税收制度与企业税务筹划
税务筹划的原理和方法
税务筹划的原理和方法税务筹划是企业在遵循税法的前提下，通过合理利用税收政策和税收制度的技巧，以降低税负、优化财务结构、强化竞争优势为目的，制定适合自身企业的税务优化方案。
税务筹划一直被视为企业财务管理的重要内容，营造出利益最大化的税收环境，为企业减少税务负担和税收风险，提高企业经济效益，增进企业可持续发展，达到“合法避税、防范风险、提高效益”的目的。
一、税务筹划的原则1.顺应税法规定税务筹划的根本目的是在合法的范围内，合理避税。
企业必须遵循国家税法制度的规定，规范自己的操作行为，不能通过不当方式规避税收，否则就会失去税收优惠政策。
因此，税务筹划的依法合规，是税务筹划的第一原则。
2.基于企业的经营战略税务筹划策略需要根据企业的经营战略和财务状况来制定，全面考虑企业的经营特点和税法的要求，保证税收优惠达到可持续、经济、有效的目的。
企业需要从企业的实际情况出发，量身定制最适合自己的税务筹划方案，实现互利共赢的目标。
3.系统性、综合性和长期性税务筹划是一个长期过程，不是一时得到红利。
税务筹划是一个综合性、系统性的工作，需要全方位参考企业的经营状况、财务状况和税法规定等因素，量身定制最佳方案，从企业经营的角度出发，从长远利益出发，实现资源、经济效益最大化。
4.合理性税务筹划方案需要尊重税法规定，避免采用不正当手段规避税务，从而造成税收漏洞，避免财政影响、社会秩序混乱等问题。
只有在规定的范围内，采用适当的税收筹划方法和手段，才能达到减轻企业税负，达成税负与可持续发展相平衡的目的。
二、税务筹划的方法1.确定企业合理的税收筹划方案为了降低企业的税务成本，企业可以根据自身的财务状况，积极开展税收筹划工作，并确定相应的税收策略和方法。
针对企业不同的财务状况，可以采取不同的税收策略，包括物资采购、资产负债表调整、不动产投资、亏损结转、打造跨境税收筹划等等。
2.优化企业财务结构通过优化企业财务结构和经营模式，调整企业资产负债状况，提高企业经营效益，从而降低企业税务成本。
中国财税制度和税务筹划
中国财税制度和税务筹划一、中国财税制度概述中国的财税制度是指国家在财政和税收方面的相关政策与规定，是国家财政管理的基础。
中国财税体制包括中央财政、地方财政、税收制度、财政制度等部分，其中税收是国家财政的重要来源。
1.1 中央财政中央财政是国家的财政系统中最高层级，主要负责国家政府的收支管理和财政预算编制。
1.2 地方财政地方财政是指地方政府的财政系统，主要负责地方政府的收支管理、地方财政预算编制等工作。
二、中国税收制度税收是国家的主要财政收入来源之一，是国家财政的重要支柱。
中国的税收制度包括直接税和间接税，如个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
2.1 直接税直接税是指纳税人直接向国家缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税等。
直接税的征收主体主要是国家税务机关。
2.2 间接税间接税是指由企业或个人按照法律规定向国家缴纳的税款，如增值税、消费税等。
间接税的征收主要通过商品和服务的交易来实现。
三、税务筹划税务筹划是指纳税人通过合理规避税收，降低纳税负担的实际行为，是合法的财务管理方式。
税务筹划的核心在于合法避税而非逃税，需要符合相关法律规定。
3.1 税务筹划的目的税务筹划的目的是合理避税，降低税负，提高企业的竞争力。
通过税务筹划，企业可以合法合规地降低纳税成本，提高盈利水平。
3.2 税务筹划的方法税务筹划的方法包括合理选择税收政策、降低应纳税额、合理安排企业结构等。
通过合理的税务筹划，企业可以有效降低纳税负担，提高盈利水平。
四、结语中国的财税制度和税务筹划是国家经济运行和财政管理的重要组成部分，对于企业和个人纳税人都具有重要意义。
加强税收合规，合理进行税务筹划，是保障国家财政稳定和促进经济发展的重要举措。
