上市公司内控体系建设工作思路与实施方案
2024年内部控制制度解决的思路和方案
2024年内部控制制度解决的思路和方案引言:随着全球经济的不断发展, 内部控制制度对于企业的重要性日益凸显。
良好的内部控制可以保障企业的财务运作安全, 提高经营效率, 防范和减少内部失控引起的风险, 增强企业的竞争力和可持续发展能力。
然而, 随着科技的不断进步和全球化的趋势, 企业面临着日益复杂的内外部环境, 传统的内部控制制度已经无法完全满足企业的需求。
因此, 探索创新的思路和方案来解决内部控制制度的问题是非常必要的。
一、思路:1.强化风险管理意识在建立内部控制制度的过程中, 企业需要加强风险管理意识。
通过认真分析和评估企业所面临的各种内外部风险, 并制定相应的风险应对措施, 从而降低风险发生的可能性和影响程度。
2.提升技术支持能力随着科技的不断发展和应用, 企业可以利用先进的技术手段来提升内部控制制度的效果。
例如, 引入人工智能和大数据分析技术, 通过自动化和智能化的方式识别异常交易和风险行为, 加强对企业数据和信息的监控和管理。
此外, 企业还可以利用云计算和区块链技术来提升数据的安全性和可信度。
3.加强人才培养和管理内部控制制度的有效实施需要有专业的人才支持和管理。
企业应注重培养和引进具备内部控制专业知识和技能的人才, 建立健全的人才培养和管理机制。
通过持续的培训和教育, 提高员工对内部控制的认识和理解, 并激励他们积极参与和支持内部控制工作。
4.加强合作与沟通内部控制涉及到企业内部各个部门和层级的协同工作, 需要加强合作与沟通。
企业应建立健全的沟通渠道和机制, 加强内外部信息的共享和交流。
此外, 企业还可以与外部的内部控制专家和机构进行合作, 借鉴和学习他们的经验和做法, 从而提升内部控制制度的水平和效果。
二、方案:1.建立科技驱动的内部控制系统在____年, 企业可以利用先进的科技手段, 建立科技驱动的内部控制系统。
该系统通过人工智能和大数据分析技术实时监控企业的交易和风险行为, 识别潜在的风险并及时采取相应的应对措施。
内控管理体系建设与实施方案
内控管理体系建设与实施方案近年来，随着企业管理水平的不断提升和市场竞争的日益激烈，内控管理体系的建设与实施变得愈发重要。
一个完善的内控管理体系不仅可以提高企业的运营效率和风险管理水平，还可以增强企业的竞争力和可持续发展能力。
在本文中，我们将探讨内控管理体系建设的重要性，以及一些实用的实施方案。
内控管理体系的基本概念内控管理体系是指企业为实现既定目标，有效管理风险，并确保信息真实性和合规性而建立的一系列制度、规范和流程。
其核心目的在于帮助企业有效监督和管理各项业务活动，确保公司利益不受损害。
内控管理体系建设的重要性1.降低经营风险一个完善的内控管理体系可以帮助企业及时发现和预防各类风险，降低经营风险，并及时进行处理，保障企业经营的稳定性和安全性。
2.提升运营效率通过建立规范流程和标准化管理，内控管理体系可以提升企业的运营效率，减少重复劳动和浪费，提高生产效率和质量。
3.强化内部监督建立健全的内控管理体系可以强化对内部各部门和员工的监督，防范腐败行为和不当操作，有效保护公司资产和利益。
内控管理体系的实施方案1.设立内控管理部门公司应设立专门的内控管理部门或指定内控管理专岗，负责内控制度的建设、实施和监督，确保内控工作的顺利进行。
2.制定内控政策与流程根据企业的实际情况和需求，制定适合的内控政策与流程，明确各项制度的责任人和执行标准，确保内控管理的协调性和有效性。
3.进行内控培训与宣导定期组织内控管理培训，提升员工的内控意识和能力，同时加强内控政策的宣传和推广，确保全员参与内控管理工作。
4.引入内控技术工具运用先进的信息技术和内控工具，建立内控信息系统，实现对企业各项业务活动的实时监控和数据分析，提高内控管理的科技化水平。
内控管理体系的建设与实施是企业保障自身利益和可持续发展的重要举措。
通过建立健全的内控制度和流程，公司可以有效降低风险，提升运营效率，强化内部监督，从而实现经营目标并保持竞争优势。
内控管理体系，从细节抓起，让企业稳步前行。
企业内部控制体系建设实施方案
企业内部控制体系建设实施方案企业内部控制体系是企业为了保护企业资产、促进企业持续健康发展而建立的一套完整的管理体系。
