企业所得税纳税筹划.doc
企业所得税纳税筹划
集中支付 制度的顺利实施 。
３ ． 完善配 套制度和相关 管理 措施 进 一步完善 改革 各项配套措 施 ，制定一个 适应性强 ，便于 操作 的制度 ，使 国库集 中支付有法 可依 ，有章 可循。一是制定
参考文献 ：
单 位银行账 户管理办法 和预 算单位提取 现金管理 办法 ，预算单
一
现 是税收筹划 的重点。分期收款 销售商品 以合 同约定的收款 日 期 为收入确认时 间 ，而订货销 售和分期预收货款 销售则在交 付
何为企业所得税纳税筹划
企业 应缴 纳所得税 额等于应纳税 所得额乘 以适 用税率 。应 货 物时确认收入 实现 ，委托代销商 品销售在受托 方寄回代销清 纳税所 得额为企业 每一个纳税年 度的收入 总额 ，减除不征 税收 单 时确 认收入。企业 可以选用 以上 的销售方式来推 迟销售收入
化 了 用 卡 单 位 的 财 务 流 程 ，免 除 了现 金 预 支 、 开 具 支 票 等 繁琐 该制度 的推 行 ，有利于加 强各单位 的财务和资金 的管理 ， 从根
步骤 ，提高 了用卡单位 的财务管理效 率。应对持 卡人消费积极 本上改变资 金分散管理 、单位 多头开户 、减 少资金拨付 环节和 引 导 ，要 对 使 用 现 金 交 易 的 弊 端 和 使 用 银 行 卡 交 易 的 好 处 进 行 资金沉淀 、在途 时问长 等现 象。在资金使 用的计划性 、科 学性 合 情合理 的宣传 ，促使人们 深入地 了解使用银 行卡的便利 ，从 和规范性 等方面都能有一 个很好的示范 作用。但是 由于 国库集 观 念上逐步 接受信用卡 。持卡人应通 过学 习，了解 透支消 费的 中 支 付 制 度 的 改 革 是 一 项 复 杂 的 工 程 且 仍 处 于 初 期 阶段 ，需 要 基 本知识 ，熟 悉单位公 务卡结算制 度 ，提 高用 卡意识 ，在公 务 我们在政策 的实行和 日常 工作 中不断地研 究和探讨 ，确 保国库
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是指企业在一定期间内所获得的纯利润，按照一定比例向国家交纳的税金。
企业所得税的交纳是企业法律义务的一部分，但合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高企业利润和竞争力。
本文将从企业所得税的征收标准、征收周期、免税政策等方面进行探讨，以期为企业所得税的纳税筹划提供一些实用性建议。
一、企业所得税的征收标准企业所得税的征收标准是企业利润，也就是企业在税务年度内的所得减去各项必要费用和捐赠后的余额。
企业所得税的征收率是20%，但对于符合小型微利企业标准的企业，可以适用15%的税率。
企业所得税的计算是按照“分红先扣缴、退税后补缴”的原则进行的，企业在分配利润后需要将应纳所得税先行缴纳，待年度已经结束，税务局进行年度确认后再结算并退还多余的税款。
企业在税务结算时需要考虑的重要因素是税收政策的变动。
政策的变动可能会直接影响企业的财务状况和税务负担，例如财政部会定期出台新的税收政策，增设减免税政策等。
因此，企业应该密切关注政策变化，及时进行纳税筹划。
企业所得税的征收周期是每年一次，时间为每年的3月1日至6月30日，这个时间段也被称为“清算期”。
在清算期内，企业需要对当年的经营情况进行全面的财务账务检查，生成财务报表并纳税。
在清算期外，企业需要定期对企业的财务状况进行核算，进行纳税查核和税务申报等工作。
企业在税款过高的情况下，可以通过合法途径进行降低税负的操作。
这包括但不限于财务账目的合理调整、妥善利用税收优惠政策等。
尤其是企业要特别关注优惠政策的变动情况，不断根据优惠政策进行企业经营的调整，以达到缓解财务燃眉之急的目的。
企业所得税的免税政策是指一些符合政策规定的企业可以免除企业所得税的征收，从而降低企业的税负。
常见的免税政策包括但不限于：1、符合科技型中小企业标准的企业，可以享受企业所得税的免征政策；2、符合创新型企业标准的企业也可以获得相关优惠政策；3、对于涉及外商投资企业的企业所得税征收，政府也会根据外商投资企业的实际情况，制定相应的免税政策。
