上海2017年上半年税务师《税法二》：土地增值试题
税务师考试《税法二》练习及答案（2）
税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。
税务师《税法二》考试题及答案
xx年税务师《税法二》考试题及答案1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合以下( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织B.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配C.全部资产及其增值为该法人所有D.以开展公益事业为宗旨，以营利为目的E.收益和营运结余主要用于符合群众所期望的事业2.根据企业所得税相关规定，以下固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。
A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的生产线C.以融资租赁方式租人的机床D.与经营活动无关的小汽车E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备3.以下关于房地产企业收入的处理，正确的有( )。
A.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，应按规定全部确认为销售收入B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售E.企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进展确定4.以下各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有( )。
A.代购代销手续费收入B.特许权使用费收入C.固定资产出租收入D.将自产价值100万元的货物用于捐赠E.罚款净收入5.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原那么。
以下同期资料中由企业提供的有( )。
A.企业偿债能力和举债能力分析B.企业集团举债能力及融资构造情况分析C.企业资本等权益投资变动情况说明D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售本钱6.以下关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有( )。
2016年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷
2016年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。
合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。
合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。
假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。
不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。
A．1 920B．2 100C．3 200D．3 5002、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。
A．10%B．20%C．25%D．30%3、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。
(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。
(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。
根据以上资料，回答下列问题：委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。
A．12020B．22020C．19015D．216674、担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。
这里的“二年”在民法理论上属于__A．诉讼时效B．取得时效C．追诉时效D．除斥期间5、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。
A．原告、被告住所地B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地D．标的物所在地6、根据合同法理论，商业广告一般属于__。
注册税务师《税法二》考试试题及答案
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
2017年税务师《税法二》单选试题及答案
2017年税务师《税法二》单选试题及答案1、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为( )万元。
A.41.25B.42.08C.48.08D.48.38【正确答案】C2、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是( )。
A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款【正确答案】B3、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是( )。
A.将资产用于交际应酬B.将资产在总分机构之间转移C.将资产用于市场推广D.将资产用于股息分配【正确答案】B4、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万; 青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。
A.37.60B.67.2C.75.2D.82.3【正确答案】A5、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是( )。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2016年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷
2016年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是__。
A．逾期的包装物押金收入B．股票发行的溢价收入C．股票对外转让的净收益D．对外投资资产的评估增值2、某研究人员有一项专利技术。
2006年6月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。
12月，又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用，取得转让收入20000元。
他从中拿出5000元通过市教育局捐赠给某高等学校。
则该研究人员共应纳个人所得税__元。
A．4800B．4840C．5400D．54403、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按__项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．利息、股息、红利所得C．劳动报酬所得D．偶然所得4、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%5、注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是__。
A．纳税人自行申报的土地面积B．纳税人估算的土地面积C．纳税人实际占用的土地面积D．纳税人计划批用的土地面积6、以下关于行政合法性原则不正确的是__。
A．行政活动必须依据法律B．行政行为必须证据充分C．行政行为必须不能超越法定权限D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。
本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
2017年上半年上海税务师《税法二》：土地增值试题
2017年上半年上海税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据2、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税3、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物4、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。
该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70B．73C．100D．1035、下列属于非表意行为的是__。
A．当事人实施的意思通知行为B．当事人实施的感情表示行为C．事实行为D．无效民事行为6、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费7、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。
A．企业双方出让房产使用权B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D．某同有企业以房产对外投资，参股分红E．某国有企业与一外国企业合作建房后出售正确答案：C,E 涉及知识点：土地增值税(一)2．土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的()。
A．国家机关B．社会团体C．外国公民D．外围机构E．部队正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)3．下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行()。
A．项目可行性研究费用B．支付的土地出让金C．小区出售前绿化支出D．销售房产的广告费用E．销售房产的业务招待费正确答案：A,B,C 涉及知识点：土地增值税(一)4．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有()。
A．耕地占用税B．管理费用C．土地征用费D．财务费用E．建房直接成本正确答案：A,C,E 涉及知识点：土地增值税(一)5．转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。
A．旧房及建筑物的评估价格B．旧房及建筑物的重置成本价C．支付的评估费用D．转让环节缴纳的税款E．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用正确答案：A,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)6．下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有()。
A．外汇B．银行承兑汇票C．实物D．有价证券E．无形资产正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)7．纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按()。
A．房产的评估价格B．房产坐落地取得时的基准地价或标定地价C．房产转让时缴纳的各种税金D．取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E．市场交易价格正确答案：A,B 涉及知识点：土地增值税(一)8．下列项目中，可以列为扣除项目金额的有()。
