财务报表分析的目的与内容
财务报告分析的提纲(3篇)
第1篇1. 财务报告分析的重要性2. 财务报告分析的目的和意义3. 财务报告分析的内容和方法二、财务报告分析概述1. 财务报告的概念和组成2. 财务报告分析的步骤3. 财务报告分析的作用三、财务报表分析1. 资产负债表分析a. 资产结构分析b. 负债结构分析c. 资产负债率分析2. 利润表分析a. 营业收入分析b. 营业成本分析c. 费用分析d. 利润分析3. 现金流量表分析a. 经营活动现金流量分析b. 投资活动现金流量分析c. 筹资活动现金流量分析四、财务比率分析1. 流动比率分析2. 速动比率分析3. 负债比率分析4. 资产回报率分析5. 毛利率分析6. 净利率分析7. 股东权益比率分析8. 营业利润增长率分析9. 现金流量比率分析五、行业和竞争对手分析1. 行业分析a. 行业规模和增长趋势b. 行业竞争格局c. 行业政策法规2. 竞争对手分析a. 竞争对手财务状况b. 竞争对手市场份额c. 竞争对手竞争优势与劣势六、财务风险分析1. 财务风险概述2. 财务风险识别a. 营业风险b. 财务风险c. 信用风险d. 市场风险e. 操作风险3. 财务风险评估4. 财务风险应对措施七、财务报告分析报告撰写1. 报告结构2. 报告内容a. 公司概况b. 财务状况分析c. 行业及竞争对手分析d. 财务风险分析e. 发展建议3. 报告格式4. 报告语言风格八、财务报告分析的应用1. 投资决策2. 信贷决策3. 业绩评价4. 股权激励5. 企业并购九、结论1. 财务报告分析的重要性总结2. 财务报告分析在实际中的应用价值3. 未来财务报告分析的发展趋势注：以上提纲仅供参考，实际撰写时可根据具体需求进行调整和补充。
第2篇一、引言1. 财务报告分析的重要性2. 财务报告分析的目的3. 财务报告分析的主要内容二、财务报告概述1. 财务报告的构成a. 资产负债表b. 利润表c. 现金流量表d. 所有者权益变动表2. 财务报告的编制原则3. 财务报告的披露要求三、财务报表分析基础1. 比率分析a. 流动比率b. 速动比率c. 负债比率d. 资产回报率e. 股东权益回报率2. 结构分析a. 资产结构分析b. 负债结构分析c. 收入结构分析3. 现金流量分析a. 经营活动现金流量分析b. 投资活动现金流量分析c. 筹资活动现金流量分析四、资产负债表分析1. 资产分析a. 流动资产分析b. 非流动资产分析2. 负债分析a. 流动负债分析b. 非流动负债分析3. 股东权益分析a. 股东投入b. 利润分配4. 资产负债表综合分析五、利润表分析1. 收入分析a. 营业收入分析b. 其他收入分析2. 成本费用分析a. 营业成本分析b. 期间费用分析3. 利润分析a. 营业利润分析b. 净利润分析4. 利润表综合分析六、现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析2. 投资活动现金流量分析3. 筹资活动现金流量分析4. 现金流量表综合分析七、所有者权益变动表分析1. 所有者投入分析2. 留存收益分析3. 所有者权益变动表综合分析八、财务报表综合分析1. 财务状况分析2. 经营成果分析3. 现金流量分析4. 财务状况与经营成果的综合分析九、财务风险分析1. 财务风险识别2. 财务风险评价3. 财务风险应对策略十、案例分析1. 选择具有代表性的企业案例2. 对案例企业的财务报告进行详细分析3. 从案例中总结财务报告分析的经验和教训十一、结论1. 财务报告分析的意义2. 财务报告分析的局限性3. 财务报告分析的改进方向十二、参考文献1. 财务会计相关书籍2. 财务报告分析相关论文3. 财务报告相关法规和标准注：以上提纲仅供参考，实际撰写时可根据具体需求进行调整和补充。
财务分析的目的是什么？
财务分析的目的是什么？财务分析的目的是：1、财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。
2、财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。
3、财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部分来自于公开发表的财务报表。
因此，财务分析的前提是正确理解财务报表。
4、财务分析的结果是对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，或找出存在的问题。
拓展资料一、财务分析财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。
它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
关于财务分析的定义，还有多种表达，美国南加州大学教授WaterB.Neigs认为，财务分析的本质是搜集与决策有关的各种财务信息，并加以分析和解释的一种技术。
财务分析的方法与分析工具众多，具体应用应根据分析者的目的而定。
