东财《企业纳税实务》在线作业一答案
2019秋东财《企业纳税实务》在线作业一-1(100分)
WORD格式2019 秋东财?企业纳税实务?在线作业一-1 〔100 分〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕专业资料【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0027
东财《企业纳税实务》在线作业一-0027企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A:20%B:30%C:40%D:50%答案：D对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）答案：B从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A:外贸企业的出口离岸价格B:工厂销售价格（含增值税）C:工厂销售价格（不含增值税）D:外贸企业的出口报关价格答案：C确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A:实际收到股息、红利时B:投资期满半年时C:被投资方做出利润分配决定时D:企业投资时答案：C某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）A:借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B:借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）答案：B企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A:3免2减半B:3免3减半C:2免3减半D:4免3减半答案：B供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A:预缴税额 = 销售额×预征率B:预缴税额 = 销售量×单位税额。
东财《企业纳税实务》在线作业一1答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0010试卷总分:100 得分:0一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.以下不属于营业税计税依据的项目是（）A.营业额B.转让额C.销售额D.利润额正确答案:D2.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A.10000元B.11700元C.12000元D.12340元正确答案:C3.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额= 含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额= 含税销售额÷（1－适用税率）正确答案:C4.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A.14000元B.13500元C.20000元D.18000元正确答案:C5.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业正确答案:D6.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A.3日B.5日C.10日D.15日正确答案:B7.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础正确答案:D8.总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）A.工程的全部承包额B.分包工程的营业额C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额正确答案:C9.出口免税并退税的政策含义是（）A.生产环节免税，出口环节退税B.出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税C.内销的货物免税，出口的货物退税正确答案:B10.下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）A.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C.单位税额为每标准箱150元D.单位税额为每标准箱250元正确答案:D。
东财《企业纳税实务》在线作业一
(单选题) 1: 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）正确答案:(单选题) 2: 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）正确答案:(单选题) 3: 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）A: 可以享受减计收入20%的优惠B: 可以享受减计收入15%的优惠C: 可以享受减计收入10%的优惠D: 可以享受减计收入5%的优惠正确答案:(单选题) 4: 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A: 内资企业B: 外资企业C: 居民企业D: 非居民企业正确答案:(单选题) 5: 运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）A: 全程运费收入额B: 去付给承运企业的运费额C: 全程运费减去付给承运企业运费后的余额正确答案:(单选题) 6: 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A: “银行存款”科目B: “利息收入”科目C: “应付账款”科目正确答案:(单选题) 7: 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A: 月终结算的当天B: 竣工清算的当天C: 结算价款的当天正确答案:(单选题) 8: 不属于出口退税的基本政策是（）A: 出口不免税不退税B: 出口免税不退税C: 出口免税并退税D: 出口征税不退税正确答案:(单选题) 9: 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A: 营业税B: 增值税C: 营业税与增值税正确答案:(单选题) 10: 征收增值税的货物（）A: 无形资产B: 有形不动产C: 有形动产正确答案:(单选题) 11: 某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A: 28000元B: 30000元C: 21000元D: 22000元正确答案:(单选题) 12: 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A: 企业规模太小B: 不便于税收的征收管理C: 企业本身没有独立的财产和所得D: 缴纳的税款较少正确答案:(单选题) 13: 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）B: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）C: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）D: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）正确答案:(单选题) 14: 出口不免税不退税政策的适用范围是（）A: 国家限制或禁止出口的货物B: 国内市场供不应求的货物C: 国内市场供大于求的货物D: 在国际市场上占有份额较大的货物正确答案:(单选题) 15: 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
14秋东财《企业纳税实务》在线作业一满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业-----------------选择：B2. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年-----------------选择：B3. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人-----------------选择：C4. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目-----------------选择：B5. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A. 烟叶税、进口关税B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C. 耕地占用税、契税D. 进口环节增值税、进口环节消费税-----------------选择：B6. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天。
2019秋东财《企业纳税实务》在线作业一-2(100分)
2019秋东财《企业纳税实务》在线作业一-2（100分）
【奥鹏】-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
第1题,对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）
正确答案:
第2题,企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
正确答案:。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案1
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.符合消费税出口退税政策规定的是()。
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D.消费税的退税率与征税率是不一致的2.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是()A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税3.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天4.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。
