农户小额贷款税收优惠政策落实情况的跟踪调查
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农户小额贷款税收优惠政策落实情况的跟踪调查
作者：倪添杰付苏华
来源：《金融经济·学术版》2014年第09期
摘要：本文从人民银行经理国库的视角出发，简要梳理了近年来江西省樟树市小额农户
贷款税收优惠落实情况，分析了其中存在的问题，并就完善金融支持农村经济发展的税收优惠政策和强化商业银行经营管理提出了具体建议。
关键词：小额农户贷款；税收优惠；调查；国库经理
为反馈国家税收优惠政策对金融支持农村经济发展的效应，国家金库樟树市支库对辖内农户小额贷款税收优惠落实情况开展了一次跟踪调查。调查显示：对2009-2013年涉农金融机构发放农户小额贷款实行营业税和所得税优惠，直接减轻了涉农金融机构税收负担，对解决农民贷款难、加大金融支持农村实体经济力度，起到了正向激励作用；同时，由于农户小额贷款额度标准偏低、税收优惠风险覆盖程度不足、小额农户贷款利息收入确认不及时等问题，衰减了税收优惠政策的力度与效果，应引起足够重视。
一、农户小额贷款利息收入税收减免落实情况
为支持农村经济发展、解决农民贷款难问题，财政部和国家税务总局于2010年联合下发《关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号）（以下简称《通知》）。《通知》规定，2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构发放给农户5万元以下（含5万元）小额贷款的利息收入，免征营业税；在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。《通知》还明确金融机构自2009年1月1日至发文之日应予免征或者减征的营业税、所得税税款，在以后的应纳税额中抵减或者退税。此项政策出台，对促进金融机构发放小额农户贷款起到了积极的推进作用。
据统计，樟树市涉农金融机构有4家，即农商行、农行、邮储银行、村镇银行（因无农户小额贷款，故未能享受优惠政策）。2009年至2013年，上述涉农金融机构每年按季预缴各项税收，并于次年5月31日前，汇算清缴在税务局申报核定的农户小额贷款减免税收。初步统计，4年间，全市涉农金融机构免收小额农户贷款利息收入营业税492.1万元，减收所得税324.7万元，两项合计816.8万元。以上减免税款方式均为在当年的应纳税额中予以抵减（详
见下表）。
二、税收减免落实中遇到的问题
（一）税收减免的农户小额贷款额度标准偏低
农户小额信用贷款实施细则
天水麦积农村合作银行农户小额信用 贷款实施细则 第一章总则 第一条为加强和规范我行农户小额信用贷款管理，提高信贷支农服务水平，支持农业、农民和农村经济发展，根据《商业银行法》、《贷款通则》、《关于银行业金融机构大力发展农村小额贷款业务的指导意见》和《甘肃省农村信用社信贷管理制度》、《甘肃省农村信用社农户小额信用贷款管理办法》,结合实际，制定农户小额信用贷款实施细则。 第二条本细则是全区各支行、分理处办理农户小额信用贷款必须遵循的基本规则。 第三条本细则所称农户是指具有本辖区农业户口，主要从事农村土地耕作或者其他与农村经济发展有关的生产经营活动的农民、牧民、个体经营户等。 第四条本细则所称农户小额信用贷款是指农村信用社基于农户的信誉，在核定的额度和有效期限内向农户发放的不需提供担保的贷款。 第五条农户小额信用贷款业务应当遵循安全、简便，有效和入股社员（股东）优先的原则。 第六条农户小额信用贷款实行“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的管理办法，凭《贷款证》发放贷款。
第七条《贷款证》由包片客户经理审核、签章发放，并登记贷款证签发登记簿。贷款证纳入重要凭证管理，贷款证丢失可实行挂失，开证、年检、注销、换证补发及违规等信息要及时在信贷管理系统中进行登记。在审查发放《贷款证》时，申请农户必须在贷款证上预留印鉴。贷款证一户一证，不得出租、出借或转让。 第二章贷款范围、对象、条件 第八条贷款范围：农户小额信用贷款主要适用于农户从事种植业、养殖业、消费性支出及家庭加工副业生产的流动资金贷款。 第九条贷款对象：借款人应当是户籍在本服务辖区，长期居住在本乡镇从事种、养、加等行业，并具有完全民事行为能力的自然人。 第十条农户申请农户小额信用贷款应具备下列基本条件： （一）在麦积合作银行的服务区域和范围内； （二）具有完全民事行为能力，信用观念强； （三）有一定的经济收入来源，具有清偿贷款本息的能力； （四）年龄一般18-60岁; （五）农村信用社要求的其他条件。 在资信评定中下列农户不得列入信用等级评定范围： （一）道德品质差，有赌博、盗窃、吸毒等不良嗜好的； （二）信用观念不强，无特殊原因（自然灾害、意外事故），
农户联保贷款合同范本
农户联保贷款合同范本 农户联保贷款是为解决农户贷款难、担保难而设立的一种贷款品种，由农户在自愿基础上组成联保小组彼此相互担保的贷款；它使用于除小额信用贷款、抵（质）押贷款以外的农户以及难以落实保证的贷款。农户联保贷款的基本原则是：“多户联保。总额控制，按期还款”。 农户联保贷款合同范本 合同编号：（）号 甲方（贷款人）： 地址： 法定代表人（或授权代理人）： 证件类型：身份证证件号码： 联系电话： 邮政编码： 乙方（借款人）： 地址： 证件类型：证件号码： 联系电话： 邮政编码： 丙方（联保人）： 地址： 证件类型：证件号码：
