借鉴国外经验治理我国税收流失方案(DOC 12
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。
加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。
“大共享税”背景下的地方税体系建设：现状、思路和路径
“大共享税”背景下的地方税体系建设：现状、思路和路径目录一、内容简述 (2)1.1 背景介绍 (3)1.2 研究意义 (4)二、国内外研究现状及评述 (5)2.1 国内研究现状 (6)2.2 国外研究现状 (8)2.3 文献评述 (9)三、“大共享税”概述 (10)3.1 “大共享税”的定义 (11)3.2 “大共享税”的特点 (12)3.3 “大共享税”的优势 (13)四、地方税体系建设现状 (15)4.1 地方税种现状 (16)4.2 地方税收收入现状 (17)4.3 地方税收管理现状 (19)五、地方税体系建设面临的挑战 (20)5.1 税收收入稳定性的挑战 (21)5.2 税收公平性的挑战 (21)5.3 税收效率的挑战 (23)六、地方税体系建设的总体思路 (24)6.1 基于“大共享税”理念的税制改革方向 (25)6.2 明确地方税的主体地位 (26)6.3 加强地方税收征管 (27)七、地方税体系建设的实现路径 (29)7.1 完善地方税收法律制度 (30)7.2 优化地方税收征管体制 (31)7.3 提升地方税收服务水平 (32)八、结论与展望 (33)一、内容简述在当前全球经济一体化和财税体制改革的大背景下，“大共享税”的概念逐渐深入人心。
在此背景下，地方税体系建设对于我国财政体制的健康发展和社会经济的稳定运行起到了至关重要的作用。
地方税体系建设的主要内容包括税制结构的优化、税权划分的明确、税收管理的规范等。
本文旨在探讨“大共享税”背景下的地方税体系建设现状，提出建设思路，并探索实现路径。
从现状来看，我国地方税体系建设取得了一定的成果，但也面临诸多挑战。
地方税收体系正在逐步适应“大共享税”的发展趋势，各级政府之间税收分成比例日趋合理，地方税收自主权得到了进一步落实。
仍存在一些问题，如地方税收立法权有限、地方税源不足、税收征管效率有待提高等。
这些问题的存在，制约了地方税体系建设的进一步发展。
国有资产流失问题及解决方案
国有资产流失问题及解决方案一、问题来源及影响国有资产流失问题是指在国有资产管理过程中，由于管理不善、监管不力、利益输送等原因导致国有资产流失的现象。
国有资产是国家和人民群众的共同财产，是国家财富的重要组成部分，对于维护国家利益、促进经济发展具有重要意义。
然而，在实际操作过程中，国有资产流失问题严重且复杂，给国家经济发展及社会稳定带来了不容忽视的影响。
1.流失现象严重国有资产流失问题主要表现在以下几个方面：一是资产处置不当。
国有资产的处置主要包括转让、出租、投资等，但在实际操作中，一些地方和企业将国有资产低价甚至无偿转让，导致国有资产流失。
二是资产监管不力。
由于监管不到位，一些地方和企业对国有资产的管理不严格，或者将国有资产变相转让、挪用、截留，加大了国有资产流失的风险。
三是违规行为频发。
一些国有企业高管及相关部门人员利用职务之便，通过贪污受贿等手段侵吞国有资产，给国家带来了严重的损失。
2.影响严重国有资产流失问题的存在给国家经济和社会发展带来了多方面的影响。
一方面，国有资产流失严重损害了国家财产和公共利益，加大了国家财政负担。
另一方面，国有资产流失问题损害了国家形象和政府权威，削弱了政府在市场经济中的调控能力，导致失信风险增加，损害了国家和人民的权益。
此外，国有资产流失问题也影响了国有企业的经济效益和社会形象，削弱了国有企业在市场竞争中的优势。
二、解决方法及建议为了有效解决国有资产流失问题，需要有针对性的措施和政策支持。
以下是一些可能的解决方法及建议：1.完善法律法规要加强国有资产管理的法制建设，完善相关法律法规和政策制度，明确国有资产的管理和监管责任。
建立健全国有资产流失防范和整治的法律和制度体系，加强对国有资产流失行为的打击力度，提高违法成本，切实防止国有资产流失现象的发生。
