应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度应收账款是指企业通过销售商品或提供服务而形成的客户未付款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和资金回笼有着重要的影响，因此建立健全的应收账款内部控制制度是企业实现经营目标和风险管理的重要手段。
一、建立有效的授信制度授信制度是指企业为客户设定的信用额度和条件，建立有效的授信制度能够避免因客户无法支付而造成的坏账风险。
1.清晰明确的授信流程：建立授信申请、审批、审核和调整的流程。
明确责任和权限，确保授信决策的公平、公正。
2.合理设定的信用额度：根据客户的信用状况、历史付款记录和市场竞争情况，合理设定信用额度，以防止超出企业承受能力而造成的风险。
3.定期审查授信额度：定期审查客户的信用状况和市场变化，根据实际情况对客户的信用额度进行调整，避免授信过度或不足。
二、建立完善的销售合同管理制度销售合同是应收账款的主要依据，建立完善的销售合同管理制度能够确保销售流程的规范和合法性。
1.严格履行合同签订程序：建立合同签订、审核和确认的流程，确保合同的真实、有效，并明确合同的条款和责任。
2.监督销售履约情况：建立销售合同履约的监督机制，定期进行销售合同履约情况的检查，确保合同履约的及时性和准确性。
3.建立合同变更和终止机制：对于存在问题或需要变更或终止的合同，建立相应的程序和审核机制，确保变更和终止的合同合法有效。
三、建立完善的销售订单处理流程销售订单是指客户购买产品或服务的确认订单，建立完善的销售订单处理流程能够确保销售交易的准确性和及时性。
1.规范销售订单的录入和处理：建立销售订单录入和处理的流程，确保销售订单的准确录入和及时处理。
2.建立销售订单报备机制：对特殊订单或超出一定金额的订单，建立报备机制，通过相关部门的审查和确认，避免订单的误操作和风险。
3.严格跟踪订单的履约情况：对销售订单的履约情况进行跟踪和监督，确保订单按照约定时间和条件履行，及时发现和解决问题。
四、建立切实有效的应收账款管理制度应收账款管理是保证企业资金流动和风险控制的核心环节，建立切实有效的应收账款管理制度能够加强对应收账款的管理和控制。
应收账款管理内控制度
应收账款管理内控制度1. 引言为了规范和优化公司的应收账款管理流程，提高应收账款的回收效率和降低风险，制定本内控制度。
2. 目标和原则2.1 目标•提高应收账款回收效率；•降低坏账风险；•优化应收账款管理流程。
2.2 原则•严格执行信用授予流程，确保客户信用可靠；•加强应收账款的管理和监控，提早发现风险；•建立应收账款管理的责任体系，确保各岗位职责明确。
3. 应收账款管理流程3.1 客户信用授予流程1.客户信用评估：建立客户信用评估模型，评估客户的信用状况和偿债能力；2.决策授予额度：根据客户信用评估结果，决策是否给予客户信用额度；3.客户信用额度审批：由授予额度的上级主管审批，并记录在系统中；4.客户信用额度更新：定期对客户信用进行评估，根据客户的还款记录和经营状况，决定是否调整客户的信用额度。
3.2 销售合同流程1.销售合同编制：销售部门根据客户需求和公司政策编制销售合同；2.销售合同审批：销售合同由销售部门负责人和财务部门负责人审核并审批；3.销售合同签订：经过审批的销售合同由销售部门和客户签订。
3.3 计价和开票流程1.销售计价：根据销售合同约定的价格和数量，由财务部门负责计价；2.发票开具：根据销售计价结果，由财务部门开具发票；3.发票审批：发票由财务部门负责人审批，并记录在系统中。
3.4 应收账款管理1.应收账款确认：财务部门根据销售计价和发票开具情况，确认应收账款金额；2.应收账款催收：财务部门负责人按照约定的催收周期，对应收账款进行催收和跟进；3.坏账核销：财务部门负责人根据坏账核销政策，对无法收回的应收账款进行核销，并及时记录在系统中。
3.5 应收账款报告1.应收账款报告编制：财务部门定期按照公司要求编制应收账款报告，包括应收账款余额、坏账准备、催收情况等；2.应收账款报告审批：应收账款报告由财务部门负责人审批，并上报给公司领导。
4. 内部控制措施4.1 人员分工和责任1.设立应收账款管理岗位，明确负责应收账款管理的人员和责任；2.建立应收账款管理岗位的授权限制和审批流程。
应收账款内部控制制度
应收款项内部控制制度第一章总则第一条为加强应收款项的管理、监控与催收,提高应收款项的安全性,特拟订本管理制度。
第二条本制度中“应收款项”包括应收账款、预付账款、其他应收款等三项内容。
第二章产品定价政策第三条公司应根据实际情况制定既符合公司自身特点、又反映市场实际情况的产品销售定价政策, 并根据该政策灵活掌握产品销售方式, 采取各种手段扩大销售并保证账款的及时回收。
第四条公司负责根据产品的市场供求状况以及财务部门提供的产品实际成本水平,建议产品的定价区间,提交总经理办公会议。
