浅析企业所得税税务筹划
企业所得税税务筹划的实践与思考
企业所得税税务筹划的实践与思考企业所得税税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高企业的经济效益，还可以促进企业可持续发展。
本文将结合多年的工作经验，从实践和思考两个方面，对企业所得税税务筹划进行探讨。
一、实践1.选择合适的所得类型在企业所得税的计算中，应税所得和免税所得是两个重要的概念。
企业应当充分利用税收政策，尽可能地将应税所得转化为免税所得。
例如，企业可以通过捐赠、赞助等方式，将部分利润转化为免税所得，从而降低企业的税负。
2.优化资产折旧策略企业资产的折旧是影响企业所得税的重要因素之一。
企业可以通过合理选择折旧方法和折旧年限，降低企业的应纳税所得额，从而降低企业的税负。
例如，对于技术更新较快的资产，企业可以选择加速折旧的方法，将更多的折旧费用在前期计入成本，降低前期的应纳税所得额。
3.合理安排利息支出企业利息支出是影响企业所得税的另一个重要因素。
企业应当合理安排利息支出，充分利用利息税前扣除的政策，降低企业的税负。
例如，企业可以通过合理安排贷款结构和贷款期限，降低贷款利率，从而降低利息支出和税负。
4.合理利用税收优惠政策我国税收政策中包含了许多税收优惠政策，企业应当充分利用这些优惠政策，降低企业的税负。
例如，高新技术企业、小型微利企业等可以享受较低的税率，企业可以通过合理规划，争取享受到这些优惠政策。
二、思考1.提高税务筹划的专业水平税务筹划是一个专业性很强的领域，企业需要提高税务筹划的专业水平，以保证税务筹划的合理性和有效性。
企业可以加强对税务政策的学习和研究，提高税务筹划人员的专业素质，也可以聘请专业的税务顾问，为企业提供专业的税务筹划服务。
2.注重税务筹划的风险管理税务筹划伴随着一定的风险，企业在进行税务筹划时，应当注重风险管理，避免因为税务筹划而导致企业的法律风险和经济风险。
企业应当严格遵守税收法律法规，避免逃税、避税等行为，合理应对税务检查，确保企业的税务筹划在合法合规的范围内进行。
浅析企业所得税纳税筹划
浅析企业所得税纳税筹划引言企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据企业取得的所得额缴纳的一种税收。
对于企业而言，合理的纳税筹划可以帮助企业降低所得税负担，提高经济效益。
本文将从几个方面浅析企业所得税纳税筹划的相关内容。
一、企业所得税纳税筹划的概念和重要性企业所得税纳税筹划是指企业运用合法的手段和方法，通过优化企业经营结构，合理调整企业盈亏平衡，降低企业所得税负担，提高企业经济效益的一系列操作。
企业所得税纳税筹划的重要性在于帮助企业合法地减少所得税负担，增加盈利空间，提高企业的竞争力。
二、企业所得税纳税筹划的原则企业所得税纳税筹划应遵循以下原则：1.合法合规原则：企业所得税纳税筹划必须符合国家税法规定，遵循合法合规的原则，不能采取不合法、不合规的手段。
2.合理性原则：企业所得税纳税筹划应基于企业的实际经营情况和业务需求，具有合理性和可行性。
3.效益优先原则：企业所得税纳税筹划应以提高企业效益为前提，通过降低所得税负担来增加企业盈利空间。
4.安全可控原则：企业所得税纳税筹划应遵循规避风险、确保风险可控的原则，避免因纳税筹划导致的法律和信用风险。
三、企业所得税纳税筹划的方法和技巧企业所得税纳税筹划主要包括以下几个方法和技巧：1.合理选择纳税主体：企业可以根据自身情况和利益最大化的原则，合理选择适合的纳税主体，例如选择不同税率的子公司作为纳税主体，以实现税负优化。
2.合理安排营业收入和成本费用：企业可以通过调整业务安排，合理安排营业收入和成本费用的时间和金额，以平衡盈亏，减少所得税负担。
3.合理利用税收优惠政策：企业可以依据国家税收优惠政策，合理利用各种税收优惠措施，减少所得税负担。
4.合理选择投资项目和地点：企业在进行投资决策时，可以考虑选择享受税收优惠的产业和地区，以减少所得税负担。
5.合理利用合同与协议：企业可以通过签订合理的合同和协议，优化收入与支出的结构，实现所得税筹划的目标。
四、企业所得税纳税筹划的风险及防范措施企业所得税纳税筹划虽然可以帮助企业降低税负，但也存在一定的风险，主要包括法律风险和信用风险。
