库存现金习题练习
会计库存现金分录练习题
会计库存现金分录练习题一、基本业务分录1. 2021年1月1日，公司从银行提取现金20000元，作为备用金。
2. 2021年1月5日，公司以现金支付办公用品费用1500元。
3. 2021年1月10日，公司收到客户支付的货款10000元。
4. 2021年1月15日，公司以现金支付员工工资8000元。
5. 2021年1月20日，公司以现金支付差旅费3000元。
二、特殊业务分录1. 2021年1月25日，公司发现现金短款500元，经查为出纳员工作失误。
2. 2021年1月30日，公司收到员工赔偿现金100元，原因是员工损坏公司财产。
3. 2021年2月1日，公司以现金支付临时工工资2000元。
4. 2021年2月5日，公司收到客户退回的现金200元，原因是商品质量问题。
5. 2021年2月10日，公司以现金捐赠给贫困地区1000元。
三、月末结算分录1. 2021年2月28日，公司进行月末现金盘点，发现现金溢余300元。
2. 2021年2月28日，公司将本月现金收入合计100000元存入银行。
3. 2021年2月28日，公司结转本月现金支出合计95000元。
4. 2021年2月28日，公司调整现金日记账，确保与实际现金余额相符。
5. 2021年2月28日，公司编制现金流量表，反映本月现金收支情况。
四、综合业务分录1. 2021年3月1日，公司以现金支付上一季度银行借款利息5000元。
2. 2021年3月5日，公司收到股东投入的现金100000元。
3. 2021年3月10日，公司以现金购买固定资产20000元。
4. 2021年3月15日，公司以现金支付年终奖金50000元。
5. 2021年3月20日，公司收到保险公司赔偿现金8000元，原因是财产损失。
会计应收账款分录练习题一、销售业务分录1. 2021年4月1日，公司向A公司销售商品一批，货款共计30000元，尚未收到。
2. 2021年4月5日，公司收到B公司支付的上一季度欠款20000元。
金融企业会计习题参考答案
第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 1704. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 0006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000 商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 133 8. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000 (2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000 (3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000 (5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000 (6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300 （7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元) 借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17 (8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 000 2.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000 （3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000 （4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000 （5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入600 2．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。
出纳实训习题
【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：中国工商银行丰南办事处；账号：15762835 地址：清江市青年路26号税务登记号：130002658301 增值税率：17%2.2010年12月份发生下列经济业务：（1）12日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2 000元，财务人员审核无误后以现金付讫。
（填制借款单，如表1-3）(2) 14日，出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制现金交款单，如表1-4）(3)26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）。
（填制进账单，如表1-6）（4）16日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。
（填写现金支票，如表1-7）实训练习二、[实训目的]掌握凭证的审核与填制[实训资料] 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000元，10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。
要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：（凭证相关会计人员签章略，编号从1号开始，采用收付转3类编号法。
）（1）10月5日，预借差旅费3 000元，后附借款借据一张。
（2）10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。
后附收据1张；差旅费报销单1张，差旅费报销单后附车票2张，住宿费发票1张。
实训练习三、[实训目的] 掌握库存现金结算业务办理[实训资料]（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：1 000元（库存限额为：6 000元）（二）2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下：1．1日，公司从银行提取现金4 000元，备作零星开支。
2．2日，公司营业部主任黎灵出差预借款项1 000元，凭有效的借款单支付现金。
库存现金练习题答案
库存现金练习题答案本文将提供一些库存现金练习题的答案，并解释其中涉及的关键概念和计算方法。
库存现金是企业经营活动中的一项重要指标，对于企业的经营决策和财务管理至关重要。