最经常用到的还是围绕财务指标进行单指标、多指标综合分析、再加上借用一些参照值（如预算、目标等），运用一些分析方法（比率、趋势、结构、因素等）进行分析，然后通过直观、人性化的格式（报表、图文报告等）展现给用户。
二、财务分析的工作内容：1、资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持。
2、财务政策分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议。
财务报告分析目的及意义(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要工具。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、管理层等利益相关者可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力以及现金流状况等关键信息。
本文旨在探讨财务报告分析的目的及意义，以期为财务报告分析提供理论依据和实践指导。
二、财务报告分析的目的1. 评估企业经营状况通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营成果、盈利能力和经营效率。
具体包括：（1）盈利能力分析：通过分析企业的营业收入、净利润、毛利率、净利率等指标，评估企业的盈利能力。
（2）经营效率分析：通过分析企业的资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评估企业的经营效率。
（3）经营成果分析：通过分析企业的营业收入、净利润、营业成本等指标，评估企业的经营成果。
2. 评估企业偿债能力通过对财务报告的分析，可以了解企业的短期偿债能力和长期偿债能力。
具体包括：（1）短期偿债能力分析：通过分析企业的流动比率、速动比率、现金比率等指标，评估企业的短期偿债能力。
（2）长期偿债能力分析：通过分析企业的资产负债率、权益乘数、利息保障倍数等指标，评估企业的长期偿债能力。
3. 评估企业现金流状况通过对财务报告的分析，可以了解企业的现金流入、现金流出和现金净流量。
具体包括：（1）现金流入分析：通过分析企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，评估企业的现金流入状况。
（2）现金流出分析：通过分析企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，评估企业的现金流出状况。
（3）现金净流量分析：通过分析企业的现金流入与现金流出之差，评估企业的现金净流量状况。
4. 为决策提供依据通过对财务报告的分析，可以为企业的投资、融资、经营等决策提供依据。
具体包括：（1）投资决策：通过分析企业的盈利能力、偿债能力和现金流状况，为企业的投资决策提供依据。
（2）融资决策：通过分析企业的融资成本、融资结构和融资能力，为企业的融资决策提供依据。
财务分析报告_目_录(3篇)
第1篇一、前言1.1 报告目的1.2 报告范围1.3 报告方法与数据来源二、公司概况2.1 公司简介2.2 行业分析2.3 公司发展战略三、财务报表分析3.1 资产负债表分析3.1.1 资产结构分析3.1.2 负债结构分析3.1.3 股东权益分析3.2 利润表分析3.2.1 收入分析3.2.2 成本费用分析3.2.3 利润分析3.3 现金流量表分析3.3.1 经营活动现金流量分析 3.3.2 投资活动现金流量分析3.3.3 筹资活动现金流量分析四、财务比率分析4.1 偿债能力分析4.1.1 流动比率4.1.2 速动比率4.1.3 资产负债率4.2 运营能力分析4.2.1 存货周转率4.2.2 应收账款周转率 4.2.3 总资产周转率4.3 盈利能力分析4.3.1 毛利率4.3.2 净利率4.3.3 净资产收益率4.4 发展能力分析4.4.1 营业收入增长率 4.4.2 净利润增长率4.4.3 资产增长率五、财务状况综合评价5.1 财务状况总体分析5.2 财务状况与行业对比分析5.3 存在的问题及原因分析六、风险因素分析6.1 市场风险6.2 经营风险6.3 财务风险6.4 政策风险七、对策与建议7.1 提高盈利能力的措施7.2 优化财务结构的建议7.3 降低风险的策略八、结论8.1 公司财务状况总结8.2 未来发展趋势预测九、附录9.1 财务报表数据9.2 相关政策法规9.3 行业数据统计注：以上目录为财务分析报告的基本框架，实际报告内容可根据具体情况进行调整和补充。
以下为各部分内容的简要概述：一、前言介绍报告的目的、范围、方法和数据来源。
二、公司概况提供公司基本信息、行业背景和发展战略。
三、财务报表分析分别从资产负债表、利润表和现金流量表三个方面分析公司的财务状况。
四、财务比率分析通过计算和分析关键财务比率，评估公司的财务健康状况。
五、财务状况综合评价对公司的财务状况进行总体评价，并与行业进行对比。
财务报分析的目的
财务报分析的目的财务报表分析的目的财务报表分析是一种对企业财务状况和经营情况进行评估的方法，是管理者、投资者和其他利益相关者了解企业财务状况的重要工具。
