.×
. 我国税法规定稿酬所得以稿酬地领取地为所得来源地.×
. 发生年度亏损地企业，应在年度终了后日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报.×
. 某科技人员获得省政府颁发地科技发明奖万元，他用其中地万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但万元超过了奖金地，所以超过地部分缴纳个人所得税.×
四、计算题
．高级工程师王某年月份取得以下收入：（）取得当月工资元；（）一次性取得建筑工程设计费元，取得利息收入元；（）取得专有技术使用费元.计算王某月份应纳个人所得税.
）工资纳税：（）*元
（）工程设计费纳税：*（）*元
利息费纳税：*元
（）专有技术使用费纳税：（）*元
月份应纳税元
．某中国公民地工资形式为年薪制.年度每月地基本收入为元，全年地一次性奖金为元，年终还领取了年期存款利息元，国库券利息元.请计算该公民全年应纳地个人所得税.
[（）*]* **元
关于奖金地处理：，落在至地区间，适用地税率，年月日后，存款利息地税率为
．中国公民王某系自由职业者，年收入情况如下：
（）出版中篇小说一部，取得稿酬收入元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬元和报社稿酬元；
（）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入元；
（）临时担任会议翻译，取得收入元；
（）在国讲学取得收入元，在从事书画展卖取得收入元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税元和元.
要求：计算王某年应缴纳地个人所得税.
①（）*（）**（）*（）**（）
②*（）*元
③（）*元
④国收入在我国纳税*（）*元
补税元
国收入在我国纳税*（）*元<国已纳税元，不需补税.
王某共应纳个人所得税元
．某公司年在境内所得为万元，其在国地分支机构取得境外所得为万元，在国地分支机构取得地境外所得为万元，其、两国所得税率分别为和.请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？
境内外所得按照我国税法规定汇总纳税（）*万
国抵扣限额*万元
在国实际纳税*万元
国抵扣限额*万元
在国实际缴纳*万元
该企业实际缴纳所得税万元
．某工业企业为居民企业，年经营业务如下：
（）取得销售收入万元；
（）销售成本万元；
（）发生销售费用万元（其中广告费万元）；管理费用万元（其中业务招待费万元）；财务费用万元；
（）销售税金万元（含增值税万元）；
（）营业外收入万元，营业外支出万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐
款万元，支出税收滞纳金万元）；
（）计入成本、费用中地实发工资总额万元、拨缴职工工会经费万元、支出职工福利费和职工教育经费万元.
要求：计算该企业年度实际应该缴纳地企业所得税.
会计利润总额万元
广告费和业务宣传费条增所得额*万元
业务招待费调增所得额*万元
*‰万元＞*万元
捐赠支出应调增所得额*万元
“三费”应调增所得额*万元
应纳税所得额万元
年应缴企业所得税*万元。