-税务行政管理
应用文-关于我国税务部门的行政管理效率研究
关于我国税务部门的行政管理效率研究'关于我国税务部门的行政效率研究随着我国的不断，税源在不断扩大，而税务行政管理效率的高低直接影响着我国收入的高低。
故而，加强对我国税务部门行政管理效率的研究，是当前亟需解决的问题。
一、当下我国税务部门行政管理效率的缺陷从经济学的观点来看，效率是资源配置的问题，也就是如何运用有限的资源最大程度地满足人们的需要。
效率的核心就是资源的优化配置，运用到税务行政管理效率上主要就是指税收征管资源的优化配置问题。
当前，我国的税收征管资源的配置存在着很多的问题。
具体表现在以下几方面：1.成本维度：成本维度就是指在保证财力、物力资源相对节省并不变化的情况下，完成了预定的收入目标后税收的成本投入同往年相比减少，那么就说明税收征收管理资源配置效率是高的。
2.收入维度：通常而言，收入维度就是指作为选择平均征税额的衡量指标。
当前，税收收入依然是体现效率的重要指标之一，本文由联盟收集整理通常情况下，人均征税额越高那么行政效率也会相应较高。
3.努力程度维度：所谓的努力程度维度就是指在执法公正的前提下，对征管资源的合理配置中所取得的实际税收同税收能力的趋向度进行测量而得出的结果，如果越接近，就代表征管资源的配置效率越高。
努力程度维度在一定程度反映了人力资源配置产生的效果。
而要想使配置效率高效化，就要充分发挥税务人员的努力程度，激发他们的工作创造性和积极性。
这三个方面的维度对税收行政管理效率做了表面上的解释，忽视了税务行政管理效率的特殊性，而太过片面的追求经济效益，这造成了对税务行政部门的工作目标歪曲并误解，给税收工作人员造成工作上的误导。
另一方面，税收征管资源来源于社会的总体性资源，社会大众将税收的权利委托给税务部门，两者是委托代理的关系。
二、制约我国税务部门行政管理效率的因素（一）影响因素。
税务部门的行政管理效率受多种因素的影响，其中就包括环境影响因素，而环境影响因素进一步可以被划分为经济因素、因素以及法律因素等。
税务行政管理概述PPT(共 49张)
(二)国际税务司
• 参与起草有关法律法规草案； • 研究提出国际间反避税措施； • 参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关协议、协定
； • 承办与国际货币基金组织、世界银行等国际机构及外国
税务机关的合作与交流业务，管理机关的外事工作； • 管理海洋石油税收业务。
(三)稽查局
• 拟定税务稽查制度、办法并组织实施； • 办理重大税收案件的立案和调查的有关事项并提出审理
（三）税务管理机构设置的影响因素
• 国家行政管理机构（政府级次、行政区域的划分） • 财政管理体制（税收管理体制）：集权/分权 • 管理形式：“条条”、“块块”、“条块结合” • 管理成本 • 税制体系和税收收入归属
二、我国税收管理机构的发展及设置
1. 建国初期，我国税收管理机构的建立 2. 1958年“大跃进”和“文化大革命”时期 3. 1978年党的十一届三中全会以后 4. 1994年以来的税务机构设置
市级政府
县国家税务局 县地方税务局
县级政府二)政策法规司 • (三)流转税管理司 • (四)所得税管理司 • （五）地方税管理司 • （六）国际税务司 • （七）进出口税收管理司 • （八）征收管理司 • （九）税务稽查司 • （十）财务管理司 • （十一）计划统计司 • （十二）人事司
(二)地方税务司
• 负责地方各税的税收业务管理，制定具体的征收管理办 法；
• 起草有关法律法规草案； • 对有关法律、法规在执行中的一般性问题进行解释和处
理； • 指导地方税收征管业务； • 负责耕地占用税、契税的征收管理。
(三)征收管理司