通过对财务报表的分析，可以揭示企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的信息，为决策者提供数据支持，帮助他们做出明智的决策。
财务分析的目的有：一、评估企业的盈利能力财务报表分析可帮助我们评估企业的盈利能力，即企业所获得的经济利益。
通过分析利润表，我们可以了解企业的销售收入、成本、税收等信息，并计算出企业的净利润、毛利率、净资产回报率等指标，从而评估企业的盈利能力并进行对比分析。
二、评估企业的偿债能力财务报表分析还可以帮助我们评估企业的偿债能力，即企业偿还债务的能力。
通过分析资产负债表，我们可以了解企业的资产、负债、所有者权益等信息，并计算出企业的流动比率、速动比率、负债比率等指标，从而评估企业的偿债能力并进行趋势分析。
三、评估企业的运营能力财务报表分析还可以帮助我们评估企业的运营能力，即企业运营的效率和效益。
通过分析现金流量表，我们可以了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动等信息，并计算出企业的经营活动现金流量比率、现金流量回报率等指标，从而评估企业的运营能力并进行对比分析。
四、评估企业的成长能力财务报表分析还可以帮助我们评估企业的成长能力，即企业未来发展的潜力。
通过分析利润表和资产负债表，我们可以了解企业的收入增长率、资产增长率等信息，并计算出企业的净资产增长率、销售收入增长率等指标，从而评估企业的成长能力并进行趋势分析。
综上所述，财务报表分析的目的是评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况，为决策者提供数据支持，帮助其做出明智的决策。
通过对财务报表的准确分析，可以更好地了解企业的财务状况，发现问题，并采取相应措施来提高企业的经营绩效。
财务报表分析的含义和目的
财务报表分析的含义和⽬的财务报告是指企业对外提供的反映企业某⼀特定⽇期的财务状况和某⼀会计期间的经营成果、现⾦流量等会计信息的⽂件。
那么财务报表分析的含义和⽬的是什么？下⾯店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、财务报表分析的内容不同的报表使⽤者?由于其对财务信息的需求不同?因⽽相应地财务报表分析的内容也不同。
但概括起来?财务报表分析的内容主要包括以下⼏个⽅⾯：1、资本结构分析企业在⽣产经营过程中周转使⽤的资⾦?包括从债权⼈借⼈和企业⾃有两部分?是以不同的形态分配和使⽤。
资本结构的建⽴和合理与否?直接关系到企业经济实⼒的充实和经营基础的稳定与否。
分析资本结构对企业的经营者、投资者或债权⼈都具有⼗分重要的意义。
2,偿债能⼒分析企业在⽣产经营过程中?为了弥补⾃有资⾦的不⾜?经常通过举债筹集部分⽣产经营资⾦。
因此企业经营者通过财务报表分析?测定企业的偿债能⼒?有利于作出正确的筹集决策。
⽽对债权⼈来说?偿债能⼒的强弱是其作出贷款决策的基本依据。
3、获利能⼒分析获取利润是企业的最终⽬的?也是投资者投资的基本⽬的。
获利能⼒的⼤⼩显⽰着企业经营管理的成败和企业未来前景的好坏。
4、资⾦运⽤效率分析资⾦利⽤效率的⾼低直接关系到企业获利能⼒⼤⼩?预⽰着企业未来的发展前景?是企业经营者和投资者财务报表分析的⼀项重要内容。
5,财务状况变动分析财务状况变动分析主要是通过财务状况变动表或现⾦流量表的各项⽬的研究和评价?了解企业当期内资⾦流⼈的数量及其渠道?资⾦流出的数量及其⽤途?期初和期末相⽐企业资⾦增加或减少了多少?是什么原因引起的?从⽽正确评价企业的偿债能⼒和⽀付能⼒?为决策提供充分的依据。
6、成本费⽤分析在市场经济条件下?产品的价格是市场决定的。
企业如果能降低成本?减少费⽤?就会获得较⾼的利润?从⽽在市场竞争中处于有利的地位由于有关成本、费⽤的报表属于企业内部使⽤报表?投资者、债权⼈⼀般⽆法取得?因⽽成本费⽤的分析是企业经营者财务报表分析的重要内容。
财务报表分析能力
财务报表分析能力财务报表分析能力是指企业财务人员或相关从业人员通过对财务报表进行系统性分析、评估企业的财务状况和运营情况的能力。
它是财务管理和决策过程中不可或缺的一项重要技能。
一、背景介绍财务报表是企业对外披露财务信息的重要工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
财务报表分析是通过对这些报表进行比较、分析和解读，评估企业的财务健康状况、盈利能力、偿债能力、经营效率和发展前景等。
二、财务报表分析的目的及意义1. 评估财务状况：通过分析企业的资产负债表，可以了解企业的资产结构、债务风险以及所有者权益情况，进而评估企业的偿债能力和财务风险水平。
2. 评估盈利能力：通过分析企业的利润表，可以了解企业的销售收入、成本结构、利润水平以及经营效益，进而评估企业的盈利能力和盈余稳定性。
3. 评估现金流量：通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的现金收入、现金支出以及现金流入流出的时间分布，进而评估企业的现金流量状况和流动性风险。
4. 评估成长潜力：通过分析企业的所有者权益变动表，可以了解企业的资本结构、股东权益变动情况以及股东回报情况，进而评估企业的成长潜力和投资价值。
