税务筹划工作实习报告内容
税务筹划的实训总结报告
一、前言为了提高我的税务筹划能力，增强实际操作经验，我参加了为期一个月的税务筹划实训。
在这段时间里，我通过学习、实践和总结，对税务筹划有了更深入的了解，现将实训情况总结如下。
二、实训目的与内容1. 实训目的（1）提高税务筹划能力，掌握税务筹划的基本原理和方法；（2）熟悉企业税务申报、税务稽查等实际操作流程；（3）增强团队合作意识，提高沟通协调能力。
2. 实训内容（1）学习国家税收法律法规，了解税收政策；（2）掌握企业税务筹划的基本方法，如成本费用控制、税收优惠政策利用等；（3）熟悉企业税务申报、税务稽查等实际操作流程；（4）分析企业税务风险，提出防范措施。
三、实训过程1. 学习阶段在实训初期，我通过自学和参加培训课程，系统学习了国家税收法律法规和税收政策，了解了税收筹划的基本原理和方法。
2. 实践阶段在实践阶段，我参与了企业税务筹划的实际操作，包括以下内容：（1）收集企业相关财务数据，分析企业税收负担；（2）制定税务筹划方案，包括成本费用控制、税收优惠政策利用等；（3）协助企业进行税务申报、税务稽查等实际操作；（4）针对企业税务风险，提出防范措施。
3. 总结阶段在实训过程中，我不断总结经验，提高自己的税务筹划能力。
以下是我总结的几点经验：（1）注重法律法规学习，确保税务筹划的合法性；（2）深入了解企业实际情况，制定有针对性的税务筹划方案；（3）关注税收优惠政策，充分利用政策优势；（4）加强与企业沟通，提高税务筹划的实际效果。
四、实训收获1. 提高了税务筹划能力，掌握了税务筹划的基本原理和方法；2. 增强了实际操作经验，熟悉了企业税务申报、税务稽查等实际操作流程；3. 培养了团队合作意识，提高了沟通协调能力；4. 了解了企业税务风险，提高了防范意识。
五、不足与改进1. 不足（1）对税收法律法规的理解还不够深入；（2）实际操作经验不足，对复杂问题的处理能力有待提高；（3）团队合作意识有待加强。
2. 改进措施（1）加强法律法规学习，提高自己的法律素养；（2）多参与实际操作，积累经验，提高解决问题的能力；（3）加强团队合作，提高沟通协调能力。
税收筹划综合实训报告
一、实训背景随着我国市场经济体制的不断完善，税收政策在国民经济中的作用日益凸显。
企业作为纳税人，合理进行税收筹划，不仅能够减轻税负，提高经济效益，还能增强企业竞争力。
为了提高学生对税收筹划的认识和实践能力，我们开展了税收筹划综合实训。
二、实训目的1. 使学生了解税收筹划的基本概念、原则和方法；2. 培养学生运用税收筹划知识解决实际问题的能力；3. 提高学生团队合作意识和沟通能力；4. 增强学生对税收法律法规的认识。
三、实训内容1. 税收筹划基本理论（1）税收筹划的概念及分类；（2）税收筹划的原则及方法；（3）税收筹划的法律法规。
2. 税收筹划案例分析（1）增值税筹划案例；（2）企业所得税筹划案例；（3）个人所得税筹划案例。
3. 税收筹划实战演练（1）模拟企业税务情况，制定税收筹划方案；（2）分析方案可行性，评估风险；（3）撰写税收筹划报告。
四、实训过程1. 实训前期准备（1）收集整理相关税收筹划资料；（2）确定实训企业及行业；（3）分组，明确各成员职责。
2. 实训实施（1）学习税收筹划基本理论，掌握相关法律法规；（2）分析案例，总结税收筹划方法；（3）模拟企业税务情况，制定税收筹划方案；（4）评估方案可行性，分析风险；（5）撰写税收筹划报告。
3. 实训总结（1）各小组汇报实训成果，交流经验；（2）教师点评，总结实训过程中存在的问题；（3）学生撰写实训心得体会。
五、实训成果1. 学生掌握了税收筹划的基本概念、原则和方法；2. 学生的税收筹划能力得到提高；3. 学生增强了团队合作意识和沟通能力；4. 学生对税收法律法规的认识更加深刻。
六、实训体会1. 税收筹划是一项综合性较强的工作，需要掌握扎实的税收法律法规知识；2. 税收筹划要遵循合法性、合规性原则，确保企业税务风险可控；3. 税收筹划要注重实践，通过案例分析、实战演练等方式提高自身能力；4. 团队合作是税收筹划成功的关键，要充分发挥各成员的优势，共同完成任务。
