中小型房地产企业财务管理制度
小型房地产财务管理制度
第一章总则第一条为加强我公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司财务安全，根据国家有关法律法规，结合我公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我公司所有涉及财务活动的部门和人员。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性；2. 精益原则：优化财务管理流程，提高工作效率；3. 安全原则：加强资金安全管理，确保资金安全；4. 透明原则：加强财务信息披露，提高财务透明度；5. 效益原则：提高资金使用效益，为公司创造价值。
第二章财务组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长一名，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部职责：1. 负责编制公司年度财务预算，并监督预算执行情况；2. 负责公司财务报表的编制、审核和报送；3. 负责公司资金的管理和运用，确保资金安全；4. 负责公司税务筹划，依法缴纳各项税费；5. 负责公司财务档案的管理和保管；6. 负责公司财务制度的制定、修改和实施；7. 负责对各部门、子公司财务工作进行指导和监督。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：确保资金来源合法，用途合规；2. 安全保障原则：加强资金安全管理，防范风险；3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低资金成本；4. 分级审批原则：根据资金金额和用途，分级审批资金使用。
第七条公司资金来源包括但不限于以下渠道：1. 自有资金；2. 银行贷款；3. 股东投入；4. 其他合法资金。
第八条公司资金使用应按照以下程序进行：1. 需求部门提出资金使用申请，经批准后报送财务部；2. 财务部对申请进行审核，确认资金来源和用途合法；3. 财务部根据审批意见，办理资金支付手续；4. 使用部门按照合同、协议等文件使用资金。
第四章财务核算与报告第九条公司财务核算应遵循以下原则：1. 实事求是原则：按照实际发生的经济业务进行核算；2. 权责发生制原则：以权利和责任的发生为依据进行核算；3. 配比原则：收入与支出相匹配；4. 一贯性原则：保持会计政策和会计方法的一致性。
中小型房地产企业财务管理制度2023年版
中小型房地产企业财务管理制度
1. 财务流程管理：明确财务流程、环节和责任，确保财务活动的顺利进行。
包括财务预算、账务处理、财务报表等流程管理。
2. 财务制度建立：建立财务制度，包括会计制度、财务报告制度、内部控制制度等，确保财务信息的准确性和完整性。
3. 预算管理：制定年度预算并进行监督，确保企业在财务方面的稳定和可持续发展。
4. 资金管理：建立资金管理制度，包括资金流动预测、资金调度、资金监控等，确保企业资金的使用合理和充分。
5. 成本控制：建立成本控制制度，包括成本核算、成本分析、成本控制等，确保企业在房地产项目开发、销售等方面的成本控制。
6. 税务管理：建立税务管理制度，包括纳税申报、税务合规、税务优化等，确保企业依法纳税并合理规避税务风险。
7. 资产管理：建立资产管理制度，包括资产采购、资产清查、资产折旧等，确保企业资产的安全和有效利用。
8. 内部控制：建立内部控制制度，包括风险评估、内部监督、内部审计等，确保企业财务活动的合规性和安全性。
9. 费用管理：建立费用管理制度，包括费用预算、费用审批、费用控制等，确保企业费用的合理使用和节约。
中小型房地产企业可以根据自身情况和需求，制定适合自己的财务管理制度，以提高财务管理效率和风险控制能力。
中小型房地产企业财务管理制度
中小型房地产企业财务管理制度1. 引言本文档旨在制定中小型房地产企业的财务管理制度，以规范企业财务活动，提高财务管理水平，保障企业长期稳定健康发展。
2. 财务管理目标中小型房地产企业的财务管理目标主要包括几个方面：•确保企业资金的安全性和流动性，保证企业正常经营；•优化资源配置，提高财务效益；•加强财务风险控制，降低财务风险；•提升企业整体竞争力。
3. 财务管理原则中小型房地产企业财务管理应遵循原则：•规范性原则：财务管理活动必须遵守相关法律法规和会计准则，确保财务信息的真实、准确和完整；•经济性原则：财务管理应注重效益和成本控制，合理利用资金和资源，降低企业成本；•安全性原则：财务管理应保障财务资产的安全，避免财务风险的发生；•透明度原则：财务管理应公开透明，便于内外部利益相关者了解企业财务状况；•灵活性原则：财务管理应具备一定的灵活性，能够适应企业发展变化。
4. 财务管理职责中小型房地产企业财务管理职责主要包括几个方面：4.1 财务规划与预测财务规划与预测是中小型房地产企业财务管理的重要组成部分，负责制定企业的财务计划和预测，包括资金需求分析、收入预测、成本控制等，为企业的决策提供依据。
4.2 资金管理资金管理是中小型房地产企业财务管理的核心内容之一，负责对企业的资金进行合理安排和管理，包括资金调度、资金预测、资金流动性管理等，确保企业资金的安全性和流动性。
4.3 会计核算与报表编制会计核算与报表编制是中小型房地产企业财务管理的重要环节，负责对企业的经济业务进行核算和统计，编制财务报表并进行财务分析，为企业决策提供准确的财务信息。
4.4 财务审核与审计财务审核与审计是中小型房地产企业财务管理的监督和评估机制，负责对企业的财务活动进行审核和审计，保障财务信息的真实性和准确性，防止财务风险的发生。
5. 财务管理流程中小型房地产企业财务管理流程应包括环节：5.1 财务规划流程•制定财务目标：根据企业发展战略制定财务目标，包括收入目标、利润目标等；•资金需求分析：根据企业业务需求分析资金需求，确定资金计划；•编制财务预测：根据资金需求和预计收入成本，编制财务预测和财务计划。
中小型房地产企业财务管理制度
中小型房地产企业财务管理制度中小型房地产企业财务管理制度1. 简介中小型房地产企业财务管理制度是为了规范企业财务管理行为，提高财务管理水平，保障企业经营持续健康发展而制定的一套制度和流程。
本文档旨在详细阐述中小型房地产企业财务管理制度的具体内容和操作流程。
2. 职责与权限2.1 财务部门职责- 负责编制和执行企业财务管理制度；- 负责企业的日常财务管理工作；- 负责编制财务报告及相关财务分析。
2.2 财务部门权限- 审批企业日常财务支出；- 管理企业的资金流动，包括收款、付款等；- 对外提供财务相关信息。
3. 资金管理3.1 预算编制与执行- 每年制定年度预算和季度预算；- 针对预算执行情况进行及时汇报和调整。
3.2 资金筹措- 通过银行贷款、发行债券等方式筹措资金；- 合理安排资金使用，避免资金闲置或浪费。
3.3 资金使用- 费用报销按照相关规定进行，确保合规；- 审批各部门的采购支出，确保采购符合公司要求。