企业所得税纳税筹划探讨
企业所得税纳税筹划探讨一、企业所得税基本概念企业所得税是指对企业所得的一种税收，这种税收是在企业实现经济利益之后进行的。
企业所得税税率是按照利润额逐级递增的，比较高的税率对于企业来说是一种负担，企业很容易对其进行纳税筹划，从而减少企业的税负，提高其竞争力。
二、企业所得税的税率企业所得税税率是根据企业所得利润金额确定的，不同的利润段对应着不同的税率。
企业在纳税筹划时可以采用合理的分配方案，将利润分配到多个利润段中，以便享受更低的税率。
三、企业所得税的法定减除企业所得税的法定减除是指企业所得减去成本、费用和损失后所产生的利润金额，在其上再次减除法定的减除额后，才是企业需要纳税的部分。
企业可以通过减少成本和费用，来减少其税负。
四、企业所得税的所得来源企业所得税的所得来源包括国内和境外来源，企业可以根据税收协定等规定，在合法的前提下，将境外所得进行合理调整，最大限度地减少企业的税负。
五、企业所得税的税收筹划企业可以采用多种税收筹划方式，包括利润分配、资本结构优化、税单合并等，以实现最大化的纳税优惠。
针对以上五个主题，进行详细分析：一、企业所得税基本概念企业所得税是指企业所取得的所得利润，因而需要缴纳给国家的一种税收。
企业所得税税率逐级递增，对于企业来说是一种很大的经济压力，企业需要尽可能地通过各种方式来减少自己的税负。
在这种情况下，企业大量进行纳税筹划，采用各种手段来降低纳税负担。
二、企业所得税的税率企业所得税率是按照企业所得利润额逐级递增的，高额的税率对于企业来说是一种很大的经济负担，企业可以通过采用一定的纳税筹划方式，将所得利润分配到不同的利润段中，以便享受更低税率。
同时，企业还可以通过一些手段来直接减少税款，比如投资进行项目，研发可获得税收减免。
三、企业所得税的法定减除企业可以将其成本、费用和损失等各项支出数目减去，从而减少不必要的税款，实现税务优惠。
企业所得税的法定减除额度是固定的，但企业可以通过合理的成本和费用支出来将相关的税负降低。
关于企业所得税税收筹划的浅析
关于企业所得税税收筹划的浅析摘要：本文探讨了新企业所得税法下的企业所得税的税收筹划问题，重点是对企业所得税税收筹划常见方法进行阐述。
首先对国内外相关文献进行综述，然后阐述了税收筹划的目标及环境，进一步针对企业组织的设立形式，就业人员存货计价方法和固定资产折旧的计提等方面阐述了税收筹划的方法，最后得出我们应结合我国国情对税收筹划加以应用以完善社会主义市场经济体制。
关键词：税收筹划企业所得税目标方法引文：企业在经营发展过程中,合理地进行税收筹划可减轻税负、降低经营成本、增加效益。
企业所得税作为我国的主体税种,对企业来说,有很大的筹划空间,本文从降低应纳税所得额、降低税率、合理利用优惠政策三方面对税收筹划作一次探讨。
正文：一、税收筹划的定义税务筹划（Tax Planning或Tax Saving），于20世纪30年起源于西方国家，经过几十年的发展，在理论及实务上均已比较成熟了。
早在1989年名为《跨国公司的税收筹划》的专著就提出了税收筹划的技术在一些跨国公司中颇有影响的论点。
《会计学》中，对税收筹划下了定义，书中认为：人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收所使用的方法称之为税收筹划。
荷兰国际财政文献局《国际税收词汇》对税收筹划作了具体的定义：税收筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
税收筹划并没有明确的定义综合各家之言我们可以将其定义为税收筹划是指纳税人在法律许可的范围内通过对经营投资理财等事项的精心谋划和安排以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择性条款从而获得最大节税利益的一种理财行为。
该定义包含三个含义：1.合法性。
这是税收筹划的本质特征，也是税收筹划区别于偷税、逃税、避税的基本标志。
2.计划性。
又称筹划性，在经济活动中，企业进行税收筹划的时间应该是涉税义务发生之前的决策酝酿环节，而不是涉税义务发生履行环节3.目的性。
