空账的原因
我国养老保险个人账户“空账”问题原因及解决对策
目前我国的资本市场日趋完善但也仍存在着不规范，风险大的特点，在这方面，可参照其他国家的做法，如德国，智利，均对养老基金投资领域范围和投资比例进行限制，可采取稳中求进，逐步放宽的策略。
2.组合资产，优化配置
通过投资多样化分散调非系统风险，实现风险最小化，收益最大化。
3.制度创新，公众监督
（二）实现个人账户的保值增值
国际经验表明：长期积累性基金如进行市场化投资运作一般可实现保值和增值，但巨额资金市场化前提条件是存在发达的资本市场可以吸收巨额资金。因而，从长期来看，要实现我国养老保险基金的保值和增值，还应该逐渐允许部分养老基金投入资本市场进行多元化的组合投资，成立多家养老基金管理公司，引入并强化竞争机制推动资本市场的发育和咸熟。
（二）导致人们对社保制度丧失信心
由于退休后的养老金取决于在职员工个人工资高低、缴费总额和缴费年限的多少，职工个人对个人账户拥有明晰的产权，而且个人账户中是实实在在的钱，是人们对未来预期非常明确，刺激个人参加养老保险。而个人账户“空账”的运行使人对未来充满了不确定性，不仅损害了个人参加养老保心的积极性，还会导致人们对社保制度丧失信心。
四、化解我国养老保险个人账户“空账”问题的可行性对策
（一）国家应加强个人账户的立法工作
通过立法，将国家、企业、个人的责任明确划分好，防止三方互相推诿。对
基金的管理，一方面要成立专门的机构进行有效监督，一方面要对基金管理工作定期向公众公布，接受社会公众的监督，实现阳光型政府的目标。对滥用、挪用养老保险基金的人依法严惩。
2.“中饱私囊”
养老保险基金与财政有着密不可分的联系，所以养老保险容易被挪用和拖欠。由于各地区在经济外地人员的流入，各地普遍严格限制跨地区的参保人员个人账户基金转移。这种长期以来形成的管理格局，使得各统筹地区的社保经办机构，只能管理本地区参保人员的有关情况，而对参保人员在异地是否曾参保则无过问。再加上冒领保险金和提前退休现象的与日剧增，更为养老保险基金的管理蒙上了层层迷雾。有统计显示：仅1986年至1997年间，由于缺乏监管，全国有上百亿元社会保险基金被违规挪用。相关部门由于集保费征收、基金管理、投资运作等多种职能于一身，以政企合一的方式运营基金难免会陷入暗箱操作、效率低下以至被挪用、贪污的境地。这无疑对养老金“空账”这个黑洞来说是雪上加霜。
浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策
浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策【摘要】养老保险基金个人账户“空账”问题日益严重，给个人养老金保障带来了极大的风险。
本文从“个人账户‘空账’现状分析”、“造成‘空账’的原因”、“加强个人账户管理的对策”、“建立健全的监管机制”、“完善个人账户管理制度”等方面进行了探讨。
在总结了“空账”问题的影响、对策实施的重要性，并展望了未来。
加强个人账户管理，建立健全的监管机制，是解决“空账”问题的关键。
只有通过改革完善制度，落实监管责任，才能确保个人账户的安全稳定，为广大老年人提供可靠的养老保障。
【关键词】养老保险基金、个人账户、空账、现状分析、原因、管理对策、监管机制、制度完善、影响、对策实施、未来展望1. 引言1.1 背景介绍当前我国基本养老保险制度是我国社会保障体系的重要组成部分，其中个人账户养老保险是参保人员个人缴费的一种方式。
在实际运行过程中，个人账户养老保险“空账”现象日益突出，引起了广泛关注。
在背景介绍中，我们需要了解到，个人账户“空账”是指在个人账户内没有足够的资金来为参保人员提供养老金支付。
这种现象会直接影响参保人员的养老金待遇，甚至可能导致他们无法获得应有的养老金待遇。
这对于老年人的生活质量和社会稳定都会产生重要影响。
个人账户“空账”问题的出现，既是养老保险制度运行中存在的矛盾和问题的集中体现，也反映了当前监管不力和管理不善的现状。