4. 财务核算4.1 会计核算- 按照国家相关法律法规和会计准则进行核算；- 编制准确、完整的会计账册和财务报表。
4.2 成本核算- 确定项目的成本计算方法；- 进行定期的成本核算和分析。
4.3 利润分配- 根据企业盈利情况，制定合理的利润分配政策；- 定期审核和分配利润。
5. 财务报告与分析5.1 财务报告编制- 编制年度财务报告和季度财务报告；- 遵循相关要求和规范，确保报告准确、可靠。
5.2 财务分析- 进行财务比率分析，评估企业的偿债能力、盈利能力等指标；- 提供财务分析报告，为企业决策提供参考。
6. 税务管理6.1 税收合规- 遵守国家税法和税务部门的规定，确保企业税收合规；- 定期进行税务风险评估和内部税务合规检查。
6.2 税收优化- 进行税务筹划，合理降低企业税负；- 遵守相关法律法规，防止出现税收违法行为。
7. 内部控制7.1 资产保护- 建立固定资产管理制度，加强对资产的监管；- 定期进行资产清查和盘点。
中小型房地产企业财务管理制度汇编
中小型房地产企业财务管理制度汇编1、财务管理制度为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度：一、财务机构与会计人员：公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
二、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
三、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
四、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
五、财会人员力求稳定，不随便调动。
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须由公司总经理监交。
公司财务部门应及时办理银行贷款手续及配合销售部门办理按揭手续。
六、资金审批权限：日常业务开支5000元以下（含5000元）由总经理确认审批，5000元以上需报董事会审批；工程上的数额50000元以下（含50000元）由总经理确认审批，50000元以上需报董事会审批。
会计核算原则及科目六、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
七、记帐方法采用借贷记帐法。
记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
八、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
九、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。
小房地产公司财务管理制度
为了规范公司财务管理工作，加强财务监督，提高资金使用效益，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》等相关法律法规，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 财务部为公司财务管理的执行机构，负责公司财务制度的制定、实施、监督和检查。
2. 财务部长负责财务部的全面工作，对财务部工作人员进行管理、培训和考核。
3. 财务部工作人员按照职责分工，负责各自工作领域的财务管理工作。
三、财务管理内容1. 资金管理（1）公司资金收支严格按照国家有关法律法规和公司财务制度执行。
（2）财务部负责编制公司年度资金预算，经总经理批准后执行。
（3）财务部负责公司资金收支的核算、统计和分析，确保资金安全、合规使用。
2. 会计核算（1）财务部按照国家会计准则和公司会计制度，建立健全会计核算体系。
（2）财务部负责公司各项业务的会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
（3）财务部定期编制财务报表，为管理层提供决策依据。
3. 成本管理（1）财务部负责编制公司成本预算，经总经理批准后执行。
（2）财务部负责成本核算和分析，为公司成本控制提供依据。
（3）财务部定期向管理层报告成本情况，提出成本控制建议。
4. 税务管理（1）财务部负责公司税务申报和缴纳，确保公司依法纳税。
（2）财务部负责公司税务筹划，降低税负。
（3）财务部定期向管理层报告税务情况，提出税务筹划建议。
四、财务管理职责1. 财务部长负责：（1）组织制定和实施公司财务管理制度。
（2）监督财务部工作人员履行职责。
（3）定期向总经理报告财务状况。
2. 财务部工作人员负责：（1）按照职责分工，执行公司财务管理制度。
（2）及时、准确地完成各项财务工作。
（3）保守公司财务秘密。
五、附则1. 本制度由财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
中小型房地产企业财务管理制度：免修版模板范本
中小型房地产企业财务管理制度一、引言中小型房地产企业作为一个相对较小规模的企业，财务管理制度对于保障企业的正常运营和可持续发展至关重要。
本文旨在介绍中小型房地产企业的财务管理制度，包括财务管理组织架构、财务制度、财务报告及分析等方面的内容。
二、财务管理组织架构为了保证财务管理的高效性和合规性，中小型房地产企业应建立完善的财务管理组织架构。
该架构应包括职责和岗位：1.财务总监负责企业财务管理的整体规划、组织和协调。
财务总监应具备较强的财务管理经验和专业知识，能够制定企业财务管理的策略和目标，并监督各项财务活动的执行。
2.财务部门财务部门是负责具体财务管理工作的部门，其职责包括但不限于：凭证核算和账务处理；预算编制和执行；财务报表的编制和归档；税务申报和税务合规等。
3.审计部门审计部门是独立于财务部门的部门，负责对企业的财务活动进行审计和监督。
其职责包括但不限于：财务内部控制评估；财务报告的真实性和合规性审计；企业风险管理和控制。
三、财务制度中小型房地产企业应建立完备的财务制度，以规范财务活动的各个环节，并确保财务数据的准确性和可靠性。
1. 凭证核算中小型房地产企业应建立健全的凭证核算制度，包括凭证的编制、审核、登记和归档等步骤。
凭证应明确记录财务交易的相关信息，确保财务活动的真实性和合规性。
2. 预算管理中小型房地产企业应建立预算管理制度，包括年度预算的编制、审核、执行和控制等环节。
预算管理应紧密结合企业的发展战略和经营计划，确保资源的合理配置和企业目标的实现。
3. 财务报告中小型房地产企业应按照相关会计准则和法律法规的要求编制财务报告。
财务报告的内容包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
财务报告应及时准确地反映企业的财务状况和经营成果，以便管理层、投资者和其他利益相关者做出正确的决策。
4. 税务管理中小型房地产企业应建立完善的税务管理制度，确保纳税义务的及时履行和税务合规。
税务管理包括但不限于税务申报、税款支付、税务审核和税务争议解决等环节。