第五条公司负责产品市场调研,收集市场上同类产品的信息,分析竞争对手的价格策略,调查公司产品代理商及最终消费者对公司产品价格的态度,测算公司产品的价格弹性,从市场的角度确定公司产品的定价区间,并提交总经理办公会议。
第六条公司财务部门根据产品实际成本水平以及公司的盈利目标,从成本的角度建议公司产品价格的定价区间,并提交总经理办公会议。
第七条总经理办公会议根据公司销售部门和财务部门提供的产品定价区间,最终确定产品的销售定价或定价区间,并下发各部门、各分店、分公司作为内部核对的依据。
第八条公司销售部门根据总经理办公会议的授权,可以根据客户与公司的长期合作关系、客户对公司的重要性程度以及客户的信用状况,按授权权限适当给予一定幅度的价格优惠。
职务价格优惠幅度权限董事长30%，一年内累计不超过8万元股份公司总经理、副总经理、总会计师20%，一年内累计不超过5万元分店（分公司）总经理15%，一年内累计不超过3万元分店（分公司）副总经理10%，一年内累计不超过2万元部门经理或销售经理5%，一年内累计不超过1万元业务人员3%，一年内累计不超过5000元第九条总经理办公会议根据市场状况以及公司的实际成本水平的变动,定期(每年或每半年) 或不定期地进行价格调整。
第三章采购预付政策第十条公司采购部门负责收集原材料和辅料的市场信息,对比不同供货方的报价,并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力,选择报价低、信誉高的供货方草拟供货合同。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度应收账款是企业出售商品或提供服务后客户应付的款项，是企业的一种债权。
良好的应收账款管理制度对于企业的经营和资金流动具有重要意义。
本文将介绍应收账款内部管理制度的建立与实施。
一、制度的目的与范围良好的应收账款内部管理制度的目的在于确保企业能够高效地管理应收账款，尽早收回应收款项，降低坏账的风险。
该制度适用于企业所有与客户之间的交易活动，并涵盖应收账款的核算、管理、催收等方面。
二、应收账款的核算1. 记账政策：规定企业的应收账款应根据实际销售和服务情况及时进行记账，确保账款的真实性和准确性。
2. 应收账款分类：根据不同客户的信用状况和支付能力，将应收账款进行分类，方便进行风险评估和催收工作。
3. 应收账款的确认：应明确客户应付款项的确认时点，一般为发货或服务完成后立即确认应收账款。
三、应收账款的管理1. 信用评估与授信额度：建立客户信用评估制度，对客户进行严密的信用调查，确保向信用状况良好的客户提供适当的授信额度。
2. 销售合同与账期约定：与客户签订明确的销售合同，约定付款方式和账期，明确双方权益和责任，并执行合同约定的账期要求。
3. 应收账款的跟踪与催收：及时跟踪应收账款的到期情况，采取有效的催收措施，确保欠款及时回收，减少坏账风险。
四、应收账款的控制措施1. 严格的授信流程：设立统一的授信审批流程，确保高风险客户经过多级审批，避免因授信过度导致坏账风险增加。
2. 账款的冻结与止付：对于风险较高的欠款客户，可以采取账款冻结和止付措施，防止继续欠款，加大催收力度。
3. 应收账款的准备坏账准备：按照一定比例，提取应收账款的坏账准备金额，以应对可能发生的坏账风险。
五、内部控制与制度落实1. 内部审计与监控：建立内部审计机构，定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计，及时发现问题并加以解决。
2. 员工培训与奖惩：对应收账款管理相关人员进行培训，提升其专业素质和风险意识，对优秀绩效进行嘉奖，对违反制度的行为进行相应处罚。
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------应收账款内部控制制度第一章总则第一条:应收账款的大量存在～导致企业大量流动资金被不合理占用～以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条:为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展～同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全～防范经营风险,并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间～加快企业资金周转～提高企业资金的使用效率～特制定本制度。
