餐饮服务业账务处理
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餐饮业会计账务处理流程
一、餐厅收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。
它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。
其工作内容主要包括：
(一)班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的账单及收据，检查账单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅账单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
(二)正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单。
餐饮会计分录大全及流程
餐饮会计分录大全及流程餐饮会计分录和流程来啦，一、餐饮会计分录。
（一）食材采购。
咱们餐饮行业啊，食材采购是大头。
当我们采购食材的时候，如果是直接付现金呢，那分录就是借记“原材料”，贷记“库存现金”。
比如说，咱们去菜市场买了500块钱的新鲜蔬菜，那就是借原材料500，贷库存现金500。
要是我们是赊账买的呢，就借记“原材料”，贷记“应付账款”。
就像咱们和那个固定的供应商说好了，先把菜拿走，过几天再给钱，这时候就用这个分录啦。
（二）固定资产相关。
餐饮店里那些炉灶啊、桌椅板凳啊，这些可都是固定资产呢。
当我们买入固定资产的时候，比如花了5000元买了个新炉灶，那就借记“固定资产 - 炉灶”5000元，贷记“银行存款”5000元。
如果这个炉灶慢慢折旧了，每个月要计提折旧哦。
假设这个炉灶按照一定的折旧方法算下来，每个月折旧200元，那就借记“管理费用 - 折旧费”200元，贷记“累计折旧”200元。
（三）收入相关。
当咱们店里迎来顾客，顾客吃完饭结账的时候就有收入啦。
如果顾客是现金结账，收到1000元，那就借记“库存现金”1000元，贷记“主营业务收入”1000元。
要是顾客是刷卡或者用移动支付呢，那就是借记“银行存款”或者“其他货币资金 - 微信/支付宝”，贷记“主营业务收入”。
（四）成本结转。
到了一定的时候，我们要把成本结转到利润里。
我们要算出这个月用了多少食材，这些食材的成本就是主营业务成本。
比如说这个月食材成本一共是3000元，那就借记“主营业务成本”3000元，贷记“原材料”3000元。
二、餐饮会计流程。
（一）日常账务处理。
每天啊，我们都要记录那些进出的账目。
像早上采购食材的钱要记，中午晚上顾客消费收到的钱也要记。
这就像是写日记一样，只不过这个日记是关于钱的。
每一笔收支都要清清楚楚的，不然到最后账目乱了，可就头疼死了。
而且啊，要把发票、收据啥的都收好，这可是记账的依据呢。
（二）盘点。
定期要对店里的东西进行盘点。
餐饮业怎么做账(详细流程及说明)
餐饮业怎么做帐的(1)餐饮业做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。
一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“ 主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“ 库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。
如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
餐饮会计科目与账务处理
餐饮会计科目与账务处理【文章】餐饮会计科目与账务处理引言：餐饮业是一个充满竞争的行业，对于餐饮企业来说，合理、准确地处理会计科目和账务对于经营管理至关重要。
本文将深入探讨餐饮会计科目的分类和账务处理的相关内容，帮助读者更好地理解和应用。
一、餐饮会计科目的分类1. 餐饮业务收入类科目餐饮业务收入是餐饮企业最主要的收入来源之一。
常见的餐饮业务收入类科目包括餐饮销售收入、外卖销售收入、宴会销售收入等。
这些科目记录了餐饮业务的销售额。
2. 餐饮原材料类科目餐饮原材料是指用于制作菜品的食材和调料等。
餐饮原材料类科目包括食材采购、调料采购、餐饮杂货采购等，用于记录采购成本和库存变动。
3. 餐饮费用类科目餐饮费用类科目包括人员工资、水电费、租金、设备维修等与餐饮经营相关的各类费用项。
这些科目记录了餐饮企业的日常经营开支。
4. 餐饮资产类科目餐饮资产类科目包括固定资产、无形资产、存货等。
固定资产类科目用于记录餐厅内需要长期使用的固定资产，无形资产类科目则记录无形资产的价值，存货类科目则记录了餐饮企业的库存。
二、餐饮账务处理流程1. 收入的账务处理餐饮企业的收入主要来自于餐饮业务的销售，对于收入的账务处理非常重要。
一般来说，餐饮企业会设立一个餐饮销售收入的科目，收入流入账户后，需要及时对餐饮销售收入进行登记，以方便后续财务核对和统计。
2. 原材料的账务处理餐饮企业在生产菜品过程中需要采购大量的原材料，因此原材料的账务处理也是十分重要的环节。
一般情况下，餐饮企业会设立食材采购、调料采购等科目，在采购原材料后需要及时对科目进行登记，并将库存的变动记录下来，以便于合理控制成本和库存。
3. 费用的账务处理餐饮企业的经营费用主要包括人员工资、水电费、租金等。
为了准确记录和了解企业的日常经营开支，餐饮企业需要设立相应的费用类科目。
这些费用类科目需要及时登记，以便于企业对运营成本的核算和控制。
4. 资产的账务处理餐饮企业的资产主要包括固定资产、无形资产和存货等。
餐饮业会计做账流程会计分录
餐饮业会计做账流程会计分录一、餐饮行业会计做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。
一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。