为了解决个人账户“空账”问题，制定有效的对策是至关重要的，只有加强管理、建立健全的监管机制和完善个人账户管理制度，才能确保参保人员的养老金权益得到有效保障。
1.2 问题提出现因养老保险基金个人账户“空账”问题日益突出，给养老保险制度稳定运行和个人权益保障带来一定影响。
个人账户“空账”的现状依然属于普遍现象，不仅增加了养老保险基金的运行风险，也给个人养老金的领取带来不利影响。
有必要对个人账户“空账”的问题进行深入分析，探讨造成“空账”的原因，提出加强个人账户管理的对策，建立健全的监管机制，完善个人账户管理制度，以确保养老保险基金的安全运行和个人养老金的有效保障。
我国养老保险金个人账户空账形成原因及改进设想
人账户统一由本人缴费工资的 １％ １ 调整为 ８ ％，全 相关政策 部 由个人 缴费形 成 ，单 位缴 费的 ３ ％不再 划入个 人 我国 目 的社会保障体系 尚处于发展完善阶 前 账户 ，全部纳入社保基金统筹账户。从而人们对养 段 ，在实际执行社会保险政策时仍面临一些问题。 老保险金个人账户及个人账户空账现象引起了更多 特别是我国的经济总体发展水平还 比 较低 ， 综合国 的关注 。 力还比较薄弱， 更加使保险政策在执行中存在的问 什 么是 养老保险金个 人账户和个人账户空 题明显化。其中备受关注问题之一的就是养老保险 账现象 金个人账户空账现象。据有关媒体报道 ，目前我国 我国目 前执行的基本养老保险金政策是社会统 个人账户空账规模累计已达近 ７０ 亿元。但不少 ００ 筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，它是我 专家认为我 国个人账户空账 规模可能会 比这个数字
退休金社会统筹试点 ， 个人按标准工资的 ３ ％缴纳 养老金。１９ 年国务院正式颁布 《 ９７ 关于建立统一的 企业职工基本养老保险制度的决定》 个人按工资 ， 总额 的 ８ ％缴纳 ，单位按 工资 总额 的 ２ ％缴纳 ，计 ０ 入个人账户 的比例为 １％，计 人社会 统筹账 户的 比 １ 例 为 １％。在 １８ ７ ９ ４年 以前我 国没有 养 老金 统筹 ，
即没有养老金积 累 ，而在 １８—９７年期 间我 国养 ９４ １９ 老金统筹账户筹集的资金也很少 ， 这期间退休的人
收。首先，制订社会保障法及养老保险法 ， 进行费 改税，加强征管力度；其次，改革缴费基数核算方 法便于操作与稽查；最后，合理确定企业和个人缴
纳 比例 。
２ 加大财政投入管理力度 ．
养老 金收入 的主要来 源之 一是 国家财 政投 入 ， 因而， 要加大投入及管理力度。首先耍纳入财政支 出预算 ，保证 当年养老金收支平衡并有结余 ；其 将 面临着养老金 积 累少 和养老 金支 出较 大的 问题 。 次 ， 根据各地实际情况从非税收人中提取一定 比例 据 ２０ 年 统计 ，我 国的离 退休人 员 中有 ３％左 右 补 充养 老保 险金 ，逐步 充 实个 人 账户 养 老 金 ；最 ０３ ０ 的人是在建立养老保险制度以前退休的， ０ ４％左右 后 ，合理运作养老金 ，将取得 的收益补充 到养 老金 的人是在建立养老保险制度 ４５ — 年内退休的，如此 个人账户 。 高 的 比例 必然造 成养老金支出很大 ，当财政投入少 ３ 扩大养老保险金范 围 ． 时势必造成挤占个人养老金账户资金的问题。 目 前养老保险政策主要在国有企事业 、部分集 ２ ．困难企业改制 体企业、部分股份制公司和部分外商投资企业中执 为了使资不抵债、长期拖欠职工养老金的部分 行的做法已不符合我国以公有制为主体 ，多种所有 困难企业 改制顺 利进行 ，一些 地方政府在另行安置 制经济共同发展的社会所有制结构的要求 ，因此 ， 和分 流 的职工 时 ，视 同企 业 职工 已经 缴 纳 了养 老 应在所有企业及 用人支 付报酬单位实行 养老保 险制 金 ，但 实际又没有真正将资金到位 ，从而形成 了养 度，保证公民及职工利益，体现公平。同时 ， 在全 老金空账 现象 。 国建立统一的养老保险转移制度 ，为不 同地区、不 ３ 挤 占挪用 ． 同企业之间职工 流动创造条件 。 