外购货物用于赠送的会计分录
外购用于发放职工福利分录
外购用于发放职工福利分录
职工福利分录常见的外购项目包括以下几种:
1. 礼品购买: 购买用于发放给职工的礼品，如年终奖、节日礼物等。
会计分录：
借：固定资产
贷：应付账款
2. 健身设备购买: 购买用于公司内部健身房的设备，以提供给职工进行身体锻炼。
会计分录：
借：固定资产
贷：应付账款
3. 健康保险购买: 购买用于为职工购买健康保险，以确保职工的健康和福利。
会计分录：
借：劳务费用
贷：应付账款
4. 教育培训费用购买: 购买用于培训职工的教材、培训课程等教育资源。
会计分录：
借：管理费用
贷：应付账款
以上是一些常见的外购用于发放职工福利的项目，具体根据公司需求和政策的不同可能会有所差异。
在编制分录时应该根据实际情况进行调整，并遵循相关会计准则和规定。
建议在编制分录前咨询财务专业人士或会计师的意见。
外购产品用于招待客户账务处理
本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
外购产品用于招待客户账务处理
【问】企业将货物用于招待客户，税法有什么规定？会计分录如何填写？
【答】外购产品用于业务招待费(如外购礼品用于赠送)或者业务宣传费：
《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
分录为：
借：管理费用/销售费用(影响会计利润)
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣)
或者：
借：管理费用/销售费用
贷：库存商品(货物购进时确定作为礼品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用发票，所以不涉及增值税进项税额转出的问题) ;
1。
金店将外购的金银首饰作为奖励发放给职工会计分录
金店将外购的金银首饰作为奖励发放给职工会计分录纳税人用于馈赠、赞助的金银首饰应缴纳的消费税、增值税,应计入营业外支出;用于广告的金银首饰应缴纳的消费税、增值税,应计入销售费用中;用于职工福利、奖励的的金银首饰应缴纳的消费税、增值税,应计入应付职工薪酬科目。
消费税,是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称.属于流转税的范畴.在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入.消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
征税范围:现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。
金银饰品厂批发自产的金银首饰要缴纳消费税吗,为什么?
金银首饰消费税只在零售环节缴纳.生产、进口、批发环节都不缴纳消费税。
珠宝、翡翠玉石零售环节不征消费税,在生产环节征收增值税,税率是10%；但金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰包括钻石及钻石饰品都在零售环节征收消费税,税率是5%。
《国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复》的规定:在零售环节征收消费税的金银首饰的范围不包括镀金(银)、包金(银)首饰,以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰,凡采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金、银首饰及镶嵌首饰,如锻压金、铸金、复合金首饰等,都应在零售环节征收消费税。
自产及外购产品用于业务招待宣传费
产品用于业务招待费如何进行账务处理2011-5-31 11:2中华会计网校博客【大中小】【打印】【我要纠错】【问】关于自产产品用于业务招待费或者业务宣传费怎么做会计分录，怎么影响会计利润。
另外外购产品用于业务招待费或者业务宣传费对会计利润的影响怎么体现。
【答】（一）自产产品用于业务招待费、业务宣传费：借：管理费用/销售费用（影响会计利润）贷：库存商品（不确认收入）应交税费——应交增值税（销项税额）业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。
业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。
产权虽转移但不能确定经济利益很可能流入企业，不符合收入的确认条件。
说明：纳税人自产或委托加工货物时，其为生产货物购进的原材料、辅助材料、低值易耗品等的进项税只要符合税法规定的条件，是可以抵扣的，则自产产品用于业务招待费应计算销项税额。
（二）外购产品用于业务招待费（如外购礼品用于赠送）或者业务宣传费：《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣）或者：借：管理费用/销售费用贷：库存商品（货物购进时确定作为礼品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用发票，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）/cta/Agents/Guide/20090807/104157165.html【自产产品用于视同销售是否确认收入】自产产品用于非应税项目和捐赠不做收入处理，而是按成本转账。
押题宝典税务师之涉税服务实务提升训练试卷B卷附答案
押题宝典税务师之涉税服务实务提升训练试卷B卷附答案单选题（共45题）1、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】 D2、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】 D3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A.570000B.384000C.480000【答案】 C4、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋【答案】 D5、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】 D6、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。
