会计经验：企业所得税表a类和b类的区别
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类》填报说明
附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
公司税务等级划分
公司税务等级划分摘要：1.公司税务等级划分的背景和意义2.公司税务等级划分的依据和标准3.我国公司税务等级划分具体规定4.税务等级划分对公司经营的影响5.公司应对税务等级划分的策略和建议正文：公司税务等级划分是我国税收管理的重要手段之一，旨在根据企业的经营状况和税收贡献，合理配置税收资源，促进税收公平和税收增长。
一、公司税务等级划分的背景和意义随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，公司作为市场经济活动的主要参与者，其税收贡献和税收负担问题日益突出。
为了更好地实现税收公平和税收增长，我国对公司的税务等级进行了科学合理的划分。
二、公司税务等级划分的依据和标准公司税务等级主要依据企业的营业收入、利润总额、所得税税负等财务指标进行划分。
具体分为A、B、C、D四个等级，其中A级为税收贡献大、税收负担重的优质企业，D级为税收贡献小、税收负担轻的企业。
三、我国公司税务等级划分具体规定根据国家税务总局的规定，A级企业按照正常税率缴纳企业所得税，B级企业按照正常税率的90%缴纳企业所得税，C级企业按照正常税率的80%缴纳企业所得税，D级企业按照正常税率的60%缴纳企业所得税。
四、税务等级划分对公司经营的影响税务等级的划分直接影响公司的税收负担，进而影响公司的经营决策。
一般来说，税收负担较轻的企业具有更高的经营活力，可以加大投资、扩大生产，从而促进企业的发展。
而税收负担较重的企业，其经营活力相对较弱，可能面临发展瓶颈。
五、公司应对税务等级划分的策略和建议1.提高管理水平，优化财务结构，降低税收负担。
2.根据税务等级划分，合理调整经营策略，发挥自身优势，提高市场竞争力。
3.关注税收政策变化，及时调整经营策略，以应对可能的税收调整。
4.加强与税务部门的沟通与合作，确保税收优惠政策应享尽享。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填表说明.
《中华人民共和国企业所得税月(季度预缴纳税申报表(A类》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季)度最后一日。
年度中间开业的,“税款所属期间”为当月（季开始经营之日至所属月（季）度的最后一日.次月（季度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码(15位).3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列,数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列,数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日;“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1、第1行至第24行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴"的纳税人填报第2行至第17行;实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人填报第24行。
2、第25行至第32行,由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税)纳税人填报。
汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
五、具体项目填报说明1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.2、第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
纳税信用ABCD四个等级对企业有什么影响
纳税信⽤ABCD四个等级对企业有什么影响纳税是企业在经营的过程中的⼀个重要的环节，为国家做出了⼀定的贡献。
纳税是纳税⼈根据国家各种税法规定，按照⼀定的⽐率，把集体或个⼈收⼊的⼀部分缴纳给国家。
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纳税信⽤ABCD四个等级对企业有什么影响A级纳税信⽤为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信⽤为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信⽤为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信⽤为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
那么纳税信⽤A、B、C、D不同的四个等级对企业肯定是有影响的，想知道有什么影响吗?跟着万事发⼩编⼀起来看看。
⼀、纳税信⽤评价为A级的纳税⼈1、主动向社会公告年度A级纳税⼈名单;2、⼀般纳税⼈可单次领取3个⽉的增值税发票⽤量，需要调整增值税发票⽤量时即时办理;3、普通发票按需领⽤;4、连续3年被评为A级信⽤级别(简称3连A)的纳税⼈，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿⾊通道或专门⼈员帮助办理涉税事项;5、税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
⼆、纳税信⽤评价为B级的纳税⼈税务机关实施正常管理，适时进⾏税收政策和管理规定的辅导,并视信⽤评价状态变化趋势选择性地提供A级纳税⼈的激励措施。
三、纳税信⽤评价为C级的纳税⼈税务机关应依法从严管理，并视信⽤评价状态变化趋势选择性地采取D级纳税⼈的管理措施。
四、纳税信⽤评价为D级的纳税⼈1、公开D级纳税⼈及其直接责任⼈员名单，对直接责任⼈员注册登记或者负责经营的其他纳税⼈纳税信⽤直接判为D级;2、增值税专⽤发票领⽤按辅导期⼀般纳税⼈政策办理，普通发票的领⽤实⾏交(验)旧供新、严格限量供应;3、加强出⼝退税审核;4、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;5、列⼊重点监控对象，提⾼监督检查频次，发现税收违法违规⾏为的，不得适⽤规定处罚幅度内的最低标准;6、将纳税信⽤评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应⼟地、进出⼝、出⼊境、注册新公司、⼯程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、⽣产许可、从业任职资格、资质审核等⽅⾯予以限制或禁⽌;7、D级评价保留2年，第三年纳税信⽤不得评价为A级;8、税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
企业所得税年度纳税申报表A类修订版讲解
四、有关注意事项
（一）政府补贴收入申报表填写
《企业会计准则》 1、与资产有关旳政府补贴，应该确以为递延收益，并在有
关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益； 2、与收益有关旳政府补贴，应该分别下列情况处理： （1）用于补偿企业后来期间旳有关费用或损失旳,确以为递
延收益，并在确认有关费用旳期间，计入当期损益。 （2）用于补偿企业已发生旳有关费用或损失旳，直接计入
与收益有关旳政府补贴，用于补偿后来期间旳有关费用或损失旳，与 资产有关旳政府补贴相同，税会无差别。（当年发生旳支出经过 A105040第11列调增，当年确认旳营业外收入经过A105040第4列调 减）
（一）政府补贴收入申报表填写
企业此前年度取得财政性资金且已作为不征税处理后，在5年 （60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金旳 政府部门，应计入本年应税收入旳金额。
