【读书笔记】张怡《人本税法研究》
税收经济学相关书籍的读书笔记
税收经济学相关书籍的读书笔记一、概述税收经济学是经济学的一个重要分支，研究的是政府如何通过征税来获取财政收入，并且如何通过税收政策来影响经济活动。
在当今全球化的经济环境下，税收经济学的研究变得尤为重要。
本文将结合几本经典的税收经济学相关书籍，对其中的一些重要观点和理论进行总结和分析，旨在帮助读者更好地理解税收经济学的基本概念和理论。
二、《税收基础》读书笔记《税收基础》是由税收经济学领域的著名学者撰写的一本经典教材，全面系统地介绍了税收经济学的基本概念和理论。
在阅读这本书的过程中，我对其中的一些观点和理论进行了深入的思考和总结。
1. 税收的经济效应在书中，作者对税收的经济效应进行了详尽的探讨。
税收不仅仅是政府获取财政收入的手段，更重要的是它对经济活动的影响。
通过对税收的经济效应进行分析，可以更好地理解税收政策对经济运行的影响。
2. 税收弹性的概念和测算另一个我在阅读中获得的重要收获是对税收弹性的理解。
税收弹性是衡量税收收入对税基变动的敏感性的指标，对于政府设计税收政策以及评估税收政策效果都至关重要。
3. 税收公平性的讨论书中还对税收公平性进行了深入的讨论。
税收公平是一个复杂的问题，既涉及到税法的公正性，也涉及到税收制度对不同裙体的影响。
在现实生活中，税收公平一直是各国政府和学者关注的焦点。
三、《现代税收理论》读书笔记《现代税收理论》是一本涉及到税收经济学最前沿研究的著作，作者对税收经济学的一些新理论和新观点进行了深入剖析。
在阅读这本书的过程中，我对一些新概念和新观点有了更加清晰的认识。
1. 非平等税收的合理性书中提出了一个新观点，即非平等税收在一定条件下是合理的。
在很长时间内，人们普遍认为平等税收是社会公平和正义的表现，然而，作者通过理论和实证分析提出了非平等税收的一些合理性。
2. 税收与经济增长的关系另一个重要观点是税收与经济增长的关系。
作者认为税收政策在一定程度上可以影响经济增长，这与以往的传统观点有所不同。
《中国税法评论(第3卷)》的读后感
《中国税法评论（第3卷）》的读后感《中国税法评论（第3卷）》是一本对中国税法进行深入研究和批判的重要著作，该书通过对税收法律条款的解读和分析，提出了许多新颖的观点和见解，对于加深对中国税法的理解和学习都有很大的帮助。
在阅读完该书之后，我深受启发和感动。
以下是我对该书的读后感。
首先，我对《中国税法评论（第3卷）》给予了很高的评价。
作者通过对中国税法的讨论和研究，深入剖析了税法的本质和特点，并就税法制度的完善提出了自己的建议和观点。
我认为这种对税法的深入探讨是非常有价值的，不仅可以帮助读者更好地理解税法的要义，而且可以为税法的发展提供有益的建议。
该书以系统的方法梳理和阐述了中国税法的基本内容和理论框架，使读者对税法的结构和逻辑有了更为清晰的认识。
在整本书中，作者对中国税法相关法条进行了详细的讲解，解析了各个税种的相关规定和实际应用。
通过对各个税种的比较和对比，作者指出了税法的不足之处，并提出了完善税法制度的建议。
这些观点和建议对于提高税法的适用性和公平性有重要的作用，而且对于改善税收征管和促进税收制度的健康发展也具有重要的意义。
其次，我对《中国税法评论（第3卷）》中的一些观点和论述表示赞同。
例如，作者指出了中国税法在适应经济全球化和国际间税收竞争方面的不足，提出了税法应该与国际税收标准接轨，并加强对跨境税收规避和逃税行为的打击。
这一观点对于推动中国税法的现代化和国际化具有重要的启示作用。
另外，作者还对税法适用和司法解释的问题进行了深入的探讨。
他指出当前我国税法适用存在的一些问题，如适用的灵活性不足、适用标准的不一致等。
为了解决这些问题，作者建议加强对税法解释权的规范和监督，同时加强对税法适用的研究和培训，提高税法适用的效率和准确性。