希望本文能够对读者了解中国财税制度和税务筹划有所帮助。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税纳税筹划是指企业为减少所得税的负担，利用符合法律规定的税收政策和制度，通过合理的经营活动和财务管理手段，在税务合规范围内实现税收优化，提高企业的经济效益的一种管理手段。
企业所得税纳税筹划的目标是在保证企业合法合规的前提下，尽可能地降低企业的所得税负担，提高企业盈利水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
企业所得税纳税筹划主要包括以下几个方面：1、合理运用税收政策和制度，减少所得税负担。
企业应充分了解税收政策和制度，尤其是税收优惠政策，结合企业的实际情况，合理运用税收政策和制度，以最优的方式降低企业的所得税负担。
2、合理安排企业财务管理，优化企业财务结构。
企业应合理安排自身的财务结构，通过资本结构调整、资产重组、债务重组等财务管理手段，合理地利用财务税收政策，优化企业的财务结构，进而降低企业的所得税负担。
3、合理规避税收风险，提高企业合规性。
企业在进行纳税筹划的同时，应对税收风险有着清晰的认识和规避措施，加强税务合规和风险管理，避免因税收风险而导致税收负担增加或处罚等不良后果。
不过企业在进行所得税纳税筹划时，应符合以下原则：1、合法合规。
企业纳税筹划的目的是为了降低所得税负担，但必须以法律法规为依据，不得采用不符合法律规定的手段来实现目的，以免造成不良后果。
2、透明公开。
企业在进行纳税筹划时，应透明公开，不得采取隐瞒或虚假的方式来实现目的，以免造成信用风险或法律风险。
3、经济合理。
企业在进行纳税筹划时，应以经济合理性为首要原则，以降低成本和增加收益为出发点，实现企业财务收支的平衡。
总之，企业所得税纳税筹划是一种必要的管理手段，企业应制定符合自身实际情况的纳税策略，以尽量降低所得税负担，实现企业经济效益最大化。
但企业也要注意遵守法律法规，确保纳税筹划的合法合规性。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划是指企业根据税法规定，合理利用税收政策和税务优惠措施，通过合法途径减少税负，提高企业盈利能力的一种管理手段。
企业税务筹划方案是指企业制定的具体的税务筹划计划和措施。
下面是一个700字的企业税务筹划方案，供参考。
企业税务筹划方案一、凭借税务优惠政策减轻税务负担1. 利用国家高新技术企业认定政策，申请高新技术企业资格，并享受相应税收优惠政策。
通过加大研发投入，提高技术创新能力，提高企业所得税减免额度。
2. 利用税收优惠政策，申请小微企业的相关认定，并享受小微企业所得税减免政策。
同时，可以申请小规模纳税人，减少增值税申报工作和税负。
3. 利用税收优惠政策，申请免征税项目，如免征土地增值税、免征房产税等。
通过合理规划和管理企业资产、土地和房产，减少相关税务负担。
二、合理利用税收减免政策降低税负1. 合理利用企业所得税优惠政策，选择适当的税务核算方法，如选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，确定最佳的税务核算方法，降低企业所得税税率。
2. 利用环保税费减免政策，减少生产污染，提高环境治理水平，申请环保税费减免，降低环保税负。
3. 合理利用税收减免政策，享受产业政策和区域政策的税收优惠，如申请技术改造补贴、创业园区税务优惠等，降低企业税负。
三、合规遵循税收法律法规，避免税务风险1. 充分了解税收法律法规，遵循税收征收管理制度，确保企业税务合规经营。
2. 建立健全的内部税务管理制度，加强税务管理和风险防控，及时申报纳税，避免税务纠纷和罚款。
3. 积极配合税务机关的税收稽查工作，主动接受税务机关的税务检查和审计，及时整改并配合缴纳税收。
四、合理规划跨境税务，降低跨境税负1. 利用“一带一路”政策，积极参与国际贸易和跨境投资，合理安排企业跨境经营活动，降低跨境税负。
2. 充分利用双重税收协定，避免重复征税，申请退税或免税，降低企业海外所得的税负。
3. 合理规划企业跨国财务结构，避免利润外流，降低跨国税负。
浅析如何做好企业税收管理和筹划工作