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段，通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担，以此达到节约成本、提高效益的目的。
企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况，提高企业的竞争力。
本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。
一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。
企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机，合理规避所得税的缴纳。
例如，将一部分收入延后至下一个会计期间确认，从而减少当期的应纳税所得额，降低税负。
二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。
企业可以通过合理安排成本的分摊方式，将成本在适当的时期进行核算，以减少所得税负担。
例如，将一部分成本费用核算到下一个会计期间，从而减少当期的应纳税所得额。
三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域，以降低企业所得税负担。
企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。
例如，将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营，从而降低应纳税所得额。
四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定，合法享受政府给予的税收优惠。
企业可以通过合理安排经营活动，合规申请各类减免税项目，以减少所得税的缴纳。
例如，符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。
五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。
企业可以通过合理布局与投资，选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。
例如，选择在国家重点扶持的产业领域进行投资，可以享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。
六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模，以减少企业的所得税负担。
企业可以通过灵活运用负债工具，推迟偿还，减少利息支出等方式来实现税收优惠。
例如，通过发行债券融资，将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。
总结起来，企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。
企业所得税的纳税筹划
审 时度 势 ， 充分把 握 时机 ， 在税 收优 惠 的 时间段 内决定投资取舍 ， 则 能达到 节
１ ． 税收筹划的含 义。税收筹划没有 明 确的定 义， 通 过 多方 的 总 结 。 可 以进 行 如
税 的 目的 。（ ２ ） 投资地点的选择 ： 选 好 投 资地点 可以减免很 多税收 ， 比如 老 少边 远地 区 ， 经 济特 区 ， 经 济技 术特 区， 西部 １ ９省 市等等 。（ ３ ） 投 资产业和行 业的选 择： 明 智 地 进 行 投 资 产 业 和 行 业 的 选 择 是纳税筹 划的好 办法 ，企业 可以利用各
