如何看现金流量表[宝典]
如何读懂现金流量表？
如何读懂现金流量表？一、要想读懂现金流量表，首先要知道几点：1、现金流量表是干什么的；2、编制原理是什么；3、怎么做出来的；4、表中各项目是什么意思。
1、现金流量表其实就是展现了企业的资金流水的来源及流向，也就是钱是从哪里来的，又用到了哪里去，其实就是银行流水和出纳现金日记账的一个汇总展现。
2、现金流量表基于收付实现制来编制，所谓收付实现制，就是实际收到或支付了钱款才计入现金流量表。
3、其实编制现金流量表非常简单，哪怕是非财务人员，也完全可以做出来，无非就是拿出银行对账单、出纳的现金日记账，一条记录一条记录的看，这一笔钱是销售的回款还是收到的税费返还，或者只是单纯的与其他公司或人员的往来款，对照着现金流量表中的项目，标记在后面，然后数据一汇总就出来了。
（当然这个做法是针对没有任何财务知识的人来说的，财务人员自有一套方法，这里不赘述）4、表中各项是什么意思，其实非财务人员也能看明白，非常的口语化，没有任何专业术语在里面，下图给出格式，一目了然。
二、知道了上面几点，只能说可以看明白现金流量表，离读懂其实还差的很远。
为什么财政部要规定财务报表要有“四表一注”？（四张表分别是资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表），它们都是有各自用处，互相有勾稽关系的。
单纯的看其中的一张表，无法了解企业的经营情况，只有结合起来看，才能真正的看懂。
如果光看上图的现金流量表，如果带入数字，谁都能看懂是什么意思，比如下图举个例子。
光看这个表，都能看得出来跟经营有关的现金流合计4.5万，投资花了33.5万，期初只剩10万了，投资花了那么多钱，所以筹资筹了20万，最后期末还剩10万块钱。
但是仅仅这些数据，能知道公司的经营情况到底是好是坏吗？显然并不能，如果不结合资产负债表和利润表，根本不知道公司经营的效率如何。
比如经营有关的现金收到4.5万，到底是1个亿的总资产带来了4.5万的现金流，还是100万的总资产带来了4.5万的现金流，两者的经营效率显然是不同的。
如何读懂现金流量表（3）
如何读懂现金流量表（3）净利润不算钱，只有赚到现金，才是赚钱，现金流量表，就是从赚到真正钱的角度来看问题。
我们简单将现金流量表分为三项：经营活动现金流量净额（下面叫经营流量），投资活动现金流量净额（下面叫投资流量），筹资活动现金流量净额（下面叫筹资流量）。
再外加一个项目，期初和期末的现金及现金等价物。
第一步，看期初和期末现金及现金等价物和资产负债表中的货币资金比较。
看这家公司现金及现金等价物变动情况是否就是货币资金。
这里面要注意，如果货币资金里面有一些存款受到限制，不能使用，比如抵押存款，比如锁定不能使用的保证金，原则上是要从现金和现金等价物当中剔除出去的。
这可以让你了解到，一家公司的货币资金是不是真正的货币资金，是否随时可以使用。
第二步。
我们就看上面三个项目，谁是正，谁是负数。
然后来判断企业应该是一家怎样的企业，然后反过来对照他的业务，当然这个时候我们要注意，这些净额项目的金额要具备一定的数量，100亿市值的一家上市公司如果经营活动现金流量净额只有1千万，那么和负数也没有太大的区别。
如果经营活动现金流量净额是100个亿，这才像话。
于是如下关键点：1、经营流量为正，投资流量为正，筹资流量为正。