浅析如何做好企业税收管理和筹划工作王雪花摘㊀要：在当前企业经营发展过程当中，企业的纳税筹划工作贯穿始终，相关的管理人员应该注重对具体税收管理和筹划工作进行改进和优化，更有效地降低企业的财务负担，减少企业的实际运营成本，提升经营效益㊂近几年来，伴随企业集团化进程的不断深化，税收环境日益改善，企业对于税务的筹划工作也逐日走上正轨㊂文章就分析和探讨了企业税收管理和筹划工作的相关问题，希望能够为实际工作的开展提供一些可行的借鉴经验㊂关键词：企业管理；税收管理；工作思路一㊁引言在当前环境下，企业税收管理和筹划工作的开展对于企业的经营发展具有不可替代的重要意义和作用㊂而企业税收管理和筹划工作其本身具有较强的系统性和专业性的特点，需要企业管理者结合企业的实际情况做好合理的安排和落实㊂二㊁企业税收管理和筹划工作开展的重要性做好企业税收管理和筹划工作，能够让企业的财务管理质量得到有效的提升㊂在企业经营当中，利益的分配是非常重要的环节，在此之中税收问题向来是企业所考量的一个重点问题㊂面对当前频繁税改的大环境，企业如果能够做好企业税收管理和筹划工作，提升税收管理和筹划的科学性，就可以更好地提升企业经济效益㊂做好企业税收管理和筹划工作有助于帮助企业降低涉税风险，规避各类税务问题，降低企业经营成本㊂另外，企业税收管理和筹划工作的有效开展，也可以帮助企业的发展战略制定和执行提供更好的推动力㊂在一些发展战略决策制定的过程当中，企业需要对于运营效果㊁成本等进行评估㊂而企业税收管理和筹划工作的提前介入，能够为战略决策提供有力的依据支撑，为企业的战略发展助力㊂可以说，在当前新形势下，企业税收管理和筹划工作的开展具备着不可替代的重要作用，做好相关研究探索，提升企业税收管理和筹划工作水平意义重大㊂三㊁相关工作当中的问题分析在现阶段企业税收管理筹划工作的开展过程中，部分企业缺乏足够的重视，从而影响了财务管理工作的有序开展，进而导致了相关财务管理工作没有得到更好的完善，影响了企业各项管理工作的开展效果，导致企业出现资金管理方面的问题，不利于企业的日常运营㊂与此同时，部分企业的税收管理筹划工作推进不到位，从而影响了企业的资金安全，造成了一定的财务风险㊂另外部分企业由于对税收管理筹划工作的开展上存在一定的欠缺，没有构建正规的税收管理筹划工作队伍，从而也影响了税收管理和筹划的效果㊂四㊁企业税收管理和筹划工作的路径分析（一）重视税收管理和筹划工作在当前新的形势下，企业所面临的竞争环境发生了很大的变化，整体企业之间的竞争变得更加的激烈㊂企业本身管理者应该对于当前新税改的形式形成科学的认识，并且给予财务税收管理工作形成足够的重视㊂在企业发展战略和经营决策制定的过程当中，对于财务税收的相关内容形成全方位的考量，并且结合实际科学的对经济业务进行安排㊂在遵守国家税收法规的前提下，做好税收管理和筹划工作，有效降低企业的税收负担，依法纳税，减少税务风险，为企业经营发展提供良好的环境㊂（二）对税收管理工作的理念进行革新企业管理人员应该从一个更新的角度来分析看待企业的财务税收的风险，尽可能降低相关的风险，发生概率减少对于企业的实际影响㊂在具体工作开展和推进上应该科学的进行预防和规划，让企业经营管理当中的一系列风险问题得到更好的规避和防范㊂（三）完善税收管理和筹划工作制度企业的管理者应该对于国家的税收政策进行充分的研究和解读，结合企业实际做好相关管理制度的完善，让税收管理和筹划工作的开展具备一个更加完善并且全面的标准和依据㊂在相关制度制定的过程当中，也应该突出制度的可行性，与时俱进的结合新政策进行相应的调整，确保其制度本身发挥应有的指导作用㊂（四）加强队伍建设工作在当前税收管理筹划方面工作执行的过程当中，一些工作当中所出现问题的原因是由于相关人员自身专业能力素质不足，对实际税收管理筹划工作当中的问题不能进行有效的解决，相关工作要求标准落实不到位所导致的㊂为了更好地解决这一问题，我们应该组织相应的专业培训活动，让税收管理筹划工作人员通过参与专业培训的学习，促使其提升税收管理筹划工作的开展能力，并且确保其能够更好地执行相关的工作要求和标准，一个高度负责的态度来参与到到家方面工作当中来，减少人为因素对于税收管理筹划工作的情况的影响，打造一支高水平的税收管理筹划管理队伍㊂五㊁结语总而言之，在当前新的发展形势下，企业税收管理和筹划工作的开展面临着很多新的要求和挑战，我们应该落实其相关工作的行政制度，并结合实际做好其具体工作的改进和优化，这样才能够更好地推动企业实现持续长久的发展，确保企业的经济效益目标得以实现㊂参考文献：［１］刘会英．