库存现金的清查

库存现金的清查

为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。下面小编为大家整理了关于库存现金的清查的文章，希望能为你提供帮助：

现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。实存数是指企业金库内实有的现款额，清查时不能用借条等单据来抵充现金。每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。

定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制现金盘点报告单，注明实存数与账面余额。如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。对于预付给职工或内部单位尚未使用的备用金或剩余备用金，应及时催促报销或交回，采用定额备用金制度的企业，一般是在年终时进行一次清理，收回拨付的定额数，下一年度再根据实际需要重新规定定额，拨付现金。

为了防止挪用现金，各部门或车间必须配备备用金负责人进行管理，财会部门应进行抽查。对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过待处理财产损溢待处理流动资产损溢科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记待处理财产损溢待处理流动资产损溢科目，贷记库存现金科目;现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记库存现金科目，贷记待处理财产损溢待处理流动资产损溢科目，待查明原因后按如下要求进行处理：

(1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记其他应收款应收现金短缺款或库存现金等科目，贷记待处理财产损溢待处理流动资