三、财务报表分析的方法和指标1. 横向分析：对企业的财务报表进行同期对比，分析企业在不同时期的财务表现。
2. 纵向分析：对企业的财务报表进行同类项目对比，分析企业不同项目之间的关系和变化趋势。
3. 比率分析：通过对企业的财务报表各项指标进行计算和分析，揭示企业的财务特征和经营状况。
常用的比率包括：- 偿债能力比率：如流动比率、速动比率和利息支付倍数等。
- 盈利能力比率：如毛利率、净利率和净资产收益率等。
- 运营能力比率：如资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等。
- 现金流量比率：如现金流量比率和现金流量利润比率等。
四、财务报表分析能力的重要性与提高途径财务报表分析能力对企业决策和管理具有重要的参考价值。
提高财务报表分析能力可以从以下几个方面入手：1. 学习和掌握财务报表分析理论和方法，了解财务指标的计算、解读和分析技巧。
财务报表分析的目的与重要性
财务报表分析的目的与重要性引言：财务报表是企业财务状况的重要反映，通过对财务报表的分析可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的财务状况和经营绩效。
财务报表分析作为一种重要的财务管理工具，具有多重目的和重要性。
本文将探讨财务报表分析的目的与重要性，并介绍一些常用的财务分析指标。
一、财务报表分析的目的1. 评估企业的盈利能力财务报表分析可以帮助投资者和管理层评估企业的盈利能力。
通过分析利润表，可以了解企业的销售收入、成本和利润水平，从而判断企业是否具有良好的盈利能力。
此外，还可以通过对营业利润率、净利润率等指标的分析，评估企业的盈利能力是否稳定和可持续。
2. 评估企业的偿债能力财务报表分析还可以帮助投资者和管理层评估企业的偿债能力。
通过分析资产负债表，可以了解企业的资产和负债状况，从而判断企业是否具有良好的偿债能力。
此外，还可以通过对流动比率、速动比率等指标的分析，评估企业的偿债能力是否稳定和可持续。
3. 评估企业的运营效率财务报表分析还可以帮助投资者和管理层评估企业的运营效率。
通过分析资产负债表和利润表，可以了解企业的资产利用效率、销售利润率等指标，从而判断企业的运营效率是否高效。
此外，还可以通过对存货周转率、应收账款周转率等指标的分析，评估企业的运营效率是否稳定和可持续。
二、财务报表分析的重要性1. 辅助决策财务报表分析可以为投资者和管理层提供决策依据。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的财务状况和经营绩效，从而辅助投资决策和经营决策。
例如，通过分析企业的盈利能力和偿债能力，可以判断企业是否值得投资或者是否需要采取措施改善财务状况。
2. 发现问题和风险财务报表分析可以帮助投资者和管理层发现企业存在的问题和风险。
通过对财务报表的分析，可以发现企业的盈利能力下降、偿债能力不足或者运营效率低下等问题，从而及时采取措施解决问题或者应对风险。
例如，通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，从而判断企业是否存在资金周转困难的风险。
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第1章财务报表分析的目的与内容财务报表分析的目的究竟是什么？如果站在不同的角度，其分析的目的是有所不同的。
假如是投资者，希望通过财务报表分析，更多是要了解股东投资回报情况，自己的投资是否赚钱，赚多少钱，自己投资的企业发展的现状及前景如何，是否需要追加投资还是考虑收回投资，自己投资的企业利润分配政策是怎么样的，能否持续地获得分红等。
假如是债权人，比如银行，银行在向企业授信时，通常要严格考察企业的信用状况，财务报表分析是银行必须要做的工作，银行希望通过财务报表分析，重点考察企业的偿债能力。
假如是企业的经营管理者，财务报表分析的目的就是从各个角度来评估公司的财务状况和经营成果，全面了解公司的盈利能力、偿债能力、资金效率、现金流量等。
1.1从总体上认识财报我们知道，资产负债表、利润表、现金流量表及报表附注等财务报表呈现的内容是非常丰富的，既能揭示企业的盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力，也能揭示企业资产的质量、负债的压力，既能反映企业的财务状况，也能揭示企业的经营成果和现金流量。
但是，对于不同的报表使用者来说，其关注的重点是不同的。
1.1.1认识财务报表的结构财务会计报表是指单位根据会计账簿记录和有关资料编制的，反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。
企业会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表。
其中，相关附表是反映企业财务状况。
补充报表主要包括利润分配表以及国家统一会计制度规定的其他附表。
会计报表附注是为了让报表使用者更好地理解财务报表的内容，将报表中无法呈现的编制基础、依据、遵循的会计政策、会计处理方法等作出解释。