• 组织实施综合性税收征管法规及规章、制度； • 指导税务登记、申报工作和税收资料的管理； • 负责税法宣传； • 管理税收发票和票证。
税务依法行政的目标
税务依法行政的目标税务依法行政的目标税务依法行政是指税务机关在税收管理过程中，严格按照法律法规的要求进行行政管理，以实现合法、公正、公平、高效的税收征管目标。
税务依法行政的目标主要包括以下几个方面。
首先，税务依法行政的目标是确保税法的有效实施。
税法是国家制定的具有法律效力的税收管理规定，税务机关作为税收管理的主体，应当依法行使职权，积极参与税法的制定和修订，积极贯彻落实税法的要求。
税务机关要加强内部法律知识培训，提高税务人员的法律素养，严格按照税法执行税收征管工作，确保税法能够真正落地生效，实现税法的目标和效果。
其次，税务依法行政的目标是保护纳税人的合法权益。
税务机关在征管过程中要充分尊重纳税人的权益，依法保护纳税人的合法权益。
税务机关要保障纳税人的知情权、申诉权、辩证权和公平纳税权等权益，加强纳税人权益保护的立法、宣传、教育和监督工作，确保纳税人在纳税过程中获得公正、平等的待遇。
第三，税务依法行政的目标是优化税收征管环境。
税收是国家财政收入的重要来源，税务机关在税收征管过程中，应当积极倡导和落实政府各项惠企政策，优化税收征管环境，降低纳税成本，提高纳税人的满意度。
税务机关要加强与纳税人和社会各界的沟通与合作，建立健全纳税人投诉处理机制，及时解决纳税人的实际困难和问题，提高税收征管的透明度和公信力。
第四，税务依法行政的目标是提高税收征管的质量和效率。
税收征管是税务机关的主要职责，提高税收征管的质量和效率对于保障国家税收稳定增长具有重要意义。
税务机关要加强内部管理，提高行政效能，加强工作标准和流程的规范化，提高税务人员的素质和能力，加强信息化建设，提高税收征管的自动化水平，不断提升税收征管的效率和质量。
综上所述，税务依法行政的目标是确保税法的有效实施，保护纳税人的合法权益，优化税收征管环境，提高税收征管的质量和效率。
税务机关要牢固树立依法行政的理念，加强法律法规的学习和理解，严格按照法律法规的要求履行职责，为实现税收征管目标做出积极贡献。
税务行政管理的原则
税务行政管理的原则一、引言税务行政管理是指国家对纳税人进行税收征收、征管和征纳全过程的管理活动。
税务行政管理的原则是指在税收征收、征管和征纳过程中应遵循的一些基本原则和规范。
本文将从不同角度探讨税务行政管理的原则，以期为税务行政管理的改进提供参考。
二、公正公平原则公正公平是税务行政管理的核心原则，也是税收制度建设的基础。
税务行政管理应确保税收征收的公正性和公平性，即对所有纳税人一视同仁，不偏不倚地实施税收政策。
具体体现在以下几个方面：2.1 税收法律的公正公平性税收法律应具有公正公平性，明确规定纳税人的权利和义务，确保税收征收的合法性和合理性。
税收法律应遵循公正原则，不偏袒某一特定群体，不给予特殊利益，同时要求纳税人按照法律规定履行纳税义务。
2.2 税收政策的公正公平性税务行政管理应确保税收政策的公正公平性，即对不同行业、不同地区和不同收入群体实行差别化税收政策，合理分担税收负担。
同时，税收政策应遵循效益原则，鼓励经济发展，促进资源优化配置。
2.3 税务行政的公正公平性税务行政机关应依法履行职责，确保税收征收的公正公平。
税务行政机关应加强内部管理，建立健全的监督机制，防止滥用职权、徇私舞弊等行为的发生。
同时，税务行政机关应向纳税人提供优质高效的服务，提高纳税人满意度。
三、便利高效原则税务行政管理应便利纳税人，提高税收征管的效率，以推动经济发展和社会进步。
具体体现在以下几个方面：3.1 简化税收征纳程序税务行政管理应简化税收征纳程序，减少纳税人的负担。