在实行养老保险制度初期，由于退休人员相对 ４ 改进养老金财务管理制度 ． 较少 ，加上我 国实行 了社会统筹账户与个人账 户混 要 制订 全 国统 一 的养 老保险金 财务 会计制度 ， 账核算，因此形成了一些养老金结余。但由于有些 对养老金社会统筹账户和个人账户分开记账 ，分别进 地方用养老金建设办公用房 、购置办公 用品、进行 行核算 ，并制订对个 人 账户资金管理具体规定 ，加强 些投资和借贷等等挤占挪用行为， 有不少养老金 对个人账户每个人资金核算， 做到具体到每个人 ， 并 已经形成坏账 ，造成 了养老金 的损失 。 保证个人账户资金安全保值增值 ，彻底扭转养老保 险 ４ 支 出增长超过统筹 收入 ． 金社会统筹账户与个人账户混合记账 的状况 。 自 ２０ ０２年以来 ，我 国不少地 区 已经 出现 养老 ５ 加强养老金清理 ． 金支 出超过养 老金社会 统筹收入现象 ，且养老金支 采取各种措 施收缴 欠缴 的养 老金 ，清理被 挤 占 出增长速度超过养老金收入增长速度 ，使养老金收 和挪用 的养老金 ，将收 回的挤 占和挪用 的养 老金补 入面临着尴尬局面。虽然缴纳养老金工资基数不断 在提高 ， 但总体养老金社会统筹收入增长仍然明显 充到个人账户中。 ６ 改革养老保险制度 ． 比养老金支出增长慢，收支差额越来越大。 制订适度从紧的养老退休政策 ，限制或减缓养 ５ 一些养老保险制度不够合理 ． 我国制订的退休养老金领取政策有缺陷， 前 老金支出增 长速度 ，从 而减轻养老金支 出压力 ，加 如目 执行的退休养老金按个人账户资金 １０ ２ 个月和其他 快弥补亏空个人账 户资金 的速度 。将个 人领取养 老 ２ 个月 调整到 １０个月 ，将 按月 领取养 ８ 些计算方法平均计算每月领取养老金 ， 而退休年 金测算 由 １０ ５年调整 到 ２ ０年 （ 含视 同缴 龄 是男 ６ 岁 、女 ５ ，这 与我 国人 均寿命 相 比 ， 老金缴费年限 由 目前 １ ｏ ５岁 ，同时完善相关配套养老保险制度。对技�
谈谈我国养老保险的空帐问题
谈谈我国养老保险的空帐问题(2008-11-06 18:34:22)转载▼标签：杂谈摘要：我国养老保险账户由于历史原因，存大规模的空帐，随着人口老龄化的到来，养老金空帐问题急需解决。
本文分析将从分析空帐形成的原因入手，谈谈对解决空帐问题对策。
关键词:空帐,养老金,个人账户一.对养老保险制度中”空帐:问题的理解“空帐”实质上是指对个人账户预筹与累计资金的超前动用,把按规定应累计若干年在形式支付职能的资金提起那取出用于当前职工养老金的发放,结果造成的个人账户没有实现预定的累积数额甚至根本没有累积额的现象.现收现付志的养老保险给付形式存在的最大问题就是”空帐”。
空帐的长期积累必然会影响养老保险制度改革的进程,也不利于抵御人口老龄化带来的沉重社会养老负担,,这问题解决的好坏,直接与社会养老保险制度乃至社会稳定与否,与经济的发展密切相关.二.产生“空帐“现象的原因20世纪80年代以来,伴随着我国市场化改革的进程,传统的以国家为主体的全过程社会保障制度成为改革的极大障碍,市场化改革以前的养老金体系实际上是一种被国际上定义为”;现收现付制”的养老金体系,即用当代人的当劳保险费交纳近来维持退休人员的养老金给付.计划经济时期国有企业和职工虽没有上交类似于工薪水的养老保险金,但企业在低工资条件下全额商家的利润包含了这种支出,国家用企业上交的利润来维持同时期的养老金给付.1997年正式确定了以社会统筹和个人账户相结合为特征的混合型养老保险体制，也成为部分积累制或部分现收现付制。
这种新体制的主要内容：从缴费方式看，养老保险费由企业和个人共同负担，其中企业缴纳基本养老保险费的比例一般为企业工资总额的20#，个人缴纳保险费的比例最高限为8#，按照个人缴费工资的11￥为职工建立基本养老保险个人账户。
从养老金的支付方式看，新制度实施后残疾工作的职工（新人），个人缴费年限积累瞒15年的，退休后按月发放基本养老金。
基本养老金包括基础养老金和个人账户的养老金两部分。
空账+解决办法：做实个人账户
