公共财政学

公共财政学武昌分校讲课课件第1章：财政学概论内容结构图1.1 财政学研究的对象与范围政府的经济职能财政学的研究范围公共部门的定义与范围1.1.1 政府的经济职能公共部门和它的基本经济问题政府应该生产什么? （What）政府应该如何生产公共产品?（How）政府应该为谁而生产?（For Whom）集体决策是怎么样做出的?（）政府的经济职能：资源配置、宏观经济稳定和公平分配。

1)资源配置图1-1. 社会的生产可能安排：如果社会希望享用更多的公共产品，它将放弃一些对私人产品的享用资源配置的几个核心问题：1、体现一种在公共部门和私人部门配置资源的权衡，如上图。

2、配置机制：私人（市场）机制配置公共资源的不可行性，公共机制：投票机制，专制、特殊利益集团2)稳定经济财政宏观经济稳定的功能，也称为纠正宏观市场失灵，其中最主要的是失业问题。

再就是通货膨胀和国际收支的不平衡市场无法提供“充分”的就业。

3)收入再分配为谁而生产，体现了一个收入再分配问题。

财政需要解决的是社会不公平的问题，市场的分配是没有考虑公平性的。

财政再分配又称为二次分配。

1.1.2 财政学的研究范围学习财政学可以划分为三个范畴：1、了解公共部门所涉及的经济活动以及这些活动是如何组织的。

2、尽可能的了解和预见政府活动的全部（完全）后果。

3、评估不同的政府政策。

1.1.3 财政学的研究方法财政学的研究方法应该分为实证分析与规范分析两种。

1)实证分析的方法实证分析，又称为实证经济学，是了解财政政策或支出的全部后果。

2)规范分析的方法规范分析，又称为福利经济学，研究财政政策或支出的公共准则。

实证经济学不仅仅关心如何描述政府某个特定政策的后果，而且还关心如何描述公共部门的活动，以及如何描述将某个特定的项目带到实施的政治和经济程序。

规范经济学关心的是判断各种政策工作的好坏，以及设计满足某些目标的新政策。

经济学家还试图说明：在某种程度上，各个目标事实上是相互冲突的，当存在这些冲突时，应该如何解决这些冲突。

经济学家还试图澄清各种不同的评价系统中会隐含着什么样的价值观。

哪些价值是基本的？哪些是另一些价值观所推导出来的？哪些是最基本的？经济学家在这些问题中的作为就像政治家和哲学家。

少数经济学家持有更为极端的立场，认为规范分析没有任何实际意义。

他们争论到：那些关于“政府应该做什么”的陈述有任何意义吗？这就像有人在描述市场均衡而不顾资源应该如何配置一样。

有人可以去描述政府应该做什么而不顾政治均衡吗？因为结果可能仅仅取决于政治程序的规则、各种政治程序参与者面对的激励、等等。

然而，当人们真正理解了政府的性质、完全理解了政府将如何去做，那么关于政府应该做什么还有多少好争论的呢？3)要学会辩证法如最优税收理论中，“最优”的谬误，简单地列举出税收制度所带来的扭曲是毫无意义的。

―次优”的谬误，“次优（Second Best）”的理论是在承认（即不消去）某些重要的经济扭曲下设计政府的政策。

这会不同于假定“最优（First Best）”条件下设计的经济政策，在那里人们假定帕累托有效的条件可以得到满足。

这样，“次优化”的理论告诉人们没有必要去刻意地消除（能够被消除无效性的）那些部门的扭曲。

“次优化”谬误经常解释为如果存在某些经济扭曲，经济理论并不需要对它评头论足。

1.2 财政学与公共部门1.2.1 公共部门的定义与范围谁是政府和政府是干什么的人们拥有一些政府机构在哪些是公共机构，而哪些又不是公共部门之间的界线并不是那样的清楚。

当政府设立一个企业（国有企业），这个企业是否也是政府的一部分呢？譬如，国家电网公司，它是由中央政府设立的，营运跨省（市）之间的电力系统，得到中央政府的补贴，但是在其他方面，它的营运模式却类似于任何一个私人企业。

怎样来区分人们标为政府的机构和私人机构呢？这里有两个主要的区别：首先，负责经营公共机构的个人是经过了政治（选举）程序的，（或者是由经过选举程序的人指派的），某人占据某个政府职位的“合法性”是直接或间接地通过政治（选举）程序得到的。

相反，管理和经营GM公司的负责人是由GM公司的股东推选出来的；而那些管理某些私有基金（如Rockefeller 和Ford基金）的负责人则是由信托人的自主永久董事会（self-perpetuating board of trustees）推选出来的。

其次，政府机构被赋予了某些强制的权力，而私人机构则不会拥有。

政府有权力强迫个人支付税收（如果你不支付，它可以没收你的财物或送你进监狱）。

政府有权力迫使青年人到军队服兵役（义务兵制）。

政府有权摄取你的财产作为公用，而仅仅支付给你很有限的补偿（称为征用权，eminent domain）。

1.2.2 社会主义市场经济下的公共部门美国经济可以称作拥有某种形式的“混合经济”（mixed economy）：很多经济活动是由私人企业执行的，但同时，政府却也在承担着其他的经济活动。

另外，政府还会通过各种规制、税收、以及补贴的方式，有意间或无意间地改变着私人部门的经济行为。

在中国，虽然大多数的经济活动是由企业承担的，但政府却控制着主要（或核心）的经济部门，资源配置虽然同样是通过价格机制和竞争机制，遵循价值规律的原则，但是政府却拥有对经济更强的控制力，这被称作为社会主义市场经济（Social Market Economy）。

