浅析“营改增”税收管理风险
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析随着国家营改增政策的不断深化，税务风险与税务筹划成为企业和个人面临的重要问题。
营改增后的税务环境发生了明显变化，税务法规和政策也不断更新，企业和个人需要不断进行风险和筹划分析，以应对新的税务挑战。
本文将从营改增后的税务风险和税务筹划两个方面进行剖析，帮助读者更好地了解当前税收政策，及时发现和解决问题，规避税务风险，优化税务结构。
一、营改增后的税务风险分析1. 税收政策不断变化营改增政策的实施，对各行各业的税务安排和制度都带来了变化。
从原来的营业税到现在的增值税，税率、征收范围、税负等都有所调整。
各级税务部门也会针对不同的行业和企业制定具体的税收政策，因此企业需要及时了解最新的税收政策，及时调整自己的税务筹划，避免因政策变化导致税务风险。
2. 税务合规要求不断提高随着税收管理的日益严格，税务合规成为企业必须要面对的问题。
纳税人需要依法缴纳税款，履行税收申报、报送等义务。
税务部门也对企业的资料真实性、完整性提出更高要求。
如何确保企业的税务合规，避免因未按规定履行义务而导致的罚款、税务调查等风险，成为企业税务管理的重要环节。
3. 税务风险监管力度加大为了维护税收秩序，税务部门会加大对税收违法行为的监管力度。
比如对于虚开发票、逃税等行为，税务部门会进行严厉打击，并采取相应的行政和司法行动。
企业如果存在这些违法行为，将面临巨额的罚款、税务风险甚至刑事责任。
企业需要加强自身内部管理，规范税务行为，确保符合法律法规。
4. 跨境税务风险随着全球化的深入发展，企业的跨境业务也日益增加，而涉及到跨境交易，往往会引发多种税务风险。
比如涉及到税收政策、税收协定、跨境支付、外汇管制等诸多方面。
企业需要了解各个国家的税务政策，规避可能出现的税务风险，避免在跨境交易中受到不利影响，提高企业的国际竞争力。
1. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策是政府对于某些行业或特定企业因公共利益需要实施的税收减免或减少政策。
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析营改增是指将原来的营业税和增值税结构合并，全面实行增值税制度的税制改革。
因为这一改革对企业的营收和税负都有较大的影响，所以在实施之后，企业在纳税方面也面临着一些风险，需要进行相应的税务策划来降低税务风险。
一、税务风险分析1. 税率风险税率的变化对企业的营收和成本都会产生影响。
营改增前，营业税的税率是按收入确定的，不同行业税率差别较大，而增值税税率是同一标准。
而营改增后，税率统一，但不同行业的税负仍会有所不同。
因此企业需要对税率有所了解，制定相应的策略，以规避税率风险。
营改增实行增值税制度之后，纳税申报变得更加复杂。
企业需要记录更多的纳税凭证，涉及到的税种和税率也更多，因此出现申报错误的概率就会增加。
企业需要加强对税务申报的质量控制，做到准确无误，以规避纳税申报风险。
3. 发票管理风险企业发票管理是营改增后的一个重要环节。
企业应预先规划票据需求，并对进销存和发票种类进行管理。
外部环境变化也对企业的发票管理产生挑战。
企业要了解税务政策的最新情况，及时进行调整，以规避发票管理方面的风险。
二、税务筹划解决方案1. 合理使用抵扣在营改增后，企业可以通过多种方式进行抵扣，如增值税进项抵扣、出口退税等。
因此，企业应该充分利用这些方式，提高自身的抵扣能力，以减轻税负。
2. 申请减免税款企业可以通过符合税务法规的规定，向国家税务机关申请减免部分税款。
例如，对于高新技术企业、鼓励发展的产业领域等，国家税务机关会予以优惠。
因此，企业有必要了解自己所属的产业领域和用人情况，及时申请减免税款。
3. 选择适当的税收优惠政策企业可以通过符合税法规定的方式去选择适合自己的税收优惠政策，以降低自身的税负。