1名词解释对于个人帐户空帐，也就是帐户内显示有具体金额，但在实际情况领取的时候，是没有钱的，这就是所谓的空帐。
2养老金空账所谓养老金的空帐问题或者是缺口的问题，指的现在对应到每个个人账户的钱没有做实，有很多账户虽然应该有这么多钱，实际上是空的，是因为我国现在实际养老金的运行模式是一种统账结合的方式。
2012年，中国养老金空账达到1.3万亿元。
3产生原因编辑本段1、个人账户空账产生的原因“空账”问题的产生有着深刻的历史背景。
1993年，在全国十四届三中全会上相关代表提出，中国要建立“社会统筹与个人账户相结合”的社会养老保险制度，个人账户制度由此确立。
然而已退休的职工（即所谓的“老人”）和在实施个人账户制度以前较早参加工作的在职职工（即所谓的“中人”），在过去的工作年限里并没有个人账户的积累，但养老金需要支付。
因为我国自1997年开始就一直实行统筹账户与个人账户“混账管理”的财务管理制度，也就是说将两个账户混合管理，所以，这就给个人账户资金（最终需要支付的资金）向社会统筹账户（资金来自国家、单位、个人上缴的资金）转移提供了机会和可能。
为了解决已退休职工（即所谓的“老人”）的养老金支付问题，社会保障机构就利用“混账管理”的便利，直接挪用在职职工个人账户中的资金，长期以来，由于不断地透支个人账户来填补社会统筹资金的不足，于是就导致了个人账户的空账。
2、现个人账户“空账”的规模近几年来，我国个人账户“空账”规模在急剧扩大，2000年8月至2001年1月劳动与社会保障部和博时基金管理有限公司共同完成的“中国养老保险基金测算与管理”的报告指出，在未来50年里，城镇在职职工与退休职工的抚养比将由3。
65：1提高到1。
87：1；社会统筹基金总缺口将达到1。
8万亿，平均717亿。
个人账户空账的空前大的规模造成了严重的影响，埋下了很多隐患。
个人账户“空账”是一个严重的问题，直接影响了我国城镇职工养老保险由现收先付制向积累制的转变，并将养老金的支付风险转移到了后代，影响了养老保险基金的可持续发展，也降低了养老保险制度的公信力。
关于我国基本养老保险个人账户
关于我国基本养老保险个人账户“空账”问题的思考摘要：在我国基本养老保险的运行过程中，由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2004年到2010年，短短六年的时间，“空账”规模几乎扩大了一倍，文章从根源上分析我国基本养老保险个人账户“空账”产生的原因，以期提出解决“空账”问题的有效措施。
关键词：基本养老保险个人账户空账中图分类号:F840.67 文献标识码:A文章编号:1004-4914（2011）12-072-02一、我国基本养老保险个人账户制度的建立和发展1991年6月26日，国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号），有关个人账户方面，《决定》提出：个人必须缴费，但是个人缴费要在调整工资的基础上逐步实行，开始时缴费额应不超过本人工资的3%，以后随着经济的发展和职工工资的调整再逐步提高。
从此，以个人缴费为主要特征之一的企业基本养老社会保险制度开始逐步建立。
1993年11月14日，中国共产党第十四届中央委员会第三次全体会议通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出：城镇职工养老保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合。
这是我国首次提出社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。
1995年3月17日，国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发[1995]6号），《通知》进一步明确：基本养老保险费用由企业和个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合，并逐步提高个人缴费比例。