一个完善的内部控制体系可以帮助企业提高管理效率、降低风险、改善财务状况。
本文将从内部控制体系的目标、实施步骤和关键要素等方面，提出一个企业内部控制体系建设的实施方案。
一、内部控制体系的目标1.保护企业资产。
通过建立一套严密的制度和流程，防止企业资产被盗窃、浪费或滥用，确保企业的财产安全。
2.提高管理效率。
通过规范企业各项业务流程，建立明确的权限和责任制度，确保各项业务顺利进行，提高管理效率。
3.降低风险。
通过建立一套完善的风险管理制度，识别、评估和管理潜在风险，避免风险对企业的财务和经营造成的影响。
4.改善财务状况。
通过加强财务管理和内部审计，提高财务报告的准确性和真实性，保证财务状况的透明度，增强投资者的信心。
二、内部控制体系的实施步骤1.明确内部控制目标和范围。
企业需要明确内部控制的目标和范围，确定建立内部控制体系的目标和具体内容。
2.识别和评估风险。
企业应该对自身的业务活动进行全面的风险识别和评估，确定可能面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、管理风险等。
3.设计内部控制制度和流程。
根据企业的风险评估结果，设计一套适合企业的内部控制制度和流程，包括内部审计、风险管理、流程审查等。
4.实施内部控制制度和流程。
将设计好的内部控制制度和流程转化为行动，通过培训和宣传，使得所有员工都能够理解和遵守内部控制制度和流程。
5.监督和改进。
企业应该建立一套监督机制，对内部控制制度和流程的执行情况进行监督，及时发现和纠正问题，持续改进内部控制体系。
三、企业内部控制体系的关键要素1.企业文化。
企业必须树立一种注重内部控制的企业文化，提高员工对内部控制的重视和认识。
2.内部控制政策和流程。
企业需要制定一套明确的内部控制政策和流程，规范企业的各项业务活动。
3.内部审计体系。
企业应该建立一套内部审计体系，对企业的各项运营活动进行审计，发现和解决问题。
上市公司内控体系建设(1)
上市公司内控体系建设(1)上市公司内控体系建设1. 引言本文档旨在介绍上市公司内控体系建设的相关内容，包括内控体系的背景和必要性，建设目标和原则，以及具体的建设步骤和措施等。
通过建立健全的内控体系，公司能够提高运营效率，降低风险，并提升公司整体管理水平。
2. 内控体系背景2.1 内控体系的定义内控体系是指为达到企业目标而建立的一系列制度、流程和控制措施，以保护企业资产、规范经营行为，并确保财务报告的真实、准确和完整。
2.2 内控体系的重要性内控体系对于上市公司的发展至关重要。
通过建立内控体系，公司能够规范运营行为，防范各类风险，增强公司的竞争力和可持续发展能力。
3. 内控体系建设目标3.1 风险管理目标建立有效的内控体系，能够帮助公司识别、评估和管理各类风险，确保公司在风险控制的基础上快速响应市场变化，从而提高公司的抗风险能力。
3.2 资产保护目标通过内控体系的建设，公司能够确保资产的安全和保护，防止财产损失和不当利用，提高公司的价值和稳定性。
3.3 经营效率目标通过规范流程和提升管理水平，内控体系能够提高公司的经营效率，减少资源浪费，提高核心竞争力。
4. 内控体系建设原则4.1 合规性原则内控体系建设必须符合国家法律法规的要求，确保公司的经营活动合法合规。
4.2 全员参与原则内控体系的建设需要全员参与和共同推动，每个员工都应对自身工作的内控措施负责。
4.3 风险导向原则内控体系建设应该以风险为导向，根据公司的实际情况制定相应的风险管理措施。
4.4 持续改进原则内控体系是一个不断完善和改进的过程，公司应该不断评估和更新内控制度，以适应市场环境的变化。
5. 内控体系建设步骤5.1 内控评估首先，公司应该进行全面的内控评估，评估现有的内控制度是否满足公司的需求，识别潜在的风险和问题。
5.2 内控制度设计根据评估结果，公司应该设计和制定相应的内控制度，包括各类管理制度、流程和操作规范等。
5.3 内控培训与宣传为了确保内控制度的有效实施，公司应该对员工进行内控培训，并加强内控宣传，提高员工的内控意识和水平。
内控工作思路及措施
内控工作思路及措施在当前复杂多变的商业环境下，企业面临着日益增多的风险和挑战。
为了确保企业的持续稳定发展，内控工作显得尤为重要。
本文将探讨内控工作的思路和措施，帮助企业建立和完善内部控制体系。