是指纳税人要取得税收收益二、实施企业所得税税收筹划, 应主要从以下几个方面考虑。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税是我国税制中的一个重要税种，对于企业而言，如何合理地筹划企业所得税，降低税负，提高经济效益，是每个企业必须重视和研究的问题。
本文将对企业所得税纳税筹划进行分析和探讨。
一、企业所得税基本情况企业所得税是指在中国范围内设立或者实际控制的企业、经营单位，从事生产经营所得取得的税金。
其税率为25%，是国家税收收入的重要来源。
企业所得税的应纳税所得额主要包括企业收入、减除费用和税前利润三个部分。
其中，企业收入主要包括销售收入、投资收益、承包工程收入等；减除费用主要包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等；税前利润则是指企业的净利润。
企业所得税纳税筹划是指企业运用各种合法手段，通过调整企业经营行为和财务状况，以达到降低企业所得税负的目的。
企业所得税纳税筹划既要符合法律法规的规定，又要遵循税收政策的指导，以避免违法违规。
下面简单介绍一些常见的企业所得税纳税筹划措施。
1、减少应纳税所得额企业可以通过合理的减除费用进行企业所得税的筹划。
减除费用包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等。
其中，生产经营费用是企业在生产或经营过程中实际发生的支出，包括原材料、人工、租金、水电费、保险费等；财务费用则是指企业为筹集资金所支付的利息和费用；所得税费用是企业按规定缴纳的所得税。
在减少应纳税所得额时，企业可以采取以下措施：（1）合理计提资产折旧，降低固定资产成本；（2）适当提高管理费用的比例，扣除企业的合理费用；（3）加强合同管理，合理降低成本支出。
2、通过财务机构转移利润在跨国公司中，跨国企业可以通过财务机构转移利润，以有效地实现企业所得税的降低。
企业的财务机构通常采取独立于其母公司的形式，以实现其所属企业的商业利益。
这些财务机构主要承担跨国公司的融资和资金管理职能，通过财务和税务工程，对减少企业所得税贡献重要作用。
3、用增值税转移企业所得税企业可以通过增值税的转移，降低企业所得税的负担。
增值税是企业向消费者收取的税款，通常由企业在销售商品或提供服务时向其消费者收取。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其所得额缴纳的税款。
企业所得税一直是企业税收体系中较为重要的一项税种，对企业经营活动和利润分配有着直接影响。
为了减少企业所得税的负担，提高企业的竞争力，很多企业会进行纳税筹划。
本文将从企业所得税的基本原理、纳税筹划的作用和方法等方面进行阐述。
一、企业所得税的基本原理企业所得税是按照企业税法法定的税基、税率和税率结构计算的，其基本原理包括税基原则、税率原则和税率结构原则。
1. 税基原则：企业所得税以企业所得额为税基，即企业在一定时期内生产经营所得的净额。
企业所得税的计税属实原则要求企业按照国家税法规定的会计准则、会计政策和会计核算方法进行会计核算，确保所得额的真实性和准确性。
2. 税率原则：税率原则要求按照企业所得额的大小确定适用的税率。
一般来说，企业所得税税率采用的是分级累进税率，即企业所得额越高，适用的税率越高。
3. 税率结构原则：税率结构原则要求合理设计企业所得税的税率结构，包括确定适用的税率和税率的差异化。
不同类型的企业、不同地区的企业、不同行业的企业可以采用不同的税率，以适应不同企业的特点和需要。
二、纳税筹划的作用纳税筹划是指企业通过合法的手段，合理调整经营行为和财务结构，降低企业所得税的负担，提高税负效益。
纳税筹划的作用主要有以下几个方面：1. 降低税收成本：企业通过纳税筹划，可以合理利用税收优惠政策，降低企业所得税的负担，减少税收成本，提高税负效益。
2. 提高竞争力：通过纳税筹划，企业可以合理调整财务结构和税务策略，降低税收风险，提高企业的竞争力和市场地位。
3. 合规经营：企业通过纳税筹划合法避税，既可以降低税负，又能遵守税法规定，确保自身合规经营。
4. 优化资本结构：纳税筹划可以通过调整企业的财务结构，优化企业的资本结构，提高企业的财务效益和综合实力。