１ ． 税收制度不够完善 。 对于任何项 目 来说 ， 如 果制度不 完善 。 都会 出现很 多的 问题 。 我 国 的 企 业 所 得 税 纳 税 筹 划 也 是 如此 。我 国政府对 于企业所得税 纳税筹 划的制度 不够细致 ，我 国现行税 法体 系 有按税种设 立的税 收实体法和税收征 管 法等构 成 ， 单行 法地位 平行 、 排 列松 散 ，
不 改 变企 业 组 织 结 构 的 大前 提 下 ，利 用
策。 第二 ： 股票交换兼 并模式 ： 股票交换 兼 并 模 式 用将被兼并企业的股 票按一定 比
例 折换 为本 企 业 股 票 的形 式 。
二 、企业所得税纳税 筹划 中存在 的
业兼并模式 ： 企业通过调 查 ， 可 以 选择 亏 损严重， 亏损 时间比较 长的企业进行兼 并
投资 ，这样兼并相 当数量亏损的企业后 ，
可 以充 分 利 用盈 亏 互抵 少纳 税 的优 惠 政
中图分类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ 文献 标 识 码 ： Ａ 文章编号 ： １ ０ ０ ４ — ４ ９ １ ４ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ４ — １ ９ ６ — ０ ２
企业所得税纳税筹划
企业所得税纳税筹划企业所得税是企业在所得收入上缴给国家的税款。
纳税筹划是一种通过合理利用税法规定中所允许的各种税收优惠政策、税改政策等手段，合法最大限度地降低企业税负的活动。
企业所得税纳税筹划对于企业来说，既是一种合法的成本控制手段，也是一种合法的经营管理手段。
一、符合法规要求的优惠政策1、减免政策企业所得税减免政策是指，国家对某些特定领域、特定行业或特定企业所得税征收的政策。
如国家扶持发展新能源、环保等行业的企业，可以享受企业所得税减免政策。
企业可以通过研究政策法规，提前了解哪些政策可以享受到相应的减免政策，掌握并及时申报享受减免政策的能力。
2、税前扣除企业所得税税前扣除是指，在计算企业所得税时，先将企业的某些费用从所得总额中扣除，再计算应纳税所得额。
如企业缴纳的奖金、职工保险、租金等均可以在计算企业所得税前进行扣除，从而减少企业所得税的负担。
3、亏损结转企业所得税亏损结转是指，当纳税期内企业发生亏损时，可以将亏损结转到下一年度进行抵扣，降低了企业所得税的负担。
企业应该及时评估亏损情况，并合理运用亏损结转政策进行减税。
二、合法的税收安排1、差异化利润税率企业所得税差异化利润税率是指，针对一些特定情况下的企业盈利状况，制定相应的利润税率，给予一定的优惠政策。
如对具有国际竞争优势的高新技术企业、高新技术服务企业、科技型中小企业等，可以实行适当的差异化税率，给予相应的优惠政策，从而合法地减少企业税务负担。
2、跨境税收安排跨境税收安排是指，通过将企业发生的收入和支出安排在不同管辖地区，合理利用不同税法规定中的优惠政策和税收协定约定中的规定，降低企业的税负。
通过制定合法的跨境税收方案，企业可以合法地避免部分双重征税问题。
三、税前成本控制1、成本分类企业所得税纳税筹划中的成本分类是指，将企业运营中出现的各种成本进行合理分类，将其中可以认为是单位成本的成本分别归类于不同类型，并保证符合税法规定的合理成本水平。
企业所得税的纳税筹划
一、主题：企业所得税的纳税筹划二、主要内容：随着经济的日益发展,税收越来越重要，企业对税法的主动认识和研究，不仅减轻了纳税人的税收负担，同时也有利于国家税收工作的开展，纳税筹划在其中起了很重要的作用。
在本文中，我们通过对企业纳税筹划进行了详细介绍，并提出我国目前在这方面存在的问题，以及针对这些问题提出一些建议。
三、结构框架：（一）企业所得税纳税筹划的重要性。
（二）企业所得税纳税筹划的主要内容。
1.收入的纳税筹划2.准予扣除项目的纳税筹划3。
企业所得税税率的纳税筹划4。
应纳税额的纳税筹划5。
利用税收优惠政策的纳税筹划（三）我国企业所得税纳税筹划中存在的问题。
