电大审计案例分析期末复习资料新版

《审计案例分析》期末复习资料

一、判断并说明理由题( 不论判断结果正确与否, 均需要说明理由)

1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款, 注册会计师经过审查银行存款余额调节表即可发现。

2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异, 则表明全部的应收账款余额正确。

3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

4. 同应收账款和应收票据不同的是, 被审计单位其它应收款往往数额不大, 因此, 注册会计师能够不函证相关余额。

5．如果被审计单位首次接受审计, 审计人员需要对固定资产期初余额进行审计, 仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

6．在审计长期投资项目时, 注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。

7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时, 如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值, 可不予查实。

8．为确定”应付债券”账户期末余额的真实性, 审计人员能够直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

9．对利息指支出, 审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况, 因此属于符合性测试的内容。

11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单, 该审计人员就勿需再向银行进行函证。

12．盘点库存现金时, 必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加, 并由出

纳员进行盘点。

13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。

14．利润分配审计的目标是经过对利润分配顺序的审查, 确定公司的利润分配真实性、合规合法性。

15．审查企业的应税利润时, 应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。

17．审计人员在出具审计报告时, 应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。

18．被审计单位资产负债表上的现金数额, 应以结账日的账面数额为准。

19．签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核应当由该项目负责人进行。

20．在编制审计计划时, 注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

21．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时, 应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。

22．注册会计师在取得会计师事务所授权以后, 能够以个人名义承接审计业务。

23．如期初余额对本期会计报表存在重大影响, 但无法对其获取充分、适当的审计证据, 注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。

24．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时, 应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。

25．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。

26．如果被审计单位采用永续盘存制, 注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。

二、单项案例分析题

1．如果注册会计师在分析其财务指标时, 发现企业的应收账款周转率波动较大, 这意味着被审单位可能存在哪些情况?

2．在销售循环中为何要关注关联方交易? 与此有关的舞弊方式有哪些? 如何发现和防止?

3．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题?

4．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额, 怀疑实收资本的存在有问题, 你认为应如何审查实收资本的真实存在?

5．审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的?

6．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些?

7．对下列各种情况, 注册会计师应签发何种类型的审计报告?

⑴注册会计师未曾观察客户的存货盘点, 又无其它程序可供替代。

⑵委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。

⑶根据有关协议, 或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》, 该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。

⑷被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理, 注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账, 被审单位拒绝采纳。

8．货币资金的关键控制点有哪些?

9．对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些?

10．在审查某公司的所得税金额时, 审计人员发现该公司采用的计税标准是27％的税率( 该公司应纳税所得额600万元) 。该公司存在什么问题?审计人员应如何提出审计调整意见?

三、综合案例分析题

1．[资料]审计人员在审查A公司 12月31日资产负债表的长期应付款项目时, 发现该公司该年度１月初以融资租赁方式租入设备一台, 已投入使用, 经协商议定租金为200 000元, 租期为５年, 使用年限为 , 折旧方法采用直线法。租赁期满后, 该项设备即归公司所有。据租约规定, 租金从第二年起支付, 四年内付清。该公司财务经理认为, 第一年未付租金, 因此也不应计提折旧。

[要求]

( 1) 审计人员能否同意该公司的会计处理?

( 2) 应建议该公司如何进行会计处理?

2．[资料]注册会计师审计顺达公司长期投资业务时, 发现其资产负债表中的”长期投资”项目金额为200万元, 损益表中的”投资收益”项目为24万元。核对有关账的记录, 账表金额相符。抽查有关会计凭证, 证实: 该公司在 1月购入3年期的长期债券, 债券面值为200万元, 债券利率为12%, 债券溢价为12万元, 已全部列入财务费用账户。该企业除了债券投资外, 没有其它投资业务。

[要求]

( 1) 说明存在的问题。

( 2) 提出审计意见。