2.强化监管力度需要加强对国有资产的监督检查，建立健全国有资产管理的内部控制机制，对管理人员进行有效的监督和考核，确保国有资产的安全和有效运营。
完善我国反避税措施的几点思考
完善我国反避税措施的几点思考王羽【摘要】随着经济全球化的深入发展，跨国公司避税行为越来越复杂，成为各国税务部门主要研究的课题。
本文通过分析我国反避税存在的问题，提出相关的改革建议，希望我国早日完善反避税立法，减少税收流失。
【期刊名称】《黑龙江科技信息》【年(卷),期】2012(000)031【总页数】2页(P153-153,263)【关键词】反避税;预约定价;税收协定【作者】王羽【作者单位】吉林财经大学,吉林长春130017【正文语种】中文【中图分类】G反避税是政府针对避税行为采取修改税收法律、完善课税技术等方法减少税收流失、增加财政收入、规范市场经济运行的手段。
由于避税不同于偷漏税，它虽违背了国家立法意图，但它并不违法，所以在反避税过程中不能惩罚企业和个人的避税行为，只能因势利导，通过完善我国反避税手段规范其行为，实现国家经济调控目标。
1 我国反避税历程1986年，财政部税务总局做出在全国范围内开展反避税调查的决定，揭开了我国反避税历程。
1987年11月颁布实施的《深圳经济特区外商投资企业与关联公司交易业务税务管理的暂行办法》（以下简称《暂行办法》），弥补了我国反避税法律上的空白，标志着我国反避税踏出了历史的第一步。
1988年1月，财政部税务总局决定将深圳的《暂行办法》向全国推广。
1991年7月1日颁布实施的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施条例，历史性的引入转让定价条款，使我国反避税走上了有法可依的道路。
为落实《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施条例，1992年12月国家税务总局颁布实施我国第一个反避税操作规程。
1999年，厦门市国家税务局签订了我国第一例单边预约定价安排。
六年后，深圳市地方税务局受总局委托签订了我国第一例双边预约定价安排。
截至2010年底，生效执行的单边预约定价安排41件，双边预约定价安排17件。
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，历史性的设立“特别纳税调整”一章，对转让定价、成本分摊协议、资本弱化、受控外国企业、一般反避税规则等都有了完善的适用的全新规定，形成了我国比较全面的反避税立法。
国外设立大企业税收管理机构的经验与借鉴
国外设立大企业税收管理机构的经验与借鉴摘要：设立大企业税收管理机构是西方发达国家的普遍做法，它对于加强税收管理，避免税收流失具有非常重要的作用。
借鉴国外的这一经验对于进一步加强与完善我国的税收管理制度，其意义非凡。
关键词：大企业税收管理机构经验借鉴国外设立大企业税收管理机构始于上世纪九十年代中期，它伴随着西方风险管理理论在税收领域的运用而兴起，旨在通过对纳税人实行分类管理，以达到最大限度地规避税收流失风险的目标。
目前，世界上已有50多个国家和地区设立了大企业税收管理机构，其管理效果显著，并有更多国家跟进的趋向。
应该说，一国设立大企业税收管理机构就意味着该国原有的税收征管模式被打破了，取而代之的是以突出大企业税收管理为核心的新型征管模式。
这一变化是企业规模扩大化、跨国化和经济发展全球化的必然结果。
它对于我国税收管理部门如何管好正在大踏步前进和走向世界的我国大型企业来说，无疑会具有很多有益的经验借鉴。
一、国外设立大企业税收管理机构的基本做法1．明确设立大企业税收管理机构的目的各国对设立大企业税收管理机构的目的均有自己的观点，归纳起来其共性具有这么几个方面：（1）大企业员工多、业务量大、经营管理复杂，涉及大量繁杂的税法问题和会计处理问题，是税收管理中比较棘手的部分，需要集中力量加以解决；(2)大企业税收收入多，需要大量高素质人才来发挥技能，确保税款入库和税收执法的统一性与公正性；(3)许多大企业为跨国公司，涉及大量的海外业务，税务机关必须满足其特殊需要，通过不断创新来加强纳税监管与服务，促进税收遵从。