1. 问题：公司A的期初现金为10,000美元，收到销售现金20,000美元，支付购买货物现金15,000美元，支付其他费用现金5,000美元，期末现金为多少？答案：期初现金 + 收到销售现金 - 支付购买货物现金 - 支付其他费用现金 = 10,000 + 20,000 - 15,000 - 5,000 = 10,000美元。
2. 问题：公司B上个季度的库存现金为5,000美元，本季度的期初现金为10,000美元，收到销售现金25,000美元，支付购买货物现金20,000美元，本季度的期末现金为多少？答案：上个季度的库存现金不影响本季度的期初现金，故期末现金为期初现金 + 收到销售现金 - 支付购买货物现金 = 10,000 + 25,000 - 20,000 = 15,000美元。
3. 问题：公司C的期末现金为20,000美元，收到销售现金30,000美元，支付购买货物现金15,000美元，支付其他费用现金5,000美元，期初现金多少？答案：期初现金 = 期末现金 - 收到销售现金 + 支付购买货物现金 +支付其他费用现金 = 20,000 - 30,000 + 15,000 + 5,000 = 10,000美元。
这些练习题涉及到了库存现金的计算，库存现金是企业在特定时期内持有的库存、货物和现金的总和。
它是企业经营能力和偿债能力的重要指标之一。
库存现金的计算公式是：期初现金 + 收到销售现金 -支付购买货物现金 - 支付其他费用现金 = 期末现金。
在财务管理中，库存现金的控制和管理至关重要。
如果库存现金过多，可能说明企业经营能力不足，资金使用效率低下。
如果库存现金过少，可能会导致企业无法及时支付应付款项，影响经营正常进行。
因此，企业需要根据实际情况合理控制库存现金的数量。
会计基础练习题第九章
第九章货币资金一、单项选择题1、库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入（）科目。
A.管理费用B.财务费用C.其他应收款D.营业外支出2、当发现有待查明原因的现金短缺时，应贷记（）。
A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应收款 D.管理费用3、当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记（）。
A.待处理财产损溢B.营业外收入C.其他应收款 D.管理费用4、下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（）。
A.车、船票 B.付款凭证C.工资单 D.借款收据5、以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记（）账户。
A.库存现金B.管理费用C.材料采购D.其他应收款6、按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（）。
A.现金要实行日清月结B.各种现金开支要进行审批C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行D.库存的纸币和铸币应实行分类保管7、根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（）。
A.登记现金和银行存款日记账B.保管库存现金和各种有价证券C.保管会计档案D.保管空白收据、空白支票以及有关印章8、远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（）天的开支需要量。
A.5B.10C.15D.209、下列不属于现金结算范围的是（）。
A.职工工资、各种工资性津贴B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.出差人员必须随身携带的差旅费D.结算起点1000元以上的大额支出10、关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（）。
A.应该设置银行存款日记账B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记C.不必每日结出余额D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算11、下列不通过“其他货币资金”核算的是（）。
A.存出投资款B.信用证存款C.信用卡存款D.备用金12、银行汇票存款通过（）科目核算。
A.银行存款B.其他货币资金C.应付票据D.应收票据13、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
商业银行经济学(现金资产业务)习题与答案
一、单选题1、从经营的角度讲，库存现金的保存应当（）。
A.越少越好B.越多越好C. 保持适度D.以上均不对正确答案：C2、法定存款准备金率提高时，商业银行的超额准备就相应（），其信贷扩张能力（）。
A.增加减少B.减少增加C.增加增加D.减少减少正确答案：D3、商业银行可以动用的全部可用资金被称为（）。
A.可用头寸B.时点头寸C.基础头寸D.时期头寸正确答案：A4、商业银行流动性最强的资产为（）。
A.股票B.现金资产C.企业债券D.国债正确答案：B5、如果银行后勤保障条件较好，运送现金的车辆、保安充足且服务周到，对库存现金的需要量也就越（）。
A. 不变B.少C.多D.以上均不准确正确答案：B6、当存款增加，最终引起超额准备金的（）。
A.不变B.上升C.下降D.以上均不对正确答案：B7、商业银行灵活调度头寸的最主要的渠道或方式是（）。
A.同业拆借B.商业银行内部资金调度C.短期债券回购D.央行融资正确答案：A二、多选题1、银行在现金资产的管理中，应当坚持的原则有（）。
A.灵活调整原则B.总量适度原则C.安全保障原则D.适时调节原则正确答案：B、C、D2、以下哪些选项会影响银行库存现金周转时间（）。
A.经办人员的配置B.银行营业网点的分布状况和距离C.进出库制度与营业时间的相互衔接情况D.交通运输工具的先进程度正确答案：A、B、C、D3、以下哪些因素会影响银行超额准备金需要量（）。
A.法定付款准备金比率B.存贷款因素C.同业往来D.信贷资金调拨正确答案：A、B、C、D三、判断题1、超额准备金是商业银行的可用资金，因此，其多寡直接影响着商业银行的信贷扩张能力。
（√）2、在途资金，也称托收未达款，由于通常在途时间较长，因此将其视同现金资产。
（×）3、如果银行后勤保障条件较好，运送现金的车辆、保安充足且服务周到，则在每个营业性机构就需要放置更多的现金。
（×）4、存款准备金包括两个部分：一是按照中央银行规定的比例上缴的法定存款准备金；二是准备金账户中超过了法定准备金的超额准备金。
库存现金练习题
第八章库存现金练习题一、单项选择题1、根据《库存现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（）。
元以下元元以下元2、备用金属于（）。
