存货管理业务内部控制矩阵
内部控制具体制度——存货管理.doc
内部控制具体制度——存货管理1存货管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
2. 存货管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部门的相关职责（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；（3）负责各单位的成本核算；（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。
2.2.设备租赁部相关职责（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存设备及配件的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。
2.3.供应分公司相关职责（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存材料的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存材料的定期盘点工作。
2.4.运销分公司相关职责（1）负责制定发运计划；（2）负责产品调运管理。
2.5.各矿的供应部门相关职责（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置；（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（6）负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。
公司存货管理循环内部控制
存货管理内部控制的重要性
确保存货的安全和完整
有效的存货管理内部控制可以保护公司存货免受损失、盗窃或滥 用等风险，确保其安全和完整性。
提高运营效率
通过对存货的合理规划和管理，公司可以降低库存成本、优化库存 结构并提高运营效率。
存货记录与报告内部控制
健全账务体系
建立完善的存货账务体系，确保 存货的增减变动及时、准确地反
映在账务中。
数据录入与核对
明确规定数据录入规范，确保数 据准确性；同时定期对账务数据 进行核对，确保账务数据的真实
性。
报表与分析
定期编制存货报表，对存货的进 销存情况进行全面反映；同时对 存货报表进行分析，为管理层提
合规要求
存货管理内部控制符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求， 有助于避免法律风险和合规风险。
存货管理内部控制的风险和挑战
内部欺诈风险
货物损失风险
缺乏有效的存货管理内部控制可能导致员 工或管理层利用职权进行欺诈，例如虚构 存货、盗用或私自处置存货等行为。
由于内部控制缺陷或执行不力，可能导致 存货在采购、存储或销售过程中发生损失 或损坏。
资金占用风险
合规风险
过多的库存积压可能占用公司大量资金， 影响其流动性，甚至导致财务风险。
违反国家法律法规或公司内部规章制度可 能导致罚款、诉讼或其他法律后果，对公 司的声誉和经营带来负面影响。
02
存货采购内部控制
请购与审批内部控制
请购
采购部门根据库存状况、销售情 况等因素提出采购申请，经过审 批后进行采购。
05
存货处置与报废内部控制
处置决策与审批内部控制
企业内部控制视角下存货管理分析
企业内部控制视角下存货管理分析一、存货管理的重要性在企业内部控制体系中，存货管理是一个非常重要的环节。
存货作为企业经营活动中不可或缺的一部分，直接关系到企业的资金流和经营效益。
对存货进行有效的管理是企业内部控制的关键环节之一。
存货管理主要包括存货的采购、入库、出库、盘点和报废等环节，只有对这些环节进行有效的控制和管理，才能保证存货的安全、准确和完整，从而提高企业的运营效率和盈利能力。
二、存货管理存在的问题在实际的企业运营中，存货管理往往存在一些问题，这些问题主要表现在以下几个方面：一是采购环节的纰漏，例如采购人员可能存在的贪污腐败行为，导致采购价格偏高或者采购质量不达标；二是仓储环节的混乱，例如仓库管理不善导致存货混乱、错乱、灭失等问题；三是出库环节的不规范，例如出库单据不合规范导致存货流失或者无法对账；四是盘点环节的疏漏，例如盘点不及时或盘点不准确导致存货数据出现偏差；五是报废环节的管理不善，例如报废存货没有按照规定程序进行导致资源浪费。
这些问题如果不及时解决，将对企业的经营活动造成严重的影响，甚至会导致企业的经营活动陷入困境，必须对存货管理进行深入的分析和有效的控制。
三、存货管理的内部控制视角对于存货管理问题，可以从内部控制的视角进行分析和解决。
内部控制是指企业为达到经营目标而建立和实施的组织机构和方法，包括对存货管理的预防性、检查性和纠正性的控制措施，以保障存货的安全、准确和完整。
在存货管理的内部控制中，可以从以下几个方面进行分析和控制：1. 采购环节的内部控制在采购环节，内部控制可以从供应商管理、采购流程和风险控制等方面进行分析和控制。
对供应商进行严格的评估和管理，建立供应商档案，明确供应商的资质、信誉、质量等情况，建立供应商定期评估机制，确保采购的存货来源可靠。
建立健全的采购流程，明确采购人员的权限和责任，建立采购审批制度，禁止越级采购行为，确保采购的存货数量、质量和价格准确合规。
建立风险控制机制，建立采购清单、采购合同和采购台账，定期进行采购数据分析，及时查漏补缺，防范采购风险，确保存货采购的安全和合规。
内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——2,3商品流通费用管理业务控制矩阵
分(子)公司
3
水路、公路运输招标竞标或议标书
2.2.3人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责人为主要责任人。参见《人工成本管理业务流程》。
分(子)公司
2.2.4财务费用按照资金集中管理原则，由财务部门负责日常控制与管理，财务部门负责人为主要责任人。