联系电话： 邮政编码： 甲、乙、丙三方根据国家相关法律、法规和金融规章制度，在平等自愿的基础上，为明确责任、恪守信用，签订本合同，以资信守。 第一条借款总金额为人民币（大写）元整，人民币（小写）￥元整。 第二条借款用途：本贷款只能用于的需要，乙方不得以任何理由将借款挪作他用，更不得使用贷款进行违法活动。 第三条借款期限为个月，自年月日起至年月日止，在最高贷款限额内，对借款人分次发放贷款。最高贷款限额为：人民币（大写）元整，（小写）￥元整。在此期间和最高贷款限额内，不再逐笔办理联保贷款手续。 第四条每笔贷款的最后到期日不得超过上述终止日，本贷款利率及计息方法，按照月息％。计算，利息从贷款发放之日起计算，结息日为每月的第25日。提前还款时利率不变，贷款人有权按本合同约定的借款期限计收利息。 第五条借款人的权利和义务 （一）有权按照本合同约定取得贷款，在约定的额度和期限内可周转使用贷款； （二）按期偿还贷款本息； （三）按约定使用贷款，不擅自改变借款用途，不得将贷款交其他联保小 组成员使用； （四）应贷款人的要求及时提供真实的相关报表及所有开户行（社）、帐号及其他资料； （五）接受贷款人对其信贷资金使用情况和有关经营活动的检查监督； （六）为他人债务提供担保，应事先通知贷款人，并不得影响贷款人到期
农村信贷风险与防控
近年来，随着中央政府对农村经济发展的高度重视，农村产业结构的调整力度不断加大，农业产业资金投入逐年增加，农村经济得到了前所未有的发展。农村信用社作为支持“三农”发展的金融主力军和联系“三农”最为紧密的金融纽带，贴近“三农”，服务县域经济，信贷支农投入持续增加，为农村经济发展做出了积极贡献。但是，由于受诸多因素的影响，农村信用社的信贷资产质量没有得到有效改变，信贷资金面临的各种风险依然客观存在。如何积极有效增加信贷资金投入，防范化解信贷风险，实现社农发展双赢目标，成为了摆在农村信用社面前的难点问题。那么，农村信贷风险的成因有哪些呢？ 一、信贷人员业务素质不高，法纪观念淡漠。农村信用社聘用信贷人员因受环境和条件所限，选拔人员的素质良莠不齐。尤其是没有通过正规培训，个别信贷员不但业务素质低，而且纪律观念淡薄，利用手中的权力参与企业合伙经营或贷款投资分红，"攻守同盟"来套取信用社的贷款，甚而致于极少数信贷人员还"吃、拿、卡、要"，严重损毁了农村信用社的形象。 二、重扩大信贷规模，轻信贷风险防范。个别农村信用社在信贷业务经营中只顾眼前效益，单纯追求利润；对贷款的审查不严，对抵押品低值高估，导致抵押不实；对住房按揭贷款、私营企业抵押贷款的真实性、合规合法性、足值额审查不严，致使贷款在发放前就潜藏着风险。 三、有章不循，信贷管理措施落实不到位。个别农村信用社信贷制度形同虚设，贷款发放不按操作程序办，"四岗"分离存在后岗干扰前岗的现象，发放贷款未坚持集中评议和酝酿，分头签批意见，致使信息口径窄小，民主意见难以集中，集体智慧无法发挥，无意中形成贷款发放一人说了算，缺乏科学的决策机制和制约机制，难免决策失准失误。同时，少数农村信用社上级主管部门存在重高管人员任职资格管理，轻业务监督的倾向，这显然是对农村信用社"四自"经营方针理解上的偏差，如对贷款的发放权限额度过大，难免导致工作失误。 四、监督检查不力，事后监督人员责任意识弱。一方面理事会、监事会、经营班子相互监督与制约的作用，受传统的体制观念的束缚难以发挥，主要原因是监督检查部门的权力没有独立出来，依然受决策层的制约；另一方面监督检查人员履职欠佳，存在怕得罪人的思想，其根源是对查出的问题未能得到严肃处理，严重挫伤了稽核的监督力，一旦违规违纪事实形成，无权追究信贷人员的责任和领导的连带责任，从而削弱了监督管理人员的权力。 我们要防范风险，就得从以下几个方面入手： 一、加强员工教育，防范道德风险 防范信贷风险，首先要筑牢信贷人员的思想防线。信贷人员只有较强的事业心、责任感和廉洁自律意识，才能在信贷活动中主导自己的行为，自觉规避和防范信贷风险。不可否认，目前，在信贷人员中，服务意识淡薄、营销观念较差的现象还较为普遍，部分信贷人员没有把客户当作互惠互利、平等的合作伙伴来对待，更有的把手中的信贷权利当成了捞取个人私利的资本，在贷款发放过程中吃、拿、卡、要、报，不给好处不办事，给了好处乱办事，导致超权、跨辖、垒大户、顶冒名等违规违纪贷款时常发生，形成了较大风险隐患，有的已造成了资产损失。这些都是职业道德缺失、法纪观念淡薄的集中表现。解决这一问题，必须加强信贷人员“三个方面”的教育。 1、职业道德教育。良好的职业道德是做好任何岗位工作的保证，对信贷人员尤为重要。要从熟悉业务、顾全大局、秉公办事、恪守信用、忠于职守、廉洁奉公等六个方面对信贷人员进行教育引导，并将这些职业道德规范自觉融入信贷管理工作、贯穿贷款操作流程的各个环节。 2、遵纪守法教育。积极开展“每月一法”教育活动，重点学习金融违法犯罪的种类、构成要素、处罚及量刑，使信贷人员明白哪些信贷行为是违法犯罪，触犯了会受到怎样的刑罚，达到不越“雷池”的目的。加强案例警示教育，通过组织信贷人员学习上级转发的案件
我国小额信贷现状分析及对策
我国小额信贷现状分析及对策 林碧清 （福建农林大学东方学院金融学专业2009级） 摘要：小额信贷是一种以城乡低收入阶层为服务对象的小规模的金融服务方式。通过这种金融服务可以为贫穷农户或者微小企业获得发展的机会。这是一种金融服务的创新，也是一种重要的扶贫方式。我国于90年代正式引进了小额信贷，在政府和央行的推动下不断的扩大规模。小额信贷为我国的扶贫计划和农村金融的发展起到了积极的作用。但从我国的实践看来，我国的小额信贷还存在不少制约因素。本文从我国的小额信贷的实践情况入手，分析了我国小额信贷现状中存在的风险和发展障碍，并提出了相应对策。 关键词：小额信贷；信用；对策 1 我国小额信贷实践 1.1 我国小额信贷以及小额信贷组织的类型 当前中国小额信贷项目，根据项目的宗旨和目标、资金来源和组织机构可分为三大类型：第一类，主要是以探索我国小额信贷服务和小额信贷扶贫的可行性、操作模式及政策建议为宗旨，以国际机构捐助或软贷款为资金来源，以民间或半官半民组织形式为运作机构的小额信贷试验项目；第二类，主要是借助小额信贷服务这一金融工具，以实现2000年扶贫攻坚和新世纪扶贫任务为宗旨，以国家财政资金和扶贫贴息贷款为资金来源，以政府机构和金融机构(农业银行)为运作机构的政策性小额贷款扶贫项目。第三类，农村信用社根据中央银行(中国人民银行)信贷扶持“三农”(农业、农村、农民)的要求，以农信社存款和央行再贷款为资金来源，在地方政府的配合下，开展的农户小额信用贷款和联保贷款。 表1 我国农村小额信贷组织的7种类型及其特点