(四）针对我国企业所得税纳税筹划存在的问题，提出的完善建议.企业所得税的纳税筹划企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是我国目前的第二大税种,是合并原企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税的基础上于2008年1月1日正式实施的一个税种.企业所得税涉及大量的企事业单位和其他组织，在现行税制体系中,具有不可或缺的重要意义。
一个企业是否有竞争力与这个企业的财务管理水平、会计管理水平密不可分。
资金、成本、利润是企业财务管理和会计管理的三大要素，纳税筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优组合，从而提高企业的经济效益,提升企业的竞争力.企业进行纳税筹后可减轻企业的负担，增加收入和利润，这样企业就有了持续发展的活力,提升了竞争力。
企业所得税的筹划涉及众多纳税人的利益，我们需从以下几点来筹划：收入的纳税筹划、准予扣除项目的纳税筹划、企业所得税税率的纳税筹划、应纳税额的纳税筹划、利用税收优惠政策的纳税筹划。
一、收入的纳税筹划收入的纳税筹划又包括1。
业务收入的纳税筹划。
企业所得税额主要取决于纳税人年度收入总额和准予扣除项目金额两方面。
由于纳税人的业务收入和多个税种相关，因此，利用税法在收入方面的诸多规定进行纳税筹划可取得多个不同税种的节税效果。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是一种针对企业盈利的税种，在企业财务管理中非常重要。
企业所得税对企业的税负和利润分配都有重要影响，因此企业税务筹划非常重要。
企业可以通过减少税收负担和优化利润分配来降低企业所得税。
本文将介绍企业所得税的纳税筹划以及一些常见的筹划方法。
1.合理使用税收优惠政策税收优惠政策是政府为了鼓励企业投资和发展而制定的税收政策，可以降低企业的税负。
企业应对税收优惠政策做到了解并且合理使用。
企业可以通过开展自主创新、高新技术、环保等符合政府税收优惠政策的活动来享受相应的减免税政策。
2.合理结转亏损企业经营过程中可能会出现亏损，如果企业不及时结转亏损会导致发生损失。
因此，企业应根据国家相关法规及时结转亏损，降低应纳所得税额。
税前扣除政策是指企业在计算所得税前先扣除一定的支出的政策，合理使用税前扣除政策可以降低企业的应税所得额。
企业应优先考虑符合国家相关法规和政策的税前扣除项目。
4.合理使用不同纳税人类型带来的税收优惠根据国家税收政策，不同的纳税人类型各自享受不同的税收优惠政策。
企业应该结合自身情况，选择适合自己的纳税人类型，并合理使用类型所带来的税收优惠。
1.减少盈利企业可以通过降低盈利来减少企业所得税。
可以通过控制成本、降低销售价格等手段减少企业盈利。
但是，企业应该合理控制降低盈利的幅度，避免过度降低盈利导致企业经营困难。
2.提前分红提前分红可以将企业未来的利润提前分配给股东，从而降低企业的应税所得额，减少企业所得税的负担。
但是，企业应根据具体情况宏观决策，避免因提前分红导致企业短期内经营资金不足。
3.跨地区投资企业可以利用国家相关政策，通过在不同地区投资来优化企业利润分配，降低企业所得税的负担。
但是，企业在跨地区投资时需要注意地区之间的税收政策差异，避免因税收政策变动导致损失。
4.转移定价企业可以通过转移定价，将利润外移，从而降低所得税应纳税额。
但是企业应该符合国家相关法规，避免因不合规而被税务机关查处。
企业所得税纳税筹划-案例分析
企业所得税纳税筹划-案例分析企业所得税纳税筹划-案例分析1.引言在当前的经济环境中，企业所得税筹划变得越来越重要。
企业所得税是企业税收中的一个重要组成部分，通过合理的筹划和优化，企业可以减少税负，增加利润，提高竞争力。
本文将通过案例分析，探讨企业所得税纳税筹划的具体方法和步骤。
2.案例背景本案例涉及一家制造业企业，该企业年销售额为1亿元，利润总额为5000万元。
企业所得税税率为25%。
3.企业所得税纳税筹划目标本案例的企业所得税纳税筹划目标是通过合理的优化，减少企业所得税额，提高企业利润。