如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
(2)餐饮业会计分录：1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金(或银行存款)3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本(红字)贷：原材料(红字)5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
餐饮业会计分录及流程
餐饮业会计分录及流程首先,你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本,月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。
一般情况，如果你企业规模较小,核算要求不高，可先择第一种做法。
1。
如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本"。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料"，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本".煤气，可记入“营业费用-—燃气费”.2。
购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后,结转成本；如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。
如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用——工资”，不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用-—工资”,其他管理人员,记入“管理费用-—工资”。
一般情况，工资要先计提.4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限,参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同.6。
入库时，分录：借:主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款-—**公司付款时：贷:应付帐款--＊＊公司贷:银行存款/现金不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票，如果没有,相应的材料不能记入成本费用。
（2)餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些.2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款)3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账借：营业成本（红字)贷:原材料(红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数—月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
餐饮业会计分录大全
餐饮业会计分录大全在餐饮业经营过程中，会计分录是非常重要的一环，它记录了企业的经济活动，为财务决策提供了重要的依据。
下面我们将详细介绍餐饮业常见的会计分录，希望能对大家有所帮助。
1. 购进食材。
借，原材料存货。
贷，应付账款。
当餐饮业购进食材时，应该记账借原材料存货，贷应付账款。
这个分录反映了企业的应付账款增加，同时原材料存货也增加。
2. 销售食品。
借，应收账款。
贷，销售收入。
当餐饮业销售食品时，应该记账借应收账款，贷销售收入。
这个分录反映了企业的应收账款增加，同时销售收入也增加。
3. 支付员工工资。
借，工资支出。
贷，银行存款。
当餐饮业支付员工工资时，应该记账借工资支出，贷银行存款。
这个分录反映了企业的银行存款减少，同时工资支出增加。
4. 购置设备。
借，固定资产。
贷，银行贷款。
当餐饮业购置设备时，应该记账借固定资产，贷银行贷款。
这个分录反映了企业的固定资产增加，同时银行贷款也增加。
5. 计提折旧。
借，折旧费用。
贷，累计折旧。
当餐饮业计提折旧时，应该记账借折旧费用，贷累计折旧。
这个分录反映了企业的折旧费用增加，同时累计折旧也增加。
6. 缴纳税费。
借，税费支出。
贷，银行存款。
当餐饮业缴纳税费时，应该记账借税费支出，贷银行存款。
这个分录反映了企业的银行存款减少，同时税费支出增加。
7. 支付租金。
借，租金支出。
贷，银行存款。
当餐饮业支付租金时，应该记账借租金支出，贷银行存款。
这个分录反映了企业的银行存款减少，同时租金支出增加。
以上就是餐饮业常见的会计分录，希望对大家有所帮助。
在实际操作中，还需要根据企业的具体情况进行调整和补充，保证会计记录的准确性和完整性。
希望大家能够加强对会计知识的学习，提升自身的财务管理能力，为企业的发展做出更大的贡献。
餐饮企业财务人员账务处理流程
餐饮企业财务人员账务处理流程1. 现金收款处理当餐饮企业收到现金收款时，财务人员应按以下步骤进行处理：- 确认收款金额和支付方式。
- 登记收款金额，并将其记录在现金日记账中。
- 为每笔收款生成收据，并妥善保存记录。
- 对现金进行清点和记录。
- 定期将现金存入银行账户，并记录存款交易。
2. 银行收款处理当餐饮企业收到银行收款时，财务人员应按以下步骤进行处理：- 确认收款金额和支付方式。
- 登记收款金额，并将其记录在银行存款日记账中。
- 确保银行存款的准确性，并与银行对账单进行核对。
- 如果有异常情况或错误，立即与银行联系并解决问题。
- 定期进行银行对账，确保账户余额与银行对账单一致。