这标志着我国社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度的正式建立。
1997年7月16日，国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号文件）。
该《决定》在进一步明确基本养老保险改革目标的基础上，对基本养老保险个人账户制度的具体实施办法做了明确规定：基本养老保险费由企业缴费和个人缴费两部分组成，其中个人缴费部分应逐步达到本人缴费工资的8%，有条件的地区个人缴费比例提高速度可以适当加快。
我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析
我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析在我国基本养老保险的运行过程中。
由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2()()4年到2010年。
短短六年的时间．“空账”规模几乎扩大了一倍。
我国自从1997年采用统账结合的养老保险模式以来，个人账户空账愈演愈烈。
原因如下：1.养老保险基金运营管理混乱。
我国在社会保障制度改革后采用的是统账结合的养老保险制度，这两个账户都是由各地的养老保险经办机构统一管理，采取的是混账管理模式，国家也没有对其设立一个有效的监督机构，一旦统筹账户的资金满足不了当期养老保险的开支，很轻易就能挤占个人账户基金，形成了个人基金账户的空账。
2.由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。
我国从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制，意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块缺口”，这个“缺口”就是业内人士所言的转轨成本。
对于新制度实施前已退休或已经参加工作的“老人”和“中人”，其基础养老金仍应由社会统筹基金支付，但其个人账户养老金没有或很少。
在现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题设有落实，导致个人账户的积累资金被用来填补“空缺”，形成空账。
3.养老保险覆盖率低且缴费率偏高。
在我国，由于养老保险统筹层次低以及户籍制度的限制，劳动力在跨地区流动后，与其相伴的养老保险账户很难转至其新的工作区域，对于流动性较大的人群来说，他们不会参保，以致我国城镇养老保险制度的参保人数与覆盖率偏低。
在“统账结合“的制度模式中，社会统筹账户用以当期养老保险的支付，由于覆盖率低，因而参保企业的负担较重，主要表现为缴费率相对较高。
在这种情况下，导致养老金支出大于收入。
使现行养老保险制度出现支付困境．挪用个人账户资金也就成为必然。
4.养老保险基金投资收益率过低。
养老保险统筹基金支付缺口，很大程度上要依靠养老保险金本身增值去填补，而我国养老保险基金投资收益率常年偏低，使得这笔庞大的资金始终无法增值。
《个人账户空帐问题》课件
总结
问题的重要性
避免个人账户空帐问题，确保 您的财务稳定，实现健康的财 务规划。
如何预防和解决问题
按照课程中提到的各项建议， 制定个人理财计划。
个人账户管理的建议 和注意事项
储蓄至关重要，及时还款，不 要从银行账户转账购买证券。
调查数据分析
个人账户空帐问题
在日复一日的工作中，我们经常会忽视自己的账户余额。本课程将介绍如何 解决个人账户空帐问题，并提供几条有用的建议，以帮助您更好地管理您的 财务状况。
问题概述
什么是个人账户空帐问题?
指在日常生活中，由于对个人财务状态缺乏关注、准确记账不及时等原因，导致银行账户的 余额为0的一种情况。
空帐问题对个人账户的影响
空帐问题可能会导致您的账户出现多次透支、无法使用银行卡、破产等问题，对您的日常生 活造成不便。
问题解决方法
如何避免个人账户变为空 帐?