我认为这些建议对于加强税法的适用性和司法公正性具有重要的意义。
此外，《中国税法评论（第3卷）》还对税法实务问题进行了深入研究和讨论。
作者通过对税收稽查和税务协定的解读和分析，揭示了税务实务中存在的一些问题和困难，为实务工作者提供了宝贵的参考意见和思路。
财税法相关书目读书笔记
以下是一些与财税法相关的书目和读书笔记：
1. 《财政与税收法》- 作者：邱宝昌
这本书是财税法的经典教材之一。
它涵盖了财政和税收法的基本概念、原则和制度。
读者可以通过这本书深入了解财税法的理论和实践。
2. 《财税法学导论》- 作者：徐国凯
这本书是一本财税法学的导论教材。
它对财政和税收法的基本概念、法律体系和实践问题进行了系统的介绍和分析。
读者可以通过这本书掌握财税法学的基本框架和思维方式。
3. 《税法学》- 作者：张平
这本书是关于税法学的理论和实践的著作。
它详细介绍了税法的基本原则、税种和税收制度，并探讨了税法在经济和社会发展中的作用和挑战。
读者可以通过这本书全面了解税法学的理论与实践。
4. 《财税法》- 作者：王宁
这本书是一本财税法的综合性教材。
它涵盖了财政和税收法的理论、制度和实践问题。
读者可以通过这本书系统地学习和掌握财税法的基本知识和法律要点。
阅读这些财税法相关的书籍时，可以做一些笔记来帮助理解和记忆重要概念和观点。
以下是一些可能的读书笔记方法：
- 主题摘要：将每个章节或主题的核心内容进行概括和总结，写下关键词和主要观点。
- 关键术语和定义：将书中出现的关键术语和定义记录下来，并理解其含义和用法。
- 比较和对比：将不同章节或不同书籍中的相似和不同之处进行比较和对比，以便加深对财税法概念和原则的理解。
- 问题和讨论：在阅读过程中，记录下自己的问题和疑惑，并思考和讨论可能的答案和解决方法。
通过阅读财税法相关的书籍并做好读书笔记，读者可以更好地理解和应用财税法的知识，提高自己在财税领域的专业能力。
《税收学》读书笔记
《税收学》读书笔记09级税务二班李倩40928089 一．基本介绍税收是国家收入的主要来源，国家凭借社会公共权力，依照法律法规，对纳税人包括法人企业，非法人企业，单位和自然人强制无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品的需要。
税收制度税收管理要遵循公平，效率适度和法治原则。
税收的第一功能是筹集国家财政收入，这是任何国家形态下的共同功能。
税收的第二功能是参与国家宏观经济调控，主要表现在：国家利用税收杠杆来调节收入分配，来平衡或缓和地区之间的收入差别以及居民之间的收入差别，借此来调节社会经济关系，维护社会经济秩序，国家利用税收杠杆调节公共商品和私人商品的供给，促进资源的优化配置。
我国完善的税收制度的目标模式应该是：宽税基，低税率，小成本，简手续，严征管，重处罚。
宽税基是指从税源上看，该缴税的纳税人不漏户，应税收入不漏征，不漏管。
低税率，主要指主要税类，税种，税目的税率要低一些。
小成本主要指税收管理的成本要低，税收管理要讲成本，讲核算。
二．社会公共需求与公共商品市场经济的优势：市场经济能使劳动者的积极性得到充分发挥。
市场经济是更为有效的资源配置方式。
市场经济的不足：市场经济无法消除垄断，市场经济无法消除外部因素，存在市场的外部性，市场经济无法满足社会对公共商品的需求。
政府失效的原因：1.理性预期2.政府政策奏效的一个隐含前提政府是完全“大公无私”的组织，实际上并非如此。
3.政府往往为一些有影响的特殊利益集团所左右。
4.政府难以得到全面准确的经济信息。
5.提高政府效率存在着内在的障碍，官僚主义和政府效率低下已成为世界的通病。
6.政府政策目标和政策手段相矛盾，各种政策的作用相抵消。
政府通过经济法令来限制垄断和促进竞争，界定和维护财产权，人身权，克服外部性，对企业和私人微观行为进行管制，承担公共部门和公共产业的资源配置。