表2小额信贷在我国发展的四个阶段及其主要特点 我国小额贷款机构虽然出现较晚，但发展速度很快，在一些地区短期内就取得了较大的成。90年代初开始，在部分贫困地区先后开展的小规模的小额信贷试验，主要着眼于尝试解决我国信贷资金扶贫工作中的一些突出问题。在这些实验项目中，开展时间较早、规模较大、规范较好的项目主要有中国社会科学院“扶贫社”项目、UNDP的四川和云南项目、世行四川阆中和陕西安康项目、陕西商洛地区政府“扶贫社”项目等。据统计，到1996年底这类小额贷款试点项目资金规模达9000万元，上述这些小额贷款扶贫试点项目运作的成效，引起相关部门和社会的关注。例如，始于1993～1994年初的中国社会科学院农村发展研究所“扶贫社”项目，已经在一定程度上实现项目当初所设定的政策目标和所要探索的解决“贫困农户获贷难、国家贷款还款难和提供贷款服务机构生存难”的途径。中国社会科学院的第四个小额信贷试验点陕西省丹凤“扶贫社”也成了后来在陕西省全面展开的政府主导型小额信贷扶贫项目的先导和借鉴的典型。当然，在此项目的实施过程中，资金运作机构仍然面临许多理论和实践上的难题；自身在运营和管理方面也存在大量不完善之处；其中一个县的试点后来出现了严重的拖欠、欺诈和违纪违法问题。另外，项目本身目前也还达不到规模经济的要求。而规模扩大后，监管能力和项目运营质量面临严重挑战。试点项目目前仍在探索之中。在中央银行的推动下，农村信用社的小额信贷项目在2002年得到了大发展，尽管有些农信社仍显得被动。据央行的统计，到2002年底，全国有30710个农信社开办了此项目，占农信社总数的92.6%，两种小额信贷余额共近1千亿元，获贷农户5986万户。评定信用村46885个，信用乡镇1736个。 2我国小额信贷发展中存在的风险和发展障碍 2.1我国小额信贷的风险 2.1.1自然因素导致的风险 对于以农业贷款为主的小额信贷机构而言，其主要投向是农村种植业和养殖业，而传统的种植业和养殖业对自然条件的依赖性都很强，抵御自然灾害的能力较弱，一旦所在地区发生自然灾害，大量客户可能同时发生违约，这可能导致小额信贷机构的破产。比如，孟加拉国20世纪90年代后期的自然灾害，就曾经导致乡村小额信贷机构的客户大量违约，这一度使该国乡村小额信贷机构陷入巨大的财务危机。自然风险也是我国小额信贷机构面临的主要风险之一。“农村社会保障”课题组的研究(1999年)表明，小额信贷农户所遭受的经济风险中有10％源于自然风险，而我国尚未普遍开
局关于进一步推进农户小额信用贷款工作指导意见的通知
局关于进一步推进农户小额信用贷款工作指导意见的通知.txt2008太不正常了，一切都不正常！在这个关键时刻，中国男足挺身而出，向全世界证明：中国男足还是正常的！ 陕西省人民政府办公厅转发陕西省金融办、陕西银监局关于进一步推进农户小额信用贷款工作指导意见的通知 2010年06月28日 17时49分 170 主题分类: 金融保险农业农村 “农户” “信用贷款” 陕西省人民政府办公厅转发陕西省金融办、陕西银监局关于进一步推进农户小额信用贷款工作指导意见的通知 陕政办发[2010]55号 各市、县、区人民政府，省人民政府各工作部门、各直属机构： 省金融办和陕西银监局《关于进一步推进农户小额信用贷款工作的指导意见》已经省政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。 二○一○年六月八日 陕西省金融办、陕西银监局关于进一步推进农户小额信用贷款工作的指导意见 为了认真贯彻落实《中国银监会关于银行业金融机构大力发展农村小额贷款业务的指导意见》（银监发[2007]67号）和《陕西省人民政府办公厅转发省金融办陕西银监局关于金融支持县域经济发展意见的通知》（陕政办发[2009]36号）精神，现就进一步推进农户小额信用贷款工作提出以下意见。
一、充分认识发展农户小额信用贷款业务的重要意义 农户小额信用贷款业务是银行业机构服务“三农”，促进农村经济社会发展的一项重要金融信贷产品。大力发展农户小额信用贷款业务，既是支持农民脱贫致富的重要举措，也是促进涉农银行机构优化信贷结构，提高经营效益，实现可持续发展的重要增长点。近年来，全省主要涉农银行机构积极发展农户小额信用贷款业务，在促进农民增收、农村经济与社会发展方面发挥了重要作用。但是目前还存在农户小额信用贷款业务发展不平衡、覆盖面小以及服务管理不到位等问题。随着社会主义新农村建设的推进，农村资金需求不断增加，各级政府和涉农银行机构必须进一步提高思想认识，把推进农户小额信用贷款工作作为服务“三农”，推进社会主义新农村建设的一项重要职责，要根据所处地域的特点，科学细分市场，准确定位发展战略，通过科学合理有效的信贷支持，充分培育和促进这一市场做强、做大。加强政策宣传、教育和业务技术培训工作，着力提高各级涉农银行机构发展农户小额信用贷款业务的主动性与积极性，力争短期内实现全省范围内农户小额信用贷款覆盖面达到90%以上。 二、扎实开展信用等级评定工作，建设良好的农村金融生态环境 农村信用工程是推进农户小额信用贷款工作的一项基础工程。各级政府特别是县乡政府要把农村信用工程建设作为一项重要的基础性工作来抓，领导和组织好农村信用工程建设。要加强与涉农银行机构的联动，大力开展创建信用村镇活动，明确工作目标和责任；举办形式多样、丰富多彩的宣传活动，促进农村信用文化建设；认真做好农户信用等级评定、清收不良贷款和化解农村债务等工作，有效改善金融生态环境。 