A.库存现金B.债权C.银行存款D.债务3、采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算。
A.库存现金B.管理费用C.其他应收款D.其他应付款4、当发现无法查明原因的库存现金溢余时，经批准后，贷记（）。
A.“待处理财产损溢”B.“营业外收入”C.“其他应收款”D.“管理费用”5、出纳人员收妥库存现金后，应开具收款收据，并加盖（）印鉴。
A.库存现金收讫B.库存现金付讫C.转账收讫D.转账付讫6、库存现金清查后，如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记（）科目。
A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢7、实行备用金制度的企业，各业务部门持有的库存现金应通过（）科目核算。
A.其他应收款B.应收账款C.预付账款D.库存现金8、对于无法查明原因的库存现金盘亏应通过（）账户核算A管理费用 B 营业外收入 C 销售费用 D 营业外支出二、多项选择题1、采购员报销差旅费涉及的账户有（）。
A.其他应收款B.库存现金C.其他应付款D.管理费用2、以下可以支付库存现金的业务是（）。
A.向个人收购农副产品B.购买机器设备C.报销车费D.发放防暑降温费3、备用金的管理方式有（）。
A.定额管理B.专人管理C.预算管理D.非定额管理4、下列( )事项可用库存现金结算。
A.王经理出差借支差旅费5000元B.购买原材料2000元C.向个人收购农产品3000元D.购买办公用品60元5、若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有（）。
A.库存现金出纳员多付库存现金B.库存现金出纳员少收库存现金C.库存现金出纳员贪污D.误将200元支出作为收入入账E.误将100元支出作为收入入账三、判断题1、我国的库存现金指的是人民币。
(完整版)1.财经法规现金管理习题
现金管理1[单选题]单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（）送存银行。
A.5日B.当日C.次日D.3日2[单选题] 根据规定，下列选项中属于现金保管制度的是（）。
A.现金盘点B.登记和清理日记账C.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行D.现金开支范围3[单选题] 下列表述中不正确的是（）。
A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，其包括在开户单位的库存现金限额之内B.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取C.所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出D.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间4[多选题]下列关于货币资金的授权管理，表述正确的是（）。
A.应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批不得超越审批权限C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为5[多选题] 下列单位现金收支操作，属于错误的方式有（）。
A.开户单位现金收入应于当日送存银行B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行D.白条抵库6[多选题] 下列属于现金结算特点的有（）。
A.直接便利B.安全性高C.不易管理D.费用较高7[多选题] 现金结算的渠道包括（）。
A.付款人委托银行支付给收款人B.付款人直接将现金支付给收款人C.付款人委托非银行金融机构支付给收款人D.付款人委托非金融机构支付给收款人8[多选题] 下列关于现金管理要求的说法正确的有（）。
A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批9[判断题]单位可以从现金收入中直接支付现金。
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库存现金习题练习
（大题）
1、从开户银行提取库存现金700元备用。
借：
库存现金700
贷：
银行存款700
2、出租包装物收入库存现金（租金）900元。
（出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算）
借：
库存现金900
贷：
其他业务收入900
3、销售商品货款600元，增值税102元，共计收入库存现金702元。
借：
库存现金702
贷：
主营业务收入600
应交税费——应交增值税（销项税）102
4、企业管理部门职工张军出差预借差旅费3000元，以库存现金付讫。
借：
其他应收款——xx3000
贷：
库存现金3000
5、职工张军原出差借款3000元，报销2400元，剩余库存现金600元交回。
借：
库存现金600
管理费用2400
贷：
其他应收款3000
6、以库存现金支付职工工资500元。
借：
应付职工薪酬——工资500
贷：
库存现金500
7、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240元，以库存现金付讫。
借：
管理费用240
贷：
库存现金240
8、库存现金清查中，发现库存现金较账面余额多出67元。
库存现金67
贷：
待处理财产损益——待处理流动资产损益
679、经反复核查，上述库存现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。
借：
待处理财产损益——待处理流动资产损益67贷：
营业外收入67
10、库存现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺90元。
借：
待处理财产损益——待处理流动资产损益90贷：
库存现金90
11、经查，上述库存现金短缺属于出纳员王芳的责任，应由该出纳员赔偿。
借：
其他应收款——xx90
贷：
待处理财产损益——待处理流动资产损益
9012、收到上述出纳员王芳赔款90元。
借：
库存现金90
其他应收款——xx90
13、仍沿用例10，经查，该部分库存现金短缺属于无法查明的其他原因，经批准作为管理费用处理。
借：
管理费用90
贷：
待处理财产损益——待处理流动资产损益905某公司
2013年5月份发生下列经济业务，请编制相关会计分录。
（1）3日，对现金进行清查，发现现金短款200元，原因待查。
借：
待处理财产损益——待处理流动资产损益200
贷：
库存现金200
（2）4日，经审核，现金短款出纳员张三有一定责任。
经领导批准，张三应赔偿50%，其余作为管理费用。
借：
其他应收款——xx100
管理费用100
贷：
待处理财产损益——待处理流动资产损益200。