例如，对于研发型企业，可以申请享受科技型企业的税收优惠政策，以减轻税收负担。
综合来看，企业在面对税务风险时需要制定相应的策略，合理利用抵扣等手段，以降低税负。
在遇到相应风险时，企业需要及时申请相关的税收减免政策，降低自身税收负担。
营改增后的税务风险与税务筹划
营改增后的税务风险与税务筹划营改增是指将原先的营业税转变为增值税。
此举旨在减轻企业负担，推动经济发展。
营改增也带来了一些新的税务风险，并对税务筹划提出了新的挑战。
营改增后的税务风险主要包括以下几个方面：1. 纳税人资质核定风险：企业需要按照一定的规定申请增值税一般纳税人资格，资格核定涉及到纳税人的经营规模、行业属性等因素。
如果企业提供虚假信息，或者不符合相关条件，就可能面临资质被取消、处罚等风险。
2. 税务报表填报风险：增值税纳税人需要按照税法规定，正确填报各种税务报表。
如果填报不准确或者漏报入账信息，就可能面临税务机关的查处，甚至可能被认定为偷税漏税行为。
3. 发票管理风险：增值税纳税人需要按照税法规定，合规开具和使用增值税发票。
如果企业开具虚假的增值税发票，或者非法购买和使用增值税发票，都可能面临罚款、扣押发票等风险。
针对以上税务风险，企业需要进行税务筹划，以减少风险并合法降低纳税负担。
税务筹划的具体方法如下：1. 合理利用税收优惠政策：企业可以合理利用各项税收优惠政策，减少税负。
可根据税法规定合理选择增值税率和适用税率，合理选择适用税率。
企业还可以根据自身情况，申请享受各种税收减免政策。
2. 合理规划企业组织架构：企业可以通过调整组织架构，减少税务风险。
可以通过建立多层次的子公司和母公司结构，实现合理分摊税负。
3. 纳税筹划：企业可以通过合理的纳税筹划，降低纳税负担。
可以通过合理规避税务风险，减少税务调查的可能性。
可以通过合理的税务规避手段，降低所得和利润，避免高税率的适用。
营改增后的税务风险与税务筹划密切相关。
企业需要全面了解相关税收政策，并及时做好税务风险评估。
企业还需要积极进行税务筹划，合法降低纳税负担，提高企业竞争力和盈利能力。
营改增实施后的企业税务风险及其税务筹划策略
营改增实施后的企业税务风险及其税务筹划策略营改增是指营业税改征增值税的政策，是中国政府为了深化改革、优化营商环境、促进经济转型升级而实施的税制改革。
自2012年试点启动以来，营改增政策逐步在全国范围内推广实施，对企业的税务申报和税务筹划带来了重大影响。
本文将从营改增实施后企业税务风险和税务筹划策略两个方面进行探讨，帮助企业更好地应对税务风险，制定有效的税务筹划策略，降低税务成本，提高竞争力。
一、营改增实施后的企业税务风险1. 税务政策变化引发的不确定性风险营改增的实施，涉及到税负、发票、凭证、出口退税、跨境税务等方面的政策变化，这些变化给企业的日常税务申报和纳税工作带来了不确定性风险。
企业需要不断关注国家税收政策的调整，及时调整税务申报和纳税策略，以降低因政策变化而带来的风险。
2. 税务风险管理不完善营改增实施后，企业的税务风险管理工作变得更加复杂。
企业需要全面了解营改增政策，合理规划纳税策略，加强内部税务管理和控制，确保税务申报的准确性和合规性。
企业在纳税过程中存在漏报、错报、逃税等风险，一旦被税务部门查处，将面临罚款、滞纳金等法律风险。
3. 跨区域经营带来的税务风险随着营业税改征增值税政策的实施，企业在跨区域经营时，需要处理不同地区、不同税种的税务政策差异，可能会导致税务申报和纳税风险的增加。
企业在走出去的过程中，需要合规运营，避免因地区差异而引发的税务风险。
4. 税务风险的外部环境风险除了政策变化外，宏观经济状况、行业发展环境、国际贸易形势等外部环境的变动，也会给企业的税务工作带来风险。
经济下行压力加大，企业经营困难，很可能导致企业偷逃税款、恶意避税等行为增多，加大了企业税务风险。
二、税务筹划策略1. 合规经营，规范税务申报企业应加强内部管理，健全税收合规管理制度，完善税务申报流程，确保税务申报的准确性和合规性。