各主要涉农银行机构要对农村信用户评定及信用档案制订统一规范的管理办法和实施细则，细化服务对象和评级档次，对完善信用档案等基础性工作提出明确要求，利用信贷管理系统，动态监测农户小额信用贷款。各银行业金融机构之间要加强沟通与协调，力争实现信用信息共享，并尽快将农户信用信息纳入人民银行征信系统。要加强农户小额信用贷款业务常态化、动态化管理，对农户小额信用贷款实行定期检查、建立健全档案，适时评定信用等级、核定授信额度、及时更新内容，以满足农户信用贷款需求。 三、构建激励机制，推进农户小额信用贷款业务发展 各级政府应对银行机构开展农户小额信用贷款业务在政策上给予支持鼓励，尽快建立农户小额信用贷款风险和补偿机制；积极协调当地保险机构建立农户小额信用贷款风险保险制度，对农户遭受灾害或发生人身意外等情况形成的不良贷款进行保险补偿，分散信贷风险；要组织农业、畜牧、科技等部门对贷款农户进行农业技术培训，帮助农户提高还贷能力。 各主要涉农银行机构要充分用好国家对农村金融有关优惠政策，同时要加大农户小额信贷业务人力和物力的投入，确保农户小额信用贷款工作的顺利推进。要建立科学严谨的农户小额信用贷款业务后评价制度，并将农户小额信用贷款业务发展纳入对各级机构及人员的年度考核范围，适当提高其考核权重，加大指标相应奖励分值，加大费用补贴等。建立专项考核基金，并将考核结果与职工个人业绩、薪酬挂钩。 四、加强业务规划，拓宽农户小额信用贷款服务范围
农户小额信用贷款合同协议
编号：_____________农户小额信用贷款合同 甲方：________________________________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日
借款人： 身份证号： 住所： 邮政编码： 电话： 传真： 贷款人： 法定代表人（负责人）： 职务： 住所： 邮政编码： 电话： 传真： 借款人向贷款人申请借款，贷款人经审查同意按本合同约定发放贷款。双方本着平等自愿、诚实信用的原则，根据有关法律、法规和规章的规定，经协商一致，订立本合同并承诺严格履约。 第一条借款用途 本合同项下的借款用于。 未经贷款人书面同意，借款人不得改变借款用途，贷款人有权监督借款的使用。 第二条借款币种、金额及期限 1、本合同项下的借款币种为________________。 2、贷款人同意自______________起至______________止，在最高借款本金余额人民币(大写) _______元整（小写）_______元内，根据借款人的需要和贷款人的可能，分次向借款人发放贷款。注：小写金额须保留_________位小数。 3、上述期间仅指贷款发放时间，不包括贷款到期时间。在此期间和最高借款本金余额内，借款人可循环使用借款额度，不再逐笔签订借款合同，每笔借款的金额、期限、利率、还款方式、借款用途等以借款凭证为准。借款凭证为本合同组成部分，与本合同具有同等法律效力。 4、除非经贷款人同意，贷款人发放给借款人的具体每笔贷款之最后到期日将不超过__________。 第三条放款方式 借款人授权贷款人直接将借款款项划入如下帐户： 帐户名：____________________________________ 帐号或卡号：____________________________________
农村信用社的信贷风险及其防范【文献综述】
文献综述 农村信用社的信贷风险及其防范 农村信用合作社是银行类金融机构，所谓银行类金融机构又叫做存款机构和存款货币银行，其共同特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转帐结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。农村信用社是与农民联系的桥梁，在农村金融体系中处于基础性地位，对促进农村经济发展中发挥了非常重要的作用，且在农村经济政治的稳定上发挥了巨大作用。发放贷款作为农村信用社的主要主要资产业务，是获取利润的主要途径，要使农村信用社得到良好的发展，那么如何有效的防范农村信用社的信贷风险仍然备重视。 1 国外研究 信贷在世界范围内的实践已历时20多年。自70年代，孟加拉乡村银行就创建了小额贷款的模式，对贫困人口提供小额贷款。传统认为，向穷人和小型经营活动发放贷款是会有较大风险。自1976年以来近二十年来的孟加Grameen Bank的实践，证明穷人同样是银行可接受的服务对象。所以把穷人不作为贷款对象不是风险防范的内容。随着后期的发展，出现了还贷率低、贷款没有真正流向穷人、信贷资金经常被挪用等现象大量存在。Adams，Graham and和V on Pischeke (1984)提出Ohio学派认为利息补贴在很大程度上应对上述缺陷负责。1998年Gulli发表的文章中说到，改善小额信贷机构的资金来源结构，更好地满足客户需求，应该建立一种可持续发展的金融机制。在1989年，Suzanne Pinson发表《Credit risk assessment and meta-judgment》认为运用信用风险评估来防范风险过于复杂，且涉及的性质是不确定性的判断程序，提出运用评估业务风险模型来表示专家的战略推理提供动态的解决策略。2006年Shinichi Goda 根据破产案例中偶然的发现，提出了在风险管理中如何探索机会。在发达国家农村信用社的贷款主要都是一些小额信贷，其面对的人群一般都为农民，由于给农民提供小额贷款几乎没有风险，所以学者对于农村信用社的信贷风险防范研究主要都是从信用社内部研究。 2 国内研究 在我国，于20世纪90年代初进行农村贷款制度改革，已有15年的发展历史。尤其是2001年中国人民银行颁布《农村信用社小额信用贷款管理指导意见》以来，得到了巨大的发展。2006年底开始，中国人民银行、中国银监会相继加大推动农村金融体系调整和农学小额信贷的力度，为农村小额信贷的发展起到了巨大的推动作用。我国刚引入信贷以来，基本上是直接复制孟加拉格莱珉银