与收益有关旳政府补贴，用于补偿后来期间旳有关费用或者损失旳， 纳税调整与资产有关旳政府补贴相同；用于补偿此前期间旳有关费用 或损失旳，取得时，会计确以为营业外收入，税收要求作为应税收入， 税会无差别。
（一）政府补贴收入申报表填写
【案例】某企业2023年收到政府补贴100万元
，不符合不征税收入条件，相应旳支出100万
特殊优惠（救灾： 芦山、鲁甸受灾地 域，就业）优惠
行业优惠
区域优惠 其他
➢（5）按照特殊专题（救灾、就 业）优惠（1-10.3行)、行业优惠 （11-23行)、区域优惠（24-27行) 旳顺序,将优惠政策顺序进行调整；
➢预留了部分“其他”行次（2931行) ，增强报表旳兼容功能。
4.《企业基础信息表》（A000000）
*
（二）未按权责发额
3 生制原则确认旳收入（） 0
企业所得税报表(A、B类)
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 年 月 日 主管税务机关受理专用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制
人民币元列至角分税率25应纳所得税额4行5行应补退的所得税额6行7行8行上一纳税年度应纳税所得额本月季应纳税所得额11行12或19行或14行或16行25中央财政集中分配的所得税额9行或14行或16行25分支机构分摊的所得税额9行或14行或16行5022分支机构法定代表人签字
中华人民共和国 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 项 目 行次 本期金额 累计金额 1 一、据实预缴 2 营业收入 3 营业成本 4 利润总额 5 税率(25%) 6 应纳所得税额（4行×5行） 7 减免所得税额 8 实际已缴所得税额 —— 9 应补（退）的所得税额（6行-7行-8行） —— 10 二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴 11 上一纳税年度应纳税所得额 —— 12 本月（季）应纳税所得额（11行÷12或11行÷4） 13 税率(25%) —— —— 14 本月（季）应纳所得税额（12行×13行） 15 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 16 本月（季）确定预缴的所得税额 总分机构纳税人 17 总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%） 18 中央财政集中分配的所得税额（9行或14行或16行× 19 总机构 25%） 20 21 22 分支机构 分支机构分摊的所得税额(9行或14行或16行×50%） 分配比例 分配的所得税额（20行×21行）
税务机关对纳税人如何进行ABC分类
税务机关对纳税人如何进行ABC分类？对纳税户进行ABC分类，采用定性考核与综合评分的方法进行。
主要根据征收分局反馈纳税人的纳税资料、登记分局（所）反馈的税务登记管理资料、稽查分局反馈的税务违法案件资料，以及检查分局的纳税检查资料，由计算机按纳税户ABC分类证分表项目，进行综合自动证分确定ABC 类别。
（1）具备下列条件的纳税户，经申请并由税务机关考核评分，凡得分达到90分以上的作为A类纳税户管理，使用浅绿色纳税申报表；① 依法按期、如实准确地办理纳税申报和缴纳税款，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税户报送的其他纳税资料齐全；② 按照国务院财政、税务主管部门的规定建立健全财务会计制度，正确执行特区企业所得税计税标准及有关财务制度规定，依据合法、有效凭证记财、核算和设置账目；③ 经税务机关确认，连续两年无偷税、欠税（税务机关批准缓缴的除外）、骗税、避税、搞税和其他税务违法记录。
（2）出现下列情况的纳税户，经税务机关考核评分，得分在60-90分之间的作为B类纳税户管理，使用米黄色纳税申报表；① 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记的；② 未按照规定的期办理纳税申报手续或无正当理由逾期办理纳税申报的；③ 未经批准逾期缴纳税款造成欠税的；④ 未能正确执行特区企业所得税计税标准及有关财务制度规定，账目不健全的；⑤ 未按照规定保管、使用发票，发生一些轻微的发票管理违法行为的。
（3）出现下列情况的纳税户，经税务机关核评分，得分在60分以下的作为C类纳税户管理，使用粉红色纳税申报表：① 采有伪造、变造隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列成本、费用支出或不列、少列收入等手段进行偷税的；② 未设置账簿或员设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证等有效记账凭证残缺不全的；③ 将法人工商执照转交私人合作承包，账目不健全的；④ 一年内连续两次或两年内连续三次补发现有税务违法行为的；⑤ 双定户。
企业所得税纳税申报表A类版培训课件
程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算 应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最 后计算应补（退）税款。
新版申报表修订介绍
• 03收入费用明细表 • 收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成
本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数 据来源。
新版申报表修订介绍
新版申报表修订介绍
• 07境外所得抵免表 • 本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计
算问题。
• 08汇总纳税表 • 本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。
封面填报
封面
申报表封面 • 1、“税款所属期间”： • 正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31
日； • 年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31
新版申报表修订介绍
此外，今年税务总局推进便民办税春风行动，转变管理方 式，减少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过 申报表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高 要求。为此，需要对申报表做出修订和完善。
新版申报表修订介绍
二、新版申报表的特点是什么？ 一是架构合理 修订后的申报表采取围绕主表进行填报，主表数据大部 分从附表生成，既可以电子申报，又可以手工填写。每张表 既能独立体现的税收政策或优惠体现，又是与主表相互关联 ，层级分明，内容清晰，填报便捷。
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企业所得税表a类和b类的区别
企业所得税表a类和b类的区别
根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表》的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）规定：一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款和年度汇算清缴时填报。
二、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
请您参考上述文件规定。
若您单位的企业所得税实现查账征收填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》；若企业所得税属核定征收则填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》。
您单位可根据征收方式选择所得税申报表进行填写。
具体涉税事宜建议您联系。