该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。
符合税法规定的会计处理方法是()A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元5.污染物排放者直接向环境排放的固体废物，应征收环境保护税的有()。
A.煤矸石、尾矿B.危险废物C.冶炼渣、粉煤灰、炉渣D.生活垃圾6.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是()。
A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税7.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的()日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日8.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括()A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款9.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日10.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为()。
东财XXXX春《企业纳税实务》在线作业答案
增值税参考答案：1、B2、C3、C4、C5、B6、D7、B8、A9、A 10、A 11、A 12、ABD 13、AC 14、ABC 15、ABD 16、ACD 17、ABC 18、ABCD 19、ABCD 20、AB 21、AB 22、A 23、B 24、A 25、A 26、A 27、A 28、A 29、A 30、A 31、A 32、B 33、A 34、A 35、B 36、B 37、B 38、B 39、B 40、B 41、B 42、A 43、A 44、A 45、A 46、A 47、A 48、C 49、C 50、B 51、A 52、A 53、B 54、A 55、A 56、B 57、A 58、B 59、B 60、B 61、C 62、B 63、C 64、C 65、C 66、C 67、C 68、B 69、ACD 70、BD 71、ABC 72、ABCD 73、ABD 74、ABCD 75、A 76、A 77、A 78、ABC 79、BC 80、AD 81、A 82、A 83、B 84、A 85、A 86、B 87、A 88、C 89、B 90、B 91、C 92、A 93、D 94、ABD 95、AB 96、BD 97、ABC 98、BCD 99、ACD 100、ABD 101、ABCD 102、ABD 103、ACD 104、AB 105、ACD 106、BD 107、ABCD 108、BCD 109、ABC 110、ABCDE 111、C 112、C 113、ABD 114、B 115、B 116、A 117、A 118、B 119、B 120、A 121、B 122、A 123、A 124、C 125、B 126、B 127、C 128、C 129、BD 130、AC 131、ACD 132、C 133、AB 134、AC1、我国从何年开始试行增值税（）A、1978年B、1979年C、1994年D、1995年2、我国从何年开始增值税转型试点（）A、2002年B、2003年C、2004年D、2007年3、不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目（）A、外购原材料B、外购燃料、动力C、外购固定资产D、外购免税农产品4、我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（）A、是两个不同的税种B、征税范围不同C、扣除项目不同D、纳税人不同5、不同类型增值税对固定资产投资的影响（）A、生产型增值税有利于固定资产投资B、消费型增值税有利于固定资产投资C、两种类型都利于D、两种类型都不利于6、生产型增值税的增值额大体上相当于（）A、（C＋V）B、（C＋M）C、（V＋M）D、（C＋V＋M）7、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。
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13.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）
A.994500元
B.850000元
C.580000元
D.585000元
答案:B
14.出口免税不退税的根据是（）
A.企业不需要退税
B.国家不愿意退税
C.无税可退
D.限制出口
答案:C
D.关税完税价格
答案:C
4.对电力产品征收增值税的方法是（）
A.统一按小规模纳税人的方法征收
B.发电企业和供电企业按统一种方法征收
C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
答案:C
5.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.10000元
B.11700元
C.12000元
D.12340元
答案:C
9.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）
A.收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B.收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C.收取的全部费用
答案:A
10.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
答案:A
6.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）
15.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）
A.发出货物的当天
B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
答案:D
二、多选题(共10道试题,共40分)
16.按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）
A.生产销售的，以销售数量为应税数量
B.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
东财《企业纳税实务》在线作业一-0025
试卷总分:100得分:100
一、单选题(共15道试题,共60分)
1.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
B.未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D.丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
答案:ABCD
22.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）
A.年度应纳税所得额不超过30万元，
B.从业人数不超过100人，
C.资产总额不超过2000万元的企业
C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
答案:C
7.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）
A.企业规模太小
B.不便于税收的征收管理
C.企业本身没有独立的财产和所得
D.缴纳的税款较少
答案:C
8.某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）
D.资产总额不超过3000万元的企业
答案:ABD
23.下列各项属于消费税纳税范围的是（）
A.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C.电视机、电冰箱、空调、自行车
答案:BC
20.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）
A.固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.无形资产摊销
D.其他作为长期待摊费用的支出
答案:ABCD
21.下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）
A.未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
C.自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
答案:ABCD
17.折扣销售是指（）
A.大批量购买的价格优惠
B.“商业折扣”
C.“现金折扣”
D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
答案:ABD
18.固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
A.850000元
B.300000元
C.550000元
答案:C
2.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）
A.冲减销售成本
B.冲减存货成本
C.计入管理费用
D.计入当期收入
答案:D
3.对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
答案:AC
19.外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）
A.借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B.借记“应收出口退税（消费税）”
C.贷记“商品销售成本（消费税）”
D.贷记“应交税费——应交消费税”
A.340000元
B.374000元
C.306000元
答案:B
11.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A.属于居民企业
B.非居民企业
C.股份制企业
D.联合企业
答案:A
12.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）