3. 采购付款处理当餐饮企业进行采购付款时，财务人员应按以下步骤进行处理：- 确认采购金额和供应商信息。
- 填写付款申请单，并在申请单上注明相关事项和授权人签字。
- 经授权后，财务人员进行付款。
- 记录付款金额，并将其记录在账户应付款项日记账中。
- 定期与供应商对账，确保付款的准确性。
4. 账务调整处理当发现账务错误或其他调整时，财务人员应按以下步骤进行调整处理：- 确认调整事项和金额。
- 在账户调整日记账中记录相关信息。
- 根据调整的性质，更新相关会计科目的账户余额。
- 核对调整后的账户余额，确保准确性。
5. 财务报表编制餐饮企业财务人员还负责编制财务报表，以提供给管理层和相关方面参考。
以下是财务报表的编制步骤：- 汇总并整理财务数据，包括收入、支出、资产和负债等信息。
- 编制损益表，展示企业的收入和支出情况。
- 编制资产负债表，反映企业的资产和负债状况。
- 编制现金流量表，显示企业现金的流入和流出情况。
- 定期审核财务报表的准确性，并确保报表的合规性。
以上是餐饮企业财务人员账务处理流程的基本步骤和注意事项。
财务人员应遵循这些流程，并与其他部门密切合作，确保账务的准确性和完整性。
餐费的九种账务处理与分录
餐费的九种账务处理与分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：餐费是我们日常生活中不可或缺的开支之一，无论是在家里用餐还是外出聚餐，都会有餐费的支出。
而在企业或商户经营中，餐费也是一个不可忽视的成本，需要进行准确的账务处理与记录，以保证企业财务的准确性和透明度。
下面我们就来谈谈关于餐费的九种账务处理与分录。
一、员工餐费支出在企业中，员工可能会因为出差或加班等原因需要在外用餐，这时企业需要给员工发放餐费报销。
这个费用需要记录在企业的账务中，可以通过记账凭证将员工餐费支出记入企业的费用账户中。
记账分录：借：餐费支出贷：应付款项三、宴会费用支出四、用餐消费票据的认定企业员工外出用餐时可能会提供消费票据作为报销凭证。
企业需要认定这些用餐消费票据的真实性和合理性，确保不会出现虚假报销的情况。
五、餐费的纳税处理餐费支出可能需要按照税法规定纳税，企业需要根据国家税法规定进行餐费的纳税处理，确保遵守法律法规并合理减少企业的税负。
六、餐费的记账方式企业可以选择按月、按季度或按年度的方式对餐费进行记账，主要取决于企业的财务管理制度和实际情况。
七、餐费的预算与控制企业需要对餐费进行预算与控制，避免因为过度消费导致企业财务出现问题。
可以设置餐费的预算额度，制定合理的管理制度和审批流程。
八、餐费的对账与核对企业需要定期对账和核对餐费的支出情况，确保账目的准确性和完整性。
可以进行月度或季度的对账工作，及时发现并纠正错误。
企业还需要进行餐费的成本分析与控制，找出餐费支出的主要项目和成本构成，制定合理的控制措施，降低企业的餐费支出，提升企业的经济效益。
对于每一个企业或商户来说，餐费都是一个重要的财务开支，需要进行严格的账务处理与分录。
只有做好餐费的财务管理工作，企业才能有效地控制成本，提高经济效益。
希望大家在工作中能够认真对待餐费的账务处理，确保企业的财务健康和稳定发展。
【2000字】第二篇示例：在餐饮行业中，餐费的账务处理和记录是非常重要的，它直接关系到企业的营收和利润。
餐饮酒店行业的会计账务处理实操(上)
餐饮酒店行业的会计账务处理实操（上）酒店会计科目及账务处理酒店会计科目有:库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、原材料、库存商品、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、营业外收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等.酒店应收工作的账务处理:1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表.收入凭证的编制方法是:借:应收账款--客账应收账款--街账--明细应收账款--团队银行存款贷:主营业务收入应付账款-电话费2.街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配.及时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备.3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款.当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中.4.超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容.对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报.由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍.5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统酒店日常会计分录1、人员工资厨师人员工资:借:营业成本办以室及管理人员工资金:借:管理费用2、酒水、XX及食品入库酒水、XX入库:借:库存商品食品及各种调料入库时:借:原材料,出库时进成本3、酒水XX收入借:营业收入4、SPA收入,这项不是主营业务收入,记入营业外收入:借:营业外收入5、客房收入借:营业收入6、客房押金借;现金贷:其他应付款7、客房出售饮料,酒水分录进收入借:现金贷营业收入所涉及的内容很多,酒店会计科目1、经营的房屋租金:营业费用-房租2、员工的房屋租金(员工福利):营业费用/管理费用--福利费3、客人的停车费:营业费用4、采购人员报销的通信费:如果正规发票,可记入"营业费用--通讯费",没有发票,可记入工资表,与工资一同计个税,记入"营业费用--工资"5、邮寄费:管理费用--邮寄费/办公费6、低值易耗品:金额较小,可直接记入"营业费用--物料消耗",金额较大,记入"低值易耗品",然后五五摊销.7、预付店面租金:预付租金,记入"其他应付款"或"待摊费用"(旧准则),待摊时记入"营业费用--房租/租金"8、包装纸袋:营业费用--物料消耗9、购买发票:管理费用--办公费酒店成本费用核算规程,酒店的成本费用,包括营业成本及期间费用两个方面.