税务筹划模拟实训报告
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善和税收政策的不断调整，企业税务筹划的重要性日益凸显。
为了提高我们的税务筹划能力，培养实际操作能力，我们参加了为期两周的税务筹划模拟实训。
本次实训旨在通过模拟企业实际税务筹划过程，使我们对税务筹划的理论知识进行实践运用，提高税务筹划的实际操作能力。
二、实训目的1. 熟悉我国现行税收政策及法规，掌握税务筹划的基本原则和技巧。
2. 学会运用税务筹划方法，为企业降低税负，提高经济效益。
3. 培养团队协作能力，提高沟通协调能力。
4. 提高自身综合素质，为今后从事税务筹划工作打下坚实基础。
三、实训内容1. 税务筹划概述通过学习，我们了解了税务筹划的定义、意义、原则和范围，明确了税务筹划与偷税、漏税的区别。
2. 企业所得税筹划我们学习了企业所得税的税前扣除、税率优惠、亏损弥补等方面的筹划方法，并通过案例分析，掌握了如何为企业降低企业所得税。
3. 增值税筹划我们了解了增值税的计税方法、税率优惠、进项税额抵扣等方面的筹划方法，通过模拟企业业务，学会了如何为企业降低增值税税负。
4. 消费税筹划我们学习了消费税的计税方法、税率优惠、计税依据等方面的筹划方法，通过案例分析，掌握了如何为企业降低消费税。
5. 资源税筹划我们了解了资源税的计税方法、税率优惠、计税依据等方面的筹划方法，通过模拟企业业务，学会了如何为企业降低资源税。
6. 税务筹划案例分析我们选取了多个行业和企业的实际案例，分析了企业在税务筹划过程中的成功经验和失败教训，为今后实际操作提供了借鉴。
四、实训过程1. 组建团队，明确分工我们将实训过程分为六个小组，每个小组负责一个税种的筹划。
每个小组由一名组长和若干成员组成，明确各自职责。
2. 收集资料，研究税法各小组收集相关税种的政策法规、行业特点和企业业务资料，深入研究税法，为税务筹划提供依据。
3. 模拟筹划，制定方案各小组根据企业实际情况，运用所学知识，制定税务筹划方案，并对方案进行可行性分析。
税务筹划课内实训报告
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，企业税务筹划的重要性日益凸显。
为了提高学生对税务筹划的认识和实践能力，我校开设了税务筹划课程，并组织了相应的课内实训。
本次实训旨在通过模拟企业税务筹划的实际操作，使学生深入了解税务筹划的基本原则、方法和技巧，提高学生在实际工作中的税务筹划能力。
二、实训目的1. 使学生掌握税务筹划的基本理论和方法；2. 培养学生运用所学知识解决实际问题的能力；3. 提高学生的团队协作能力和沟通能力；4. 增强学生对税收法律法规的理解和遵守意识。
三、实训内容1. 税务筹划的基本原则2. 企业所得税筹划3. 增值税筹划4. 个人所得税筹划5. 企业并购中的税务筹划6. 国际税收筹划四、实训过程1. 理论学习：首先，我们对税务筹划的基本理论进行了深入学习，包括税务筹划的原则、方法和技巧等。
通过查阅教材、资料，了解不同税种的筹划方法。
2. 案例分析：我们选取了多个实际案例，如企业并购、股权激励等，分析其中的税务筹划策略，总结筹划经验和教训。
3. 模拟操作：根据实训要求，我们分为若干小组，每组负责一个企业的税务筹划。
我们结合所学知识和案例分析，为企业制定合理的税务筹划方案。
4. 汇报交流：各小组分别进行方案汇报，其他小组提出质疑和建议。
通过讨论，完善筹划方案。
5. 指导教师点评：指导教师对各小组的方案进行点评，指出优点和不足，并提出改进意见。
五、实训成果1. 学生对税务筹划的基本理论和方法有了更深入的理解；2. 学生能够运用所学知识解决实际问题，提高了解决问题的能力；3. 学生在团队协作和沟通方面有所提高；4. 学生对税收法律法规有了更全面的认识。