第三条:本制度所称应收账款～包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门～财务部们负责数据传递和信息反馈～业务承办部门或个人负责联系和款项催收～财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章应收账款的回收责任制度第五条:应收账款发生以后～公司业务部门、项目经理都应采取各种措施～尽量争取按期收回款项～避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门定期核对应收账款的回收情况～--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------并报公司领导。
第六条:收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序～制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。
企业要采取强有力的催收措施收取应收账款～一旦应收账款到期～就要及时通过信函、电话或电报等方式催收,以免超过诉讼时效,。
如仍未收到账款～应分析原因～寻找对策～再次通过函电或专程上门实施催收～必要时通过法律程序解决～直至账款收回。
第三章应收帐款的奖惩办法第七条:收回应收账款坚持谁主管谁负责原则～做到责任到人。
因没尽到责任造成损失的～应追究当事人责任。
公司应收账款内部管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有销售业务产生的应收账款，包括产品销售、服务提供等。
第二章应收账款管理原则第三条公司应收账款管理应遵循以下原则：1. 合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保应收账款管理合法合规。
2. 安全性原则：加强应收账款的风险控制，确保应收账款的安全。
3. 及时性原则：及时进行应收账款的确认、核算和回收，提高资金回笼效率。
4. 真实性原则：确保应收账款信息的真实、准确、完整。
第三章应收账款管理职责第四条公司各部门职责如下：1. 销售部门：- 负责销售合同的签订和执行；- 负责客户信用评估和应收账款催收；- 及时反馈客户信用状况和应收账款回收情况。
2. 财务部门：- 负责应收账款的核算和监督；- 负责应收账款的分析和报告；- 负责坏账准备金的计提和核销。
3. 审计部门：- 定期对应收账款进行审计，确保应收账款的真实性和准确性；- 对应收账款管理过程中存在的问题提出改进建议。
第四章应收账款管理流程第五条应收账款管理流程如下：1. 事前控制：- 销售部门在签订销售合同时，应进行客户信用评估，确定信用等级；- 财务部门根据销售合同和客户信用等级，制定应收账款回收计划。
2. 事中管理：- 销售部门定期跟进客户信用状况和应收账款回收情况；- 财务部门对应收账款进行核算和监督，确保账实相符。
3. 事后处理：- 销售部门负责应收账款的催收工作；- 财务部门对逾期应收账款进行追讨，并按相关规定计提坏账准备金。
第五章应收账款风险控制第六条公司应采取以下措施控制应收账款风险：1. 建立健全客户信用评估体系，对客户进行信用评级；2. 严格执行销售合同，明确应收账款回收期限和方式；3. 加强应收账款催收工作，确保资金及时回笼；4. 定期进行应收账款审计，及时发现和纠正问题。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的款项。
对于企业来说，应收账款是一种重要的资产，但同时也存在风险。
为了有效管理和控制应收账款，企业需要建立一套严格的内部控制制度。
一、内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套规范和程序，以保护企业资产、确保财务信息准确可靠、促进经营活动的合法性和效率，并防止欺诈行为的发生。
对于应收账款来说，良好的内部控制可以帮助企业减少坏账风险、提高资金回收效率、保护企业利益。
二、应收账款内部控制的目标1.准确记录：确保所有销售交易都能被正确记录在账簿中，包括销售金额、客户信息等。
2.及时追踪：及时追踪欠款情况，确保及时采取催款措施。
3.风险评估：评估客户信用状况，并根据信用状况设定信用额度和付款条件。
4.催款管理：建立催款流程和制度，确保及时催收欠款。
5.坏账准备：根据客户信用状况和历史数据，合理计提坏账准备。
6.内部审计：定期进行内部审计，发现潜在的问题并及时解决。
三、应收账款内部控制的主要措施1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估。
根据客户的财务状况、行业地位、往来记录等信息，确定其信用额度和付款条件。
同时，建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录。
2.销售合同和发票管理确保销售合同和发票的准确性和完整性。