应加强对税收政策的学习和了解，及时调整税收筹划方案，降低税务风险。
2. 积极主动配合税务部门企业应积极主动地向税务部门通报企业情况，主动配合税务部门的核查审核工作，及时解决存在的税务问题，避免因税务争议而给企业造成不利影响。
全面实施“营改增”后企业的税务风险控制探析
全面实施“营改增”后企业的税务风险控制探析引言2016年5月1日，中国全面实施了增值税改革，实行营业税向增值税的转换，这标志着我国税制改革取得了新的里程碑。
营改增的实施对企业的税务风险控制提出了新的挑战和要求。
本文将针对企业在全面实施“营改增”后的税务风险进行探析，并提出相应的控制对策，以期帮助企业更好地应对税务改革带来的挑战。
一、营改增对企业税务风险的影响1.营改增后税负的变化传统的营业税制度存在税负重、影响生产经营效率等问题，而增值税制度的实施一定程度上可以减轻企业的税负。
不同行业、不同企业在营改增后可能受到的税负影响也会不同，这需要企业对税负的变化进行及时的分析和评估。
2.发票管理的变革营改增后，企业的发票管理将面临重大变革。
增值税发票作为企业提交税务机关的重要凭证，对企业而言具有非常高的重要性，一旦出现问题将会给企业带来不小的风险。
企业需要及时了解和掌握新的发票管理制度，做好相关的发票管理工作，避免因发票管理不规范而导致的税务风险。
3.税务政策的变动随着营改增的全面实施，相关的税收政策也将发生变动，这对企业的税务风险控制提出了挑战。
企业需要密切关注税收政策的变动，根据政策变化及时调整经营策略，做好准备，以降低税务风险。
二、企业在全面实施“营改增”后的税务风险控制对策1.加强内部管理，规范操作企业需要加强内部管理，建立和完善财务会计制度、税收管理制度、发票管理制度等规章制度，引导员工严格按照规章制度进行操作，避免因为管理不规范而产生相应的税务风险。
2.及时了解政策，进行风险评估企业需要及时了解国家税收政策的变动，结合企业自身的实际情况对营改增后的税收政策进行分析和评估，掌握相关政策对企业的影响，及时制定风险应对措施，降低税务风险。
3.规范发票管理，防范风险企业需要规范发票管理，建立健全的发票管理流程和制度，对发票的开具、领用、存储等进行严格管理，防范因发票管理不规范而导致的税务风险。
4.加强税务合规，规避税务风险企业需要加强税务合规意识，规范经营行为，严格遵守税法法规，及时纳税申报，避免因为税收合规不到位而导致的税务风险。
营改增后的税务风险与税务筹划探讨
营改增后的税务风险与税务筹划探讨随着我国经济不断发展，税制也在不断完善和调整。
2016年5月1日，我国正式实施了营业税向增值税（简称“营改增”）的改革，这一改革对企业的税务情况产生了重大影响。
在新的税制下，企业面临着不同的税务风险，同时也需要进行相应的税务筹划来降低风险、合理规避税收。
本文将对营改增后的税务风险和税务筹划进行探讨。
一、营改增后的税务风险1.增值税税率变化带来的风险在营改增前，不同行业的营业税税率各不相同，且多数行业的税率较低。
而营改增后，增值税税率统一为17%，对于一些原本税率较低的行业来说，税负上升幅度较大。
这就使得原本盈利微利的企业，由于增值税税负增加，面临着更大的经营压力。
如何应对增值税税率的变化，成为企业需要面对的税务风险之一。
2.应纳税额计算的不确定性营改增后，企业的应税销售额的计算方法也发生了变化，由营业税的应税销售额计算方法转变为增值税的应税销售额计算方法。
这意味着企业需要对应纳税额进行重新计算，并且要依据不同的增值税税率及政策进行正确的计算，以避免涉及税务风险。
而这一过程中，涉及到的税务政策和规定较多，企业需要进行仔细的分析和计算，以保证纳税的准确性和合规性。
3.税务风险管理的挑战营改增后，企业面临的税务风险较之前更加复杂和多样化。
对于企业来说，如何进行有效的税务风险管理成为了一项挑战。