毕业论文2．以不同的方式组建大企业税收管理机构当前已有50多个国家设立了大企业税收管理机构。
它们的组建方式主要有三种：（1）结合征管制度的改革来设立大企业税收管理机构，如美国就是在1998年的征管制度大改革中设立的。
（2）结合税制改革来设立大企业税收管理机构。
如萨尔瓦多是在1992年开征增值税时设立的；乌干达是在1998年合并征收所得税和增值税时设立的。
国外环境保护税经验借鉴
国外环境保护税经验借鉴在全球范围内，环境保护已成为各国共同关注的重要议题。
为了有效地保护环境，许多国家纷纷开征环境保护税，以经济手段来引导和约束企业及个人的行为，减少环境污染和资源浪费。
通过研究和借鉴国外环境保护税的经验，对于我国完善相关政策、推动生态文明建设具有重要的意义。
一、国外环境保护税的主要类型1、污染排放税这是最常见的一种环境保护税，针对企业或个人向环境中排放的污染物进行征税。
例如，美国对二氧化硫、氮氧化物等大气污染物的排放征收税；德国对污水排放征收水污染税。
通过这种方式，促使排放者采取措施减少污染物的排放，降低环境损害。
2、能源税许多国家对能源的使用征收税款，以鼓励节能和促进可再生能源的发展。
丹麦、芬兰等北欧国家对煤炭、石油、天然气等传统能源征收高额的能源税，从而提高能源使用成本，推动能源结构的优化。
3、资源税为了保护自然资源，一些国家对开采和使用自然资源征税。
比如，澳大利亚对矿产资源的开采征收资源税，以控制资源的过度开发，促进资源的合理利用。
4、垃圾税针对垃圾的产生和处理征收税款，以激励减少垃圾的产生和提高垃圾处理的效率。
荷兰对家庭和企业产生的垃圾按重量征收垃圾税，促使人们进行垃圾分类和减少垃圾排放。
二、国外环境保护税的实施效果1、环境质量改善通过征收环境保护税，企业和个人在经济利益的驱动下，积极采取环保措施，减少污染物排放。
例如，瑞典在实施环境税后，二氧化硫的排放量大幅下降，空气质量得到显著改善。
2、促进经济结构调整高污染、高能耗企业面临更高的成本压力，从而促使其进行技术创新和产业升级，或者退出市场。
与此同时，环保产业得到了更多的发展机会，推动了经济结构向绿色、可持续方向调整。
3、增加财政收入环境保护税的征收为政府提供了稳定的财政收入来源，这些资金可以用于环境保护项目、生态修复以及支持环保技术的研发等。
三、国外环境保护税的成功经验1、完善的法律体系大多数国家在开征环境保护税之前，都制定了完善的法律法规，明确征税对象、税率、计税依据等关键要素，为税收的征收和管理提供了坚实的法律保障。
我国个人所得税课税模式分析-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要良好的个人所得税制度，有利于促进消费，提高生产力，促进社会经济的发展；有利于缩小贫富差距，提高国民幸福指数，减少社会矛盾。
由此可见，个人所得税制的正确选择对社会的发展存在着重要的现实意义。
然而我国现行个人所得税制存在税负不公平，征收手段落后和税源流失严重等问题，税收的收入调节作用越来越弱，贫富差距逐渐拉大。
我国可通过分类所得税制向分类与综合相结合的所得税制进行转换，并对该模式下的税收征管的配套措施进行完善，包括进行税源管理、优化税法要素、家庭联合纳税申报、提高个人纳税意识、加强信息化建设等，并将这些措施真正落实，达到缩小贫富差距，缓解社会矛盾的作用。
关键词：个人所得税制；贫富差距；对策Analysis on Taxation Mode of personal income tax in ChinaAbstractA good personal income tax system is conducive to promoting consumption, improving productivity, promoting social and economic development, narrowing the gap between the rich and the poor, raising the national