六、实训体会1. 税务筹划是一项复杂的系统工程，需要综合考虑多种因素；2. 税务筹划应遵循合法性、合理性、合规性原则；3. 企业在进行税务筹划时，应注重税务筹划的风险控制；4. 税务筹划需要不断学习和更新知识，以适应税收政策的变化。
七、总结通过本次税务筹划课内实训，我们不仅提高了自己的税务筹划能力，还学会了如何在实际工作中运用所学知识。
税务筹划单项实训报告
一、实训目的本次税务筹划单项实训旨在通过对企业税务筹划的理论与实践相结合，提高我对税务筹划的认识，掌握税务筹划的基本方法和技巧，培养我解决实际税务问题的能力，为今后从事税务相关工作奠定基础。
二、实训内容1. 实训背景某企业为一家生产型企业，主要从事电子产品生产与销售。
企业成立于2010年，注册资本5000万元，员工200人。
近年来，企业营业收入和利润逐年增长，但税负较重。
为降低企业税负，提高企业竞争力，企业决定进行税务筹划。
2. 实训目标（1）分析企业现行税务状况，找出存在的问题。
（2）针对企业存在的问题，制定合理的税务筹划方案。
（3）评估税务筹划方案的效果，确保企业税负降低。
3. 实训过程（1）收集企业相关资料，了解企业基本情况。
（2）分析企业现行税务状况，找出存在的问题。
（3）针对企业存在的问题，制定税务筹划方案。
（4）评估税务筹划方案的效果。
（5）撰写实训报告。
4. 实训结果（1）企业现行税务状况分析企业现行税种主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税等。
根据企业财务报表和税收政策，分析得出以下问题：1）增值税税负较高，主要原因是进项税额抵扣不足。
2）企业所得税税负较重，主要原因是企业利润分配不合理。
3）个人所得税税负较重，主要原因是企业员工薪酬福利政策不合理。
（2）税务筹划方案1）优化增值税税负针对增值税税负较高的问题，提出以下筹划方案：①加强企业内部管理，提高生产效率，降低生产成本。
②加强采购管理，合理选择供应商，降低采购成本。
③积极争取增值税进项税额抵扣，如扩大采购规模、提高进项税率等。
2）降低企业所得税税负针对企业所得税税负较重的问题，提出以下筹划方案：①优化企业利润分配结构，降低利润分配比例。
②加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。
③合理利用税收优惠政策，如高新技术企业、软件企业等。
3）降低个人所得税税负针对个人所得税税负较重的问题，提出以下筹划方案：①优化企业薪酬福利政策，提高员工福利待遇。
税务筹划实验报告范文(3篇)
第1篇一、实验背景随着我国税收制度的不断完善和税收政策的不断调整，企业税务筹划的重要性日益凸显。
为了提高学生的税务筹划意识和能力，本实验以企业税务筹划为主题，通过模拟实际业务，让学生深入了解税务筹划的流程和方法，培养学生的实际操作能力。
二、实验目的1. 熟悉税务筹划的基本概念和原则。
2. 掌握税务筹划的流程和方法。
3. 培养学生运用税务筹划解决实际问题的能力。
4. 提高学生对税收政策的理解和运用能力。
三、实验内容1. 税务筹划概述（1）税务筹划的概念：税务筹划是指企业在遵守国家税法的前提下，通过合理合法的财务安排，降低税负，实现企业经济效益最大化的行为。
（2）税务筹划的原则：合法性、合规性、经济性、合理性。
2. 税务筹划流程（1）确定筹划目标：根据企业实际情况，确定税务筹划的目标，如降低税负、提高资金使用效率等。
（2）收集信息：收集与企业税务筹划相关的政策、法规、行业动态等信息。
（3）分析评估：分析企业税务筹划的可行性，评估筹划效果。
（4）制定方案：根据分析评估结果，制定具体的税务筹划方案。
（5）实施与监控：实施税务筹划方案，并对实施过程进行监控，确保方案的有效性。
3. 税务筹划方法（1）利用税收优惠政策：根据国家税收优惠政策，合理调整企业生产经营活动，降低税负。
（2）优化税收结构：通过优化企业内部税收结构，降低整体税负。
（3）利用税基筹划：通过合理调整收入、成本、费用等税基，降低税负。