在面对税务风险时，企业需要发挥出色的财务和税务筹划能力，及时发现和应对税务风险，以保证企业的经济利益。
二、税务筹划探讨1.合理利用税收优惠政策我国税法中存在着不少针对企业的税收优惠政策，企业可以通过合理规划和布局，有效利用这些税收优惠政策，减少应交税款。
在营改增后，企业可以结合自身实际情况，积极利用各项税收优惠政策，以减轻税负，增强经济实力。
2.加强税务合规管理企业在面对税务风险时，需要加强税务合规管理，合理规避税务风险。
包括规范会计核算，建立健全的财务制度和税务管理制度，加强内部审计和风险控制，及时了解税收政策变化，做好会计和纳税工作，确保税务合规。
营改增后的税务风险与税务筹划
营改增后的税务风险与税务筹划营改增是指将原先的营业税改为增值税，营改增后企业在纳税方面面临着一些税务风险，同时也需要进行相应的税务筹划来降低税务成本。
一、税务风险1.税率调整风险：从营业税改为增值税后，企业可能面临税率调整带来的税务风险。
增值税税率一般为3%、5%、6%、11%等等，不同行业的税率也不尽相同，企业需要及时了解税率调整情况，以避免缴纳过多或过少的税款。
2.税收减免取消风险：营改增后，原先享受的一些税收减免政策可能会取消或调整，企业需要及时了解政策变化，避免因为政策变动而造成税务风险。
3.税务核定风险：增值税纳税人需按照税法规定依法正确计算申报纳税，否则可能面临税务核定，导致缴纳更多的税款，并面临罚款等风险。
4.发票管理风险：营改增后，企业需要按照增值税法规定，正确管理和使用增值税发票。
如果管理不善，如发票丢失、错用发票等，可能引发税务风险，被税务机关追缴增值税。
二、税务筹划为了降低税务风险和税务成本，企业可以采取一些税务筹划措施：1.合理选择税务政策：企业可以根据自身情况，合理选择享受的税收优惠政策，以减少税务负担。
2.合理调整经营结构：企业可以通过调整经营结构，将高税率的业务转移到低税率的业务中，以减少增值税负担。
3.合理利用税额抵扣：企业可以合理利用增值税的税额抵扣政策，将原先无法抵扣的增值税转化为可以抵扣的进项税额，以减少实际纳税金额。
4.及时了解税法变化：企业需要及时了解税法法规的变化，以便及时调整自身的税务筹划方案，避免因为政策变动而带来不利影响。
5.规范发票管理：企业需要加强对增值税发票的管理，及时领用、保存和使用发票，确保发票的真实性和合法性，以避免税务风险的发生。
营改增后的税务风险与税务筹划密切相关，企业需要通过合理选择税务政策、调整经营结构、利用税额抵扣等措施以降低税务风险，提高税务管理的效率和合规性，从而达到降低税务成本的目的。
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析“营改增”是中国财税改革的一项重要举措，旨在推进税制改革，优化企业经营环境，促进经济发展。
本文将从税务风险与税务筹划两方面对“营改增”后的情况进行剖析。
一、税务风险1. 税额计算风险“营改增”前，增值税由生产企业或流通企业在销售环节纳税。
而现在，增值税由应税人在销售和应税劳务或服务收取价款时纳税。
应税人需要根据税法规定和税务机关要求，对自己的应税项目进行具体分类，适用不同税率和抵扣办法，确保税额计算正确。
否则，可能遭受税务处罚和财务损失。
2. 发票管理风险“营改增”后，企业需要按照相关规定开具增值税专用发票、普通发票和电子发票，并配合税务机关开展发票查验工作。
如企业发票管理不规范，发票抵扣存在问题，就会被税务机关认定为虚开发票，承担高额处罚和法律责任。
3. 风险提示不足税务部门需要对应税人掌握税务知识和承担法律责任的风险进行宣传和提示。
但往往会出现提示不足或不到位的情况，企业可能存在降低优惠政策认知度、遗漏报税、违反税法规定的行为，进而遭受税务处罚和影响企业正常经营。
二、税务筹划税务筹划是指企业根据自身的经济状况和税法规定，通过合法的手段在税负最低的前提下达到企业发展和经济效益的最大化。
1. 改变纳税方式营改增后，企业可根据自身情况选择一般纳税人或小规模纳税人。