一、思路1.明确内控目标和范围：企业应明确内控工作的目标，如保障资产安全、确保财务报告的可靠性、提高运营效率等。
同时，明确内控的范围，包括财务内控、风险管理、合规性等方面。
2.风险识别和评估：企业应对内外部风险进行全面的识别和评估。
通过风险评估，确定风险的重要性和优先级，以便合理分配资源和采取相应的控制措施。
3.制定内控策略和措施：企业应制定内控策略，确定内控的基本原则和方法，如风险防范、控制措施的制定和执行等。
同时，根据风险评估的结果，制定相应的控制措施，包括制度和流程的设计、内部审计、内部监督等。
4.监督和改进：内控工作是一个动态的过程，企业应不断监督内控措施的执行情况，并及时进行评估和改进。
通过内部审计和监督，发现问题并采取纠正措施，确保内控工作的有效性和持续性。
二、措施1.制定和完善制度和流程：企业应建立和完善各项制度和流程，包括财务制度、采购制度、销售制度等。
这些制度和流程应具备规范性、可操作性和可监督性，确保企业各项业务活动的规范和有效。
2.加强内部控制和审计：企业应加强内部控制和审计，确保企业的业务活动和财务报告的可靠性。
内部控制包括授权和职责分离、财务记录的准确性和完整性等方面。
内部审计通过对企业内控制度和流程的审查和评估，发现潜在的问题和风险，提出改进意见和建议。
3.培训和教育：企业应加强内控意识和能力的培训和教育。
通过内控培训，提高员工对内控工作的理解和重视程度，增强员工的内控意识和能力。
同时，加强内部沟通和协作，形成内控工作的共识和共同努力。
4.合规管理：企业应建立合规管理体系，确保企业的业务活动符合法律法规和相关规定。
合规管理包括建立合规制度和流程、加强合规监督和审计、建立合规培训和教育机制等。
XX上市公司内部控制规范体系实施方案
XX上市公司内部控制规范体系实施方案XX公司内部控制规范体系实施方案一、引言正确规范和执行公司内部控制是保障公司运营安全和发展的重要手段之一。
为了进一步提高公司内部控制水平，确保公司各项业务活动的合规性和有效性，特制定本《XX上市公司内部控制规范体系实施方案》。
二、目的和意义1. 目的：本实施方案的目的是建立和完善公司的内部控制规范体系，确保公司业务活动的可持续和稳定发展。
2. 意义：通过建立科学合理的控制机制和规范制度，可以提高公司的运营效率、降低风险，并增强公司的可持续发展能力。
三、内部控制规范体系组成内部控制规范体系由以下几个方面组成：1. 控制环境1.1 公司治理结构1.2 人员配备和岗位职责分工1.3 内部控制意识和文化建设2. 风险评估与管理2.1 风险识别和评估2.2 风险管理和控制3. 控制活动3.1 权责分离3.2 业务流程控制3.3 资产保护3.4 管理信息系统3.5 人员行为控制4. 信息与沟通4.1 内部信息管理4.2 内部沟通与协作5. 监督与改进5.1 内部监督机制5.2 内部控制自评和内部审计 5.3 问题整改和持续改进四、内部控制规范体系实施步骤1. 制定内部控制规范体系实施计划1.1 确定实施目标和范围1.2 制定实施计划和时间表1.3 分配实施责任和推进机构2. 确定内部控制目标和指标2.1 确定内部控制目标2.2 制定内部控制指标2.3 制定内部控制评价方法和周期3. 设计和建立内部控制制度3.1 内部控制制度的设计原则和方法 3.2 内部控制制度的编写和发布3.3 内部控制制度的宣贯和培训4. 落实内部控制制度4.1 内部控制制度的执行和操作4.2 内部控制制度的监督和评价4.3 内部控制制度的风险预警和改进五、本文档所涉及附件如下：1. 内部控制规范体系实施计划2. 内部控制目标和指标表3. 内部控制制度范本4. 内部控制制度发布和宣贯材料5. 内部控制制度执行和操作指南6. 内部控制制度监督和评价指南六、本文档所涉及的法律名词及注释：1. 公司法 - 指XXXX公司法律实施过程中的法规和法律文件。
上市公司内部控制规范实施工作方案
上市公司内部控制规范实施工作方案【上市公司内部控制规范实施工作方案】一、前言随着上市公司的规模不断扩大，市场化程度的提高，内部控制对于上市公司的稳定运行和投资者信心的保持至关重要。
为了确保上市公司内部控制规范的有效实施，制定本工作方案。
二、目标和原则1. 目标：建立完善有效的内部控制制度，确保上市公司的合规性、准确性和可靠性。