happiness index, and reducing social contradictions. Thus, the correct choice of personal income tax system has important practical significance for the development of society. However, the current individual income tax system in our country has some problems, such as unfair tax burden, backward means of collection and serious loss of tax sources. The function of tax revenue regulation is becoming weaker and weaker, and the gap between the rich and the poor is gradually widening. China can convert the taxable income tax system to the income tax system that combines classification and integration, and perfect the supporting measures of tax collection and management under this model, including the management of tax sources, optimization of tax law elements, and joint tax declaration.Key words: Personal income tax system, problem, countermeasure目录一、前言 (2)（一）研究背景和意义 (2)（二）研究目的 (2)（三）论文的研究方法 (2)1、文献研究法 (2)2、案例分析法 (2)二、参考文献综述 (3)（一）国外文献综述 (3)1.最优所得税理论 (3)2.其他相关理论 (3)（二）国内文献综述 (3)（三）文献评述 (4)三、个人所得税课税模式分类 (5)（一）分类所得税制 (5)（二）综合所得税制 (5)（三）综合与分类相结合的个人所得税制 (5)四、我国个人所得税课税模式存在的问题 (7)（一）征收模式不合理 (7)（二）隐瞒收入导致个人所得税流失 (7)（三）不合理的费用扣除 (7)（四）利用政策漏洞及转换收入减少交税 (8)五、优化我国个人所得税课税模式的措施 (9)（一）科学的征收模式 (9)1.根据实际将分类征收和综合征收相结合 (9)2.完善应税项目列举法 (9)（二）加强征管效率和提高纳税人纳税意识 (10)（三）合理的费用扣除标准 (10)（四）完善个人所得税税收制度以减少漏洞 (11)1.适当调整税率 (11)2.阻断过度福利支付给个人 (11)六、结语 (13)参考文献 (14)一、前言（一）研究背景和意义国际上通常把基尼系数0.4作为贫富差距的警戒线，大于这一数值容易出现社会动荡，而2017年中国的基尼系数为0.4670，中国已经连续十几年基尼系数超过警戒线了，而这种长期的贫富差距过大，收入分配不均，则会引发严重的社会问题，如功利主义盛行、阶级固化、积极性低下等。
税收专项治理实施方案
税收专项治理实施方案一、背景。
近年来，我国税收管理工作取得了显著成效，但税收违法违规行为依然存在，给国家税收收入和经济秩序造成了一定影响。
为了进一步加强税收专项治理工作，提高税收征管水平，保障国家税收收入稳定增长，特制定本方案。
二、目标。
本次税收专项治理的目标是全面加强对税收违法违规行为的打击，提高税收征管效率，确保国家税收收入稳定增长。
三、重点任务。
1. 加强宣传教育。
通过各种媒体渠道，加大税收法规宣传力度，提高纳税人的税法意识和自觉遵纪守法意识，引导纳税人自觉遵守税收法规。