一般纳税人需要缴纳较高月份税款，但可以享受价值较高的输入税抵扣。
而小规模纳税人则税负相对较低，但不能享受抵扣，企业需要根据具体情况选择合适的纳税方式。
2. 合理选择税期企业经营往往有高峰和低谷，税期选择应根据企业具体情况和税法规定灵活调整，以避免税负过高或过低的情况发生。
3. 合法避税企业可以根据税法规定，通过降低进项税额、合理利用差额税等方式降低企业税负。
但一定要注意避免违规行为，严格遵守税法规定，避免被税务机关认定违法行为并处罚。
综上所述，“营改增”对企业税务风险和税务筹划都有一定的影响，企业需要根据自身情况理性选择合适的税务筹划方法，并避免违规行为，确保税务风险可控。
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浅析“营改增”税收管理风险
浅析“营改增”税收管理风险
营改增作为财政休制改革重要一环，为企业结构性减税作出了贡献。
由于营改增收入纯为县本级收入，其收入增长对地方级收入增长起关键性作用。
2014年我县营改增收入1088万元，同期135万元，绝对数增加953万元，占全年税收完成总量的
8.19%，占县本级收入的25.87%。
将营业税逐步改为增值税，基本消除重复征税并实现公平税负，做到对货物和服务统一征税，有利于防止重产品、轻服务的问题，达到了简化和规范税制的要求，体现了税制改革的方向。
推进税制改革，让税收制度更好服务经济发展，是深化经济体制改革的重要组成部分；而“营改增”又是关键之中的关键，可以充分解决第二产业与第三产业之间重复征税问题，促进第三产业特别是部分生产型服务业有更大的发展空间，进而实现结构转型。
随着“营改增”试点范围逐步扩大，“营改增”行业税收管理中存在的问题也日渐显现。
这些矛盾和问题的存在，使国税机关的税收执法面临风险和挑战。
一、“营改增”税收管理中存在的问题
一是纳税主体不明确。
实际工作中，由于纳税人经营模式的多元化等原因，存在纳税主体不明确的问题。
如目前交通运输业采取的挂靠经营方式，挂靠车辆大都在注册登记地以外从事运输业务，现行税
制对挂靠车辆的纳税主体及纳税地点等还不明确。
现我县在国税办理税务登记证运输行业只有3户企业，货运、客运、公交公司各一家。
再如，工程监理企业成立的跨地区分公司，由于没有相应等级资质条件，在异地承接业务时，大都使用总公司的资质证明，以总公司的名义签订业务合同，结算时从总公司出具发票，款项也直接汇到总公司账户，但业务的承揽和施工作业，实际上是以分公司来实施的。
由于发票是总公司开具的、款项直接汇到总公司，导致分公司所在地无税款申报，长期增值税零负申报。
由于总分机构的业务划分不清，使纳税主体无法确定，产生了财政利益在总分机构之间转移，给分公司所在地的税务管理带来不便，也不利于税收的日常监控。
二是一般纳税人资格认定核查项目流于形式，给审批人员带来执法风险。
按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定，新办纳税人申请认定一般纳税人，只要符合“有固定的生产经营场所”、“能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿”的两个认定条件，主管税务机关就应审批为一般纳税人资格。
而“固定的生产经营场所”规定比较原则笼统，操作性不强。
在会计账目的核查上，由于新企业在正式经营之前，没有实质性业务发生，账册中仅仅反映注资信息，税务人员核查看到的仅是企业的空账本，无从掌握企业的会计核算是否准确，核查流于形式，实际意义不大，还徒增审批人员的审批风险。
三是发票后续管理有待加强。
新的纳税服务规范对纳税人申请领用开票限额十万元以下(含)的增值税专用发票为即办事项，变事前核
查为事后监管，取消了实地核查程序，仅需提供相关书面合同，即可审核办理。