2. 原则：a. 法律合规性原则：内部控制必须符合相关法律法规和监管要求。
b. 全面性原则：内部控制制度必须涵盖公司的各个方面和环节。
c. 风险导向原则：内部控制必须重点关注公司所面临的风险，并采取相应措施进行应对。
d. 连续性原则：内部控制必须保持连续性，适应公司不同阶段的变化和发展。
三、内部控制规范建设1. 内部控制组织架构：a. 设立内部控制部门，负责公司内部控制制度的建设和执行。
b. 设立内部控制委员会，负责内部控制的监督和评估工作。
c. 设立内部控制督导小组，负责对各个业务部门的内部控制进行监督和指导。
2. 内部控制规范建设：a. 风险评估和控制：对公司所面临的风险进行评估，并制定相应的控制措施。
b. 内部流程和制度：建立内部流程和制度，确保公司各项业务活动的规范进行。
c. 资源配置和监控：合理配置公司的人力、物力和财力资源，并进行监控和评估。
3. 内部控制工作计划：a. 制定年度内部控制工作计划，明确工作目标和时间节点。
b. 分解年度计划为季度和月度计划，确保的落实和执行。
四、内部控制规范实施1. 内部控制制度的建立：a. 依据公司的业务特点和风险状况，制定内部控制制度，确保其合理性和有效性。
b. 内部控制制度应包括各项制度和流程，如会计核算制度、财务管理制度等。
2. 内部控制流程的建立与完善：a. 对公司各类业务流程进行分析和规范，确保流程的合理性和高效性。
b. 建立与业务流程配套的信息系统和技术支持，提高内部控制的自动化水平。
3. 内部控制流程的监控和改进：a. 建立内部控制的监控机制，定期对各个流程进行评估和改进。
XX上市公司内部控制规范体系实施方案
XX上市公司内部控制规范体系实施方案一、绪论随着中国证券市场的不断发展壮大，上市公司作为重要的经济实体，对内部控制规范体系的建立和实施提出了更高要求。
本文旨在制定XX上市公司内部控制规范体系实施方案，以加强公司内部控制，提升公司的运作效率和风险管理水平。
二、内部控制规范体系的概念和目标内部控制规范体系是指XX上市公司为实现规范的内部控制管理、有效的风险管理和合规运作，制定的一系列制度、流程和管理措施的综合体。
其目标包括以下几个方面：1. 提高公司经营业绩：通过规范的内部控制流程，确保公司各项业务活动的合理性和高效性，提高业绩。
2. 防范风险：通过完善的内部控制制度，有效地防范各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
3. 保障公司财务报表的准确性和可靠性：确保财务报表的真实、完整和准确，提高财务报告的透明度。
4. 提高公司治理水平：建立健全的内部控制制度，加强对公司经营活动的监督和管理，提高公司的决策效果和决策质量。
三、内部控制规范体系的内容和要素1. 内部控制环境：包括公司治理结构、组织文化、管理理念等要素，为内部控制的实施提供必要的支持和保障。
2. 风险评估和风险管理：通过建立风险管理制度，对公司内部和外部的风险进行评估并采取相应的管理措施。
3. 控制活动：根据公司的业务特点和风险情况，制定相应的控制措施和流程，确保业务活动的合规性和高效性。
4. 信息和沟通：建立健全的信息化系统，确保信息的准确和有效传递，提高信息的透明度和可靠性。
5. 监督和反馈：加强对内部控制的监督和评估，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，并进行相应的反馈和改进。
四、内部控制规范体系实施的具体步骤1. 定义目标和任务：明确内部控制规范体系实施的目标和任务，制定相应的实施计划和时间表。
2. 制定内部控制制度和流程：根据公司的业务特点和风险情况，制定相应的内部控制制度和流程，并明确相关责任人。
3. 建立风险评估和风险管理机制：建立风险评估和风险管理的制度和流程，明确风险的评估方法和管理措施。