会计报表附注有助于提高报表的可理解性，并将影响未来财务状况的重要资讯披露出来。
关于财务报表的详细的构成、反映的内容及作用，如表1.1所示。
表1.1财务报表构成表及内容财务报表反映内容作用资产负债表反映某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况①评价企业短期偿债能力②评价长期偿债能力③考察资本结构④分析财务弹性利润表反映企业在一定时期内（月份、季度、年度）经营成果①评价企业的经营成果和盈利能力②评价企业的偿债能力③考评企业管理当局的经营业绩④为利润分配提供依据现金流量表反映一定时期内企业货币资金和现金等价物流入流出的金额①判断企业的偿债能力和支付能力②反映企业现金盈缺的原因③将经营活动现金净流量与净利润进行对比④可以评价净利润的质量1.1.2三种不同角度对财务报表数据关注投资者、企业经营管理者、债权人是三种不同的报表使用者。
投资者重点关注企业的投资收益和经营风险，企业经营者更重视企业的经营绩效，而债权人更关注企业的偿债能力和现金流量。
下面，通过一个案例来说明站在不同的角度来分析财务报表。
实例1.12010年4月2日，合众思壮在深交所中小板挂牌上市引起市场广泛关注，原因是该公司的第四大股东是NBA著名球星姚明。
那么作为投资人的姚明会重点关注财务报表的哪些内容呢？假如有银行向合众思壮授信、贷款，那么作为债权人的商业银行又会重点考察哪些财务状况呢？同样，作为合众思壮的管理者，又会重点关注财务报表的哪些方面呢？我们就以北京合众思壮科技股份有限公司公开发布的2010年财务报表为例，第1.2、1.3、1.4节内容从三个不同的角度来分析该公司的财务报表。
合众思壮公司的财务报表如表1.2、表1.3、表1.4所示。
表1.22010年度北京合众思壮科技股份有限公司资产负债表单位：元资产类期末余额期初余额负债和所有者权益类期末余额期初余额流动资产：流动负债：货币资金1,048,769,432.92192,850,085.50短期借款200,000.0030,000,000.00交易性金融资产应付票据应收票据6,133,000.007,558,258.02应付账款31,344,508.0135,567,225.90应收账款84,003,967.3283,540,307.57预收款项4,078,799.535,499,376.60预付款项115,766,038.708,927,479.42应付职工薪酬3,398,443.253,290,221.20应收利息应交税费1,561,912.689,017,307.85应收股利应付利息其他应收款17,148,254.855,470,902.53应付股利存货149,039,252.6491,444,525.83其他应付款17,049,264.3714,017,177.64一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产587,333.00其他流动负债3,080,000.00流动资产合计1,421,447,279.43389,791,558.87流动负债合计60,712,927.8497,391,309.19非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资20,000,000.00专项应付款3,315,000.00投资性房地产13,439,552.2613,723,762.49预计负债固定资产净值46,366,755.4645,541,471.95递延所得税负债625,051.71342,132.10在建工程9,650,917.128,660,632.13其他非流动负债工程物资非流动负债合计625,051.713,657,132.10固定资产清理负债合计61,337,979.55101,048,441.29生产性生物资产股东权益：油气资产股本120,000,000.0090,000,000.00无形资产24,305,461.287,550,262.81资本公积1,073,156,360.0944,407,295.57开发支出6,214,619.79盈余公积34,848,874.6529,960,142.61商誉2,152,390.062,152,390.06未分配利润253,871,882.60205,485,062.17长期待摊费用666,268.061,056,425.14外币报表折算差额382,084.60-185,387.57递延所得税资产2,553,587.982,239,050.62归属于母公司所有者权益合计1,482,259,201.94369,667,112.78其他非流动资产少数股东权益3,199,649.95非流动资产合计125,349,552.0180,923,995.20股东权益合计1,485,458,851.89369,667,112.78资产总计1,546,796,831.44470,715,554.07负债和股东权益总计1,546,796,831.44470,715,554.07（资料来源：/）表1.32010年度北京合众思壮科技股份