制定预算计划，管理收支状况。
空帐问题的解决策略和方法 如何长期避免空帐问题?
找到消费习惯中的问题，制定合 理的理财计划，缓解经济压力。
建立和积极遵循个人规则，例如 每月储蓄、提前支出预算等。
银行会结合审计、识别等工作， 确保其账户的财产状况得到合理 评估。
普及税收知识
鼓励公众了解税收规则，遵循规 定，在切实维护自身权益的同时， 为国家税收稳定和社会稳定做出 贡献。
90%的人每个月储蓄一定的金额。 超过50%的受访者通过在银行开立自动转账账户来避免空帐问题。 仅有13%的人知道如何为自己设置预算。 有超过70%的受访者在选购金融服务时不会考虑利息收益率。
账户税收规则调查
应纳税收规则
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我国个人账户“空账“的原因
养老保险制度经过近十年的实施与完善，当初造成的“空账”的那些因素，如今有的已经得到解决，有的得到缓和，但是更多的是被遗留下来，在此过程中，原本隐藏的问题也渐渐”浮出水面”，甚至成为了“空账”形成的主要因素。
一、历史遗留问题，这部分主要是制度改革之初就已经存在并且理然仍然存在的因素进行分析。
如今多大1.4万亿的“空账”并非“一日之功”，它一直受到历史遗留因素的影响，这些因素表现在：①由于现行制度都有规定社会统筹与个人账户如何结合，从而导致从一开始社会统筹与个人账户的边界不清，成为“混账”就在制度安排上为后来挪用个人账户基金留下了余地，为社会统筹基金毫无障碍地不断透支个人账户积累资金提供了方面之门。
②转轨成本没有完全“消化”，转轨成本即“缺口”）来自两方面：一是“老人”没有个人账户积累所造成的缺口”二是“中人”在制度实施之前的年份里没有个人账户积累所造成的缺口。
“统账结合”的混合制模式下，“缺口”即转轨成本由谁负担的问题直到现在仍然没有解决，导致了一直以来个人账户被挪用来填补“缺口”，从而造成“空账”。
分析中国养老保险“空账”问题，必须考虑中国养老保险的具体制度安排。
此次政策调整之前，中国养老保险制度所依据的是1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(以下简称旧决定)。
这次养老保险制度改革并没有调整企业和个人的缴费费率，企业仍是20%，个人仍是8%，即没有增加企业和个人的负担，亦即企业和个人在养老保险制度中所承担的义务和责任没有发生变化。
但是个人账户的规模却有所调整，《旧决定》规定是按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部划入个人账户，其余部分从企业缴费中划入；即企业20个百分点的缴费中有3个百分点划入个人账户，其余17个百分点划入社会统筹(如图1和图2)。
而《新决定》则规定“个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。
”(如图3和图4)可见个人账户的规模变小，一方面这种调整必然导致个人账户积累额的下降，以此计算的个人账户养老金数额也随之降低，但另一方面个人账户规模的变小也降低了做实个人账户的难度，为下一步做实个人账户奠定的基础，这也是此次改革的意图所在。
1997年中国养老保险制度的改革实行社会统筹和个人账户相结合的制度，其目标就是在社会统筹部分实行现收现付模式，在个人账户部分实行完全基金模式的一种混合模式的养老保险制度(如图1)，但是政府没有明确承担转制成本，仍然试图通过养老保险制度内来消化，这样社会统筹部分的缴费部分根本不足以支付离退休职工的养老金，再加上实际工作中社会统筹和个人账户是混账管理，并没有区分为社会统筹基金和个人账户基金，只是统称为养老保险基金，为了保证已退休职工的养老金发放，唯一的出路只能是利用混账管理的便利，直接挪用在职职工个人账户中的资金。
