比例税率、累进税率和定额税率的优缺点复习进程
税法包括比例定额和累计
税法包括比例定额和累计很多小伙伴应该对比例税率、定额税率、累进税率有很多疑惑，下面这篇文章就给大家介绍了比例税率、定额税率以及累进税率的区别，一起来看。
比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。
我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
比例税率在适用中又可分为三种具体形式：一、单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。
二、差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。
三、幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的适用税率。
定额税率是按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
目前采用定额税率的有城镇土地使用税、车船税、船舶吨税，以及消费税和资源税的部分税目等。
定额税率有四种表现形式;1、地区差别定额税率，即对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额。
这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。
2、分类分级定额税率，即把征税对象按一定标志分为类、项或级，然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额。
3、幅度定额税率，即在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况，确定纳税人的具体适用税率。
4、地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率，即对同一征税对象在按照地区差别或分类分级定率的前提下，实行有幅度的定额税率。
累进税率是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。
累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。
累进税率可分为阶梯累进型和连续累进型两大形式。
阶梯累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种。
连续累进税率则有指数型、直线型、折线型等多种税率模式。
企业税率 税率
企业税率税率税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
那么具体的这些税率类型是怎样？。
一、税率有哪些类型？一、比例税率即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。
中国的增值税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。
1、单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。
2、差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。
具体又分为下面三种形式：（1）产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。
如消费税、关税等；（2）行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。
如营业税等；（3）地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。
如城市维护建设税等。
3、幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定较低税率和较高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。
二、定额税率定额税率是税率的一种特殊形式。
它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
其优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装，计算简便。
但是，由于税额的规定同价格的变化情况脱离，在价格提高时，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在价格下降时，则会限制纳税人的生产经营积极性。
在具体运用上又分为以下几种：（1）地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额；（2）幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在中央规定的幅度内，确定一个执行数额；（3）分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各类各级由低到高规定相应的税额，等级高的税额高，等级低的税额低，具有累进税的性质。
2016年税务师《税法一》知识点：税率
2016年税务师《税法一》知识点：税率知识点：税率税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是税收政策的中心环节。
税率的形式：比例税率、累进税率、定额税率、其他形式。
1.比例税率同一征税对象或同一税目，规定一个比例的税率。
（1）形式：产品比例税率，行业比例税率，地区差别比例税率，有幅度的比例税率；（2）特点：①税率不随课税对象数额的变动而变动；②课税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻；③计算简便；④税额与课税对象成正比。
2.累进税率是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率。
即：课税对象按数额大小划分等级，规定不同税率。
多用于收益课税，处理税收负担的纵向公平。