2. 完善征管措施。
加强税收征管力度，建立健全税收征管体系，提高税收征管的精准度和有效性。
加强对高风险行业和领域的监管，加大对偷逃税行为的打击力度。
3. 强化执法监管。
加大对税收违法违规行为的查处力度，严惩违法行为，形成对违法者的强大震慑力，确保税法的严肃性和权威性。
4. 加强协作配合。
加强税收部门与其他相关部门的协作配合，建立信息共享机制，形成合力打击税收违法违规行为，实现全面治理。
四、实施措施。
1. 加强组织领导。
各级税收部门要高度重视税收专项治理工作，明确责任分工，建立健全工作机制，确保方案的有效实施。
2. 完善法律法规。
加强税收法规的制定和完善，及时修订相关法律法规，强化对税收违法违规行为的打击力度。
3. 加大宣传力度。
加强对税收违法违规行为的宣传教育工作，提高纳税人的自觉遵守税法意识，促进全社会形成良好的税收征管氛围。
4. 强化执法力度。
加大对税收违法违规行为的查处力度，建立健全举报奖励机制，鼓励社会各界积极参与到税收治理工作中来。
五、预期效果。
通过本次税收专项治理实施方案的有效实施，预期能够有效打击税收违法违规行为，提高税收征管水平，保障国家税收收入的稳定增长，为经济社会发展提供坚实的财政保障。
六、总结。
税收专项治理实施方案是当前税收管理工作的重要举措，对于提高税收征管效率，保障国家税收收入的稳定增长具有重要意义。
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借鉴国外经验治理我国税收流失方案(DOC 12)借鉴国外经验治理我国税收流失简介：税收流失问题在世界各国普遍存在，治理税收流失已成为世界各国共同面临的一个难点问题。
为了有效治理税收流失，世界各国都作了大量艰苦并卓有成效的探索实践。
“他山之石，可以攻玉”。
借鉴国外经验，从法制、制度、体制、征管、观念等方面提出了治理我国税收流失的途径和措施。
税收流失在世界各国普遍存在。
在我国，据有关部门保守估计，国家每年税收流失至少在1000亿元以上。
在国外，希腊、德国的有关专家估计本国每年仅偷、逃税导致的税收流失分别在400亿美元左右和500亿马克左右；日本仅娱乐业、医院以及各种宗教法人等部门以无发票现金交易方式逃避的税额就在10亿日元以上；1996年俄罗斯260万户企业中，照章纳税企业只有43.6万户，占16%，偷税企业高达5216.4万户，占84%，其中根本不纳税的企业有88万户，约占34%；即使是法制比较健全、征管水平较高、公民纳税意识较强的美国，依法纳税的纳税人比例也只有86%.据美国官方估计，目前该国联邦政府税收流失率约为14%；在发展中国家，偷逃税的现象是很普遍的，如印度、巴西等国的税收流失率高达50%.为了有效治理税收流失，世界各国都作了大量艰苦并卓有成效的探索和实践。
一、国外治理税收流失的主要经验国外政府和税务部门采取的政策和措施具有积极的借鉴和参考价值。
综合世界各国防治税收流失的基本做法，结合我国实际，我认为值得我国吸取借鉴的经验主要有以下六点：（一）完善的税收制度1.实现税制改革和税制简化，以减少税收流失。
20世纪80年代，世界性的税制改革就以降低税率、简化税制、拓宽税基为取向。
如美国在1986年的税制改革中取消了60多项抵免税或扣除，仅就取消投资抵免一项，5年间可增加税收1500亿美元。
2.保持合理的税收负担水平，减轻逃避税倾向。
一般而言，税收流失与经济系统中的税负总水平之间存在着相关关系。
这意味着，要想控制税收流失，税每次罚款500美元，对查处的偷税不但要收回所偷税款及利息，而且要处以75%的罚款，严重的要查封财产并判刑5年。
这种严查重罚的做法，起到了杀一儆百的效果。
（三）合理的机构设置各国在设置机构时十分注重效率和权责分明。
大多数国家建立了中央和地方两套税务机构，它们有各自的职责权限，不存在领导与被领导的关系，而是业务联系，相互协调、相互配合。
税务机构内部按税收征管功能设置征纳、检查、行政、计划研究等科系。
不仅如此，许多国家如美国、俄罗斯、意大利、日本、新加坡等还拥有一支税务警察队伍，负责查明和制止税务违法行为，侦察税务违法个人或税务违法嫌疑人，并采取有利措施避免国家收入流失。