小额贷款公司行业分析报告
小额贷款公司行业分析报告 —以本人到浙江义乌调查小额贷款公司的暑期社会实践为基础分析“草根企业，草根经济需要草根金融”。2010年5月，“新36条”颁布，国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展，其中就有期望用规范的民间资本兴办金融业这一项，以此达到促进民间企业的快速发展。而从2008年国内首批小额信贷公司成立以来，一直受到各界人士的关注。。浙江省相对于全国其他省份相比,不论在企业规模还是业务开展方面都居于全国领先位置.目前已成立小额贷款公司94家,注册资本金120亿元,平均每家达1.28亿元,累计发放贷款382.1亿元.所以此次选择浙江义乌作为研究对象，特别是它目前发展情况良好的浪莎和惠商小额信贷试点公司，为我们的主题研究提供了更为直接的例子。 一、行业概况： 小额贷款公司的出现，进一步改善中小企业、农村地区金融服务，有效配置金融资源，规范和引导民间融资，推进社会主义新农村建设，为改善民生、促进就业、构建和谐社会提供多层次的金融要素支持。但是我国目前对发展小额贷款公司还处于摸索试点阶段，小额贷款公司面临定位模糊监管体系不明确的尴尬处境。小额贷款公司是经营贷款业务的工商企业,但是从事的业务却是金融类服务。目前由政府金融办、人民银行、银监局、工商局和公安局对小额贷款公司进行共同监管,多头监管有可能造成监管的漏洞。并且民众对小额贷款公司的认识普遍不高存在偏差，往往会和管理机制不明朗的地下钱庄扯上关系，使人望而却步。（一）小额贷款公司的目标市场 1、目标客户 小额贷款公司的定位主要是为统筹城乡服务，服务于“三农”。但在现阶段，由于农村土地流转等一系列具体政策、制度尚未出台，而且与农信社、村镇银行存在一定的市场重合，所以目前小额贷款公司的目标客户群定位于中心城市的零售商、批发商和小型制造企业，以及中心城市近郊的农户、农场主和农村企业。 2、客户限制（黑名单） 小额贷款公司根据控制风险和成本的需要，设立行业限制，避免与高风险行业的业务往来，如：出租车、旅行社、房地产中介、娱乐业、美容业等。 小额贷款公司通过信用调查、征信查访等方式取得相应信息后，可以对部分客户作出信用限制，必要时予以排除。 （二）小额贷款公司产品设计 根据小额贷款公司的目标客户和业务特点，小额贷款公司的产品设计初步考虑如下：
浅析农户小额信用贷款形成不良的原因及防范措施
浅析农户小额信用贷款形成不良的原因及防范措施 山西新闻网忻州讯近年来，农村信用社响应国家号召，持续加大支农力度，适时的推出农户小额信用贷款。农户小额信用凭借“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的管理办法以及无需抵押、手续简单等特点，受到广大农户一致好评，被称为农村信用社的拳头产品。经过几年来的经营，尽管农户小额信用贷款在信贷规模上、贷款质量上有所提升，但是仍然有部分农户小额信用贷款形成不良贷款，为信用社的经营造成沉重包袱。下面笔者根据大学理论知识结合多年工作经验粗浅地谈一谈农户小额信用贷款形成不良的原因及防范措施，供同仁探讨，同共为信合事业实现跨越发展努力。 一、农户小额信用贷款形成不良贷款的原因 农户小额信用贷款采取“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的管理办法，通过贷前摸底评定、评级授信对农户进行贷款限额核定。在经营过程中发现，促使农户小额信用贷款形成不良贷款主要原因为以下几个方面： 一是农户贷款档案不完善，摸底情况不真实，形成借冒名贷款。一份完整、合规、真实的农户贷款档案是贷款评级、授信的依据，是发放农户小额信用贷款的根基，所以农户贷款档案不完善，摸底情况不真实严重影响着贷款的质量。贷款档案不完善、合同要素不齐全导致贷款失去法律的保护，形成不良贷款;摸底情况的不真实，给不法分子乘虚而入的机会，部分客户借用、盗
用他人姓名、贷款证、身份证等相关证件资料骗取信用社资金，挪为已用，致使贷款的借据签订人与贷款使用人分离，形成权利与义务的不对等，按照贷款合同在履行还款义务时，出现严重分歧，导致大量借冒名贷款形成了不良贷款。 二是客户评级、授信不准确，授信额度高于客户实际信用额度。所谓“物有上中下，人有三六九”一说，就是说这个社会是有等级之说，每个人或者是物根据自己的属性被划分在不同的等级阶层中。在信贷管理中，我们就是以评级、授信来划分信用等级。在贷款发放时，对一个客户的评级、授信过高，严重超过了该客户能够承担起的信用额度，那么按照农户小额信用贷款的“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的管理办法，该客户的核定额度远远超过了自己的信用还款能力，所以导致了该类贷款信用风险居高不下的局势，严重影响着贷款质量。 三是贷款周期与生产周期不符，资金无法及时回轮。“生命应有轮回，万物总有周期”，说的就是这个理。在农户小额信用贷款调查中发现，由于实际发放中农户小额信用贷款的周期与生产周期不相符，直接影响着贷款质量。比如，按照农户小额信用贷款的期限为一年，在发放养殖业贷款时，普通猪、牛、羊的养殖生产周期在2—3年，而且按照资金投入——生产运营——产品销售——资金回轮的原理，当贷款到期时，养殖户正时生产运营阶段，任需要不断的投入资金在里面，根本没有能力偿还贷款，而按照农户贷款合同，无法正常偿还贷款本息的客户，不但按照
农户小额信用贷款合同协议范本模板
编号：_______________ 农户小额信用贷款合同 甲方：___________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_____ 年____ 月_____ 日 借款人： 身份证号： 住所： 邮政编码：