（4）利用税率筹划：根据不同税种的特点，选择合适的税率，降低税负。
（5）利用税收协定：利用税收协定，降低跨国企业的税负。
4. 案例分析以某企业为例，分析其实际税务筹划方案，包括筹划目标、信息收集、分析评估、方案制定、实施与监控等方面。
四、实验结果与分析通过本次实验，学生掌握了税务筹划的基本概念、原则、流程和方法，能够运用所学知识解决实际问题。
以下是实验结果分析：1. 学生对税务筹划有了全面的认识，了解了税务筹划的重要性。
实习期税务筹划总结
实习期税务筹划总结一、背景介绍税务筹划是企业管理的重要组成部分，通过合理的税务规划和筹划，企业可以合法降低税负，提高经营效益。
在实习期间，我所在的公司重视税务筹划工作，并给予我机会参与其中，从中学习和积累了宝贵的经验。
二、主要工作内容与收获1. 税收政策研究与分析在实习期间，我负责研究和分析相关税收政策的变动，并结合公司的经营情况，提出相应的建议。
通过不断学习和了解税收法规，我学会了合理利用税收优惠政策，实现企业税负优化。
这无疑提高了我在税务筹划领域的专业深度。
2. 税务合规及风险管理税收合规是企业税务筹划的基础，也是保证企业稳定经营的重要环节。
我参与了公司税务合规管理体系的建立，并通过制定相应的流程和标准，推动税务合规工作的深入开展。
与此同时，我也学会了风险管理，在税务筹划过程中识别和评估潜在风险，并提出相应的防范措施。
3. 跨境税务规划在实习期间，我还参与了公司的跨境业务，面对税务合规和风险的复杂性，我学会了在跨境税务规划中注重合规与效益的平衡。
在与跨境合作伙伴的沟通交流中，我提高了自己的沟通能力和团队协作能力。
4. 纳税申报与税务审计税务筹划的核心是合理避税，但同时也要保证纳税申报工作的准确与及时。
在实习期间，我参与了纳税申报工作，并且积极参与了税务审计的准备和协助工作。
通过这些实践，我对税务审计流程和方法有了更深入的了解。
5. 问题解决与协调能力税务筹划工作中经常涉及到复杂的税务问题，我在解决实际问题的过程中提高了自己的问题解决与协调能力。
通过与企业各部门的沟通交流和协作，我提高了自己的团队合作能力和专业协调能力。
三、经验总结在实习期间，通过与导师和同事的交流，我深刻体会到了税务筹划工作的重要性和复杂性。
以下是我在实习期间的经验总结：1. 不断学习：税务法规和政策在不断变化，作为税务筹划人员，要时刻关注并学习最新的税收政策，保持专业知识的更新。
2. 规划意识：对于企业来说，税收规划是长远发展的基础，因此要有远见和全局意识，在筹划过程中考虑到企业未来的发展方向。
税务筹划技能实训总结报告
一、前言随着我国经济的快速发展，税收作为国家财政收入的重要来源，对企业经营的影响日益显著。
税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，旨在降低企业税负，提高企业经济效益。
为了提升自身税务筹划能力，我参加了为期一个月的税务筹划技能实训。
以下是我对本次实训的总结。
二、实训目的1. 了解我国税法体系及税收政策，掌握税收筹划的基本原理和方法。
2. 熟悉企业税务筹划的流程和操作要点，提高实际操作能力。
3. 培养税务筹划的思维方式和创新能力，为企业提供有效的税务筹划方案。
4. 提升自身综合素质，为今后从事税务筹划工作奠定基础。
三、实训内容1. 税法基础知识：了解我国税法体系、税收政策、税种分类、税率等基本概念。
2. 税收筹划方法：学习税收筹划的基本原理和方法，包括利用税收优惠政策、税基筹划、税率筹划、税收优惠转移等。
3. 企业税务筹划案例：分析典型企业税务筹划案例，掌握实际操作技巧。
4. 税务筹划软件应用：学习税务筹划软件的使用，提高工作效率。
5. 税务筹划报告撰写：掌握税务筹划报告的撰写技巧，提高沟通能力。
四、实训过程1. 课堂学习：认真听讲，做好笔记，积极参与课堂讨论。
2. 案例分析：针对典型案例，结合所学知识进行分析，提出解决方案。
3. 实操练习：利用税务筹划软件进行实际操作，提高动手能力。