（四）分工明细的制度设计避免税收流失的有效性依赖于分工明细的制度设计。
从大部分税收流失治理有效的国家看都有专业的制度规范对可能发生税收流失的环节进行制约。
具体有：1.规范的纳税申报制度。
（1）实行纳税人的登记编码制度。
多数国家建立了全国性的纳税人登记号码，运用计算机管理纳税人的信息资料。
（2）运用不同的纳税申报表，增强纳税人依法纳税的意识。
日本为鼓励纳税人诚实纳税，建立了蓝色申报制度。
如实记账、正确计税的纳税人可以申请使用蓝色申报表，财务会计不够健全的一般纳税人则使用白色申报表。
韩国对个人所得税实行绿色申报表制度。
（3）纳税申报的同时附财务会计报表及其他有关纳税的详细资料。
（4）实行双向申报制度。
2.严密的发票管理制度。
世界各国税务机关都对增值税专用发票实行统一、严密的管理。
除一般对纳税人向最后消费者销货不要求开具专用发票外，其他购销活动则都必须开具，从而使各购销单位之间可运用专用发票的各联相互交叉核对，起到相互牵制、减少偷漏税的作用。
韩国财政部利用电脑对增值税专用发票进行大规模的双向交叉核对，核对率占发票总额的40%，据此控制了增值税税源的85%.其他西方国家如英国、印尼等采取重点抽查核对的办法对纳税人偷漏税的企图也起到了一定的威慑作用。
3.有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度。
对于个人所得税，许多国家主要采用源泉扣缴制，如加拿大、比利时、意大利、以色列、荷兰、新西兰、挪威、南非、瑞典都在税法中明确规定，对工资、薪金实行源泉扣缴；对于公司所得税，许多国家一般采用以自行申报为基础的分期预付暂缴、年终结算申报的课征方法。
如美国规定，所有公司都必须自行预估所得额及暂缴税额、按季分期缴纳税款。
预估时，一般以上年度应纳税额为预估基础，否则，如果预估暂缴税款低于本年度应纳税额的80%，就对低估部分加征短估金。
（五）广泛、充分的税收宣传和高素质、高操守的中介机构为了强化纳税人的纳税意识，使众多的纳税人和代扣代缴义务人积极、主动、准确地申报纳税，国外税务当局利用一切可以利用的工具和时机，大力组织广泛、深入、有效的全方位税法宣传工作，培养纳税人良好的纳税意识。
由于纳税申报是一项专业技术性较强的工作，纳税人光有较强的纳税意识是不够的，还必须有一支高素质、高操守的中介机构队伍为其提供良好的服务。
由于有一支专业知识精深，职业操守良好的中介服务队伍，大大方便了纳税人和税务机构的工作，避免了税收流失的产生。
（六）信息化的税收征管当今许多国家设置了计算机控制中心，并在全国各地形成联网，与其他各部门进行信息交换，形成比较广泛和严密的税收监控网络。
如美国从60年代起开始在税务系统中采用计算机技术，目前形成了由东海岸国家计算中心和按地区设立的10个服务中心组成的电子计算机系统，负责完成纳税申报表处理、年终所得税的汇算清缴、纳税资料的收集储存、税收审查稽核、票据判读鉴定、税收咨询服务等工作。
这不仅可以提高税收征管效率，而且还可以强化监督管理机制，减少税务人员参与违法行为的机会，有效地防范和打击偷逃税行为。
总之，各国防治税收流失的实践，为我国治理税收流失提供了经验借鉴。
在我国现阶段，税收流失现象严重、手段多样、成因复杂，从而决定了对税收流失的治理应该是全方位的而不是局部的。
二、治理我国税收流失的建议（一）以健全法制为根本，全面推进依法治理1.加强税收立法，健全税收法律体系。
加强税收立法，健全税收法律体系是推进依法治税、治理税收流失的基础。
基本思路是：建立以税收基本法为母法，税收实体法、税收程序法相配套的税收法律体系。
（1）建立税收基本法。
税收基本法是规范税收共性问题，统一、约束、指导、协调各单行税法，具有最高税收法律地位和税收法律效力的税法。
税收基本法作为税收之“母法”可以规范税法中的共性问题，简化各单行税法，并明确界定税收职能机关（含税收行政管理机关和税收司法机关）的权利与义务，为税收执法、司法及其监督确立目标，提高执法、司法水平。
（2）健全税收实体法。