电话： 传真： 贷款人： 法定代表人（负责人）： 职务： 住所： 邮政编码： 电话： 传真： 借款人向贷款人申请借款，贷款人经审查同意按本合同约定发放贷款。双方本着平等自愿、诚实 信用的原则，根据有关法律、法规和规章的规定，经协商一致，订立本合同并承诺严格履约。 第一条借款用途 本合同项下的借款用于____________________________________________ 。 未经贷款人书面同意，借款人不得改变借款用途，贷款人有权监督借款的使用 第二条借款币种、金额及期限 1、本合同项下的借款币种为______________________ 。 2、贷款人同意自_________________ 起至__________________ 止，在最高借款本金余额人民币（大写） ________ ____ 元整（小写）_________ 元内，根据借款人的需要和贷款人的可能，分次向借款人发放贷款。注：小写金额须保留位小数。 3、上述期间仅指贷款发放时间，不包括贷款到期时间。在此期间和最高借款本金余额内，借款 人可循环使用借款额度，不再逐笔签订借款合同，每笔借款的金额、期限、利率、还款方式、借款用途等以借款凭证为准。借款凭证为本合同组成部分，与本合同具有同等法律效力。 4、除非经贷款人同意，贷款人发放给借款人的具体每笔贷款之最后到期日将不超过__________ 第三条放款方式 借款人授权贷款人直接将借款款项划入如下帐户： 帐户名：____________________________________________ 帐号或卡号：_____________________________________________ 开户银行：_______________________________________________________ 第四条借款利率 1、借款利率在中国人民银行公布的同期同档次贷款基准利率基础上____ __________ （上/下）浮
农户贷款风险与防范
农户贷款的风险与防范 由于农信社自身还未建立有效的贷款风险防范体系，而基层社又存在营管理较粗放的情况，因此，目前农村基层社的贷款风险仍未能有效控制。 一、农信社小额贷示风险类型 （一）资金挪用风险。情形较复杂。（1）实际用款人自身有不良记录或不良贷款，找人帮贷；（2）个别民营企业不符合企业贷款标准的，找农户帮贷，使资金挪用于企业；（3）借款人贷款后又借给别人，从中抽利；（4）企业出现融资难后，股东找人农户帮贷。 （二）操作风险。农户贷款都不大，一般情况下，近年客户经理被授于的权限都较大，因此其对于贷款发放成核心环节。一是道德因素降低后出现操作不合规放款；二是因监督管理不严，随意性增大不合规放款；三是业务不熟，对操作规程不了解放款；四是为了个人或信用社的短期绩效从而在操作上放宽条件放款等。 （三）贷款集中风险。贷款挪用于个别人或一人使用的。多人贷款供一人或少数人使用的现象非常普遍。现在农户经营项目所需资金量已超过5万以上，信用社又缺乏相应贷款品种匹配，相反又认为借款人属优质客户，于是对帮贷“睁一只眼、闭一只眼”，从而出现“垒大户”。 （四）担保风险。农户贷款多数无符合条件的担保，又想突破额度限制，于是出现联保或连环担保等情况。
二、风险成因 （一）客观原因形成的风险。一是借款人的诚信度基本上由信贷员的认识进行识别判断；二是农业经营的风险远较其他行业高，市场风险很大。 （二）贷前调查流于形式。 （三）贷款审查不严或存在漏洞。 （四）贷后检查监督机制不健全 （五）客户经理存在道德风险 三、风险防范 改革目前的农户贷款管理模式。目前贷款模式分三个面：1、贷款操作流程模式为：客户经理包片→在权限内放款→超权限报主任审批→再超过主任权限集体审批→客户经理贷后管理→出现问题主任负责处理；2、绩效考核上只对基层社做总体考核（对信用社而言仍是大锅饭）；3、监督管理上仅对贷款资料进行形式审查。此种模式的弊端：1、没解决客户经理的主动性；2、深层次的风险问题只有等贷款出现问题才暴露；3、灵活性与制衡未达到有效平衡，即一旦放宽权限又出现管不住的问题，一收紧又出现经营效率降低的问题。 新模式思路：1、绩效考核一定要考核到客户经理个人，打破大锅饭；2、授权额度与客户经理个人等级挂勾（等级越高权限越大）；3、制定客户经理管理办法（主要是客户经业务晋升通道，视一个客户经理为一个事业部）；4、稽核审计监督方式创新，实行精准稽核，比如实行客户经理移位稽
最新商业银行农户贷款服务模式和风险管理方法分析
商业银行农户贷款服务模式和风险管理方 法分析 在农户贷款中，委托代理关系复杂，信息不对称现象较为严重，下面是小编搜集整理的一篇探究商业银行农户贷款服务模式的论文范文，欢迎阅读参考。一、引言 一直以来，我国各类金融机构不断摸索农户贷款的最优模式，但由于我国地域辽阔，不同地区甚至是同一地区的农村之间都存在较大差异，没有任何一种模式可以套用在所有地区和所有农户。因此，对于农户贷款来说，只有符合特定地区、特定时期情况的农户贷款模式才是该地最优的农户贷款模式，基层金融机构积累的经验或许比理论分析更具有说服力。本文以中西部地区的代表省份S省的几个县为例，对A商业银行农户贷款较为成功的服务模式和风险管理方法进行分析。 二、典型案例 S省地处我国西南腹地，全省有18个地级市、3个自治州、43个市辖区、14个县级市、120个县、4个自治县。S省地形较为复杂，部分地区为少数民族地区，每个市、县的地理、人文和经济特点都不相同，因此在县域业务的开展方面，不可能遵循同样的模式。A商业银行S省分行(以下简称S省分行或分行)根据自身特点推行因材施策的方式，形成了几种具有特色的管理模式。 (一)区域定位服务模式S支行案例 S县是S省农业大县，辖63个乡(镇)、935个行政村，幅员面积2661平方公里，总人口148万人，其中农业人口占92%。S县农业区位经济优势明显，农业总产值和主要农副产品产量列全省20强和全国100强，被誉为中国米枣之乡，麦冬