三、纳税筹划的方法企业所得税的纳税筹划有多种方法和手段，主要包括合理行使减免税权、合法利用税收优惠政策、合理安排企业内部交易、合理控制企业收入和费用、加强税务合规管理等。
浅析企业所得税纳税筹划会计核算
浅析企业所得税纳税筹划会计核算【摘要】企业所得税是企业利润按照一定税率向国家交纳的税款，纳税筹划是企业为降低所得税负担而采取的合法手段。
在企业经营中，会计核算起着至关重要的作用，能够为企业提供及时、准确的财务信息。
企业所得税的会计核算方法包括应纳税所得额的计算、所得税费用的计提和缴纳等步骤。
在税前准备阶段，企业需要对税法进行合规分析，做好税务合规管理；税后处理阶段则需要进行税务处理、会计处理和报表披露等工作。
通过合理的企业所得税纳税筹划和会计核算管理，企业可以有效降低税负，提高经营效益。
企业应注重遵纪守法，避免违规行为带来的不良影响。
【关键词】企业所得税、纳税筹划、会计核算、税前准备、税后处理。
1. 引言1.1 引言企业所得税是国家对企业利润征收的一种税收，是企业经营所得应缴纳的税金。
在中国大陆地区，企业所得税的征收标准是企业实际利润的一定比例。
这项税收是企业经营活动的大头之一，对企业的财务状况有着直接的影响。
在企业经营过程中，进行合理的企业所得税纳税筹划可以有效地降低企业税负，提高企业利润水平。
作为企业税务管理的必要组成部分，企业所得税纳税筹划需要结合企业的实际情况，采取相应的筹划措施，合法合规地降低企业所得税的缴纳额度。
企业所得税的会计核算是企业财务管理中的重要内容之一，其准确性和规范性对企业财务报表的真实性和合规性起着至关重要的作用。
企业应当严格按照国家税收法规和会计准则的要求，进行企业所得税的会计核算，确保纳税金额的准确计算和报告。
在企业所得税的会计核算过程中，企业需要进行税前准备和税后处理，包括准备企业所得税资料、计算企业所得税、报送企业所得税报表等环节。
只有经过科学规范的准备和处理，才能保证企业所得税的合规性和准确性。
企业需要加强内部管理，建立健全的会计核算制度，确保企业所得税的合理纳税和专业处理。
2. 正文2.1 企业所得税的基本概念企业所得税是指企业按照国家法律规定，按照其取得的营业收入、利润或其他收入，缴纳给国家的一种税收。
浅谈企业所得税纳税筹划
浅谈企业所得税纳税筹划导言企业所得税作为一种重要的税种，在企业经营过程中发挥着重要作用。
为了合法降低企业所得税负担，提高企业竞争力，企业所得税纳税筹划成为了重要的议题。
本文将浅谈企业所得税纳税筹划的相关内容，包括筹划的目的、筹划的原则、常用的筹划手段等。
1. 筹划的目的与意义企业所得税纳税筹划的目的是为了降低企业所得税的负担，提高企业的利润率和竞争力。
通过合理的筹划方案，企业可以利用税收法律的空白和灰色地带，合法避税或减税，实现税务成本的最小化。
企业所得税纳税筹划的意义在于合理分配税务成本，避免税务风险，提高企业的利润水平，增强企业的可持续发展能力。
同时，筹划还可以优化企业的资金利用效率，促使企业更好地发展和创新。
2. 筹划的原则与方法企业所得税纳税筹划需要遵守以下原则：2.1 合法性原则筹划方案必须符合国家税收法律法规的规定，遵守税法的要求和程序，不得采用违法手段进行避税或逃税。
2.2 效率原则筹划方案应当在合法的前提下，最大程度地实现税收优惠，降低税收成本，提升企业利润。
2.3 稳定性原则筹划方案应当具有持久和稳定的效果，不受税务机关的频繁调整和变更的影响，避免出现反复调整筹划方案的情况。
企业所得税纳税筹划可以采用以下方法：2.3.1 合理设置企业结构通过设立子公司、分公司等方式，合理设置企业的组织结构，将利润合理分配，降低综合税负。
2.3.2 合理运用税收政策充分利用国家的税收政策，如减免税、税收优惠等，合理选择适用税制，降低企业所得税税负。
2.3.3 薪酬筹划通过合理设计员工的薪酬结构，合理利用薪酬福利、股权激励等方式，降低员工个人所得税负担。
2.3.4 投资方向优化通过调整企业的投资方向，合理安排资金运作，实现税收减免或避免税负。
3. 常见问题及应对策略在企业所得税纳税筹划过程中，可能会遇到一些常见问题，如转让定价、母子公司往来等。