税收实体法是指规定税收法律关系主体的权利与义务的税收法律规范。
在我国现行的各税收实体法中，除《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》外，其余税收法规具有与法律同等的效力，但从实际情况来看，这种有税无法的状况在一定程度上降低了税收的强制性。
故国家应尽快将一些可以预见长期适用的税种完成立法程序。
（3）完善税收程序法。
税收程序法是指规定税收法律关系主体权利与义务履行过程的执行程序的税收法律规范。
《中华人民共和国税收征收管理法（修订案）》（简称新征管法）于2001年5月1日开始实施。
新的征管法充分考虑了税收对经济发展与社会进步的影响，将促进经济发展和社会进步作为一个立法宗旨。
但随着新形势的变化，税收法律关系主体权利与义务履行过程的执行程序还需要不断地加以完善。
2.建立税务警察和法院（庭），健全税收法制保障体系。
建立专门的税务警察机构是国外较为普遍的做法，以此加大侦查、制止和打击税收犯罪活动，强化税务执法刚性，维护税收秩序，并保护税务机关的财产和税务人员的生命安全。
同时，成立税务审判机构，进一步提高税务司法水平，有效保证按照法律规定的程序，运用法律处理税务纠纷和审判税务犯罪案件的活动。
3.坚持依法征税，严惩违法行为。
依法征税是税务部门最基本的职能。
为此：（1）税务机关应坚持依法行政、依率计征，该收的坚决收，不该收的坚决不收，绝不征收过头税。
（2）坚持税法面前人人平等，坚决制止以言代法，以权代法，以补代罚，以罚代刑，杜绝人情税、关系税、协商办税和各种形式的包税；杜绝以缓代欠、以欠代免的现象。
真正做到执法必严，违法必究。
（3）各地区，各部门不得超越权限擅自制订、解释税收政策，不得越权减税免税和随意批准缓税。
（4）认真开展税收执法检查，加强执法监察，提高执法人员的法制观念和执法刚性，切实整顿税收秩序。
（5）集中力量查处一批大案要案，加大对税收犯罪行为的惩罚力度，使偷骗税等违法行为所付出的代价远远大于依法纳税的付出，决不姑息养奸。
（二）以完善优化税制为基础，优化税种结构1994年税制改革进一步确立了我国现行以流转税和所得税并重的双主体税制结构，基本上适应了社会主义市场经济的要求，取得了初步的成效。
但从宏观情况看，流转税和所得税这两个主体在结构上是严重失调的，流转税比重过高，目前已达到税收总收入的70%以上，而所得税所占比重则相对较低，仅有16%左右，其他财产税等辅助税种也未调整到相应位置。
按照优化税制理论的要求，我国税种结构的优化，具体可从以下几个方面进行：1.合理调整流转税与所得税的比例。
主体税种的选择是税制结构建设的关键所在。
就我国目前社会发展和经济发展状况来看，我国仍应坚持流转税和所得税并重的双主体税制结构。
在进一步完善、优化增值税制的同时，通过完善、优化所得税制、加强所得税的征管和稽查等措施，逐步实现所得税收入的增长速度高于流转税增长速度，通过增量的安排来提高所得税的比重，从而将我国税制建设成为真正意义上的双主体税制。
2.完善和优化增值税。
（1）扩大征管范围，拓宽税基。
按增值税普遍征收的原则，目前征收营业税的所有劳务和无形资产及不动产应逐步纳入增值税的征税范围。
（2）积极、稳妥地推进增值税的转型。
由于增值税是我国的一个主体税种，因此在充分发挥其组织财政收入职能作用的同时，应更多地考虑其调节经济的职能作用。
通过推进“生产型增值税”转为“消费型增值税”的改革，可以促进我国经济增长中的结构调整，强化税收调节经济的作用。
（3）完善增值税税收优惠总政策，缩小其减免税范围。
当前，我国的一些增值税的减免税政策造成抵扣链条在某些环节出现中断，导致后续企业税负升高，由此形成欠税难以入库。
因此，应该进一步规范税收优惠政策，最大限度地缩小减免税范围，保持增值税抵扣链条的完整。
（4）进一步规范专用发票的管理。
将涉及扣除税额的有关凭证纳入专用发票的管理范围，即把已具有专用发票性质的运输发票、购进农产品的收购凭证、回收废旧物资的收购凭证在全国范围内统一起来，包括格式要求、印刷规定、填制使用、保管等等要像增值税专用发票一样统一起来，并纳入专用发票计算机交叉稽核的范围。