4. 交流互动：与同学、老师交流心得体会，共同进步。
5. 撰写报告：根据实训内容，撰写税务筹划报告。
五、实训成果1. 税法知识水平得到提升：通过系统学习，对税法体系、税收政策有了更深入的了解。
2. 税收筹划能力得到提高：掌握了税收筹划的基本原理和方法，能够为企业提供有效的税务筹划方案。
3. 实际操作能力得到锻炼：通过实操练习，提高了税务筹划软件的应用能力。
4. 沟通能力得到提升：在撰写报告、交流互动过程中，提高了沟通表达能力。
5. 团队协作能力得到增强：在实训过程中，与同学相互协作，共同完成任务。
六、实训体会1. 税务筹划的重要性：税务筹划是企业降低税负、提高经济效益的有效手段，对于企业发展具有重要意义。
税收筹划实习报告
一、实习背景随着我国经济的快速发展，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
为了提高自身的专业素养，更好地适应社会需求，我于2022年7月至9月在XX税务局进行了为期两个月的税收筹划实习。
在此期间，我深刻体会到了税收筹划的重要性，并学习了相关的实务操作。
二、实习目的1. 了解税收筹划的基本理论和方法；2. 掌握税收筹划的实务操作流程；3. 提高自己的实际操作能力和综合素质；4. 为今后从事税收筹划工作打下坚实基础。
三、实习内容1. 税收筹划基础知识学习实习期间，我认真学习了税收筹划的相关理论知识，包括税法、税制、税收政策、税收筹划的基本原则和方法等。
通过学习，我对税收筹划有了更深入的了解，为今后的实践工作奠定了理论基础。
2. 税收筹划实务操作在实习期间，我参与了税务局的税收筹划工作，具体内容包括：（1）收集整理企业涉税信息，包括企业基本情况、财务报表、税种税率等；（2）分析企业税收风险，找出潜在的税收筹划空间；（3）制定税收筹划方案，为企业提供合理避税、节税建议；（4）协助企业进行税收申报，确保申报准确无误。
3. 参与税收筹划项目实习期间，我参与了以下几个税收筹划项目：（1）为企业提供增值税进项税额抵扣筹划方案；（2）为企业制定企业所得税优惠政策的运用策略；（3）协助企业进行土地增值税清算筹划。
四、实习体会1. 税收筹划的重要性通过实习，我深刻认识到税收筹划对企业发展具有重要意义。
合理进行税收筹划，不仅能帮助企业降低税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
同时，税收筹划有助于维护国家税收秩序，促进经济健康发展。
2. 税收筹划的原则和方法在实习过程中，我了解到税收筹划应遵循合法性、合理性、经济性、有效性等原则。
同时，掌握了税收筹划的基本方法，如税负分析、税收优惠政策运用、税务筹划策略等。
3. 实际操作能力提升实习期间，我积极参与税收筹划实务操作，提高了自己的实际操作能力。
在项目实施过程中，我学会了如何与客户沟通，了解客户需求，为企业提供有针对性的税收筹划方案。
财税合规税务筹划实训报告
一、实训背景随着我国税收改革的不断深化，企业面临的财税环境日益复杂。
为了提高企业的财税合规意识和税务筹划能力，我们组织了本次财税合规税务筹划实训。
实训旨在通过实际操作，让学员掌握财税合规的基本要求，熟悉税务筹划的方法和技巧，提高企业在税收政策运用和风险控制方面的能力。
二、实训目标1. 熟悉我国税收法律法规及政策，了解财税合规的基本要求。
2. 掌握税务筹划的基本方法，提高企业在税收政策运用和风险控制方面的能力。
3. 培养学员的团队协作精神，提高沟通与协调能力。
4. 增强学员的实际操作能力，为今后的工作奠定基础。
三、实训内容1. 财税合规基础知识（1）税收法律法规及政策解读（2）企业税收风险识别与防范（3）企业税务筹划原则与策略2. 税务筹划实务操作（1）增值税筹划（2）企业所得税筹划（3）个人所得税筹划（4）关税筹划3. 财税合规案例分析（1）企业税收筹划成功案例（2）企业税收筹划失败案例四、实训过程1. 理论学习（1）邀请资深税务专家进行专题讲座，解读税收法律法规及政策。