通过整合税收征管信息系统，实现信息共享和数据互通，降低纳税人的申报成本和办税时间。
同时，税务行政机关应提供在线办税服务，方便纳税人随时随地办理税务事务。
3.2 加强税收征管技术手段税务行政管理应利用先进的信息技术手段，加强税收征管工作。
通过建立全面、准确的纳税人信息数据库，实现对纳税人的精准管理。
同时，利用大数据分析和人工智能等技术手段，提高税收征管的精确性和效率。
税务系统的行政管理制度
税务系统的行政管理制度一、引言税务系统是国家财政收入的主要来源之一，税务行政管理制度的健全与否直接关系到国家的税收征管和财政收入的稳定性。
为此，税务系统的行政管理制度至关重要。
本文将对税务系统的行政管理制度进行分析和探讨，以期为进一步完善税务行政管理制度提供一定的参考。
二、税务系统的组织架构税务系统是政府的财政部门，其主要职责是征收税收、管理税务事务和维护税收秩序。
税务系统的组织架构在不同国家会有所不同，但一般包括税务总局和各级地方税务机关。
税务总局是税务系统的最高权力机构，负责制定税收政策、领导和指导全国范围内的税收征管工作。
各级地方税务机关则分别履行地方税务管理职责，负责贯彻执行税收政策和法律法规，具体管理本地区的税收征管工作。
三、税收行政管理制度的内容和原则（一）税收行政管理制度的内容税收行政管理制度主要包括税收法规、税务组织、税收征管、税收征纳和税务人员的权力责任等内容。
其中，税收法规是税收行政管理制度的基础，它规定了税收的种类、标准、税收征收方式和程序等。
税务组织是指税务机关的组织架构和职责划分。
税收征管是指税务机关对纳税人的纳税情况进行监管和征收。
税收征纳是指纳税人和纳税人的行为和义务。
税务人员的权力责任是指税务人员在税收征管中运用权力和承担的责任。
（二）税收行政管理制度的原则税收行政管理制度的原则是税收管理工作应当遵循的基本准则，包括法治原则、公平原则、效率原则、便民原则、透明原则和约束原则。
法治原则是指税收管理工作应当依法办事，依法征收税收。
公平原则是指税收管理工作应当公平公正，对纳税人一视同仁。
效率原则是指税收管理工作应当高效快捷，提高税收征管的效率和质量。
便民原则是指税收管理工作应当便利纳税人，降低纳税成本。
透明原则是指税收管理工作应当公开透明，公众有权知晓国家的税收政策和征管情况。
约束原则是指税收管理工作应当受到制度和规则的约束，不得任意滥用权力。
四、税收行政管理制度的改革和完善税收行政管理制度是一个相对稳定的制度体系，但受到时代和环境的变化而不断调整和完善。
税务行政管理知识点总结
税务行政管理知识点总结一、税收基本原理1.税收的基本原理税收是国家的一项重要财政收入来源，用于支持国家的经济建设和社会公共事业，是政府根据法律对纳税人征收，用于公共支出的一种强制性财政收入。
税收的征收原理主要包括：合法性原则、确证原则、及期原则、比例原则和公平原则。
2.税收的征收基础税收的征收基础是指税收的征税对象，主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
税收的征收基础应当具有可行性、公平性和稳定性，这样才能够保证税收的稳定性和可持续性。
3.税收的征收方式税收的征收方式主要包括直接税和间接税。
直接税是指直接由纳税人缴纳的税，如企业所得税、个人所得税等；间接税是指由销售商代替消费者向国家缴纳的税，如增值税、消费税等。
4.税收的征收程序税收的征收程序是指税务机关依法对纳税人进行税收管理和征收的一系列程序。
税收的征收程序主要包括税收登记、纳税申报、税收检查和税务处理等环节。
二、税收管理制度1.税收政策税收政策是国家对税收的总体设计和规划，包括税收政策的制定、调整和实施等。