由于“营改增”纳税人应税服务具有“无形”的特点，加上一些纳税人规模不大，行业类型繁多，会计核算不规范，备查的合同单据不完整不齐全等，使税务机关事后监控的难度增加。
部分“营改增”纳税人受利益驱动，极易诱发虚开虚抵专用发票的行为。
四是混业经营不同税率项目，收入难以有效划分，增加税收日常监控难度。
“营改增”后，混业经营比较普遍，纳税人的同一笔经营业务，可能会属于不同税目，适用不同的增值税税率，由纳税人自行核算不同税目应税服务收入的比例，计算缴纳税款。
目前在税务机关无法准确掌握定价标准的情况下，划分不同项目收入仍是纳税人的自律行为，那么就很难保证混业项目收入划分的准确性，给日常税收监控带来一定难度。
二、“营改增”税收管理风险的应对措施
一是明确纳税主体、纳税地点。
对挂靠企业、异地经营等个人和单位的纳税主体、纳税地点进行明确。
建议按照登记注册地作为纳税地点，对挂靠企业单独经营收入和工程监理等异地经营纳税人取得的收入，一律在登记注册地申报缴纳，以方便税收管理。
二是明确征收方式。
对挂靠企业单独经营收入适用税率和征收方式进行明确，对其不能建账申报收入，可以按照税收征管法规定的方
法实施核定征收，或采取简并征期等方式核定征收，也可以采取委托代征的方式征收，以减少税款流失。
三是进一步扩大增值税进项税额抵扣范围。
对交通运输业纳税人发生的过桥过路费等纳入进项税额抵扣范围；加快推进“营改增”试点行业范围，将不动产租赁等费用支出，纳入进项税抵扣范围，降低纳税人税收负担。
四是调整简并“营改增”税率。
根据试点情况，合理测算确定不同行业增值税税率，确定不同行业的税负水平，做到纳税人税负的公平公正。
五是规范混业经营收入管理。
对“营改增”纳税人混业经营收入，合理划分不同税目收入比例，要求纳税人事前或事后报备混业经营收入划分标准，重点审核纳税人是否按照营业常规及公平交易价格划分不同项目的收入，凡划分不清的，一律从高适用税率征税，避免其滥用税收筹划。
三、创新服务管理方式，强化税源后续管理。
从税务登记、资格认定、票种核定、纳税申报、税务检查等环节，认真抓好“营改增”纳税人日常管理。
一是简化税务登记手续。
即时办理税务登记，不再统一要求纳税人提供注册地址及生产、经营地址等场地的证明材料和验资报告，办
税窗口仅对申请材料进行形式审查，收取相关资料后即时办理税务登记。
但要切实加强后续管理，对在登记环节需要采集的营业执照、注册资本、生产经营地址、公司章程、商业合同和协议等数据信息资料，在后续的发票领用等环节及时采集，陆续补齐，加强对补录信息的比对和确认，实现对登记信息完整率、差错率等征管绩效指标的实时监控。
二是优化一般纳税人资格认定的审批程序和方式。
变行政审批制为登记制，取消实地核查环节，在简化行政审批项目的大环境下，还权还责于纳税人，进一步优化审批流程，提高审批效率。
三是抓好税源后续管理。
在发票领用、纳税申报等后续环节健全制度，完善措施，及时掌握纳税人动态，促进税法遵从，防范税款流失。
如对货物运输业应重点核实纳税人实际经营能力，对车船数量吨位等进行核实，作为核定发票使用数量的基础数据，通过比对分析纳税人的开票信息，及时调整纳税人申领发票的版别和数量。
四是加强第三方信息应用。
加强数据的分析和应用，与纳税人申报信息比对，查找涉税疑点，有针对性开展风险核查，提高纳税人税法遵从度。
五是加强“营改增”行业风险防控。
探索“营改增”行业经营模式和特点，找准行业管理风险点，按照风险管理等级，开展风险核查、纳
税评估或税务稽查，重点将“一址多照”、“一照多址”的纳税人列入重点关注对象，防范其虚开增值税专用发票、骗取出口退税等风险。
增强“营改增”政策宣传辅导的针对性。
应将重点行业、高风险行业作为纳税辅导、咨询、培训和宣传重点，及时宣传税收政策特别是专用发票开具规定，通过正反案例的警示教育作用，进一步增强其税法遵从意识。
同时，还应积极主动地向地方党委政府宣传“营改增”政策，取得地方政府和相关部门的理解、支持和配合，严禁出现所谓的“招商引税平台”，减少涉税违法行为和税收执法风险。