中小型房地产企业财务管理制度
中小型房地产企业财务管理制度一、引言财务管理是每个企业都必须重视和做好的一项工作，对于中小型房地产企业来说尤为重要。
良好的财务管理制度能够帮助企业合理运用资金，减少财务风险，提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将针对中小型房地产企业的特点，建立一套适合的财务管理制度。
二、会计制度1.会计核算基础明确中小型房地产企业会计核算的基础，包括会计基本假设、会计对象和会计要素的确定，并建立相应的会计制度。
2.会计政策确定中小型房地产企业的会计政策，明确采用的会计处理方法，包括资产计量基础、准则选择等。
同时，建立会计政策变更和会计估计修正的程序。
3.会计科目根据房地产企业的特点，设置适用的会计科目，并规定科目的名称和代码，并建立科目余额的调整和结转程序。
三、成本管理制度1.成本核算制度建立适合房地产企业的成本核算制度，包括材料、劳动力、机械设备等成本的核算程序，并规定房地产开发项目的成本决策和控制程序。
2.现金流量管理建立房地产企业现金流量管理制度，包括收入和支出的预测和控制，以及现金流量表的编制和分析。
三、资金管理制度1.资金预测和计划根据房地产企业的业务特点，建立资金预测和计划制度，包括短期和长期资金需求的预测、融资计划、资金筹措和运用的程序。
2.基金账户管理建立基金账户管理制度，明确各项资金的管理责任人和权限，并规定资金调拨和使用的程序。
3.资金监督和检查建立资金监督和检查制度，加强对资金使用情况的监督和检查，及时发现和解决资金问题。
四、财务报表制度1.财务报表编制根据适用的会计准则，建立财务报表编制制度，明确报表的名称、内容、编制时间和审计程序。
2.财务分析和决策支持建立财务分析和决策支持制度，包括对财务报表进行分析、编制财务指标和比率，并提供给管理层用于决策的财务数据。
五、审计制度1.内部审计建立内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，并规定内部审计的程序和结果报告的处理。
2.外部审计明确外部审计的要求，如选择审计机构、审计合同的签订和审计程序的执行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
xxx财务管理制度总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。
本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。
第一章财务机构的设置及职能：公司设财务部，其主要职责是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理；4、参与工程项目招标、预（决）算；5、了解掌握有关政策、税收；6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；7、完成公司交给的其他财务工作。
第二章：会计人员的设置及职责：公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。
其岗位职责如下：（一）、财务经理：1、决定部门的人员配置。
2、协助总经理建立健全企业部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。
3、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。
4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。
5、督促、指导本部门人员工作。
6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。
8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；并定期进行经济活动分析。
9、负责财务档案的管理工作。
10、完成总经理交付的其他工作。
（二）、主管会计：1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。
2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。
当好公司领导的财务金融参谋。
3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到容完整、数字准确、及时报送。
4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。
5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。
6、做好债权债务的管理和清对工作。
严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。
根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。
7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。
8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。
9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。
根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。
10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。
11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济效益。
12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。
13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。
14、负责会计档案的装订、保管工作。
15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。
16、完成公司财务经理交办的其他工作。
（三）、出纳：1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。
银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现；银行账户的账号必须，非因业务需要不准外泄；3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。
会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金；5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。