如何做好企业税收筹划工作［Ｊ］．理财：财经版，２０１８（２）：１１３－１１５．［２］韩安敏．如何做好企业财务管理中的税收筹划工作［Ｊ］．现代经济信息，２０１４（９）：２５３．［３］王纪晨．怎样做好企业税收的风险管理［Ｊ］．经营与管理，２０１４（７）：５７－５８．［４］曾德坤．如何做好企业的税收筹划［Ｊ］．现代经济信息，２０１２（５）：２３８．［５］吴秀丽．如何做好企业税收筹划［Ｊ］．科技创业家，２０１２（１６）：２４３．作者简介：王雪花，广西广投能源集团有限公司㊂４１。
浅谈企业税收筹划
浅谈企业税收筹划【摘要】企业税收筹划是企业为降低税负、合法避税而采取的一系列策略和措施。
其主要目的是有效规避税收风险，合理分配税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
企业税收筹划涉及的内容包括税收政策、税收法规、企业财务情况等多个方面。
常用的筹划方法包括合理安排资产负债结构、选择适当的税收优惠政策等。
在进行税收筹划时，企业需要注意法律合规、合理性、可操作性等方面的问题。
建议企业应根据具体情况，结合法律法规，遵循诚信原则，开展税收筹划活动。
未来，随着税收政策的不断完善和税务环境的变化，企业税收筹划将朝着更加规范化、科学化的方向发展。
【关键词】企业税收筹划、重要性、定义、目的、内容、方法、注意事项、建议、未来发展趋势1. 引言1.1 企业税收筹划的重要性企业税收筹划是企业经营管理过程中的一项重要工作，对于企业具有重要的作用和意义。
有效的税收筹划可以降低企业的税负，提高经济效益。
通过合理的税收筹划，企业可以合法地降低税收成本，增加利润空间，提高竞争力。
税收筹划可以规避税收风险，减少税务风险带来的经营不确定性。
及时了解并遵守税收法规，合理规避税务风险，可以有效地保护企业的财务安全和稳定发展。
税收筹划还可以提升企业形象，增加企业的社会责任感。
企业通过积极参与税收筹划，遵守税收法规，履行税收义务，展现企业的良好形象和社会责任感，增强与社会各方的合作和信任。
企业税收筹划在企业经营管理中具有重要的作用和意义，对于企业的发展具有积极影响和促进作用。
2. 正文2.1 企业税收筹划的定义企业税收筹划是指企业为了最大限度地减少税负和合法合理地减少纳税额而进行的一系列筹划和安排活动。
企业税收筹划是企业为了有效利用税收政策和法规，合理提高资产负债表的透明度，保障企业合法利益而积极开展的一项工作。
企业税收筹划的核心是合理合法地利用税法规定的税收优惠政策和减免额度，避免税务风险和避税风险，降低纳税成本，提高企业盈利能力和竞争力。
企业税收筹划不是为了规避税收责任，而是在合法合规的基础上，最大限度地控制纳税金额，提高企业经济效益和社会效益。
2024年税收制度与税务筹划(二篇)
2024年税收制度与税务筹划论企业国际税收筹划[摘要]在市场经济条件下，减轻企业税负，降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键的问题之一，这便产生了企业税收筹划问题。
本文从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面，讨论了企业税收筹划的主要策略和方法，并以之探究当前企业税收筹划的现实意义。
[关键词]管理税收筹划节税选择随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入wto之后，状况显得尤为突出。
我们的企业在激烈的市场竞争中生存，必须拥有自己独特的竞争优势，而竞争优势的形成按照波特竞争优势理论，主要靠降低成本和细分市常各种税金作为企业成本费用的构成项目，对企业会计收益和企业目标的实现有着重要影响。
当前，不同国家对社会经济发展存有不同的政策倾向性，在不同国家、地区和不同行业之间存在很大的税收政策差异性，以及会计制度规定在会计处理方法的弹性选用，这些都为税收筹划提供了自由选择的空间和条件。