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上市公司内控体系建设工作思路与实施方案立信锐思上市公司内控体系建设工作思路与实施方案上市公司内控体系建设实施方案与工作思路立信锐思咨询2011 2月上市公司内控体系建设实施方案与工作思路一、内部控制法规解读中国内部控制法规介绍企业如何应对内控法规二、企业内部控制体系的建立:工作思路与实施方案三、关于我们上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第3页中国内部控制相关法规的发展历程2008 6月28日，财政部、证监 6月5日，中共中央办公厅、国务会、审计署、银监会、保监会联院办公厅印发了关于进一步推合召开企业内部控制基本规范发进国有企业贯彻落实“三重一大” 布会、发布了《企业内部控制基决策制度的意见》本规范》以及配套规范的征求意4月26日，财政部、证监会、审3月3日，财政部发布关于印发《企见稿计署、银监会、保监会联合发布业内部控制规范――基本规范》和172009 1月，陆续发布了企业内了《企业内部控制配套指引》。
项具体规范 (征求意见稿)的通知部控制应用指引》的数个更新稿该配套指引包括18项企业内部控制应用指引》、企业内部控制评价指引》和《企业内部控制6月5日，上海证券交易所出台上海审计指引》，标志着我国企业内证券交易所上市公司内部控制指引》部控制规范体系基本建成6月6日，国务院国有资产监督管理委员会“关于印发中央企业全面风险管理指引》的通知”9月28日，深圳证券交易所出台关于发布《上市公司内部控制指引》的通知97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第4页中国风险管理与内控法规概览财政部财政部等五部委等五部委财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》，为企业提供了完整和公认的内部控制框架，企业内部控制基本规范同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。
企业内部控制应用指引国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评企业内部控制评价指引估、防控和监督，为企业防控风险，建立控制体系提供指引。
企业内部控制审计指引《应用指引》具体提出18个具体流程的应用指引。
国资委国资委在每个具体流程中规定了该指引的目的，相关定义，该流程的主要风险，岗位分工及授权批准，中央企业全面风险管理指引及主要流程的控制程序。
《评价指引》具体规范了内控评价的内容和准，证券交证券交易所易所行业监行业监管机构管机构评价的程序和方法，内控缺陷的认定，以及规定了评价报告的相关内容。
行业内控指引上市公司内控指引《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。
上交所内控指引商业银行内控指引深交所内控指引证券公司内控指引证交所出台了一系列的内部控制指引，为上市公保险公司内部控制基本准则司建立和实施内部控制制度提供指引。
上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第5页内部控制的定义内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表现发展战略。
审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告---- 《企业内部控制基本规范》2008 中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
---- 《企业内部控制审计指引》2010上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第6页五部委内控体系:基本思路、原则和目提高经营效率效果促进企业实现发展战略合法合规全面性原则:覆盖各种业务和资产安全事项。
财务报告及相关信重要性原则:关注重要业务事息真实完整全全项和高风险领域。
内部监督管管体体制衡性原则:相互制约、相互治治员员监督，并兼顾运营效率。
理理工工息沟通理理适应性原则:与企业相适应，层层并随情况的变化及时加以调整。
层层控制活动本效益原则:权衡实施成本企业建立与实施有效的与预期效益。