税收政策应当符合经济发展规律，保护纳税人的合法权益，同时还要保证国家财政的稳定和可持续性。
2.税务机关税务机关是国家税收管理和征收的具体执行机构，主要包括国家税务总局和各地税务局。
税务机关具有税收征收、征管、征收、征缴等职能，负责纳税人的税收登记、申报、征收及税收查处等工作。
3.税收课征税收课征是指国家根据法律规定对纳税人进行强制性征税的一种制度。
税收课征主要包括税收目标、税收标准、税收对象和税收期限等内容。
4.纳税申报纳税申报是纳税人按照法律规定向税务机关报告纳税信息和缴纳税款的一种行为。
纳税申报是纳税人的一项法定义务，对于保证税收的公平和有效征收具有重要意义。
5.税收管理税收管理是税务机关利用各种管理手段对纳税人的纳税行为进行管理和监督。
税收管理主要包括征管、稽查、纳税服务和税收咨询等内容。
6.税收征收税收征收是税务机关通过税收征收与纳税人签订的税收征缴合约，对纳税人进行税款的征收和催缴。
2023山东省税务系统-行政管理试题(含答案)
2023山东省税务系统-行政管理试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.在某县国税局举行的机关学习会上，大家围绕“税务行政管理”的话题进行了讨论。
你认为下面说法不正确的是()。
A.做好税务行政管理很重要，有利于保障税收职能作用的发挥B.税务行政管理的内容很广泛，包括机关行政、人事、财务、后勤等等C.相对于税收业务管理来说，行政管理不用讲究科学化，只讲究行政效率就行D.办公室、人事部门、财务部门、监察部门都是行政管理的主体2.行政单位固定资产，在()的情况下，应采用重置完全价值来确定固定资产的价值。
A.固定资产盘亏B.固定资产账面价值与市场价格严重脱节C.技术改造后增加价值D.固定资产盘盈3.×县国税局第一税务分局在税收工作中做出了较大贡献，县局决定准备对该分局和相关人员进行奖励，适用的公文文种是()。
A.公告B.通知C.决定D.通报4.新民主主义革命的根本的动力是()。
A.知识分子B.贫农C.工人和农民D.无产阶级5.事业单位盘盈的存货，应()。
A.冲减营业外支出B.冲减当期支出C.增加营业外收入D.增加当期收入6.市国税局人事处小张起草一份公务员年度考核表彰文件，该文件正文除标题外应当采用的字体是()A.小3号仿宋体字B.3号仿宋体字C.小3号宋体字D.3号宋体字7.坚持和完善社会主义收入分配制度的出发点是()。
A.提高低收入者收入水平B.更加注重社会公平C.逐步实现共同富裕D.有利于发展生产力8.党在过渡时期的总路线之所以实行社会主义建设和社会主义改造同时并举，原因在于()。
A.我国的社会主义工业化不能离开对个体经济和资本主义经济的改造而孤立地进行B.我国个体手工业不能离开社会主义工业化而孤立地进行社会主义改造C.我国个体农业不能离开社会主义工业化而孤立地进行社会主义改造D.我国的资本主义工商业不能离开社会主义工业化而孤立地进行社会主义改造9.提任副处级领导职务的，任正科级职务满()。
03第三章--税务行政管理PPT课件
省级政
市国家税务局 市地方税务局
市级政府
县国家税务局 县地方税务局
2010年秋
县级政府
-
《税收管理》教学课件
国家税务总局内设机构
(一)办公厅 (二)政策法规司 (三)流转税管理司 (四)所得税管理司 （五）地方税管理司 （六）国际税务司 （七）进出口税收管理司 （八）征收管理司 （九）税务稽查司 （十）财务管理司 （十一）计划统计司 （十二）人事司
2010年秋
-
《税收管理》教学课件
(一)办公厅
处理总局机关日常政务，起草和审核有关文件和报告； 负责会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、信访、