4.案例分析a) 企业纳税筹划前的税负情况根据企业利润总额和税率，企业所得税额为5000万元25% = 1250万元。
b) 案例分析1：合理利用费用扣除政策企业应充分利用费用扣除政策，合理安排和使用各项费用，以减少应纳税额。
比如，通过加大研发投入，可以享受研发费用加计扣除的优惠政策；通过提高员工福利，可以享受企业所得税抵扣政策等。
c) 案例分析2：合理调整盈利分配企业可以通过合理调整盈利分配方式，减少应纳税额。
比如，将利润用于投资扩大生产规模，享受企业所得税优惠政策；合理运用股权激励，将部分利润分配给员工，降低企业所得税负担等。
d) 案例分析3：合理进行跨地区布局如果企业在不同地区有分支机构或子公司，可以合理进行跨地区布局，利用地区差异，优化企业所得税负。
比如，将高税负地区的利润通过内部分账方式分配到低税负地区等。
e) 案例分析4：合理利用税收优惠政策企业应充分了解并合理利用各类税收优惠政策，如众创空间税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策等，以减轻企业所得税负担。
5.结论通过以上分析，本案例的企业所得税纳税筹划可以采取多种方法，如合理利用费用扣除政策、调整盈利分配、跨地区布局和利用税收优惠政策等，来减少企业所得税负担，提高企业利润。
附件：本文档所涉及的附件包括：案例数据表格、研发费用加计扣除政策细则、股权激励政策细则等。
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企业所得税纳税筹划-摘要：当前，随着全球经济一体化的形成，市场竞争日趋激烈化，企业要想在激的市场竞争中获得优势，就需要企业通过管理能力的不断提升来实现自身价值的最大化。
税务筹划作为企业管理工作中重点内容之一，能够基于当前的市场经济环境与法制环境下为企业实现合理的避税，进而减轻企业的税负，以提升企业的经济效益，进而为企业的发展提供充足的资金基础。
本文在阐述纳税筹划相关理论基础上，分析了当前企业所得税纳税筹划上所存在的问题，进而为企业实现合理的所得税纳税筹划提出了对策，以供参考。
关键词：企业所得税；纳税筹划前言随着市场经济的发展，我国的税收制度体系实现了进一步的完善，进而通过合理的税率以及税种的设置实现了对企业市场行为的有效监管，为实现资源的合理配置奠定了基础。
在此背景下，企业要想实现自身经济利益的最大化，就需要实现对税收的合理筹划，进而实现合理避税，以强化企业的竞争实力。
但是，由于税收筹划在国内起步时间较晚，加上企业对于税收法律制度体系缺乏完善的了解与掌握，同时也缺少必要的专业人才基础致使企业无法实现合理避税与偷税漏税的有效区分而走上了偏路。
因此，企业在开展管理工作中，如何实现合理的纳税筹划，亟待解决。
1、纳税筹划的相关理论基础1.1纳税筹划的定义。
指的是作为纳税的主体，需要基于税法相关规定的基础上，实现对需要缴纳税务业务的有效筹划，进而通过合理避税来实现企业利润的最大化，以最终提升企业的综合竞争实力，使企业在当前的市场竞争环境中实现稳健发展。
企业所得税纳税的主体为境内取得合法收入的企业。
2、当前企业所得税纳税筹划上所呈现出的问题2.1纳税筹划组织结构不合理进而致使这一工作无法得到系统化的落实。
在纳税筹划上，当前企业尚未建立合理的组织结构，进而无法将纳税筹划工作贯穿于企业的经营管理活动始终。
当前，我国企业在开展所得税纳税筹划工作的过程中，对于所得税纳税筹划工作的认识不足，进而只是将这一工作置于某一个案例的设计中，并没有建立相应的纳税筹划部门，因而也就无法实现对这一工作的全面落实。
企业所得税纳税筹划目标的实现需要将这一工作贯穿于经营管理活动的始终，需要企业有效的划分自身的职能组织结构，进而才能实现有效的决策。
而当前大部分企业的决策体制存在的弊端，进而致使企业高层的决策权力被弱化，无法实现对企业所得税纳税筹划的有效管理，同时，企业的财务部门只是单纯的完成财务账务工作，无法实现对纳税筹划工作的有效落实，进而企业的纳税筹划工作从整体上讲尚未得到有效且全面的开展。