风险评估内控，应当包括五项要素内部环境内部控制应由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施* 立信锐思根据《企业内部控制基本规范》整理上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第7页五部委内控体系:整体框架企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引业业内内部部组织架构资金活动全面预算控发展战略采购业务合同管理控制人力资源资产管理内部信息传递制评社会责任销售业务信息系统审价企业文化研究与开发计指工程项目控制手段类指内部环境类担保业务引业务外包引财务报告控制活动类上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第8页国资委全面风险管理体系全面风险管理组织体系全面风险管理基本流程企业经营管理体系面收集风险管理初始信息面风治理结构风险进行风险评估险管管理理文制定风险管理策略战略管理信化息风险管理解决方案系统业务流程监督及改进* 立信锐思根据《中央企业全面风险管理指引》整理上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第9页国资委全面风险管理:财务风险管理框架资产负债率速动比率集团公司的债务风险担保净资产比财务风险预警上海已获利息倍数国现金部资产比资存货周转率部委现金流风险应收账款周转率推母子公司重大风盈余现金保障倍数动财务事项管控险预净资产收益率警盈利能力风险经营性营业利润占比指主营业务利润率母子公司财务标投资收益率精细化管理投资风险投资现金收益率上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第10页交易所上市公司内控指引框架p对控股子公司的管理控制p关联交易内部控制p对外担保的内部控制p募集资金使用的内部控制风险对策p重大投资的内部控制风险评估控制活动 p信息披露的内部控制事项识别交易所信息与沟 p内部控制自我评价报告应与公内控框架通司度报告同时对外披露目标设定检查与监督内部环境 p制定并执行公司内部控制自查制度和度内部控制自查计划p改内部控制缺陷和异常事项* 立信锐思根据《上市公司内控指引》整理上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第11页外部法规的核心要求u 五部委《企业内部控制基本规范》第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法、制定本企业的内部控制制度并组织实施。
第十四条企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第四十六条企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
u 《企业内部控制评价指引》第十一条内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
u 《上市公司内控指引》第三条在本所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及本所股票上市规则的规定建健全内部控制制度，保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规。
第二十九条检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间不于十年。
第三十二条公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。
上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第12页企业如何应对以上法律法规证监会、交易所、国资委及其他监管部门的多项法规的三项核心要求:1- 企业知道它所面对的主要风险吗,企业应企业应对对::- 例如:什么风险正在或者将会影响企业, 识别识别风风险，制险，制作作风险风险数据库数据库2 - 企业是否已对这些风险进行了管理,- 企业需要就各业务单位在日常运作中所面对的风险，构建内企业应企业应对对::部控制管理体系，以确保目标的实现完善完善内内控制度，控制度，编编制内控制内控手册手册3- 企业的内控管理体系是否能实现动态的自我更新,- 