被国家实施地理标志保护。S县支行依托区域经济特色，因地制宜，细分市场，规模化、板块式推进农户小额贷款发展，近年累计投放农户小额贷款超过1亿元。同时，S县支行以体系建设为平台，实施五个定位、五个到位的管贷模式，有效控制信贷风险，将不良贷款率维持在较低水平。 业务发展的区域定位模式主要是：S县支行根据县域农业经济特点，将全县划分为东、西、南、北、中五大经济板块，以营业网点为支撑，确定服务范围和服务重点，实施就近服务、特色服务。 东面重点服务规模化种养业大蒜和獭兔，充分依托政府规划，着力支持产业链上的规模化农户;南面重点服务传统优势产业生猪和种鸭，择优筛选养殖户集中、养殖规模较大、诚信度较高的一批养殖能手进行贷款;西面重点服务特色农业藤椒与黑花生，按照一村一品牌，一乡一特色的服务模式，实施整村推进，为农户授信;北面重点服务优质中药材麦冬，以特色产业为切入点，以规模化、连片经营为服务对象，以农户小额贷款为驱动，筛选优质农户，集中贷款授信，降低不良率;中部重点服务米枣，在全面调查摸底的基础上，分户建立目标客户细册，通过村委会推荐，优选农户进行贷款。 区域定位农户贷款支持重点的同时，S支行不断强化业务管理，配合农户小额贷款管理与区域定位思路，实施准入管理到位、贷后管理到位、客户经理充实到位、风险补偿机制到位和激励措施落实到位的五个到位管理方法。在严格管理贷款质量的同时，充分调动客户经理的积极性，确保区域定位农户贷款模式的服务效果。 (二)龙头企业+专合社+农户产业链服务模式E支行案例 E市位于S盆地西南边缘，属S省的欠发达地区，农业人口占62%。E市具有悠
小额信贷促进农户增收效应的地区差异分析
小额信贷促进农户增收效应的地区差异分析 【摘要】本文选取山西、安徽、内蒙古、重庆以及广东五个省区数据作为样本，采用阈值回归模型实证分析小额信贷与农户增收的非线性关系，以及小额信贷促进农户增收在不同地区间的差异，并得出了相关结论。 【关键词】小额信贷三农阈值回归 “三农”问题是一个上升到国家战略的问题，而“三农”问题的核心就是促进农户增收。提高农户收入以往主要的手段就是增加财政投入，然而要全面提高农户收入，仅仅依靠财政资金是远远不足的，还得借助金融部门的支持。2013年7月1日，《国务院办公厅关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》出台，明确指出要“加大对‘三农’领域的信贷支持力度”，并提出“力争全年‘三农’贷款增速不低于当年各项贷款平均增速，贷款增量不低于上年同期水平”的具体要求。作为“三农”重要金融服务的小额信贷，无疑将再次引人瞩目。小额信贷公司最早是在四川、山西、陕西、贵州以及内蒙古进行试点，2008年之后在全国推广开来。小额信贷公司在促进农户增收方面起到重要的作用，但具体到各个省份，小额信贷促进农户增收的效应是有差别的。基于此，本文选取五个具有代表性的省区，集中考察这几个省区小额信贷实施的效果，以及小额信贷与农户增收之间的非线性关系。 一、文献综述 Donald R. Snodgrass，Jennefer Sebstad（2002）利用印度、秘鲁以及津巴布韦这三个国家的数据研究了小额信贷对个体的经济效应，研究结果显示这三组数据当中只有两组数据显示小额信贷显著促进农户增收。孙若梅（2006）以河北易县和河南南召县作为样本村，考察小额信贷对农户收入的影响，由于这两个地方农户初始禀赋、边际收益产品以及使用贷款次数的不同，造成小额信贷促进农户增收的效果不一样。蒋丽敏、郑长德（2008）将农民分成富裕、中等、贫困三个收入层次，并在此基础上研究小额贷款在不同收入层次的农民群体中的运用效率，结果表明，农民收入水平与小额贷款的运用效率成正比。Samuel Adam（2010）认为只有农村金融机构向农户提供小额信贷与当地政府向农户提供赚钱渠道并举，同时完善农村基础设施建设以及发展农村非农经济，才能使小额信贷发挥促进农户增收的作用。孙健、胡金炎（2011）采用倍差分析法研究了小额信贷公司的进入效应，研究结果显示，小额信贷公司的成立有助于农民收入的提高，但这种影响是不显著的；小额贷款公司的进入对当地银行贷款余额的增长率有着负向的影响，然而这种影响也是不显著的。说明当前小额信贷公司的成立并未从根本上改变当地的金融环境，对农民收入水平的提高作用有限。卢亚娟、孟德锋（2012）研究发现，小额贷款公司的盈利能力和支农广度以及支农深度均为正相关，由此得出结论，小额贷款公司在其运营的过程中可以实现盈利和支农目标的兼容，避免目标上移现象。 已有的相关文献只是简单地考察小额信贷与农户增收之间的线性关系，样本
农村信用2020社农户联保借款合同
农村信用2020社农户联保借款合同 信用社农户联保借款合同书样本 (农户/农村个体工商户) 编号：____________ 特别提示：借款人在签订本合同之前，请务必仔细阅读本合同全部条款，特别是对黑 体部分予以重点关注。如有任何疑问或不明之处，请及时向贷款人及专业人士咨询。本合 同一经签订，即视为各方理解并同意本合同全部条款。 联保小组成员：1.______ 2.______ 3.______ 4.______ 5.______ 贷款人：____________________________________________ 根据国家有关法律、法规和规章，经联保小组成员(即借款人、保证人)、贷款人协商 一致，特订立本合同，共同遵守。 第一条本合同各借款人为 (市、县) 乡(镇、农场) 村(连队)村民(农工或个体工商户)共人，已了解并自愿遵守农村信用社联保贷款的所有规定，在自愿的基础上结成贷款 联保小组，而且均为借款人、互为保证人，对联保小组各成员在下列约定的期限和额度内，从贷款人处发生的贷款业务实际形成的债务共同互相承担连带保证责任。 联保小组成员 甲方进行增资扩股时如果乙方提出债转股要求，甲方应按当年资金使用月份数占全年12个月的比例支付应付的资金使用费，并在乙方出具债转股的书面通知后一个月内向乙方支付。 借款用途 借款利率(‰) 借款期限 (年月日至年月日) 借款金额 (大写) 放款/还款 账号/卡号