保密、保卫、调研、政务信息和新闻发布； 制定机关内部规章制度； 管理机关财务和房产等行政事务。
2010年秋
-
《税收管理》教学课件
(二)政策法规司
管理体制：各级税务机关受财政部领导，总局以下局、所受上级局和 同级政府的双重领导。
2010年秋
-
《税收管理》教学课件
1958年“大跃进”和“文化大革命”时期
在“非税论”和左倾思想的影响下，我国税收制度和税 务管理机构受到削弱。
税收制度近乎于改成单一税制。 税务管理机构几经撤并，成为财政部门的一个组成部分，
2010年秋
-
《税收管理》教学课件
二、我国税务管理机构的发展
1. 我国税务管理机构的建立 2. 1958年“大跃进”和“文化大革命”时期 3. 1978年党的十一届三中全会以后 4. 1994年以来的税务机构设置
2010年秋
-
《税收管理》教学课件
建立：建国初期
机构设置：1950年1月1日财政部税务总局正式挂牌成立； 各大区分设税务管理局； 各省、自治区、直辖市设税务局； 专区、省辖市设税务局； 县、旗、市设税务局； 县、旗、市下设税务所。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 4、组织制定并完善分局的内部各项管理制度、业务规 范和工作流程。
• 5、抓好干部队伍建设，扎实推进分局学习型组织建设 和岗位目标责任制的落实，不断提升分局干部素质， 推动共同愿景的实现
• 6、完成委局领导交办的其他工作。
18
19
(一)政策法规司
意见； • 指导、协调税务系统的稽查工作。 • F:税务稽查.qlv
27
(四)人事司
• 拟定税务系统的人事管理，管理国税系统的人事、劳动 工资、机构编制工作；
• 承办省级国家税务局正副局长及相应级别干部的管理工 作，对省级地方税务局局长的任免提出意见；
• 负责机关和直属事业单位的人事管理； • 组织实施税务系统的精神文明建设工作。
10
扬 州 税 务 进修学院 11
12
13
(一)办公厅
• 处理总局机关日常政务，起草和审核有关文件和报告； • 负责会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、信访、
保密、保卫、调研、政务信息和新闻发布； • 制定机关内部规章制度； • 管理机关财务和房产等行政事务。
14
(二)所得税管理司
• 负责企业所得税和个人所得税的征收管理工作，制定具体 的征收管理办法；
• 管理国税系统的经费、财务、装备和固定资产； • 监督执行税务系统财务制度； • 审核汇编直属单位的财务预、决算； • 办理各项经费的领拨； • 组织实施国税系统的内部审计。
17
（五）监察局
• 1、全面负责对分工的七个责任部门领导班子党风廉政 责任制建设和机关效能的监督检查工作。
• 2、完成委局领导批办和分局自办案件的查处工作。
• 负责税政调查研究； • 组织起草税收法律法规草案和实施细则； • 研究提出税制改革建议； • 拟定税收业务的规章制度； • 组织实施对税收法规、规章执行情况的监督检查； • 承办重大税收案件的审理和行政处罚工作； • 办理税务行政诉讼和行政复议。
20
(二)地方税务司
• 负责地方各税的税收业务管理，制定具体的征收管理办 法；
4
一、税务管理机构概述
（一）税务管理机构 税务管理机构是指具体行使国家管理税收的行政权力， 实现税收职能，组织税收管理的各级国家行政机关。
（二）税收管理机构设置的原则 • 单独设置原则（防止政出多门、各行其是） • 职责分明原则（要求权责相称） • 协调一致原则（协调和谐、有秩序） • 弹性精简原则
• 起草有关法律法规草案； • 对有关法律、法规在执行中的一般性问题进行解释和处理