2.2企业经验式的纳税筹划设计缺乏合理性。
当前，我国企业在开展所得税纳税筹划工作中，财务设计上只是将目光投向于个别的案例，这种分散的设计形式致使无法实现纳税筹划的目标。
在此种形式的设计始终是围绕一种情况下如何实现企业节税的最大化，并没有将这一工作与企业的整体战略目标以经营管理目标相结合。
因而，经验式的纳税筹划设计致使企业无法从根本上实现对相关问题的有效解决，进而使企业无法通过纳税筹划来实现经济利益的最大化。
3、企业实现合理的所得税纳税筹划的途径3.1企业筹资中实现有效纳税筹划的途径。
在企业筹资中，通过有效纳税筹划设计方案的落实，能够将企业的投资成本进一步压缩，进而为实现资产结构的最优化配置奠定基础，而通过这一方式将有效的提升企业的经济效益。
当前，企业筹资的主要方式为：负债筹资以及权益筹资。
其中的负债筹资相比另一种方式具有着显著的优势，即通过负债筹资这一方式能够在缴纳税收之前实现相应部分利息的扣除，这就实现了对资金成本的合理降低。
与此同时，可转换债券这一方式在企业的筹资中也有着优势的作用，这种形式下的筹资形式能够为企业带来利息减税这一税收优惠，并且当债券实现成功转化时企业就省下了本需偿还的本利。
因此，此种方式对于那些具备发展潜力以及发展空间的企业来讲，可谓是筹资过程中的最优纳税筹划方案。
在此过程中，企业需要明确要想发挥出负债筹资这一方式的优势，就需要企业明确投资回报的利润空间，进而才能真正的实现纳税筹划的作用与价值，此外，还需要准确的掌控好负债权益的比例，以降低企业经营风险。
3.2企业经营管理中实现纳税筹划的途径。
在企业的日常经营管理活动中，要想实现纳税筹划的合理设计，就需要通过企业会计核算方法来实现：首先，期间费用的纳税筹划。
根据现有税法的相应规定，企业期间费用的税前列支比例要符合相关的税收法律条款的规定。
在此前提下，会计核算工作的开展需要向进行列示核算，然后结合企业实际支出的规模比例进行朋友小的调整与筹划，确保这一部分费用在准予扣除的规定内。
其次，针对固定资产折旧，企业要想实现有效的税收筹划，可以以加速折旧法来实现固定资产的迅速收回，进而降低企业在固定资产投资上所存在的风险，并实现税收部分的合理避免，这样就为企业经营活动的展开注入了“无息贷款”，使企业充分利用合理节税部分的资金来进一步提升企业的竞争实力。
最后，在收入方面纳税筹划的途径。
当前，在现有的税收法律环境内，企业能够实现销售形式的有效的选择，进而通过确认收货方式的改变来延缓收入上的纳税时间，在这一期间内企业同样实现了对资金的有效使用。
3.3企业投资上开展纳税筹划的途径。
通常情况下，企业投资决策会对企业纳税筹划产生影响，具体表现在：一方面，由于基于子公司与分公司形势下的纳税筹划所带来的价值不同，所以这就要求企业要实现科学的投资决策，当企业能够预测出基于税收优惠政策下的公司能够实现盈利，那么企业就可以通过设立子公司，子公司具有着独立法人的资格，进而能够实现单独核算缴纳其所得税，这样就可以通过纳税筹划来实现税收的降低，进而提升企业的整体竞争实力；如果预测的情况相反，那么就可以选择通过设立分公司的形式来实现有效的纳税筹划，此外，如果不存在税收上的优惠政策，且企业处于亏损的状态，企业就可以选择分公司的形式，以纳税金额汇总的形式来实现对企业亏损的有效弥补。
如果企业是以有限公司的形式建立的，企业就需要在缴纳所得税的基础上缴纳个人所得税，也就是说此种形式下的企业需要承担双重税收的负担，而如果企业采用合伙制的公司形式，那么企业就只需要缴纳个人所得税。
总结：综上所述，基于当前我国现有的市场经济环境以及税收法律制度环境下，企业需要缴纳所得税，这对于很多企业来讲不仅要承担很大的经济压力，还束缚了企业的发展步伐。
而通过纳税筹划，企业能够实现对所得税的合法缴税，进而在提高企业经济效益收入的基础上，为企业的发展提供了更加充足的资金资源。
此种形势下，企业不仅能够获得更好的发展，国家同样能够实现对社会资源的合理化配置。