针对这些问题，我们可以采取相应的应对策略：3.1 转让定价在跨国企业或集团公司的跨境交易中，转让定价是一个关键问题。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析随着市场经济的发展，企业税收成为了国家财政的重要来源之一。
企业所得税是指企业因取得的收入而应缴纳的税金，是一项重要的财务成本。
企业在纳税筹划方面需要对税收政策和规定进行深入了解，合法合规地进行纳税筹划，降低企业所得税负担，提高企业盈利能力。
一、企业所得税基础企业所得税的税基主要是企业的利润。
企业所得税适用税率是20%，对于小规模纳税的企业，税率为10%。
企业所得税纳税所得额的计算公式为：企业销售收入-主营业务成本-财产之外的支出-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失-投资收益-营业外收入+营业外支出=纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排成本费用企业在纳税筹划过程中，可以通过合理安排成本费用的方式来降低企业所得税负担。
其中主营业务成本、财产之外的支出、营业费用、管理费用、财务费用等是企业税前扣除的费用项，合理安排这些费用可以降低企业的应纳税所得额。
2. 税前利润的转移企业可以通过税前利润的转移方式来降低应纳税所得额。
可以通过合理的资金调配和商业合同的签订，将利润转移到税率较低的企业或地区，降低企业所得税的负担。
3. 合理规避税收风险企业在纳税筹划过程中，应合理规避税收风险，遵守税法规定，避免触犯税法，造成税收风险。
做好企业所得税申报核算工作，合规申报纳税，避免税收违法行为的发生。
4. 合理安排资产配置5. 合理利用税收优惠政策企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低企业所得税负担。
符合条件的科技型、外贸型企业可以享受相关的税收优惠政策，降低企业所得税的负担。
企业可以根据自身的经营情况，合理利用税收优惠政策来降低纳税负担。
企业在进行纳税筹划时，需注意一些风险，避免造成不良后果。
2. 税收违法风险企业在进行纳税筹划时，应严格遵守税法规定，避免触犯税法，造成税收违法风险。
一旦发生税收违法行为，不仅会面临罚款、逾期付费等后果，还有可能影响企业的经营和形象。
企业在进行纳税筹划时，应密切关注税收监管政策，避免因为缺乏对税收政策的了解而造成税收监管风险，影响企业的正常经营。
浅谈企业所得税纳税筹划
浅谈企业所得税纳税筹划企业所得税是指S照企业所得的规模、性质和税率，对企业的纯利润（税前利润减去各项应纳税款之和）进行征收的一种税种。
纳税筹划是企业为了合法地最大限度地降低自己的企业所得税负担而采取的税务规划活动。
下面从以下几个方面浅谈企业所得税纳税筹划：一、认真规避假操作企业为了获得利益，可能会采取一些不正当的财务手段进行假操作，比如虚构营业额、降低成本、虚列支出等等。
这些做法在现实中比比皆是，但如果被税务部门查出来，企业可能面临着高额的罚款和税收负担。
因此，企业在开展业务活动时，要认真规避假操作，遵守税法法规，透明合法地开展业务活动。
二、合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励企业发展而设立的，企业可以通过合理利用这些政策来降低自己的企业所得税负担。
例如，企业在开展研发活动时可以享受研发费用加计扣除政策；在新能源汽车、节能环保等领域，可以享受税收优惠政策等等。
三、加强内部控制企业在开展业务活动时,需要建立规范的内部控制制度，以防范税务部门的调查和审计。
例如，企业应建立健全财务管理制度、建立完善的财务档案和簿记账册等等。
企业还应当加强对员工的教育和培训，使其了解企业的纳税义务和规范操作。
四、降彳氐税前利润企业为了降低企业所得税负担，可以通过降低税前利润来实现。
例如，可以通过减员、降薪等方式来降低成本，从而降低税前利润水平;还可以通过拓展新业务、开发新产品等方式增加收入，优化税前利润结构。
五、合理结构资产负债表资产负债表是反映企业财务状况的重要财务报表之一，企业可以通过合理结构资产负债表来降低企业所得税负担。