； • 组织办理有关税收减免中的具体事项。
15Βιβλιοθήκη (三)进出口税收管理司• 提出制定进出口税收管理政策、规章和办法的建议与意 见；
• 组织实施有关计划，检查有关政策的执行情况； • 办理出口产品退税审批事项。
16
(四)财务管理司
• 起草有关法律法规草案； • 对有关法律、法规在执行中的一般性问题进行解释和处
理； • 指导地方税收征管业务； • 负责耕地占用税、契税的征收管理。
21
(三)征收管理司
• 组织实施综合性税收征管法规及规章、制度； • 指导税务登记、申报工作和税收资料的管理； • 负责税法宣传； • 管理税收发票和票证。
22
(四)计划统计司
• 汇总分析全国税收会计、统计信息数据； • 拟定税收计划和会计、统计制度并监督检查执行情况
。
23
24
(一)流转税管理司
• 负责增值税、消费税、营业税的征收管理工作，制定具 体的征收管理办法；
• 起草有关法律法规草案； • 对有关法律法规在执行中的一般性问题进行解释和处理
； • 组织办理有关税收减免中的具体事项。
大家好
1
第十一章 税务行政管理
2
税务行政管理
税收行政管理是税收管理机关依据宪法和税法，行 使国家赋予的权利，为实现税收目标，对税收分配活动 进行管理的活动。
3
第一节 税收管理机构
• 一、税务管理机构概述 • 二、我国税收管理机构的发展及设置 • 三、现行税收管理机构运行中存在的问题 • 四、完善税收管理机构设置的构想
25
(二)国际税务司
• 参与起草有关法律法规草案； • 研究提出国际间反避税措施； • 参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关协议、协定
； • 承办与国际货币基金组织、世界银行等国际机构及外国
税务机关的合作与交流业务，管理机关的外事工作； • 管理海洋石油税收业务。
26
(三)稽查局
• 拟定税务稽查制度、办法并组织实施； • 办理重大税收案件的立案和调查的有关事项并提出审理
5
（三）税务管理机构设置的影响因素
• 国家行政管理机构（政府级次、行政区域的划分） • 财政管理体制（税收管理体制）：集权/分权 • 管理形式：“条条”、“块块”、“条块结合” • 管理成本 • 税制体系和税收收入归属
6
二、我国税收管理机构的发展及设置
1. 建国初期，我国税收管理机构的建立 2. 1958年“大跃进”和“文化大革命”时期 3. 1978年党的十一届三中全会以后 4. 1994年以来的税务机构设置
28
三、税务管理机构的职责和权限
• 拟定和提出税收法规草案 财政部、国家税务局、海关总署提出 • 遵守和执行税收法规 • 征收和计量税收款项 我国主要是财政部、税务机关、海关 监督和保卫国家及公民权益
29
三、现行税务机构设置存在的问题
（一）组织体系的布局不合理
1. 基层机构数量较多，导致行政运行成本较高； 2. 征管力量分散布局，未优化资源的有效配置
7
税务机构
海关
其他税收
关税、船舶吨税 海关代征的增值税 、消费税
财政部门
参与起草税法 草案
8
1994年以来，适应分税制需要，省级以下分设国家税务 局和地方税务局。国家税务局负责中央税和共享税的征 收管理，地方税务局负责地方税的征收管理。
国家税务总局
省国家税务局 省地方税务局
省级政府
市国家税务局 市地方税务局
市级政府
县国家税务局 县地方税务局
县级政府
9
国家税务总局内设机构
• (一)办公厅 • (二)政策法规司 • (三)流转税管理司 • (四)所得税管理司 • （五）地方税管理司 • （六）国际税务司 • （七）进出口税收管理司 • （八）征收管理司 • （九）税务稽查司 • （十）财务管理司 • （十一）计划统计司 • （十二）人事司