累进方式：额累、率累（1）全额累进税率：（2）超额累进税率：超额累进税率特点：①计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多；②累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；③边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。
④目前我国：个人所得税中有三个税目使用此税率（3）超率累进税率——适用于土地增值税（4）超倍累进税率计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率，因为可以把递增倍数换算成递增额；计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率，因为可以把递增倍数换算成递增率。
3.定额税率（1）含义：根据单位课税对象，直接规定固定的征税数额。
（2）目前使用：城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、消费税中部分应税消费品、资源税中部分资源产品。
（3）基本特点：①税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响。
②适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
③由于产品价格变动的总趋势是上升的，因此，产品的税负就会呈现累退性。
00061国家税收自考复习精华
阶段测评1.简要回答生产力是如何决定税收的。
答：1.生产关系的性质决定税收分配的性质；2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度；3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。
2.简述税收与消费的关系。
答：一、消费对税收的影响：1.在社会再生产过程中，消费可以促进或者延续生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配；2.消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。
二、税收对消费的影响：1.首先，税收分配影响积累与消费的比例关系；2.其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。
3.简述税收的特点及其关系。
答：1.强制性，税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配；2.无偿性，税收的无偿性主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬；3.固定性，税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。
税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。
4.简述比例税率及其分类。
答：比例税率是指对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率、比例税率的具体分类：1.统一比例税率，这是对同一税种的所有课税对象只设置一个比例税率，对所有纳税人按同一个税率计算征税。
2.差别比例税率，它是对同一税中的不同征税对象规定高低不等的比例税率，对不同纳税人根据不同情况，分别适用不同税率。
3.幅度比例税率，即中央在全国范围内统一规定比例税率的上限和下限，然后再由地方政府根据本地区实际情况，在其上下限幅度内确定自己的适用比例税率。
5.简要说明税率的种类和特点：答：种类包括三类，分别是：1.比例税率，具有负担稳定、计算简便、税负明确的特点；2.累进税率，具有税负相对合理，适应性强的特点，其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率；3.定额税率，适用于从量计征的某些税种，定额税率包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。
税收原理的基础知识
3. 一般情况下不易转嫁。
3、财产税类
以纳税人拥有财产的数量或价值为课税对象的税收
财产税分类
课征范围
财产税性质
1.稳定性强，适宜 地方征收； 2.不易转嫁，属于 直接税种； 3.有一定程度的公 平作用。
一般财产税:房 产税、车辆购 置税、契税等
特别财产税： 遗产税和赠与
税
44、、资资源源税税类类
销售收入的扣减因素
以不含税销售收入为征 税对象
不是销售收入扣减因素
税收与价格分类法举例1:
• 价内税举例： 某卷烟厂销售一批卷烟给一批发商，销售收 入1400万元，消费税率45%。计算本笔业 务应纳消费税额。 应纳消费税额＝1400×45% ＝630万元
解释：该批发商支付总价款1400万元，厂商 再从中支付消费税金630万元，厂商在核算 利润时需要从1400万元销售收入中扣除630 万元消费税金。
3.2累进税率
• 累进税率：把课税对象按数额大小划分为若 干等级，分别规定不同等级的税率，征税对 象的数额越大，适用税率越高。
• 累进税率分为：
– 全额累进税率 – 超额累进税率
• 累进税率特点： －－能体现量力负担的原则。
累进税率（图示）
5%
10%
15%
（5100） 20%
0 500
2000
例：课税对象数额= 5000
从量税收＝实物 量×单位税额
税收不依价格的 变动而变动。税 收利益与价格变 动成反比
从价税收＝计税 价格×税率
税收随着价格 的变动而变动。
（三）税收与价格关系分类法
价内税
以含税价格为计税价 格的税种
价外税
以不含税价格为计税价 格的税种
会计实务：定额税率、比例税率、累进税率的区别
定额税率、比例税率、累进税率的区别
定额税率、比例税率、累进税率的区别如下所示：
税率是应征税额(或纳税额)与征税对象之间的比例。
它是计算应征税额的尺度，体现着征税的深度，反映了国家在一定时期的税收政策，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，因而是税法构成要素中的核心部分，税收制度的中心环节。
我国现行税率主要有三种，即比例税率、定额税率和累进税率。
定额税率也叫固定税率或固定税额，是指对单位对象，不采用百分比的形式，而是直接规定固定的税额。
它适用于从量计征的税种。
定额税率具有方便、直观等优点，因而在一些税中仍然应用。