经营业务造血能力强，还在变卖家当回收投资，还在向股东和债权人要钱融资，这类企业不太多，目的不明确，大约是想囤积很多现金干大事。
2、经营流量为正，投资流量为正，筹资流量为负。
成熟期企业，有点熟透了。
不想扩张，经营业务造血能力强。
回收投资，分红还债。
3、经营流量为正，投资流量为负，筹资流量为负。
刚进入成熟期的企业。
经营业务造血能力强，有钱，一边对外投资扩张，一边分红还债。
这一类企业比较稳健。
4、经营流量为正，投资流量为负，筹资流量为正。
大约是成长期的企业。
经营业务造血能力强，一边对外投资扩张，一边向债权人和股东要钱融资。
大约想大干一场的那种。
5、经营流量为负，投资流量为正，筹资流量为正。
衰退期的企业，经营业务造不了血，开始变卖家当，同时还从外部向债权人和股东伸手要钱。
手把手教你看透现金流量表
把手教你看透现金流量表相比资产负债表，现金流量表科目少且简单；相比利润表，现金流量表被现金期初余额和期末余额所限制，造假成本比较高，因而造假情况较少。
较少不意味着没有。
现金流量表里的造假主要有三种情况。
一是控股股东或管理层期间挪用上市公司现金，报表节点归还；二是借用一次性行为美化当期现金流；三是抓住投资者更关注经营活动现金流量净额的特性，将投资活动和筹资活动产生的现金流入化妆成经营活动现金流入，或者将经营活动现金流出化妆成投资和筹资活动现金流出。
现在，假如我们打开一张现金流量表，需要看些什么呢？首先，我们应该主要关注合并现金流量表。
母公司现金流量表仅仅代表了公司内部的资金调动，对投资者而言观察价值不大。
其次，需要关注现金流量表传达的异常信息。
经营现金活动现金流量中的异常现象主要有：（1）持续的经营活动现金流净额为负。
（2）虽然经营活动现金流量表净额为正，但主要是因为应付账款和应付票据的增加。
应付账款和应付票据的大量增加，可能意味着企业拖欠供应商货款，是企业资金链断裂前的一种异常征兆。
（3）经营活动现金流净额远低于净利润，这一迹象在提示投资者需要注意企业利润造假的可能。
投资现金活动现金流量中的异常现象：（1）购买固定资产、无形资产等的支出，持续高于经营活动现金流量净额，说明企业持续借钱维持投资行为。
出现这种情况，要么是某项目给了管理层无敌的信心，要么就是某种特殊原因造成企业必须流出现金。
若投资者找不到无敌信心的来源，可能就要选择后者的假设，这通常是营业收入造假和利润造假的资金源头。
（2）投资活动现金流入里面，有大量现金是因出售固定资产或其他长期资产而获得的。
这可能是企业经营能力衰败的标志，是企业经营业绩进入下滑跑道的信号灯。
筹资现金活动现金流量中的异常现象：（1）企业取得借款收到的现金，远小于归还借款支付的现金。
这可能透露银行降低了对该企业的贷款意愿，使用了“骗”回贷款的手段（银行常用手法：“唐老板，请你先找笔钱还了到期贷款，我们要应付上面的检查，上面没意见，我才好安排新贷款给你呀。
如何看懂现金流量表
如何看懂現金流量表
一、定義：
了解企業特定期間的營業、投資及融資等
財務活動的現金流入與現金支出。
現金流量表的內容架構主要分為三大部分
(一)營業活動的現金流量
(二)投資活動的現金流量
(三)融資活動的現金流量
二.營業活動的現金流量
(一)純益
(二)折舊及攤銷
(三)遞延所得稅資產
(四)權益法認列投資損失
(五)壞帳
(六)應收帳款及票據(七)存貨(八)預付費用及其他資產
(九)應付帳款及票據
PS1.營業活動淨現金流量的用途
PS2來自本業獲利的現金有多少?