为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费,属于酒店的营业成本,未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用.如何核算酒店布草洗涤成本?酒店布草洗涤工作的成本可以分为九类,其具体数字可能会因国家不同而略有变化.成本分类如下:1、生产人工费用40%;2、布草更新19%;3、用具12%折旧8%;4、附加福利8%;5、维护6%;6洗涤剂化学品3%;7、管理人员费用2%;8、综合供应2%;合计100%,酒店布草的洗涤是一项非常重要的工作,它牵扯到酒店布草的使用寿命及酒店布草的老化等问题,所以洗涤最好是送去一些专业的洗涤机构进行清洗.XX餐饮会计实操餐饮公司的收入、成本、库存、采购、消费结算等账务处理主要使用分录：1、银行代扣电话费借：销售费用-电话费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-中国建设银行2、支付物业费借：销售费用-物业费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-中国建设银行3、销售代金券借：其他货币资金-大众点评网代金券贷：预收账款-大众点评网代金券4、采购海鲜借：原材料-海鲜应交税费-待认证进项税额贷：银行存款-中国建设银行5、采购五谷杂粮等借：原材料-菜类原材料-肉等原材料-粮油、米面应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-XX市批发农贸6、采购烟酒借：库存商品-酒类库存商品-饮料应交税费-待抵扣进项税额贷：应付账款-XX酒庄7、餐饮收入借：预收账款-会员卡充值贷：主营业务收入-菜品主食收入主营业务收入-烟、酒水收入其他业务收入-餐具使用收入应交税费-应交增值税-销项税额8、平台消费结算借：银行存款-中国建设银行销售费用-服务费贷：其他货币资金-大众点评代金券餐饮酒店业账务实操业务1 支付检测费12月1日，支付厨房及餐厅消防安全检测费2000元。
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餐饮服务业账务设置账簿：1、总账
2、现金日记账
3、银行存款日记账
4、三栏明细账（分户账）
5、材料明细账（原材料、周转材料）
6、库存商品明细账
7、固定资产明细账
8、期间费用明细账
核算过程：
一、筹集资金
（一）投入资金借：库存现金∕银行存款
贷：实收资本
（二）借入资金
1、借入时借：银行存款
贷：短期借款
2、支付利息时借：财务费用
贷：银行存款
3、还款时借：短期借款
贷：银行存款
二、准备
（一）房屋
1、自建房屋（1）购材料借：工程物资
贷：银行存款
（2）领料借：在建工程
贷：工程物资
（3）人工借：在建工程
贷：应付职工薪酬
（4）水电卫生费等借：在建工程
贷：银行存款
（5）完工时借：固定资产
贷：在建工程
2、租用房屋、装修房屋
（1）发生费用时借：长期待摊费用
贷：银行存款
（2）按月、季摊销时借：管理费用
贷：长期待摊费用
（二）机器设备（空调、音响、车）
1、购入时借：固定资产
贷：银行存款
2、按月计提折旧时借：管理费用
贷：累计折旧
（三）材料（原材料、周转材料）
1、原材料 (1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手
续，由专人保管;
（2）不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。
2、周转材料（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的
借：周转材料
贷：库存现金
（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用
借：管理费用
贷：库存现金
三、经营
（一）购入材料
1、购入大宗材料借：原材料
贷：库存现金/银行存款
2、购入经常性材料借：主营业务成本
贷：库存现金
（二）购入商品借：库存商品——仓库——XX商品
——吧台——XX商品
贷：库存现金
（三）领用材料借：主营业务成本
贷：原材料
借：管理费用
贷：周转材料
（四）领用商品借：库存商品——吧台——XX商品
贷：库存商品——仓库——XX商品
（五）月末计算工资借：管理费用
贷：应付职工薪酬
（六）水电气热借：管理费用
贷：库存现金
（七）取得收入借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
（八）购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）税种：营业税面额×5％
城建税营业税×7%
教附营业税×3％
地教营业税×2％
个税面额×10％×25％
借：应交税费——营业税
——城建税
——教附
——地教
——个人所得税
贷：银行存款
四、财务成果
（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）借：营业税金及附加
贷：应交税费——营业税（开出金额×5％）
——城建税（营业税×7%）
——教附（营业税×3％）
——地教（营业税×2％）
——个税（面额×10％×25％）（二）结转收入
（三）结转成本费用
（四）年末结转净利润
例题：某酒店购买10万元发票，计算应纳税额是多少？营业税：100000×5％＝5000
城建税：5000×7%＝350
教附：5000×3％＝150
地教：5000×2％＝100
个税：100000×10％×25％＝2500
税款合计：8100元税率8.1％
△买发票前先计算好应缴税款。