公共商品的特点：1.无敌对性，在产量既定的条件下，许多人可以同时消费，某人消费后并不会减少其他人的消费数量。
反思与重构:成品油税目具体化路径之优化
反思与重构：成品油税目具体化路径之优化张怡;茅孝军【摘要】在“悦达公司诉常州市国税案”中,“生物重油”的定性存在争议,其根源在于成品油税目范围的不确定.国家税务总局通过规范性文件具体化税目具有正当性.但现有路径因“一事一议”模式下的反复修正,类推适用的一般化缺乏一贯性,形式上极不稳定.又因成品油实质及消费税立法宗旨等因素的忽略,导致规范性文件内容实质存在问题.加之,规范性文件审查制度尚不完善,纳税人只得承受实质之不公.为了税收执法中征税范围的确定,具体化税目时应禁止“一事一议”模式,适当限制国家税务总局解释权;允许纳税人参与税务行政解释制定过程,以期减少文义冲突;并加强规范性文件的实质性审查,限制类推适用一般化.【期刊名称】《海南大学学报（人文社会科学版）》【年(卷),期】2019(037)001【总页数】7页(P78-84)【关键词】成品油消费税;税目具体化;税务行政解释;课税要素明确【作者】张怡;茅孝军【作者单位】西南政法大学经济法学院,重庆401120;西南政法大学中国财税法治研究院,重庆401120;西南政法大学经济法学院,重庆401120;西南政法大学中国财税法治研究院,重庆401120【正文语种】中文【中图分类】D922.22一、一则税案引出的问题2011年1月至2013年12月,悦达卡特新能源有限公司（以下简称“悦达公司”）生产销售“生物重油”14 767.426吨，未作消费税应税产品申报纳税。
2015年8月7日，常州市国税稽查局作出悦达公司补缴相应消费税的决定。
悦达公司申请行政复议，常州市国税局予以维持。
悦达公司不服，最终诉至法院① 常州市中级人民法院2017苏04行终6号行政判决书。
一审法院根据《成品油市场管理办法》第4条② 《成品油市场管理办法》第4条规定，本办法所称成品油是指汽油、煤油、柴油及其他符合国家产品质量标准、又有相同用途的乙醇汽油和生物柴油等替代燃料。
，以及《成品油消费税征收范围注释》（以下简称《注释》）的描述③ 《财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税[2008]167号）。
自考税法自考重点资料自考小抄笔记
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税法读书笔记
税法读书笔记最近读了一些税法相关的书籍，真是让我大开眼界！以前总觉得税法这东西离自己挺远的，不就是企业和那些有钱人要操心的事儿嘛。
但深入了解之后才发现，这税法啊，其实和咱们每个人的生活都息息相关。
就拿咱们平常买东西来说吧。
每次去超市购物，结账的时候那小票上的价格可不仅仅是商品本身的价钱，这里面其实就包含了增值税。
你可能会说，这增值税咱也看不见摸不着的，能有啥影响？别急，听我给你细细道来。
比如说我前段时间买了一台新电脑，花了五千多块钱。
当时光顾着高兴了，觉得新电脑性能好，能让我工作娱乐都更爽。
可后来我仔细研究了一下发票，才发现这里面居然包含了好几百块的增值税。
这就意味着，我在不知不觉中为国家的税收做了贡献。
虽然这钱不是直接从我兜里掏出去交给税务局的，但它确确实实包含在我支付的价格里了。
还有啊，我有个朋友自己开了个小餐馆。
他跟我诉苦说，这做生意交税的事儿可真不简单。
每个月除了要算清楚营业收入，还得把各种成本扣除，什么食材采购费、员工工资、水电费等等，然后按照税法的规定算出要交多少税。
有一回，他因为没搞清楚一些税收优惠政策，多交了不少冤枉钱，心疼得他直拍大腿。
我读的这些税法书里还提到了个人所得税。
咱们每个月发的工资，如果超过了一定的额度，就得交税。