（2）组织学员学习财税合规基础知识，了解企业税收风险识别与防范。
2. 实务操作（1）模拟企业税务筹划案例，让学员实际操作，掌握税务筹划的方法和技巧。
（2）分组讨论，针对不同行业和业务类型，进行税务筹划方案设计。
3. 案例分析（1）邀请税务专家分享企业税收筹划成功案例和失败案例，让学员从中吸取经验教训。
（2）组织学员对案例进行分析，提高财税合规意识和风险控制能力。
五、实训成果1. 学员掌握了财税合规的基本要求，提高了企业税收风险识别与防范能力。
2. 学员熟悉了税务筹划的基本方法，能够为企业提供有效的税收筹划方案。
3. 学员提升了团队协作精神和沟通与协调能力。
4. 学员具备了实际操作能力，为今后的工作奠定了基础。
六、实训总结本次财税合规税务筹划实训取得了圆满成功，达到了预期目标。
通过实训，学员们对财税合规和税务筹划有了更深入的了解，提高了自身的业务水平。
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税务筹划工作实习报告内容对税务行政单位的性质、职能和环境获得初步认识。
了解工作岗位的需求，作出一定的调整。
以下是店铺为大家整理的税务筹划工作实习报告内容，给大家作为参考，欢迎阅读!税务筹划工作实习报告内容篇1一、企业组织形式的税收筹划企业的组织形式一般包括股份有限公司、有限责任公司、私营企业、个人独资企业、个人合伙企业。
国家从政治或经济方面的考虑，对于不同性质的企业规定不同的征税办法，正是这些税收政策规定的不同，给企业的纳税筹划提供了空间。
2015年出台的新企业所得税法从收入的确认、费用的扣除标准到所得税税收优惠条件和优惠内容都有明显的改进。
不同的税收规定对纳税人会产生不同的纳税影响，下面将以新企业所得税法及其实施条例为法律依据，探讨在新的税收环境下企业如何合理利用不同的组织形式达到纳税筹划的目的。
1，股份有限公司和合伙企业的选择股份有限公司属法人企业，而合伙企业则属于自然人企业。
根据我国税法的规定，股份企业和合伙企业两者在税收政策上的区别主要是：股份公司的营业利润要征收企业所得税，税后利润以股息形式分配给个人股东时，股东还得再缴纳一次个人所得税;而合伙企业的利润由各合伙人按所分得利润缴纳个人所得税(即比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税)。
对于规模较大的企业，一般宜选用股份有限公司。
这不仅是因为规模较大的企业需要的资金较多，筹资难度大，而且大企业管理相对较困难，经营风险大，如果采用合伙企业组织形式，很难健康地运转起来。
再者由于合伙企业不具有法人资格，对外投资较难操作。
所以这里我们选择的是设立股份有限公司。
2，有限责任企业和股份企业的选择从税收负担的角度来讲，公司形式以股份有限公司更为有利。
因为：①我国税法鼓励投资的有关税收减免政策，主要是以股份有限公司组织的生产企业为适用对象，企业以这种形式出现，可获得更多的税收优惠;②就股东而言，采用这种企业形式进行生产经营也可以享受一定的税收优惠待遇。
比如股份制企业的股东个人所获资本公积转增股本时，不征收个人所得税。
另外，从筹资角度来讲，股份公司的筹资方式比较灵活，但股份公司设立的条件比有限公司严格，注册资金比有限公司多，经营风险比有限公司大，故纳税人应从各方面进行综合考虑。
由于我们设立的公司规模大，需要的资金量大，所以我们采取的是股份有限公司的形式。
由此也可确定公司必须为一般纳税人，也不可能为小型微利企业等。
所以企业规模的税收筹划此处省略。
3，分公司与子公司的选择新的企业所得税法第二条规定“本法所称居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业”。
同时第五十条第一款规定“居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