如此便产生了怎样纳税，如何纳税，何时纳税等对企业最为有利的问题，即企业税收筹划问题。
因此，笔者拟从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面，即从动态和静态的角度，探讨当前企业税收筹划的主要策略和方法，阐述企业税收筹划的现实意义。
税收筹划(ta____planning)是指在国家政策的许可下，按照税收法律、法规的立法导向，通过对企业筹资、投资、经营管理等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”(ta____saving)效益，最终实现企业利润最大化的一种管理活动。
其内在涵义表明：筹划性是税收筹划的重要特征之一，要求企业依据税法对纳税事宜作出事先安排。
在企业的生产经营中，经营活动一旦发生，一般情况下纳税义务便产生了，这时想方设法少交税款，就已不是税收筹划了，而可能是偷漏税的违法行为了。
因此，企业在节税时要高度重视事前筹划和安排。
政府与企业间的税收合作与税收筹划研究
政府与企业间的税收合作与税收筹划研究第一章：税收合作的重要性税收是国家的重要财政收入来源，对于政府和企业来说，税收合作是一种互利共赢的合作方式。
税收合作旨在建立政府与企业之间的良好合作关系，推动税收制度和税务管理的改革，提高税收征管水平，实现税收稳定增长和社会经济可持续发展。
第二章：政府与企业的税收合作方式政府与企业之间的税收合作主要包括税收政策制定、税收征管合作、税收信息共享和税务执法合作等方面。
1. 税收政策制定：政府与企业合作制定税收政策，可以更好地满足企业发展需求和国家经济发展目标。
政府可以通过制定税收优惠政策吸引投资，鼓励企业创新和研发，并为企业提供税收减免、降低税率等支持。
2. 税收征管合作：政府与企业可以合作加强税收征管，打击税收违法行为，提高税收遵从度和纳税意识。
政府可以提供必要的支持和指导，帮助企业健全内部税收管理制度，规范税收申报和缴纳流程，增强企业合规经营意识。
3. 税收信息共享：政府与企业可以建立税收信息共享平台，实现税务数据的互联互通，提高税收信息的透明度和可信度。
政府可以向企业提供准确的税收政策解读和税务咨询，帮助企业了解税收政策和法规，减少税收风险和税务纠纷。
4. 税务执法合作：政府与企业可以加强税务执法合作，建立健全的合作机制和工作流程。
政府可以加强对企业的税务稽查和审计，提高税收违法行为的发现率和查处率，维护税收公平和社会公正。
第三章：税收筹划的概念与意义税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理运用税收法律和法规的规定，结合企业的经营活动特点，通过降低税负、优化税收结构等控制手段，实现最佳税负水平的管理过程。
税收筹划旨在为企业提供合法的税收避免和减免途径，优化税收成本和经营效益。
第四章：税收筹划的方法和措施企业在进行税收筹划时，可以采取以下方法和措施：1. 合理运用税收优惠政策：企业可以结合自身经营特点和税收政策，申请并合理运用税收优惠政策，降低税负。
2. 合理安排企业关联交易价格：企业应根据市场情况和业务实质，合理设定关联交易的价格。
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如次收入小于4000元，税额＝（次收入－800元）×20% 如次收入大于4000元，税额＝次收入（1－20%）×20%
v 纳税人：实行独立经济核算的企业或组织。 v 征税对象：企业的生产经营和其它所得。 v 税率：内资企业33%，独合资企业30%。 v 征收方法：按年计算、按期征税、年终清算。 v 改革设想：税种合并、税率减低等。
税收制度与企业税务筹划
3. 个人所得税及改革
v 税收制度结构 v 征税方法 v 进一步的改进
v 计价依据：离岸价格、到岸价格、有关税费、 国内批发价格、标准价格等
税收制度与企业税务筹划
关税制度的改进
v 降低平均关税税率 v 税收优惠由特惠制向普惠制转变 v 严格打击骗税活动 v 逐步实施出口完全退税 v 建立防止偷逃税的国际协同系统