第二条借款人的借款种类、金额、期限、用途、利率和还款方式以每个借款人借款 凭证记载为准。借款凭证作为本合同的组成部分，与本合同具有同等法律效力。贷款人发 放的贷款无需逐笔办理担保手续。 第三条放款 3.1放款的先决条件为联保小组成员未发生违反本合同项下所述相关应尽义务或违约 责任内容的情形。否则贷款人没有义务向借款人发放或继续发放贷款。 3.2借款人授权贷款人依据本合同约定的贷款额度内，在贷款发放时划入本合同约定 的借款人在贷款人处开立的账户内，贷款利息自实际放款日起计算。 第四条还款 4.1借款人与贷款人约定按以下第种方式还本付息： A.利随本清还款方式，到期一次性归还借款本息。跨年度借款，借款人要在每年12 月20日结清借款利息。 B.按 (月/季/年)结息，到期还本方式。结息日为每 (月/季末月/年末月)的20日。 借款人须于每一结息日结息。如借款本金的最后一次偿还日不在结息日，则未付利息应利 随本清。 C.其他还款方式： 4.2 借款人可以到贷款人处柜面还款，也可以按双方约定的时间从本合同约定借款人 还款账户中直接扣收借款本息。该账户内资金不足以清偿当期借款本息，贷款人有权决定 是否划收。贷款人不划收的，该期全部借款本金作逾期处理;贷款人划收的，不足部分作 逾期处理。 4.3在每期还款日前，借款人应向本合同约定还款账户中足额存入应偿还的借款本息，并授权贷款人于每期还款日从还款账户扣收;借款人有未偿还的借款本息或其他费用的， 应及时存入还款账户，并授权贷款人随时扣收。 4.4若借款人还款账户发生挂失、冻结、止付、注销或借款人需要变更还款账户的， 借款人应到贷款人处办理还款账户变更手续。在变更手续生效前，若原还款账户已无法足 额划款，借款人应到贷款人处办理柜面还款。借款人未及时办理还款账户变更手续或未及 时到贷款人处柜面还款，导致未按期足额清偿到期借款本息及其他费用的，借款人应承担 违约责任。 4.5 借款人未按照约定偿还本合同项下到期(包括被宣布提前到期)借款本金、利息、 罚息、违约金、补偿金或其他费用的，贷款人有权从借款人、联保小组成员在贷款人处开
对农村信用社大额贷款风险防范的思考精修订
对农村信用社大额贷款风险防范的思考 标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]
对农村信用社大额贷款风险防范的思考 全省农村信用社机构网点２９４８个，遍布１４个市、７６个县（市、区）和所有乡（镇），在促进农业和农村经济发展，支持农民发展生产、增加收入等方面做出了贡献。农村信用社已经是服务“三农”的主力军，在农民心目中有着举足轻重的地位，用农民的话说：“农村信用社是我们农民自己的银行。” 随着新农村建设的进一步推进和县域经济的快速发展，以发放农户小额贷款为主的农村信用社也培植了一批优质客户。成长起来的中小企业和个人客户单笔资金的需求量大大突破了信用社的原有贷款规模，为了抓住这批优质客户，农信社也正突破原有模式，开始抢滩大额贷款的发放与管理。由于在大额贷款管理方面的先天不足，农信社的大额贷款风险日益凸显，成为农信社信贷风险的一个重要成因。农村信用社大额贷款由于对象、额度、方式、期限等方面的特殊性，风险特征有明显特异，从维护金融安全和维系信贷资金运转看，大额贷款风险防范具有现实必要性和重要性。 一、农村信用社大额贷款管理现状 （一）大额贷款收息率高，到期回笼率低，隐形风险大。笔者所在的新邵县农村信用联社从2007年开始就把辖内的大额贷款全部统归联社营业部管理。现有大额贷款11户15笔，贷款余额为2860万元。这些贷款除一笔贷款是原来历史形成的不良贷款，其余都是07年以后的新放贷款，现有3笔380万元形成了不良，除一笔贷款现不能正常还息，其余无利息结欠情况。但贷款风险主要来自于贷款本金的损失。到期回笼率是衡量贷款质量好坏的主要标志，贷款回笼率低说明贷款质量较差，贷款沉淀的风险较大。截止调查日止，该社大额贷款到期回笼率约为83％，与湖南省农村信用联社要求的新放贷款到期收回率有明显的差距，其风险显而易见。因此在大额贷款的日常管理过程中，应加强对贷款项目的跟踪监控，防止被眼前高收益蒙蔽了对大额贷款长期风险的正确判断与决策，从而引发大面积的贷款损失。 （二）、限制性行业贷款占比过高，与国家宏观调控政策背道而驰，行业集中性风险日趋显现。从产业结构看，大额贷款发放对象主要集中分布在造纸行业、房地产开发及基础设施建设领域的工程承包，其中造纸行业占比28%，水泥及水泥制品行业贷款余额占比24%，这些行业受国家政策影响大，政策风险明显。从贷款时间看，贷款期限在一年左右的比较集中，中长期贷款较少，贷款到期时间相对集中；从贷款资金支付形式上看，以货币资金方式发放的比较集中，按照“实贷实付”原则用信用中介工具和其他衍生信贷手段支付的较少。 （三）担保形式单一，对客户的第二还款来源估值存在偏差。目前，农村信用社大额贷款一般有房屋、不动产和其他资产抵押、担保公司担保，价值认定由国家指定评估部门认定。农村信用社一般按照一定比例确定贷款额度，比如我县规定的最高比例是抵押物评估值的60%，比较偏重于贷款形式上的规范性，对担保物的风险性、可变性预估不足，评估价格抬高的可能性大。目前，评估机构管理不规范，按房地产的评估价格收取佣金，评估费用由借款人承担，所以评估时评估公司往往根据借款人的意愿来确定评估价格，一般情况下是抬高抵押物价值而忽略了房产的实际价值，这样就增加了抵押物不足值的风险。