三.投資活動的現金流量
(一)短期投資增加
(二)出售固定資產
(三)購置固定資產
(四)專利權增加
(五)存出保證金減少
PS.資本支出是判斷半導體業景氣的指標
四.融資活動的現金流量
(一)應付公司債增加
(二)存入保證金減少
(三)發放現金股利
(四)董監事酬勞。
财务分析师如何解读公司的现金流量表
财务分析师如何解读公司的现金流量表现金流量表是财务报表中至关重要的一部分，它展示了公司在一定时间内现金流入和流出的情况。
作为一名优秀的职场规划师，财务分析师需要准确解读现金流量表，以帮助投资者和决策者更好地了解公司的财务状况和经营情况。
本文将探讨财务分析师如何解读公司的现金流量表。
1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量反映了公司日常经营所产生的现金流入和流出情况，投资活动现金流量反映了公司投资项目所产生的现金流入和流出情况，筹资活动现金流量反映了公司筹资活动所产生的现金流入和流出情况。
2. 经营活动现金流量经营活动现金流量是财务分析师最关注的部分，因为它直接反映了公司的经营能力和盈利能力。
分析经营活动现金流量时，可以关注以下几个方面：- 现金收入来源：分析公司的主要现金收入来源，了解公司的主营业务是否稳定。
- 现金支出项目：分析公司的主要现金支出项目，包括原材料采购、人力资源成本、销售和市场费用等，以评估公司的成本管理和效率。
- 现金流量变化：比较不同时间段的经营活动现金流量，观察现金流量的变化趋势，判断公司的经营状况是否改善或恶化。
3. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了公司在投资项目上的支出和回收情况。
财务分析师可以关注以下几个方面进行分析：- 投资支出：分析公司在购买固定资产、收购其他公司等方面的投资支出，评估公司的扩张和发展战略。
- 投资回收：分析公司通过出售固定资产、处置子公司等方式获得的投资回收情况，判断公司的资产管理和投资回报率。
4. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了公司通过债务和股权融资活动所产生的现金流入和流出情况。
财务分析师可以关注以下几个方面进行分析：- 债务融资：分析公司通过发行债券、贷款等方式融资的情况，评估公司的债务水平和偿债能力。
- 股权融资：分析公司通过发行股票、增资等方式融资的情况，了解公司的股权结构和股东权益。
如何解读现金流量表
如何解读现金流量表现金流量表是财务报表中的一种重要工具，用于反映企业在一定会计期间内现金的收入和支出情况。
正确解读现金流量表可以帮助投资者、分析师和管理者更好地了解企业的经营状况和财务健康程度。
本文将介绍如何解读现金流量表。
一、现金流量表的基本构成现金流量表由三大主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动产生的现金流量。
这包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给员工的工资、支付的税费等。
经营活动现金流量直接反映了企业的经营能力和盈利能力。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流量。
这包括购买长期资产、投资其他企业所支付的现金、处置长期资产、收回投资所收到的现金等。
投资活动现金流量反映了企业的投资决策和资产配置情况。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过债务和股权融资所产生的现金流量。
这包括发行债券、股票所收到的现金、偿还债务、支付利息、支付股息所支付的现金等。
筹资活动现金流量反映了企业的融资活动和债务偿还情况。
二、解读现金流量表的方法正确解读现金流量表需要掌握以下几个重要的解读方法：1. 现金流入和流出比较首先要比较现金流入和流出的金额。
如果经营活动现金流入大于流出，则表明企业的经营状况良好，具有现金增加的能力；如果投资活动和筹资活动现金流入大于流出，则表明企业有足够的资金进行投资和筹资活动。
2. 现金流量的趋势分析其次要对现金流量的趋势进行分析。
通过比较不同会计期间的现金流量情况，可以判断企业经营的稳定性和发展趋势。
如果现金流量呈现持续增加的趋势，则表明企业财务状况良好；如果出现现金流量不断减少的趋势，则需要警惕企业经营情况是否存在问题。
3. 现金流量的比率分析此外要进行现金流量的比率分析。
常用的比率包括经营活动现金流量净额与净利润的比率、现金流入与销售收入的比率等。
怎样看懂现金流量表
怎样看懂现⾦流量表现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。
怎样看懂现⾦流量表?下⾯，店铺⼩编整理了有关法律知识，供⼤家学习参考。
怎样看懂现⾦流量表⼀看变现能⼒、⼆看实现盈利、三看投资效率。
如果把现⾦看作是企业⽇常运作的“⾎液”，那么现⾦流量表就好⽐“验⾎报告”。
企业⽇常运作的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。
因为从其它财务报表中，投资者只能掌握公司现⾦的静态情况，⽽现⾦流量表却反映了企业现⾦流动的动态情况。
投资者在研究现⾦流量表时，如果再参阅其它报表，那对公司的了解就会更为全⾯。
⼀个公司是否有⾜够的现⾦流⼊是⾄关重要的，这不仅关系到其⽀付股利、偿还债务的能⼒，还关系到公司的⽣存和发展。
因此，投资者、债权⼈在关⼼上市公司的每股净资产、每股净收益等资本增值和盈利能⼒指标时，对公司的⽀付、偿债能⼒也会予以关注。
盈利是公司获得现⾦净流⼊的根本源泉，⽽获得⾜够的现⾦则是公司创建优良经营业绩的有⼒⽀撑。
阅读现⾦流量表，⾸先应了解现⾦的概念。
现⾦流量表中的现⾦是指库存现⾦、可以随时⽤于⽀付的存款和现⾦等价物。
库存现⾦，可以随时⽤于⽀付的存款，⼀般就是资产负债表上“货币资⾦”项⽬的内容。
准确地说，则还应剔除那些不能随时动⽤的存款，如保证⾦专项存款等。
现⾦等价物是指在资产负债表上“短期投资”项⽬中符合以下条件的投资：1、持有的期限短2、流动性强3、易于转换为已知⾦额的现⾦4、价值变动风险很⼩现⾦流量表主要由三部分组成，分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产⽣的现⾦流量。
每⼀种活动产⽣的现⾦流量⼜分别揭⽰流⼊、流出总额，使会计信息更具明晰性和有⽤性。