并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。
出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理；7、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限；8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则；9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；11、公司财务章和法人章要分开保管。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；12、完成财务经理交办的其他任务；（四）、收款员：1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账；3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；第三章费用报销制度一、费用报销的总的要求及审批流程：（一）、费用原始单据要求：1．所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他票据充抵。
如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。
2．发票应写明：接受单位名称（xxx）、业务发生日期、品名（服务容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。
3．报销附件齐全。
要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。
（二）、费用报销单填写：1．差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：报销人所在部门、填报日期、报销人、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件数、起讫地点等基本容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。
并在“出差人”一栏签名。
2．其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》，详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件数、报销款项用途、金额等容。
并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签。
3．报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“×月×日招待××公司×××等几人，陪同人员：×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日费”、“购××部用××物品×件”等，禁止简单填写“招待费”、“费”、“办公用品费”等。
否则，审核人有权退回重新填写。
（三）、原始单据粘贴：1．使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。
要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。
一粘贴单无法粘贴完时，可分几粘贴。
2．数量较多的定额发票如停车费、市交通费、招待费等。
应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。
3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济容应合并报销，不得人为拆分。
否则，审核人有权退回报销单据。
（四）、报销审批流程：1．经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；2．部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用容及金额是否真实、是否与请示容相符合；3．财务部审核：(1) 是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；(2) 发票及附件是否符合本办法第三条要求；(3) 费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规；(4) 是否存在不同经济容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济容拆分报销现象；(5) 是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；(6) 审核完后在单据上签字。
5．总经理批准。
6．出纳：(1) 按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；(2) 由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；(3) 在费用报销单上盖“付讫”戳记。
7、总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。
二、借款管理为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提高工作效率，制定本办法。
本办法适用于公司员工借款管理。
（一）、借款分类及管理1、员工借款分为临时借款、备用金借款。
（1）．临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。
主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。
（2）．备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。
2、员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进行审核。
超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。
3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。
4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。
5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。
6、借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。