有限公司利润表单位：元项目2010年2009年一、营业收入402,604,179.8426,136,788.96减：营业成本233,965,994.90251,483,003.95营业税金及附加2,411,566.194,247,832.16销售费用51,747,507.4729,265,421.80管理费用89,380,755.5663,129,833.64财务费用-16,871,903.48-651,513.80资产减值损失1,809,885.101,795,483.64加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）337,281.09其中：对联营企业和合营企业的投资收益-98,922.58二、营业利润（亏损以“－”号填列）40,160,374.0777,204,008.66加：营业外收入19,220,125.1416,072,543.72减：营业外支出964,847.17263,771.87其中：非流动资产处置损失251,846.96109,817.19三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）58,415,652.0493,012,780.51减：所得税费用5,590,449.629,067,068.44四、净利润（净亏损以“－”号填列）52,825,202.4283,945,712.07（资料来源：/）表1.42010年度北京合众思壮科技股份有限公司现金流量表单位：元项目行次2010年2009年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1453,589,130.95429,193,675.48收到的税费返还27,968,322.356,016,565.60收到的其他与经营活动有关的现金320,408,016.8416,756,199.79现金流入小计4481,965,470.14451,966,440.87购买商品、接受劳务支付的现金5354,553,083.62260,433,861.30支付给职工以及为职工支付的现金657,040,008.7747,303,165.13支付的各项税费729,526,308.0640,479,404.94支付的其他与经营活动有关的现金881,353,152.9939,742,956.36现金流出小计9522,472,553.44387,959,387.73经营活动产生的现金流量净额10-40,507,083.3064,007,053.14二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金11取得投资收益所收到的现金12处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金13337,956.96322,471.11净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14收到的其他与投资活动有关的现金15现金流入小计16337,956.96322,471.11购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金17110,716,282.3618,438,109.91投资所支付的现金1820,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19支付的其他与投资活动有关的现金20现金流出小计21130,716,282.3618,438,109.91投资活动产生的现金流量净额22-130,378,325.40-18,115,638.80三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金231,071,015,000.00取得借款收到的现金2440,000,000.0030,000,000.00收到的其他与筹资活动有关的现金25现金流入小计261,111,015,000.0030,000,000.00偿还债务所支付的现金2769,800,000.0032,000,000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金28771,458.4018,553,382.50支付的其他与筹资活动有关的现金2913,827,764.52现金流出小计3084,399,222.9250,553,382.50筹资活动产生的现金流量净额311,026,615,777.08-20,553,382.50四、汇率变动对现金的影响34188,979.046,057.82五、现金及现金等价物净增加额35855,919,347.4225,344,089.66加：期初现金及现金等价物余额36192,850,085.50167,505,995.84六、期末现金及现金等价物余额371,048,769,432.92192,850,085.50（资料来源：/）1.2投资者对财务报表数据的关注点企业与投资者之间是利益共享、风险共担的关系。