这让我想起了公司里的同事们，每到发工资的日子，大家都在那算自己扣了多少税。
有个同事特别会精打细算，他研究了各种扣除项目，像子女教育、住房贷款利息啥的，尽量让自己少交税。
他还经常跟我们分享这些小窍门，大家都笑称他是“税务小达人”。
说到这，我又想起了一件有趣的事儿。
有一次我去参加一个税务讲座，本来以为会是那种枯燥乏味的纯理论讲解，没想到讲师特别风趣幽默。
他举了好多生活中的例子来解释税法，让整个讲座变得生动有趣。
比如说，他讲到一个人中了彩票大奖，然后要交一大笔个人所得税。
那个人一开始还不情愿，觉得自己好不容易运气好中了奖，还要交那么多税。
讲师就说，这税收是为了让社会更公平，让中奖的幸运能惠及更多的人，建设更好的公共设施，大家都受益。
财税法相关书目读书笔记
财税法相关书目读书笔记【原创版】目录1.财税法基本概念与理论2.财税法在我国的历史与现状3.财税法的重要性和作用4.财税法研究书目推荐及读书笔记正文一、财税法基本概念与理论财税法，即财政法与税法的合称，是国家调整财政收支和税收关系的法律规范总称。
财税法是市场经济国家法律体系中的重要组成部分，其基本任务是保障国家财政收入，促进社会公平和经济发展。
财税法的理论体系主要包括财政法理论和税法理论。
二、财税法在我国的历史与现状我国财税法的历史可以追溯到古代的赋税制度。
自 20 世纪初以来，财税法在我国经历了从传统赋税制度向现代财税制度的转变。
在新中国成立后，我国财税法逐渐形成了以宪法、税收法、企业所得税法、增值税法等为核心的法律体系。
三、财税法的重要性和作用财税法对于国家经济运行和社会发展具有重要意义。
首先，财税法是保障国家财政收入的重要手段。
通过税收法律制度，国家可以合理调整税收负担，确保财政收入稳定增长。
其次，财税法可以促进社会公平。
税收法律制度通过对不同收入群体、城乡居民的税收优惠政策，实现收入再分配，缩小贫富差距。
最后，财税法对经济发展具有调节作用。
通过税收优惠、减免税等政策，财税法可以引导和促进产业结构调整，推动经济增长。
四、财税法研究书目推荐及读书笔记对于财税法研究，以下几本书籍值得推荐：1.《财政法学教程》：本书对财政法基本理论、财政收支管理、地方财政等方面进行了全面阐述，适合财税法研究者及学生阅读。
2.《中国税法教程》：本书详细介绍了我国现行税收法律制度，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种，有助于读者了解我国税收法律体系。
3.《国际税法》：本书对国际税收法律制度及各国税收制度进行了比较分析，对研究跨国税收问题具有参考价值。
4.《财税法研究》：本书汇集了多位财税法专家的研究成果，对财税法理论及实践问题进行了深入探讨。
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《人本税法研究》
张怡等著，法律出版社2016年版
第一章问题提出的背景
P2：
税负痛苦指数是否能反映出纳税人的实际痛苦，并不以纳税人实际收入为指标，也不以纳税人纳税额为指标，而与纳税人心理期待或情感承受密切相关。
政府可利用“财政幻觉”对纳税人心理产生的影响来修正税收痛苦指数。
P6:
我国税收实务部门经常将偷逃税简单归结为纳税人纳税意识淡薄，这仅仅是表象，真正从内心来看，是一种“贡献了私产”而没有获得对价的抵触情绪。
但据学者的研究，由于纳税人权利意识苏醒，对政府公共服务不满、税负痛感上升等原因，我国纳税人的纳税意识从2005年来一直是处于下降趋势的。
①
P11：
规律之一，除了2002年和2005年，数据上反映我国税务违法案件数是递减的，原因是在2002年以前，我国税务违法案件是通过全国全面普查得出的结论，而之后的数据则来自抽检，这样进入税务稽查部门检查的纳税人相对较少（有时仅占到实际纳税人的4%左右）。