例如，可以通过加速资产折旧、延缓缴纳应交税款等方式，优化资产负债表结构，实现降低企业所得税负担的目的。
以上是关于企业所得税纳税筹划的一些浅谈,企业需要根据自身实际情况选择合适的筹划方式，并将其结合企业经营战略与财务管理，实现最大程度的税收优惠。
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浅析企业所得税税务筹划 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
浅析企业所得税税务筹划
[摘要] 我国税务筹划的兴起和发展，是纳税人观念更新的产物，也是适应市场经济的需要、以及同国际接轨的体现。
在竞争日趋激烈的现代经济社会中，随着企业的发展壮大和利润的增加，经营、投资、理财、分配活动必然越来越复杂，每一个时期都需要规划，税务筹划的重要性也愈加明显。
文章从国家的税收政策出发，结合税法的有关规定，分析了企业如何对所得税进行税务筹划。
[关键词] 税务筹划；税收优惠政策；所得税
1.税务筹划的意义
税收是国家凭借政治权利无偿地参与国民收入分配的工具，税收的本质特点无偿性、强制性、固定性决定了税收是财产所有权的单方向转移，税收单向性的特质使得税收支出没有任何的直接回报，是企业的一种沉没成本，税款一旦交出去就不再回来，对一个企业来说，税款的支付是企业资金的流出。
从这个意义上来说节约税收支出等于增加企业的净收入。
从纳税人角度出发，积极的进行纳税筹划，充分利用税收优惠政策获得节税利益，这是与税法的立法宗旨相符的，因此减少税款支出是合理的，税务筹划是一种合理的避税行为。
税收同时又是政府调节宏观经济的杠杆。
税收通过税种的设置、税率的确定、课税对象的选择和课税环节的规定体现着国家的宏观经济政策，在税法规定的前提条件下，纳税人面对不同的纳税方案，税负的轻重程度往往不同。
而税负的轻重对投资决策起着决定性的影响。
因此，可以说纳税人通过税务筹划，选择不同的纳税方案，是实现国家税收调控职能的必要环节。
政府为了达到一定的经济、社会的目标，需要纳税人进行纳税筹划，这样才能使政府的投资导向发挥职能作用。
税务筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在税法许可的范围内，对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于财务目标的谋划、对策与安排，在不妨碍正常经营的前提下，达到税负最小化的目标。
其外在表现是使纳税人纳税最少，纳税最晚，即实现“经济纳税”。
税务筹划本身不单纯是一种财务或者税务行为，更不是我们所指的那些简单的税务代理，它和企业的经营行为息息相关，是一种高层次的理财活动，它是企业采取恰当的纳税筹划方法，把纳税人的税收负担调整控制在最佳界限内，以达到减少纳税人的税收成本、减少经济损失、实现利润最大化的目的。
随着税收征管水平的提高和税法建设步伐的加快将使得更多的税源和税基被纳入所得税等直接税体系，偷漏税机会日益减少，风险日益增加，使得税收筹划变得日益重要。
2.税务筹划的前提条件
对税收观念理解的改变为企业税务筹划排除了思想障碍。
由于税务筹划在我国起步较晚，税务机关的依法治税水平和全社会的纳税意识距离发达国家尚有差距，导致征纳双方对各自的权利和义务了解不够，税务筹划往往被视为偷税的近义词。
但随着社会主义市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化，理论界开始重视从纳税主体的角度研究税收，企业高层管理者也开始认识到税务筹划在现代企业管理中的作用，国家税收征收管理法和刑法也对偷逃税款的内含和外延作了明确的界定，企业税务筹划的实施从思想上得到了保障。
税收制度的不断完善为企业税务筹划提供了依据。
1994年税收制度改革之后，我国税收制度逐步成熟，税收制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的方向发展。
同时，随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国税制将与国际惯例接轨，所得税和财产税体系将日益完善和丰富，在整个税制中的地位将逐渐提高，越来越多的个人将加入到纳税人的行列，使纳税人的总量不断增加，全社会的纳税意识会不断提高，对税务筹划的需求会越来越大。