1.3 财政学的起源与发展1.3.1 财政学的起源1)区分“财政”与“财政学”财政是指的政府的经济活动，或者叫政府理财。

而财政学则是关于公共决策的。

在政府和私人之间定义某个适当的边界是财政学的核心问题。

为什么政府只做某些事而不去做另外一些事？为什么在中国，政府活动的范围和规模在过去50年发生了那么大的变化，而在美国却没有什么变化？政府做（管）的太多了还是太少了？为什么有些国家政府要管那么多事，而在另一些国家，政府却没干什么？政府能做的更好吗？政府能够做到它原本希望（想）做到的吗？这些都是财政学关心的基本问题。

它们也是几个世纪以来政治学、哲学和经济学辩论的中心议题。

这些争论继续着，尽管经济学家不能提供准确的答案，但是他们却在做出很大的贡献和极大的努力，让人们去理解这些议题，理解公共部门和私人部门各自的强处和局限性。

2)古代的财政学思想早在十八世纪，有一个占主导的观点，尤其是法国的经济学家，认为政府应该在促进贸易的工业生产中扮演主动的角色。

拥护这类观点的人被称之为重商学派（mercantilists）。

亚当. 斯密（他常常被认作是现代经济学的创始人）在他那本著名的著作，国富论（The Wealth of Nations）(1776)中，赞成限制政府在经济活动中所扮演的角色。

亚当. 斯密试图说明竞争和利润动因是如何导致个人——在追求其自身利益的同时——服务于公共利益的。

利润动机会导致个人提供他人所需要的物品。

相互竞争，则会造成企业生产人们所需要的产品，并在一个很低的价格下提供，否则它就会无法生存。

斯密争论到，经济就像被一只无形之手（invisible hand）引导着，去追求人们的公共利益，并且是在在一个最佳的方式下。

它比“有形之手”，即人们刻意去追求公共利益，更有效。

如当时颁布的一条法律称为laissez faire , 这一法规宣称：政府应该放任私人部门，它不应去规定和控制私人企业。

没有任何约束的竞争会最大限度地服务于社会的利益。

3)财政学学科的创立1.3.2 财政学的发展1)古典财政理论2)功能财政理论3)公共选择理论公共选择理论是现代财政学最为主要的理论之一，它的核心是科学的公共决策。

包含以下几个主要观点：1、私人利益法则2、专家治国3、特殊利益集团说1.4 财政学与中国的改革开放实现政府职能的转变，重点从经济建设职能转变到社会管理职能；贯彻“社会革新（Social Innovation）”，如金财工程，实现项目管理的机制。

部门预算；收支两条线；1.4.1 改革开放中的公共财政问题1)税收问题进一步完善增值税制度。

加强个人所得税、财产税、以及建立社会保障税，通过税收调节公平性。

2)公共支出问题公共支出的效率和政府职能转变的问题。

3)政府债务问题地方政府债务是中国财政中值得注意的问题。

西方国家的地方债务以发行各种市政债券为主，而中国则以银行贷款为主，往往以土地作为抵押。

4)财政体制问题地方财政出现的财力不足。

财权上移、事权下移。

造成中央对地方转移性支付的合理设计问题。

1.4.2公共财政对政府施政的重大意义财政活动本身就体现了政府政策。

中国财政支付的迅猛增长（绝对数），但财政占GDP的比例长年维持在11%左右。

第2章社会主义市场经济与公共部门2.1 公共部门与私人部门2.1.1 公共部门的含义与范围在中国，以及世界上许多混合经济的国家（如美国），一个核心的问题在于，什么是政府部门的恰当规模。

目前中国是世界上“官民比”最高的国家，大约为1：30，是许多国家的10倍。

如此高的“官民比”加强了社会组织能力，但在另一方面却降低了政府的效率。

（另外，行政管理支出占财政支出的比例也几乎是最高的，为14.3%，是许多国家的2~3倍）。

有许多人持有这样的观点，认为政府部门的规模过大，他们怀疑政府解决社会和经济问题的能力，这就是“政府失灵”。

政府扮演的一个基本角色是提供让所有经济活动可以发生的司法系统（行政管理支出）。

除此之外，我们可以将政府经济活动划分为三个范畴：a) 生产产品和服务，对私人生产者进行规制和补贴；b) 购买产品和服务，譬如，从导弹到街道清理；c) 进行收入的再分配，即对某些弱势群体进行支付以满足他们的基本生活需要，这样的支付称为转移性支付（transfer payments），包含社会福利支出和部分社会保险。

最为复杂的问题是某些政府活动的特征具有二义性。

对退伍军人的养老支付经常被认作是转移性支付，但是，将它处理为国防开支的一部分可能更为合理，2.1.2 公共部门的特征政府生产是以产出价值与购买原料价值的差来度量的（这类似于任何一个企业的生产）。

所以，称它为增加值（value added）。

然而，私人企业的产出价值是以产品和服务售出的价格来度量的。

绝大多数公共生产的物品并没有售出，而是直接地用于公共部门或是免费地向公众提供。

由于缺乏市场价格来估价这些项目，所以它们必须以投入的成本来估价。

这样，私人企业的增加值等于它所支付给员工的工资、利息，加上企业的利润。

一个企业决定将工人的工资增加5%（假定没有导致生产率的任何提高），它的利润将会减少5%，如此，我们发现它的增加值将不会改变。

但是，如果一个政府机构决定多支付给它的员工5%的工资，由于产出的价值是由投入来度量的，如此，工资的增加会导致产出增加5%。

正是由于这一原因，许多经济学家认为要了解政府作为生产者的规模，一个很好的办法是看政府雇员的规模。