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上海2017年上半年税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。
A．指定管辖B．特别管辖C．级别管辖D．专属管辖2、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板3、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额4、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分__。
A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳税所得额中扣除C．从以后年度的境外所得中扣除D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣5、自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为__。
A．4%B．6%C．10%D．13%6、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。
A．按期履行报告年度签订的商品购销合同B．以前年度销售的商品发生退回C．出售重要的子公司D．火灾造成重大损失7、税法的空间效力是__。
A．税法在特定时间发生的效力B．税法在特定时空发生的效力C．税法何时开始生效，何止终止的效力D．税法在特定地域内发生的效力8、该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．22200B．12000C．10500D．102009、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头10、根据土地增值税的规定，以下说法小正确的是__。
A．未办理权属变更手续的置换土地行为，需要征收土地增值税B．取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算C．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税D．土地增值税的计税依据是取得的收入额11、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。
当事人各方合计应缴纳契税__。
(适用契税税率3%)A．15万元B．36万元C．51万元D．126万元12、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。
李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__A．某县工商局B．予以协助的县公安局C．县工商局和公安局为共同被申请人D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关13、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。
A．240B．400C．320D．28014、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。
A．10B．12C．23D．7915、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。
A．11.24B．10.92C．10.81D．10.4816、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。
A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴B．国债和国家发行的金融债券利息C．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费D．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得E．因严重自然灾害造成重大损失的17、2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。
A．0.16B．2.16C．0.96D．2.49218、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元，2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。
2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。
A．100B．99C．120D．10219、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。
A．国务院决定B．地方性法规C．司法解释D．省、自治区、直辖市人民政府规章20、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是__。
A．人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭B．合议庭在审判员的主持下进行活动C．合议庭成员应是5人以上的单数D．合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜21、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。
该公民2003年度应缴纳个人所得税__元。
A．145B．210C．385D．29522、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于__。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D．签订房地产转让合同之日起30日内23、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。
由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。
A．79B．72.8C．80D．73.524、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是__。
A．金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B．金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C．保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额D．保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额25、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。
A．按合同规定的价格B．按合同签订时的市场价格C．按成本价格D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括__。
A．“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额B．“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额C．“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额D．“应收账款”科目所属明细账的期末贷方余额E．“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额2、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。
A．征税环节选择在使用环节B．自购买之日起30日申报纳税C．车辆购置税税款可以分次缴清D．获奖的应税车辆应自投入使用前60日申报纳税3、某钢材厂为增值税一般纳税人，本期发生的下列业务需做进项税额转出的有__，A．上期购进大型机器设备，取得增值税专用发票并已抵扣进项税额B．已作进项税额抵扣的上期购进货物用于非增值税应税项目C．本月被盗的产成品钢材所耗用的上期购进原材料D．为灾区捐赠钢材所耗用的本期购进原材料4、下列各项中，可能会引起固定资产账面价值发生增减变化的有__。
A．改良自有固定资产B．全额计提固定资产减值准备C．支付清理固定资产的清理费用D．支付能够延长固定资产使用寿命的装修费用E．改良融资租入固定资产5、新办小型商贸企业必须自__起，一年内__，方可申请一般纳税人资格认定。
A．税务登记之日；实际销售额达到200万元B．税务登记之日；实际销售额达到180万元C．工商登记之日；预计销售额达到200万元D．工商登记之日；实际销售额达到180万元6、财务管理的环境包括__A．行业环境B．法律环境C．税收环境D．金融市场环境E．经济环境7、该厂当月应纳增值税税额为__元。
A．899265B．1001361C．1002316D．10017168、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有__。
A．企业已经就处置某固定资产作出决议，与受让方签订了不可撤销的合同，且该转让将在一年内完成的，应将该固定资产划分为持有待售固定资产B．固定资产出售、报废或毁损、盘亏等都应先将固定资产账面价值转入“固定资产清理”账户C．债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账D．计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧E．企业生产车间发生的不满足资本化条件的固定资产修理费用应计入管理费用9、行政复议期间允许行政复议中止的情形有__A．依法对具体行政行为的依据进行处理的B．案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的C．申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的D．申请人身患重病暂由他人代理相关事项的E．因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的10、下列经济业务或事项应通过“投资收益”科目核算的有__。
A．期末可供出售金融资产公允价值上升B．企业的持有至到期投资在持有期间取得的投资收益和处置损益C．长期股权投资采用成本法核算的，企业确认的按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业投资以后实现的部分D．长期股权投资采用权益法核算的，投资企业按照投资后被投资企业实现的净利润中归属于投资企业的部分确认的分配额E．权益法下，被投资单位发生亏损时，投资企业分担亏损的份额超过长期股权投资账面价值，以其他实质上构成对投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认的投资损失11、下列各项中构成不当得利的情形是__。
A．诉讼时效届满以后债务的给付B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚C．营业员多找给顾客的钱D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱E．养子女对生父母的赡养义务12、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有__。