2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案单选题（共30题）1、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物，又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】 A2、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】 B3、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】 B4、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D5、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】 A6、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 A7、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】 B8、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
外购商品赠送员工会计分录
外购商品赠送员工会计分录全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：外购商品赠送员工是指企业通过外购商品作为奖励或激励手段，赠送给员工以激励其工作积极性和促进团队凝聚力。
这种行为虽然对员工有一定的福利意义，但在会计上需要进行相应的分录，以准确记录相关的成本和费用，确保财务报表的真实性和准确性。
下面就外购商品赠送员工的会计分录进行详细阐述。
外购商品赠送员工属于企业的福利支出，属于费用的支出范畴。
当企业进行外购商品赠送员工时，首先需要确认赠送的商品种类和数量，然后根据公司的政策和规定确定每份商品的成本。
如果公司决定向员工赠送一批价值5000元的办公用品，那么5000元就作为礼物费用需要在会计上进行记录。
礼物费用需要根据会计准则的要求在合适的时机进行确认和分录。
通常情况下，礼物费用属于当期发生的费用，应该按照“实际发生制”进行确认。
在外购商品赠送员工的情况下，公司应当在商品赠送时确认相关的礼物费用，并进行相应的会计分录。
在进行会计分录时，首先需要确认礼物费用的借方和贷方科目。
通常来说，礼物费用可以计入“管理费用”或“行政费用”等相关科目中。
借方记录礼物费用的金额，而贷方则需要确认商品存货的减少，并计入对应的存货成本。
这样可以确保财务报表上所反映的费用和存货情况是真实可靠的。
对于上述赠送价值5000元办公用品的情况，假设办公用品原本的成本为3000元，那么公司可以按照以下会计分录进行记录：借：管理费用5000元；贷：存货3000元，差额2000元为礼物费用。
在实际操作中，由于公司的外购商品赠送员工的情况和具体政策可能不尽相同，会计分录的具体内容和科目设置也会有所不同。
在进行相关会计处理时，公司应当严格按照会计准则的要求和公司内部的会计政策进行处理，遵循规范的会计处理流程。
外购商品赠送员工，会计分录不仅仅是一个简单的财务处理环节，更是一个涉及企业财务管理、成本控制和福利政策执行的重要环节。
通过规范的会计处理，不仅可以准确记录企业的礼物费用支出，同时也可以为企业的财务决策和绩效评估提供重要的数据支持。
外购商品用于赠送的会计分录会计准则
外购商品用于赠送的会计分录会计准则好啦，今天我们聊聊外购商品用于赠送的会计分录。
说到这，大家可能一脸懵，心想：“这不就是买点东西送人嘛，能有啥复杂的？”可别急，听我慢慢给你讲。
其实外购商品用于赠送，这里面有点小门道，是得按照会计准则来操作的，不能随随便便就记个账。
毕竟，咱们要严谨啊，不能光看热闹不看门道。
你想啊，外购商品用于赠送，很多时候可能是企业为了宣传、拉客户，或者是为了搞个什么活动，买了一堆商品送出去。
比如，商场搞促销活动，送些小礼品，或者某品牌为了打广告，买了些赠品送给顾客。
乍一看，这事儿挺简单的，但会计上可得好好捣鼓。
你得清楚，外购的商品成本怎么处理，赠送出去的商品又怎么记录，这些都涉及到账务的处理。
我们说说外购商品的会计分录。
假设企业买了一批商品，准备送出去，首先得把这笔商品的采购记账。
这一笔账怎么记呢？很简单，借：存货，贷：银行存款或者应付账款，具体要看你是现金支付还是赊账购买的。
如果是现金支付，直接借存货，贷银行存款。
如果是赊账购买，就借存货，贷应付账款。
这一步就是商品入账了，等到真正送出去的时候，我们才考虑赠送的问题。
然后呢，当商品送出去的时候，得考虑到一个成本的转移。
你买了东西，是要赚钱的，对吧？但送出去可不是为了赚钱，得把商品的成本从存货里移出来，转到销售成本里。
具体怎么做呢？借：销售费用（或者促销费用），贷：存货。
是不是有点意思？感觉就像是拿着一箱子商品，转眼就不见了，账本上还得记得清清楚楚，不让财务大佬头大。
不过，别觉得就完事了！赠送的商品和正常的商品销售不同，它不涉及收入的确认，因为你没赚到钱嘛。
虽然商品被送出去了，但并不代表有销售收入，咋会有呢？这可是免费的赠品，赠品可不是企业的盈利来源。
简而言之，就是这笔账上，你不需要记收入，只要把商品成本转移到相应的费用里就行。
赠品送出去，收入啥的就先不管了，焦点在成本。
哎，听到这里，很多人可能觉得：这账本里全是“借”跟“贷”，看得我眼花缭乱的，咋办？别急，心态要稳。
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外购货物用于赠送的会计分录
企业发生促销展业赠送礼品，属于业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；发生的促销展业赠送礼品等支出，计入“销售费用——业务宣传费”科目；赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：
1、代扣代缴个人所得税
2、将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣
外购货物用于赠送的会计分录
1、赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)
借：销售费用——业务宣传费
贷：库存商品
贷：应缴税费——应缴增值税(进项税转出)
2、代缴个人所得税(企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付)
借：销售费用——业务宣传费
贷：银行存款
如果赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。
3、赠送的礼品、物品
借：销售费用——业务宣传费
贷：主营业务收入
贷：应缴税费——应缴增值税(销项税款)
4、结账销售成本
借：主营业务成本
贷：产成品
公益捐款的会计分录
借：营业外支出
贷：银行存款
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》明确公益性捐赠支出税前扣除的范围和条件。
关于公益性捐赠支出扣除，老税法对内资企业采取在比例内扣除的办法(应纳税所得额的3%以内)，对外资企业没有比例限制。
慈善捐款会计分录。