而企业在实施纳税筹划过程中，需要在准确掌握纳税筹划与偷税漏税区别的基础上，遵循相应的原则，结合当前自身所存在的问题，在完善自身内控形制度的基础上，全面提高相应人员的职业道德素养与法律意识，并实现对相应风险的有效规避，进而充分的发挥出纳税筹划的作用与价值。
企业所得税纳税筹划方法的研究-一、前言我国市场经济的不断发展，法律体制的不断完善，带动了企业所得税筹划方法的发展。
在法律允许范围内，通过专业纳税筹划，减少税收成本，能够有效增加税收收益。
我国颁布的《中华人民共和国企业所得税法》为税收筹划方法提供了明确的约束，树立了简税制，宽税基，低税率，严征管的指导思想，建立了科学、统一、规范的市场竞争环境。
笔者根据多年的工作经验，首先对企业所得税纳税筹划方法进行了概述，然后讲述了我国企业所得税筹划现状，再然后讲述了税筹划的原则，最后具体讲述了企业所得税纳税筹划方法，具有一定的现实意义和参考价值。
二、企业所得税纳税筹划概述企业纳税筹划指的是纳税人在不违反国家法律、法规(《中华人民共和国企业所得税法》)的前提下，预先对企业组织结构、生产经营、财务管理等经济业务或行为进行规划和运筹，在企业价值最大化战略框架下实现企业税收负担的最优化处理。
合理适当的企业所得税纳税筹划方法可以有效减轻企业所得税税负，降低企业财务成本和筹资成本，控制企业财务风险，最大限度的提高企业经济效益。
税收筹划是一种合法性行为，税收筹划根据政府税收政策导向，通过合法的筹划安排，优化税收方案，尽可能减少税收负担，获得正当的税收利益。
税收筹划不同于避税、偷税和漏税等经济行为，税收筹划是合法的，符合立法本意和税收政策，具有高智能、综合性、精心研究和原则的操作特点，能够激励和促进社会生产力，获取税收利益。
但是避税是合法的，不符合立法本意和税收政策的、有违伦理道德的经济行为，偷逃税是违法、违背立法本意和伦理道德的经济行为，破坏了公平竞争和市场经济秩序。
正是由于本质上的区别，纳税筹划才更应该成为企业发展的驱动力，全面提高企业综合竞争力。
三、我国企业所得税纳税筹划现状我国企业所得税纳税筹划还处于初级阶段，但是经过多年的发展已经初具规模，被越来越多的企业接受。
1978年以前，受到计划经济体制的影响，企业所得税纳税筹划无从谈起，随着经济体制改革的不断深入，相关部门的不断重视，《新企业所得税法操作实务》、《新企业所得税法下纳税筹划的探讨》、《企业所得税的纳税筹划》、《中小企业所得税筹划的五种办法》等理论著作不断发表，标志这我国企业所得税纳税筹划已经成型。
是我国企业所得税纳税筹划还存在诸多不足之处，比如纳税筹划整体水平低，纳税筹划受到不合理对待等等。
某些企业纳税筹划仅立足于定性分析，缺乏合理有效的定量分析方法，筹划活动过于简单，某些税收优惠政策未能享受到位，对国家税收调整反应迟钝。
此外，企业纳税筹划组织结构不明确而且责任不具体，难以调动企业纳税筹划的积极性，纳税筹划在流程设计上未达到科学有序的要求，信息在传递过程中出现失真情况，企业整体筹划思路不清晰。
税收筹划操作性尚待改进，纳税筹划水平和相关投入尚有待进一步加强。
四、企业所得税纳税筹划原则企业所得税筹划要以遵纪守法为根本，以减少税基为重要思路，其中所得税税基计算公式为：应纳税所得额=收入-成本-费用如上式所示，减少税基应该增加成本和费用摊销，主要的筹划技术有筹资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁等，诊断分析的四个方面为：税收优惠、收入、扣除项目，临界点。
并且通过对四个方面的分析比较进行整体评价规划，按照筹划的守法性原则、事先筹划原则、系统性原则和目的性原则完成税收筹划分析，着眼于税后利润最大化。
企业所得税筹划主要目的是为了降低企业税负，增强企业综合竞争力，为企业发展提供足够的助力，企业税收筹划发挥税收的经济杠杆作用，完善国家税收法律法规，有利于降低税收成本，提高纳税人的纳税意识，提高企业经营管理水平。
五、我国企业所得税纳税筹划方法(一)企业设立过程中的税收筹划企业设立过程中的税收筹划应该充分利用税收优惠政策，成立合理的纳税主体，企业设立地点选择应该综合考虑特定区域和地区对企业的政策，比如民族自治地方企业、西部大开发、经济特区和保税区等等。