”第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
”依此规定，子公司作为法律主体，成为新的企业所得税法下的居民企业，应当以登记注册地为纳税地点;而分公司由于不能成为法律主体，因此不能成为新的企业所得税法下的居民企业，只能是纳入总公司的范畴合并纳税。
由于新的企业所得税法对子公司和分公司的规定不同，由此可以产生纳税筹划。
总、分公司税收筹划的有利因素往往是母、子公司税收筹划的不利因素，而总、分公司税收筹划的不利因素往往却是母、子公司的有利因素。
从税收筹划角度考虑哪种投资方式更优，应视具体投资情况而定。
案例：大水牛股份有限公司拟增设一个分支机构A公司，大水牛公司和A公司均适用25%的企业所得税税率。
假设大水牛今后五年每年盈利1000万，A公司前两年均亏损50万元，后三年均盈利50万，请问：A公司是设立分公司还是设立子公司更有利?方案一：设立不具有法人资格的分公司，分公司不缴税，由总公司缴纳企业所得税。
大水牛公司第一年、第二年分别应纳企业所得税=(1000—50)*25%=237.5万元大水牛公司第三年、第四年、第五年分别应纳企业所得税=(1000+50)*25%=262.5万元大水牛公司五年合计应纳企业所得税237.5*2+262.5*3=1262.5万元方案2：设立具有法人资格的子公司，由大水牛公司和A公司分别缴税。
大水牛公司第一年至第五年分别应纳企业所得税1000*25%=250万元A公司第一年至第四年由于发生亏损或弥补一年年度亏损而不需要缴税。
A公司第五年应纳企业所得税50*25%=12.5大水牛公司和A公司五年合计应纳企业所得税250*5+12.5=1262.5筹划方案比较：方案一与方案二应纳企业所得税相同，但方案一由于分公司的亏损可以冲抵总公司的利润，大水牛公司第一年第二年均只需要缴纳企业所得税237.5万元;而第二种方案下，大水牛公司第一年第二年均需缴纳企业所得税250万元。
因此，方案一优于方案二，可以获得延迟纳税的税收收益。
因此，大水牛公司拟设立A分公司。
二、公司地点的税收筹划世界各国、各地区的税收政策的制定，总的来说都是根据当地经济发展情况而制定的。
不同的国家、一个国家的不同地区的税收政策不大相同。
由于税收政策存在着地域性的差异，故此企业设立时注册地点的选择非常重要。
从全球范围来看，跨国企业可以选择国际避税港等低税负的地区来注册公司的所在地。
从一个国家的范围来看，企业可以选择税率较低的地方注册公司。
一般而言，人们在选择注册地时，应选择主体税种税负低的地方进行注册。
为了实现我国的经济发展战略，国家制定了一系列针对不同地区的税收优惠政策，如，设立在经济特区、经济技术开发区、沿海港口城市以及“老、少、边、穷”地区的企业都有可能享受到税收优惠。
按照国家规定，设在经济特区的外商投资企业，按15%的税率缴纳企业所得税。
企业若想享受有关的税收优惠，可以在这些地区开办企业。
经济特区是指国家在其境内划出的实行特殊经济政策的区域。
我国的经济特区，是我国以促进东南沿海地区发展而设立的特殊经济地域，其范围包括：深圳、珠海、汕头、厦门、上海市的浦东和海南省。
深圳经济特区地方税收优惠政策有：特区企业从事生产、经营所得和其他所得，均按15%的税率征收企业所得税。
对从事工业、农业、交通运输等生产性行业的特区企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年减半所得税。
因此，大水牛公司选择深圳经济特区为注册地点。
三、公司行业的税收筹划公司设立行业的税收优惠政策主要是集中在企业所得税方面。
企业所得税的行业税收优惠政策主要是体现在对从事农业项目、公共基础项目以及节能节水和环境保护方面给予保护。
新企业所得税法及实施细则对现行的税收优惠进行了有效的整合，主要体现在以下几个方面：1 税收优惠币点转向“产业优惠为主、地区优惠为辅”新企业所得税法对原有优惠政策进行了整合，重点转向“以产业优惠为王、区域优惠为辅”，对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予所得税上的优惠对待，发挥了税收优惠在体现税法政策性上应有的积极作用，有效配合了国家产业政策的实施，明晰了国家产业扶持的重点。