税收制度与企业税务筹划
第四章 国际税收问题
v 国际税收的产生和发展
在二个或二个以上的国家获取收入并负有纳税义务的法人和自然人。
v 跨国征税对象
从事国际经贸和其他国际事务的跨国收益及一般财产价值。
v 税收管辖权
1.管辖权原则（属地和属人原则） 2.管辖权类型（来源、居民和国籍类型）
v 税收的国际协调
国际组织和各国政府对国别税收矛盾的调解和局部制度调整。
税收制度与企业税务筹划
④ 利息等所得税额 = 次所得×20%
税收制度与企业税务筹划
进一步的改进
v 改分类所得制为综合所得制 v 逐步将月所得改为年所得 v 扣除额的科学界定 v 征管手段的现代化 v 加强税法的宣传力度
税收制度与企业税务筹划
4. 关税制度及改革
v 关税的税制结构 v 关税的计征 v 关税制度的改进
税收制度与企业税务筹划
税收制度与企业税务筹划
1. 融资税务分析
v 融资方式的税务分析 自我积累、内部集资、银行贷款、发行股票或债券 等
v 租赁方式的税务分析 直接租赁、委托租赁、金融租赁等
v 融资的税务案例分析
税收制度与企业税务筹划
2. 投资税务分析
v 投资资金不同安排的税务分析 时间安排、投资收益安排等 v 投资项目性质安排的税务分析 独资、合资、股份、合伙制等 v 投资地选择的税务分析 单一地、跨地区、跨国度、移动地等
v 不同纳税人的税务策划
v 不同税种的税务策划
v 不同经营性质的税务策划
税收制度与企业税务筹划
不同国度划分的税务策划
v 国内税务策划： 涉及国内税法，税源无外流 v 跨国税务策划： 涉及多国税法和国际税法，税源可能外流
税收制度与企业税务筹划
不同纳税人的税务策划
v 独资企业税务策划
v 股份公司税务策划
v 全资公司税务策划
v 自然人税务策划
税收制度与企业税务筹划
不同税种的税务策划
v 增值税的税务策划 v 营业税的税务策划 v 企业所得税的税务策划 v 个人所得税的税务策划 v 关税的税务策划 v 混合税种的税务策划
税收制度与企业税务筹划
不同经营性质的税务策划
v 公司筹资的税务策划 v 公司投资的税务策划 v 公司生产的税务策划 v 公司分配的税务策划 v 公司营销的税务策划
虽然科兹洛夫斯基逃税，与Tyco将注册地址转往逃税天堂百慕大无 直接关系，但摩根索说，该宗起诉表明他反对美国公司使用迁址避税的 立场，他认为国民应该缴税，“无论税率过高或偏低”。
事实上，他开始留意科兹洛夫斯基，是由于Tyco在1997年决定将 公司改到百慕大注册，起诉书指出科兹洛夫斯基在9·11事件后，在国家 进行反恐战期间逃税。
税收制度与企业税务筹 划
2020/11/24
税收制度与企业税务筹划
第一章 税收发展简史及其定位
v 税收产生的条件与前提 v 税收发展概况（西方与中国） v 若干税收理论学说
税收制度与企业税务筹划
⒈ 税收产生的条件与前提
v 税收产生的条件 ⒈ 生产力的发展 ⒉ 私有制的出现
v 税收产生的前提 ⒈ 国家的形成 ⒉ 公共责任的要求
v 避税（合理避税和非合理避税）
•科兹洛夫斯基避税 案•梁锦松 的不合理避税
v 反避税
•英国无奈避税者
税收制度与企业税务筹划
2. 避税的基本方法
v 人的流动避税法：通过自然人或法人的流动 作业方式以规避高税负。
v 物的流动避税法：将货物或劳务的交易活动 从高税负地区转移到低税负地区。
v 财的流动避税法：通过在其它地区的办事机 构以及信托机构，将资金或动产进行避税转 移。
4. 国际税收协定
v 国际税收协定产生的原因 v 国际税收协定的发展 v 国际税收协定的内容概要
税收制度与企业税务筹划
第五章 避税的思想与方法
v 避税的有关概念 v 避税的基本方法 v 国际避税及反避税
税收制度与企业税务筹划
1. 避税的有关概念
v 逃税、漏税、抗税
•获诺贝尔化学家逃税3200万
v 避税地的利用。
税收制度与企业税务筹划
3. 国际避税及反避税
v 国际避税：在跨国经济活动中，通过采取各 种人、财、物的移动或非移动的方式以达到 减轻或免除其税负的目的。
v 国际反避税：各国政府以及国际社会通过法 律、行政等手段对国际避税行为进行阻止与 规范。