销售合同应明确约定交货时间、付款方式、金额等关键信息，并经过相关部门审批。
发票应按规定程序开具，并与销售合同一致。
3.销售订单与出货对比建立销售订单与出货对比制度，确保出货数量与订单数量一致。
通过对比销售订单、出货单据以及仓库库存情况，及时发现并解决可能存在的差异或问题。
4.应收账款核对建立应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和完整性。
核对包括确认销售金额、确认客户信息、核实付款情况等。
同时，对于长期未付款的客户，应及时进行催款。
5.欠款催收建立欠款催收制度，确保及时追回欠款。
催收措施可以包括电话通知、发出催款函、派员上门等方式。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、概述公司的应收账款是指向客户销售商品或提供服务后，将其应收金额记录在账户中等待客户付款的资产。
由于应收账款对于公司的现金流和资金状况至关重要，为了有效管理并减少坏账损失，公司制定了应收账款内部管理制度。
二、制度目的该制度的目的是规范公司的应收账款管理，确保应收款项的安全性、及时性和准确性，提高资金利用效率，并确保公司的资金流动。
三、应收账款管理职责1. 销售部门：负责与客户签订销售合同、销售订单，并向客户开具发票。
2. 财务部门：负责应收账款的核算和入账，包括记录应收账款的金额、客户信息和到期日等。
定期进行账龄分析和坏账准备计提。
3. 风控部门：负责审查客户信用，并设定信用额度和付款条件。
监控应收账款风险，并提醒销售部门和财务部门及时采取措施。
四、应收账款管理流程1. 销售预测和客户筛选：销售部门通过市场调研和历史数据，预测销售额并筛选潜在客户。
2. 销售合同签订和发票开具：销售部门与客户签订销售合同，并按照合同约定的价格和数量开具发票，同时记录应收账款。
3. 应收账款核算和入账：财务部门根据销售合同和发票信息，核算应收账款，并记录到公司的账务系统中。
4. 应收账款的回款：财务部门定期与客户对账，提醒客户及时支付欠款。
一旦客户付款，财务部门及时更新账户余额。
5. 应收账款的坏账处理：财务部门根据账龄分析和风险评估，进行坏账准备计提，并与风控部门共同讨论探索降低坏账风险的措施。
6. 监控和分析：风控部门根据应收账款的情况，定期监控和分析账龄结构、个别逾期账款情况以及客户信用风险等。
五、应收账款内部控制措施1. 严格的授信审批：风控部门根据客户的信用状况和财务情况，制定客户的信用额度和付款条件。
2. 分工明确：明确销售部门、财务部门和风控部门的职责，确保各个环节的流程畅通。
3. 公司内部培训：定期对销售部门和财务部门进行培训，提高员工对应收账款管理制度的理解和遵守程度。
4. 内部审计机制：设立内部审计部门或委员会，对应收账款管理流程和内部控制措施进行检查和审计，确保制度的有效执行。
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应收账款内部控制制度
第一章总则
第一条：应收账款的大量存在，导致企业大量流动资金被不合理占用，以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条：为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第三条：本制度所称应收账款，包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务承办部门或个人负责联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章应收账款的回收责任制度第五条：应收账款发生以后，公司业务部门、项目经理都应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门定期核对应收账款的回收情况，
并报公司领导。
第六条：收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序，制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。
企业要采取强有力的催收措施收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话或电报等方式催收（以免超过诉讼时效）。
如仍未收到账款，应分析原因，寻找对策，再次通过函电或专程上门实施催收，必要时通过法律程序解决，直至账款收回。
第三章应收帐款的奖惩办法
第七条：收回应收账款坚持谁主管谁负责原则，做到责任到人。
因没尽到责任造成损失的，应追究当事人责任。
在收回应收帐款过程中，为公司及时挽回经济损失贡献突出者，应根据数额大小给予一定奖励。
每笔应收账款结束后，财务部门及时向公司领导汇报，并处理好账务。