最新服务业会计科目及账务处理程序
会计帐务处理的流程
会计帐务处理的流程一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
【会计实操】服务业之分录大全（工资、费用、结转）
【会计实操】服务业之分录大全（工资、费用、结转）大家都知道，三百六十行，行行出状元咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕本期继续服务行业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！01工资计提与发放-会计分录1、计提分录:借:管理费用/销售费用—工资贷:应付职工薪酬—工资2、发放分录:借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)应交税费—应交个人所得税现金/银行存款3、申报个税缴纳：借：应交税费--代扣代缴个人所得税贷：银行存款02费用类-会计分录1、费用的类别PS:所有的发票抬头均为企业名称。
1）、房租(有发票才做)2）、水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)3）、交通费(有发票才做)4）、工资(有才做)5）、办公费用(有发票且有明细才做)6）、差旅费(有发生才做)7）、通讯费(有发票才做)8）、业务招待费(根据收入适当做)9）、车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做)10）、福利费(工资总额的14%以内)11）、保险费等。
2、计划分录如下：1）、交通费、餐饮、住宿费借：销售费用/管理费用/主营业务成本应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2）、广告费用借：销售费用——广告费贷：银行存款但广告费有税前列支的限制（当期只能列支14%），又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。
借：管理费用——网站技术服务费贷：银行存款03利润结转与分配每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。
月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。
1、结转收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润2、结转成本费用借:本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本税金及附加管理费用财务费用营业外支出3、利润分配借：本年利润贷：利润分配—未分配利润4、提取公积借：利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积—任意盈余公积5、分配股利（根据股东会议决定）借：利润分配—应付股利，贷：应付股利—按股东明细借：应付股利—按股东明细贷：银行存款。
洗浴和保健养生美容服务业的会计账务处理
洗浴和保健养生足疗美容服务业的会计账务处理账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
照相馆摄影扩印服务业的会计账务处理流程
照相馆摄影扩印服务业的会计账务处理流程账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
企业会计的做账基本流程是什么
企业会计的做账基本流程是什么企业会计的做账基本流程是什么企业会计工作人员在做账时，应该怎么做？有哪些基本流程？下面是店铺为你整理的企业会计的做账基本流程，希望对你有帮助。
企业会计的做账基本流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
小企业会计的做账流程小企业会计做账简易操作，财会人员应该了解整个工作流程。
店铺整理了一篇小企业会计做账操作流程，供大家参考。
一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
服务业会计的做账流程
服务业会计的做账流程
内容:
服务业做账的基本流程如下:
1. 收集凭证。
服务业的凭证主要有销售凭证、采购凭证、收款凭证、付款凭证等。
这些凭证反映了企业的日常经营活动,是做账的基础。
2. 记账。
根据凭证,按照会计科目对业务活动进行记录,借贷两边必须平衡。
常见的服务业会计科目有库存现金、应收账款、预付账款、营业收入、营业成本等。
3. 处理日记账。
将有关的交易根据账务处理的顺序编写成日记账,并分录记账。
4. 试算平衡表。
根据日记账的借贷余额试算出资产负债表,检查借贷两边是否平衡。
5. 编制财务报表。
在试算平衡后,编制正式的资产负债表和利润表,以及现金流量表等财务报表。
6. 结账。
确认各账目的余额,核对借贷两边平衡后,结转收入和费用账户,完成当期的账务处理。
服务业做账要按照会计准则,真实反映企业的财务状况和经营成果,为企业决策提供依据。
餐厅饭店酒店服务业账务处理分录
餐厅饭店会计科目及账务处理首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。
一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。
如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数- 月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
各行业账务处理及流程
企业账务处理流程（包含工来、商业、服务业等）目录做账前的准备工作…………………………………………2-3企业的做账流程……………………………………………3-5生产加工业…………………………………………………5-7商业贸易业…………………………………………………7-9建筑工程业…………………………………………………9-10现代服务业………………………………………………10-13账务处理方法……………………………………………13-18做账前的准备工作我司的账务处理的依据为中华人民共和国财政部制定的企业会计准则，因此会计在做账前须了解企业会计准则，并以其为参考。
一、开账套前先核对清楚企业是否有无以下基本资料：1、章程2、租赁合同3、营业执照4、开户许可证5、出口退税证6、一般纳税人认定表7、国地税的税种核定表二、核对无误后，在UERS创建相应公司的文件夹，并设立三个子文件夹，分别为报表（包含UFO报表、国税报表、地税报表）、法律文件（以上基本资料扫描归档后放入此文件夹）、其他（除报表、法律文件外的所有有关于公司的资料都放在此文件夹内）。
了解清楚企业的性质、经营范围、股东及出资情况、核定的税种范围、税率、场地租金等。
三、账套开立后，每月需准备以下做账资料：1、每月银行流水单及银行回单（有银行发生额时提供）2、租金、水电费发票（首次做租金时，要核定场地的单价及面积是否合理，若租金暂无租金发票可先提供收据入账，但是年底需代开租金发票回来，水电费若无发票可先提供收据入账，但税审时无发票水电费会调出来缴纳企业所得税）3、社保及员工工资（社保有变动需提供缴纳明细清单，及提供每月工资明细）4、运输发票或运输单(若委托其他单位运输需拿到运输发票)5、进口报关单、出口报关单（有进出口业务企业提供）6、公司开出发票记账联（开票企业提供）7、进项发票（一般纳税人提供）8、企业提供的每月收入明细（小规模无开票、自报收入企业提供）9、每月发生的费用发票（例：电话费、加油费、餐费、过路过桥费、快递费、进出口费用等等）10、固定资产发票（有购买固定资产需提供入账，并折旧）公司收到的发票抬头为须为公司的全称，做在账里的支出应为合法单据（合法单据为税务发票、工资表、财政收据）四、以上做账资料按企业的实际情况准备，就可以开始每月的账务处理。
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本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），感恩每一天的付出！
最新服务业会计科目及账务处理程序账务处理程序：
1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2.根据记账凭证登记各种明细分类账。
3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4.结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6.将记账凭证装订成册，妥善保管。
服务业会计科目如下所示：
服务业会计科目设置
一、资产类
101现金
102银行存款
109其他货币资金
111短期投资
113应收帐款
114坏帐准备
119其他应收款
121原材料
122燃料
124低值易耗品
126物料用品
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