在内资企业税收中，盐税也采用的是定额税率，它以销售吨为单位，规定各盐场每吨盐的纳税标准。
在涉外税收中，车船使用牌照税，船舶吨税等都采用的是定额税率。
定额税率的主要缺点是它与产品收入之间的联系不如比例税率紧密，不能随价格的变化而变化，此外，它的使用范围较狭窄，不能适应工业产品品种、价格、规格频繁变化的要求，因而在使用上受到了一定限制。
比例税率是对同一征税对象，不分数量多少、数额大小，均按同一比例计算应征税额。
比例税率一般适用于以流转额为课税对象的税种。
比例税率是最基本的、也是最常用的税率，流转税通常都采用的是比例税率。
由于比例税率一般地说具。
《税率》讲义
《税率》讲义在我们的日常生活和经济活动中，“税率”这个词经常会被提及。
但究竟什么是税率？它是如何影响我们的生活和经济运行的呢？接下来，让我们一起深入了解一下税率的相关知识。
一、税率的定义和类型税率，简单来说，就是对征税对象的征收比例或征收额度。
它是计算税额的尺度，反映了征税的深度。
常见的税率类型主要有以下几种：1、比例税率这是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按照同一个比例征税。
比如，增值税一般采用比例税率，大部分商品和服务适用13%的税率。
2、累进税率这种税率会随着征税对象数额的增大而逐渐提高。
累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。
全额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级都分别规定相应的税率，当征税对象的数额提高到一个新的等级时，全部征税对象都要按照提高后的税率征税。
而超额累进税率则是把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级规定一个税率，当征税对象的数额超过某一等级时，仅就超过部分按照高一级的税率计算征税。
个人所得税通常采用超额累进税率，这样能够更好地实现税收的公平性，调节收入分配。
3、定额税率也称为固定税额，是按征税对象的一定计量单位直接规定固定的税额。
比如，城镇土地使用税就是按照每平方米的固定税额来征收。
二、税率的作用税率在经济和社会生活中发挥着重要的作用。
1、组织财政收入税率的合理设置能够确保政府有稳定的财政收入来源，以满足公共服务和基础设施建设的需要。
2、调节经济通过调整税率，可以影响消费、投资和生产等经济活动。
例如，降低税率可以刺激经济增长，提高税率则可能抑制某些行业的发展。
3、调节收入分配高收入者适用较高的税率，低收入者适用较低的税率或免税，有助于缩小贫富差距，促进社会公平。
三、影响税率制定的因素税率的制定并非随意而为，而是受到多种因素的综合影响。
1、经济发展水平一个国家或地区的经济发展状况是决定税率的重要因素。
经济繁荣时，税率可能适当提高以增加财政收入；经济衰退时，可能会降低税率以刺激经济。
基础税收知识点必考点归纳
基础税收知识点必考点归纳税收是国家财政收入的主要来源之一，也是调节经济和实现社会公平的重要手段。
掌握基础税收知识对于理解国家经济政策和个人财务管理都至关重要。
以下是一些基础税收知识点的必考点归纳：1. 税收的定义：税收是国家为了实现其职能，按照法定程序，强制地、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
2. 税收的分类：- 直接税：如个人所得税，是直接从个人收入中征收的税种。
- 间接税：如增值税、消费税，是通过商品和服务的价格转嫁给消费者。
3. 税收的三大特性：- 强制性：纳税人必须依法纳税，不得拒绝。
- 无偿性：纳税人缴纳税款后，不能直接获得等价的回报。
- 固定性：税种、税率和征收方式在一定时期内是固定的。
4. 税种的分类：- 个人税：如个人所得税，针对个人收入征收。
- 企业税：如企业所得税，针对企业利润征收。
- 流转税：如增值税，针对商品或服务的增值部分征收。
- 财产税：如房产税，针对财产价值征收。
5. 税率的类型：- 比例税率：税率固定，税额随应税所得额的增加而增加。
- 累进税率：税率随应税所得额的增加而递增。
- 定额税率：对每单位应税物品或服务征收固定金额的税。
6. 税收的征收方式：- 预扣法：由支付方在支付时预先扣除税款。
- 自行申报：纳税人自行计算并申报应纳税额。
- 代扣代缴：由第三方代为扣缴税款。
7. 税收的作用：- 财政收入：为政府提供资金，用于公共服务和基础设施建设。
- 经济调节：通过税收政策影响消费、投资等经济活动。
- 社会公平：通过累进税率等手段，实现收入再分配。
8. 税收优惠政策：- 免税：对某些特定收入或税种实行免税政策。
- 减税：对特定行业或群体给予税率上的优惠。
- 退税：对已缴税款的部分或全部退还。
9. 税收的法律责任：- 逃税：未按规定缴纳税款，可能面临罚款或刑事责任。
- 抗税：拒绝缴纳税款，同样可能面临法律制裁。
10. 国际税收：- 避免双重征税：国际间通过协定避免同一收入被两个国家重复征税。
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比例税率、累进税率和定额税率的优缺点
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比例税率、累进税率和定额税率各有哪些优缺点：
定额税率亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。
定额税率在计算上更为便利，而且由于采用从量计征办法，不受价格变动的影响。
它的缺点是负担不尽合理，因而只适用于特殊的税种。
比例税率是对相同的征税对象不论其数额的大小，均按同一比例计征的税率。
在具体运用上又可分为几种类型：行业比例税率，即按行业的差别规定不同的税率；产品比例税率，即按产品的不同规定不同的税率；地区差别比例税率，即对不同地区实行不同的税率。
在比例税率下，同一课税对象的不同纳税人的负担相同，具有计算简便负担率明了，激励作用较强优点，也有利于税收征管，一般应用于商品课税。
比例税率的缺点是有悖于量能纳税原则，且具有累退性质，不能兼顾纳税人的实际负担能力。
累进税率指随着征税对象数增大而相应逐级提高计征比例的一种税率制度。
它能对纳税人的收入进行弹性调节，符合公平税负、合理负担原则，其不足之处在于计算相对复杂且对效率的提高具有一定的抑制作用。
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