2002年的数据特别多，只是因为2002年时第一次采取计算机协助税务稽查工作。
这个数据只说明我国的税务稽查检查面越来越窄。
而且随着国家税务总局关于税务稽查考核指标的确立，违法案件的数目会越来越少，这是因为国税总局要求稽查选案准确率要在85%以上。
在准确率的考核指标下，税务稽查将会越来越少，稽查机关会选择只查由外部能很快判明，明显有违法行为的纳税人。
P16：
在此理论的鼓吹下，20世纪50年代，国家进行了取缔税收的尝试。
1958年，中央选择了湖北省武汉市、河北省石家庄市、江苏省南京市、四川省成都市、河南省开封市、陕西省宝鸡市、辽宁省锦州市等城市，进行“税利合一”试点。
P22：
综观各种税法理论学说，虽然差别较大，但依其本位，却可以概括为两大类：一类以国家为本位；另一类以人为本位。
从全世界的税法发展趋势来看，以国家为本位的税法理论学说日渐式微，走向消弭，而以人为本位的税法理论学说正汇成一股不可阻挡的历史潮流。
第二章以人为本的现代税法诠释
P32：
税法人本主义理念源自于社会契约论。
P33：
当税法的价值之间产生冲突或矛盾时，可以遵循“以人为本”的逻辑来对税收立法与执行进行评判。
P35：
具体而言，税法人本主义的核心价值包括纳税人的人性尊严和人格自由发展两个层面。
P48：
所谓以人为本的现代税法，是指将人本理念嵌入现代税法的构造中，以纳税人的权利保护为逻辑起点，通过规范和平衡国家征税权与纳税人权利之间的关系来保障纳税人权利，并
①杨得前：“中国公民纳税意识变迁及其成因分析，1900～2005”，载《财经理论与实践》2012年第4期。
最终实现人的自由和全面发展的税收法律规范。
P54：
我国是否存在明确的税收法定原则仍存有疑问。
P56：
税收公平的核心在于定税公平。
P67：
最为突出的表现就在于我国《宪法》第56条只规定了纳税人的义务而对权利只字未提。
第三章以人为本税收法治观实现进路及冲突
第四章以人为本助推税收法制转型
P118：
在衡平理念下，实现税法由国家本位向纳税人本位的转换，就应当以税法制度本身为依托，通过税法制度的调整建立起一种机制，以这种机制对抗其他制度带来的经济权利（力）配置倾向国家本位的趋势，实现国家本位的逐步消解和纳税人本位的重塑。
这种机制的建立需要通过税法的私法化、税法的程序化以及税法的社会化来逐步完成。
第五章以人为本强化纳税人权利保障
第六章以人为本完善税务行政执法
P218：
税务执法的人本向度即持守“人即目的”的基本理念，宣扬人的价值的税务行政运行模式。
P222：
柔性税务执法下的合作理念包含了三个层次：第一，服务的理念。
第二，民主的理念。
第三，平等的理念。
P228-230：
柔性税务执法的模式
（1）税务行政指导
（2）税务行政合同
第一，税务行政合同的种类。
笔者认为，从税务执法的角度来看，应当根据执法的内容将税务行政合同划分为税务行政执行合同、税务行政委托合同、税务行政协助合同以及税务行政和解合同。
P232：
税务协助合同是指税务机关为了进行税务执法或者实现对涉税事务的共同管理，与其他行政机关、组织或者个人签订的协议。
税务协助协议主要可以分为联合执法合同和自愿协助合同。
P246-247：
由于我国体现“民告官”特征的行政审判机制历史较短、纳税人权利保护意识淡薄，从而在纳税人权利保护方面暴露出较多的问题。
其一，税收司法审查范围狭窄。
其二，税务行政诉讼受案范围过窄，纳税人对于抽象税务行政行为提起行政诉讼仍存在较多障碍。
其三，行政主体资格不够明确导致行政诉讼被告主体资格模糊。
其四，纳税人公益诉讼制度缺位。
其五，税务司法解释作用机制不畅。
最高法院历年的司法解释中，除部分与税务违法刑事案件有关的解释条文之外，几乎没有与税收行政案件有关的司法解释出台，税务案件审判
依据的制定权几乎全部掌握在国家税务总局等行政机关手中，税法的可诉性受到严重的挑战。
其六，税务司法独立性缺失。