2 公共基础设施项目“三免三减半”新税法将基础设施项目优惠政策适用范围由部分地区扩大到全国，适用对象由外资企业扩大到所有企业，并实行统一的优惠方式企业从事港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等公共基础设施项目投资经营的听得，实行自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”的优惠政策。
3 非营利公益组织收入免征所得税新税法中新设了此项优惠，对各类非营利公益组织取得的收入，予以免征所得税优惠。
同时，严格规定非营利公益组织享受税收优惠的条件，防止偷漏税现象发生。
4 农、林、牧、渔业项目继续实行免征优惠新税法继续实行税收优惠向农业产业倾斜的政策，统一了内外资企业从事农林牧渔业生产的所得免税政策并实行统一的优惠方式。
企业从事农、林、枚、渔业项目的所得，免征企业所得税，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。
5 从事环保节能项目的所得实行“三免三减半”企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”的优惠政策。
6 赋予民族自治地方在税收优惠上的一定自主权力在以产业优惠为重点的同时，新税法仍然保持了对区域优惠的关注赋予了民族自治地方在税收优惠上的一定自主权力。
假设大水牛公司为一般的生产企业，年预计盈利1000万，则开始获利年度起每年应纳税额为1000*25%=250万元。
而将大水牛公司的设立行业设立为从事节能节水设备的生产销售，符合国家鼓励的从事环境保护方面的企业，可以享受企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”的优惠政策。
累计可以少缴纳税额为250*3+250*3*0.5=1125万元。
因此，大水牛公司将行业设定为节能节水设备的生产销售兼营设备的安装装配。
税务筹划工作实习报告内容篇2一、实习目的通过在国税局的实习，对税务行政单位的性质、职能和环境获得初步认识，同时，结合所学专业知识，观察和了解国税局的营运特点、业务要求，为进入社会积累一定的工作实践经验。
二、实习内容实践是检验真理的惟一标准。
实习就是将我们在课堂上学的理论知识运用到实战中。
我于2009年9月5日至2009年10月18日在吉安县国家税务局实习。
在这一个多月的时间里，通过受理企业纳税申报、纳税登记和注销和对企业的纳税申报情况进行稽查等操作性极强的工作，使我加深了对税务相关知识的理解;加强了对工作岗位的认知;激发了对学习相关知识的积极性，为我走向社会奠定了一定的基础。
按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，税收可分为中央税和地方税，分别由国税系统和地税系统征收。
消费税为由国税系统征收，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税种一般为地方税。
对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库。
具体来说，国家税务局征收的税种包括：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。
地方税务局征收的税种包括：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。
而中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。
我所在的实习单位，xx县国家税务局成立于1994年，系xx市国家税务局直属分局。