公司经营活动产⽣的现⾦流量，包括购销商品、提供和接受劳务、经营性租赁、交纳税款、⽀付劳动报酬、⽀付经营费⽤等活动形成的现⾦流⼊和流出。
在权责发⽣制下，这些流⼊或流出的现⾦，其对应收⼊和费⽤的归属期不⼀定是本会计年度，但是⼀定是在本会计年度收到或付出。
现金流量表的分析方法
现金流量表的分析方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况，对于评估企业的经营状况、现金流动性以及未来发展趋势具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的分析方法，帮助读者更好地理解和应用该财务报表。
一、直接法分析直接法是分析现金流量表的常用方法之一，它通过明确列出现金流入和流出的具体项目，来分析企业的现金来源和运用情况。
以下是进行直接法分析的几个步骤：1. 分析经营活动现金流量经营活动现金流量是企业业务运营产生的现金流量，是核心的现金流量项目。
通过对经营活动现金流量的分析，可以评估企业的盈利能力、现金流动性以及现金管理能力。
具体分析方法包括：比较不同期间的经营活动现金流量情况，分析其增减变动的原因；结合利润表和资产负债表进行横向和纵向分析，找出现金流量的变化趋势和影响因素。
2. 分析投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资和融资活动产生的现金流量。
通过分析投资活动现金流量，可以评估企业的投资策略、资本结构以及未来的发展潜力。
具体分析方法包括：比较不同期间的投资活动现金流量情况，判断企业对投资的依赖程度；分析不同投资项目的现金流入和流出情况，评估其对企业经营的贡献和风险。
3. 分析筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业进行融资活动产生的现金流量。
通过分析筹资活动现金流量，可以评估企业的融资策略、偿债能力以及财务稳定性。
具体分析方法包括：比较不同期间的筹资活动现金流量情况，判断企业的融资能力和风险承受能力；分析不同融资项目的现金流入和流出情况，评估其对企业财务结构的影响和挤压效应。
二、间接法分析除直接法外，还可以使用间接法来分析现金流量表。
间接法是通过调整利润表中的非现金项目来推导出经营活动的净现金流量，进而分析企业的经营状况和现金变动。
以下是进行间接法分析的几个步骤：1. 调整净利润首先，需要对净利润进行调整，将其中的非现金项目排除。
非现金项目包括折旧、摊销、计提坏账准备等。
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如何看现金流量表[宝典]
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现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。
这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。
现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。
,,,,, 公司的现金流量具体可以分为以下5个方面:,,,,,
1.来自经营活动的现金流量:反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等;,,,,,
2.来自投资活动的现金流量:反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等;,,,,,
3.来自筹资活动的现金流量:是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;,,,,,
4.非常项目产生的现金流量:是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等;,,,,,
5.不涉及现金收支的投资与筹资活动:这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。
这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。
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对现金流量表主要从3个方面进行分析:,,,,,
1.现金净流量与短期偿债能力的变化。
如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善;反之，则表明公司财务状况比较困难。
当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。
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2.现金流入量的结构与公司的长期稳定。
经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。
公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。
这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。
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3.投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。
股民在分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资。
对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好;如果对内投资的现金流量大
幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高;对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金;如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。
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