税收制度与企业税务筹划
第六章 税务策划原理
v 税务策划的定义
v 税务策划的类型
v 税务策划的原则
v 税务策划的方法
税收制度与企业税务筹划
1. 税务策划的定义
在法律规定许可的范围内，切实掌握税 法精神，通过对投资、经营、财务等活动的 事前筹划，谋求以最少的税收负担获得最大 的经济效果。
税收制度与企业税务筹划
2. 税务策划的类型
v 不同国度的税务策划
v •投资的税务案例分析
税收制析 劳务费、管理费等 v 生产原辅料安排的税务分析 先进后出、后进先出等 v 折旧选择的税务分析 直线折旧、快速折旧等
v •生产经营的税务案例分析
税收制度与企业税务筹划
4. 收益分配税务分析
v 收益结算时间的税务分析
v 税率
税率=税额/征税对象
税率类型
比例税率 累进税率 定额税率
有差别比例税率
无差别比例税率 全额累进税率
超额累进税率
超率累进 超倍累进
v 起征点和免征额
税收制度与企业税务筹划
第三章 主要税种介绍及改革
v 增值税及改革
v 企业所得税及改革
v 个人所得税及改革
v 关税制度及改革
税收制度与企业税务筹划
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税收制度与企业税务筹划
获诺贝尔奖的日本化学家 逃税3200万
曾在2001年获诺贝尔奖的日本化学家野依良治昨天再次成为世人瞩目的焦点。但是同
去年迥然不同的是，这一次他是触霉头而不是行好运，被日本国税局抓到他在7年间，总共隐 瞒了3200万日元(约合24.6万美元)的个人所得。为了避免对簿公堂的尴尬，野依已在私下和 税务机构达成协议，补交税款罚款共计1500万日元(约合11.5万美元)。
1．增值税及改革
v 增值税的税制结构 v 增值税的征税方法 v 增值税的改革设想
税收制度与企业税务筹划
增值税的税制结构
v 纳税人：在中国提供产品加工、销售、修理
修配劳务以及进口货物的单位和个人。有一 般和小规模纳税人之分。
v 征税对象：纳税人从事上述活动所产生流转
额的增值部分。
v 税率：有差别的比例税率，17%、13%和零
3. 国际双重征税的防范
v 免税法
指允许居住国纳税人将非居住国的所得在其总所得中扣除。 有全额免税和累进免税二种形式。
v 扣除法
指允许居住国纳税人将非居住国的已纳税额在其总所得中扣 除。
v 抵免法
指允许居住国纳税人将非居住国的已纳税额在其总税额中扣 除。 有直接抵免和间接抵免二种形式。
税收制度与企业税务筹划
v 收益结算延后、收益结算提前
v 收益集散程度的税务分析
v 收益分散、收益集中
v 收益转化形式的税务分析
收益——实物、收益——利息或股息、
收益——投资、收益——债权或股权、
收益——公益金等
v
•收益分配的税务案例分析
税收制度与企业税务筹划
5. 营销方式税务分析
v 营销手段的税务策划（例，现货和期货、奖 励销售等手段）
税收制度与企业税务筹划
⒉ 税收发展概况
v 西方税制的发展 ⒈ 简单直接税为主的税制 ⒉ 间接税为主的税制 ⒊ 直接税为主的税制 ⒋ 流转税的回归倾向
v 中国税制的发展 ⒈ 计划经济条件下的税制 ⒉ 社会主义市场经济条件下的税制
税收制度与企业税务筹划
⒊ 若干税收理论学说
v 税收原则理论 v 税制优化理论 v 税收转嫁理论 v 税收影响理论 v 税收国际化发展理论
关税的税制结构
v 纳税人：进出关境货物或物品的发货人、收 货人、代理人或所有人
v 征税对象：进出关境货物或物品流转额的价 值
v 税率：有差别的比例税率。包括进口税率、 出口税率、普通税率和优惠税率
税收制度与企业税务筹划
关税的计征
v 关税税额 = 进出口的货物数量×完税价格× 适用税率
v 完税价格：进出口货物的买方向卖方实际支 付或应当支付的价格
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税收制度结构
v 纳税人： 有经济收入的中国公民和在中国境内一定期限
内从事经济活动的外国公民。 v 征税对象： 个人的所有收益。 v 税率： ① 9级累进税率 ② 5级累进税率 ③ 比例税率