企业要对其内部控制管理体系行监控和测试，以确保内控企业应企业应对对::开展开展内内控评价，控评价，完善完善评价评价底稿底稿管理的有效性上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第13页内部控制管理的“三步走”战略基于信息化的内控管理通过业务流程信息系统实现对风风险预警指标梳理与考核险的自动控制通过梳理、设定、监控企业的风险通过信息系统实现对内控管理信发展阶段内部控制体系建设管理指标体系,来实现对风险的主息的自动收集、分析、处理、呈动管理,预先控制和考核激励报和利用建立内部控制的基本流程,尤其是基于财务报告的内部控制，包括财务、关联交易、投融资等核心流程工作思路必须科学合理，符合 ?建立合理的指标体系 ?配套的内部控制管理措施难点企业的管理风格和管理基础 ?建立指标信息的收集系统 ?管理人员的素质和内控管理?领导自上而下的推行和全体员 ?根据指标体系完善绩效考核与能力工的理解和参与激励?重大风险损失得到初步控制; ?实现对风险的提早发现，全面 ?由人工控制提升为系统自动化收益 ?企业经营风格从机会导向转为分析，考核激励和预先控制控制，集中控制管理导向 ?极大提升管理的精细化程度， ?内控管理信息的自动收集、分提高企业战的执行力析、处理、呈报和利用，节省目前大多数企业所处的阶段企业内控管理的精力上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第14页上市公司内控体系建设实施方案与工作思路一、内部控制法规解读二、企业内部控制体系的建立:工作思路与实施方案我们对上市公司实施内部控制体系建设需求的理解项目整体解决方案三、关于我们上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第15页我们对上市公司内部控制体系建设需求的理解为了全面应对风险管理和内部控制的相关法律法规，上市公司应该构建一个内部控制的整合框架体系，做到“两个融合”。
n 《企业内部控制基本规范》及配套指引n 《全面风险管理指引》 n 《上市公司内控指引》上市公司n基于财务报告内部 n内部控制体的内部控制与基控制系与全面风险于全面风险管理整合管理体系的整的内部控制体系框架合的整合上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第16页内控建设的整合框架模型加强组织领导，建立内控组织管理架构加内控梳理和建企业各层级业务经营管理加强强信业务分析与流程梳理公司治理培息训化教建识别与评价关键控制点战管理育，设，提实升现完善内控的措施和体系企系业统业务与流程管理的化内控体系的实施推内的控控理制内控自我评估及改下属分支机构管控念上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第17页内控整合框架的建设步骤第三阶段:评估改进第二阶段:体系建立 ? 编制规范的内控评估底稿? 对内控行自我评估?梳理完善各项业务的 ? 编制和披露内控自我评估第一阶段:调研诊断管理制度和控制措施报告? 编制针对风险的内控 ? 对内控缺陷的改和完善? 成立内控建设小组手册 ? 聘请第三方行内控审计? 对业务的深入调研 ? 对制度和手册行辅? 全面分析和诊断导实施的推? 识别所有的主要风险上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第18页调研诊断的工作思路上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第19页体系建设的工作思路1内 - 企业知道它所面对的主要风险吗,风险风险数据库数据库部控 2制 - 企业是否已对这些风险进行了管理,风险管理风险管理及及体内控内控手册手册-系3文件 - 企业的内控管理体系是否能实现动态的自我控制控制措措施评价施评价表表评价和更新,上市公司内控体系建设实施方案与工作思路第20页评估改进的工作思路定期监动态内控管督评价步骤内部审计部门:-对包括内控管理职能部门在内的各内控管理部门:有关部门和业务单位能否按照有关规-对内控设计有效性行评估;定开展内控工作及其工作效果行监-提出调整或改建议，出具评价和建议报告。