不同经济行为的税收差别待遇和不同方法的选择为企业税收筹划提供了空间。
1994年税收制度改革以后，我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收扛杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度地规定了不同经济行为的税收差别待遇，即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠政策差别，同时在税收程序法中也为企业进行税务筹划作了肯定，企业进行税务筹划的空间业已形成。
3.所得税税务筹划
原则上说，税务筹划可以针对一切税种，只是不同税种的税负弹性大小是不同的，这主要取决于各税种的不同内在要素：a.税基；b.税收扣除；c.税率；d.税收优惠。
税基越宽，税率越高，税负就越重；或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。
不难看出，从税种来说，企业所得税、个人所得税等税种的税负弹性较大，因为不论是税基的宽窄、税率的高低、扣除额的大小，还是优惠的多少都有较大的弹性幅度；从行业和企业类型来说，外资企业、高新技术企业以及国家照顾、鼓励发展的一些行业可以获得较多的优惠政策，筹划的相对空间也比较大。
在实际工作中，我们应该从税负弹性较大的税种———企业所得税入手，结合纳税筹划的基本方法和企业的经营规模，对难以转嫁的所得税等直接税，通过合法地选择取得所得的时点，或是转移所得等方法使收入最小化、费用最大化，实现免除纳税义务、减少纳税义务，或是递延纳税义务等的目标。
以下我们从不同方面对内资企业所得税的税务筹划进行分析。
（1）利用坏帐损失进行税务筹划
（2）利用存货计价方法进行税务筹划
（3）利用折旧年限进行税务筹划
（4）利用折旧方法进行税务筹划
（5）利用亏损弥补进行税务筹划
（6）利用预缴所得税进行税务筹划
（7）利用企业所得税减免税政策进行税务筹划
为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，税法规定，对在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可以从企业技术改造设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
实行投资抵免的国产设备，企业仍可按原价计提折旧，并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除。
企业从自身经营需要出发，对技术改造项目所需的设备应首选国产设备，以达到减税效应。
企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用以及委托其他单位进行科研试制的费用，不受比例限制计入管理费用在税前扣除。
企业从发展的角度考虑，应加大产品的研发力度，保证研发所需支出。
这样既可使企业推陈出新，在竞争中不断扩大市场占有率，同时又使企业所得税支出减少。
经国务院批准成立的高新技术产业开发区内认定的高新技术企业，可减按15%的优惠税率征收企业所得税，并规定在开办之日起两年内免征所得税。
企业在进行投资决策时就应考虑投资企业所在的行业，以享受国家税收优惠政策，降低企业税负。
企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或者免征所得税。
新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税3年。
在国家确定的革命根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业经主管税务机关批准后，减征或免征所得税3年。
国家针对不同纳税人的不同情况，对企业所得税制定了各种优惠政策，企业应就投资地点、投资方式、投资项目、企业组织形式及筹资方式等的不同导所税收负担的不同，充分结合企业所得税的各种优惠政策进行税务筹划，以达到企业整体税负的优化。