结果是已按规定标准缴费的所有在职职工的个人账户都变成了空账户，形成了一种在资金流程上与现收现付没有实质性区别的“空账运行”体制，即形式上的部分积累、实质上的现收现付(如图2)。
以2004年为例，基本养老保险基金当年支出3502亿元，而历年累计结余2975亿元，按当年计算，累计结余仅够半年多的支出需要，这从实证角度进一步验证了中国养老保险仍是现收现付的模式。
二、现实阻碍因素：这部分主要是分析近十年来新制度运行中遭遇的其他现实因素。
这些因素随着社会的发展日益突兀起来，加强了“空账”的形成，主要表现在：①退休年龄，目前我国男性公民的退休年龄是60岁，女干部是55岁，女工人是50岁，支付退休后养老金的年限按10年的预期设计，但事实上我国人均寿命已达到72岁，这就造成我国社保基金缴费期短，支付期长，人口老龄化导致企业缴费的人员与退休人员之比，已从上世纪90年代初10：1迅速上升到目前的3：1。
②提前退休带来资金紧缺的问题，过低的退休年龄造成了庞大的退休职工队伍，增加了养老金的支出，为了应付支出，也不得不挪用个人账户积累的资
金。
如果职工提前5年退休，以25%费率（企业20%、个人8%）月缴费工资480元计算，将减少养老保险费收入7000多元。
一增一减，一个职工提前5年退休，对于养老保险基金的影响是3.4万元。
全国有100万名职工提前5年退休，对养老基金的影响就是340亿元。
这势必对基金支付造成巨大的压力。
③退休人员增长过快，退休人员的过快增长已经成为个人账户资金遭受转移的重要原因。
在保证退休人员养老金不降低的情况下，若假定其他条件不变，除非提高缴费率，否则当年收入将不抵当年支出，出现养老金支付的“赤字”，目前这部分“赤字”仍是由个人账户的积累资金来填补。
④制度缺乏实质性地执行，在制度的实际执行过程中，由于一些省份财力不足及企业资金不佳等问题，许多地方并没有按照制度规定的那样做实个人账户。
很多地方都没有严格按照“统账结合”的方式操作，而是实行了“混账管理”。
（一）转轨成本带来的缺口导致混账管理。
由现收现付制过渡到“统账结合”制，意味着所有参保人员都要建立个人账户并记录缴费，由于“老人”没有个人账户积累，其养老金主要靠社会统筹基金发放，“中人”账户积累不足也需要社会统筹基金补充，而实际操作中社会统筹基金常不足，因此常挪用个人账户基金来填补“缺口”，导致社会统筹的基金和个人账户的基金界限不分。
由于统账不分导致的基金缺口一直在扩大，按现行制度的基金缺口发展下去，我国未来几十年基金缺口将日趋扩大化。
（二）人口老龄化带来基金缺口不断扩大。
随着生活水平的提高，我国老年人退休后的平均寿命普遍延长。
那意味着今后“新人”的个人账户积累也将出现空账。
大量提前退休及对其的监管力度不够，更是导致缴费期减少，增加了养老基金的支出。
由于人口老龄化的加速，大量、快速增加的退休人员导致养老保险基金收不抵支，加大了基金缺口。
（三）养老保险基金收缴困难带来基金缺口问题。
当前我国养老保险覆盖面仍然较低，扩大覆盖面也面临许多困难；基金收缴率不高，缴费工资基数不实；部分企业和个体劳动者为减少负担，追求利益最大化避保，不缴、少缴、拖缴职工的养老保险金，导致养老保险基金收缴困难，使得社会统筹基金不足，造成收支缺口不断扩大。
我认为个人账户“空账”的根本焦点：是在90年代养老保险制度改革时，新的制度安排成了“社会统筹＋个人账户”，此前退休或工作了一段时间的职工，因为政府已经拿走了他们的“必要扣除”，所以不能再要他们缴费。
另一方面，政府也没有把这笔钱补上，他们的统筹部分和个人账户都是空账。
退休人员发养老金只好由在职职工单位为职工缴纳的20%统筹基金来承担，这肯定是入不敷出的。
不足部分被迫挪用在职职工的个人账户基金，致使个人账户出现亏空，且规模越来越大，积累下来成了巨额亏空。