分(子)公司
分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门，归口部门采取合理采购方式实施采购。单项物资一次采购金额在30万元以上（含30万元）必须通过招投标方式进行。
物资采购按规定权限（参见流程权限）签订采购合同，支付货款。
物资装备部
销售事业部
分(子)公司
3
√
存货
经营风险、财务风险：未按规定权限审批，增加成本，影响财务报告。
分(子)公司
2
2.2.7其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。
分(子)公司
2
经营风险、财务风险：未建立费用审批控制制度，影响费用控制效果和财务报告。
分（子）公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制订开支标准。
分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。
相关费用管理规定
2.2.1加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日常运营费用由物流部门控制管理。
分(子)公司
2
2.2.2运杂费实行联量控制，由运行部门负责过程控制与管理，运行部门负责人为主要责任人。分（子）公司要积极优化资源流向，合理安排运输方式。对于水路、公路运输实行招标竞标或议标。
7.存货管理业务内部控制矩阵
2
检查记录
1.1
经营风险：存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。
3.3分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施。【ERP】在ERP系统中进行相应维护。
分（子）公司
经办
审批
2
重要存货目录清单
【ERP】分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具发货通知单，仓储部门根据领用单位负责人签字确认的发货通知单在ERP系统中发货过账，并打印实发数量出库单，由领用人签字确认。
分（子）公司
保管
经办
审核
7
需求计划
【非ERP】领料单
【ERP】发货通知单；
出库单
2.10.1
√
存货
1.2
2.1
经营风险：发货随意、发货数量未经确认、货款结算依据不充分造成资产损失。
1.2
3.1
经营风险：未规范存货管理。
合规风险：违反国家有关安全、消防、环保等规定。
3.1分（子）公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经分（子）公司分管副经理审核批准后执行。
分（子）公司
2
仓储保管工作规程
1.2
经营风险、资产安全风险：未对存货规范保管导致资产损失。
3.2各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。经分（子）公司经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。
2.10.1
1.2
经营风险：内部移库手续不规范，影响正常生产。
3.4【非ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。移库过程中应分别填写出库、入库单（或凭据），每日编制出入库日报表(或系统生成的报表)，经仓储部门责任人审核签字。【ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
发、跟踪与更新进行规范。
应对制度进行何种处理；并对制度
的落实和转化情况进行跟踪；
4.制度能够适时地得到更新，更新
内容可供单独查询，制度更新以标
准版本号标识；
5.制度得到妥善的归档与保管。
复核内控自评问卷
填写完内控自评问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点：
1、是否参照同类型公司的自评问卷填写的？
自评问卷各个栏目如何填写？
情形四：答案
控制 目标 编号
TLHL -PUCO1101
控制目标
控制制，审核程 PU-CA序 企业应当加强采 1101 购付款的管理，完 善付款流程，明确 付款审核人的责任 和权力，严格审核 采购预算、合同、 相关单据凭证、审 批程序等相关内容， 审核无误后按照合 同规定及时办理付 款。
怎样填写内控自评问卷
如果评估时发现控制设计 存在缺陷或问题，请回答 “否”，并需要在“附注 [5]”列中对控制设计存在 的问题进行具体描述。
自评人根据自己对相关控制活动的检查 填写“是”或“否”，填写时自评人需 要确保所有相关交易都已严格执行相关 控制活动并如实填写。当“控制设计是 否有效”栏为“否”时，请在“控制执 行是否有效”栏填写“不适用”。当 “控制执行是否有效”栏为“否”时， 请在“附注[5]”列中对控制执行存在的 问题进行具体描述。
2、对照内部控制配套指引，是否存在本单位有该项业务，而自评问卷中没有 体现该项业务及相应的控制目标、关键控制活动，如有，要在问卷中进行补 充，并标注。
3、对于自评问卷中已经体现了该项业务及相应的控制目标，是否存在该项业 务的关键控制活动未能全部涵盖，若未能涵盖的，在问卷中找到对应的控制 目标，进行补充描述，并标注。
02 PART TWO
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
内控管理制度存货管理
内控管理制度存货管理一、存货管理一、1 存货管理制度的基本要求（一）存货管理制度的适用范围：本制度适用于存货的采购、入库、调拨、领用、盘点、报废、报损及销售等全过程的管理。
（二）存货管理制度的目的：建立健全的存货管理制度，明确存货的管理责任，规范存货的管理程序，提高存货利用率，减少存货损失，保护公司财产。
（三）存货管理制度的基本原则：严格内部控制，加强库房管理，规范存货出入台账，严格盘点制度，确保存货的真实、安全和准确。
一、2 存货管理制度的内容（一）存货采购管理1. 申请采购：采购人员根据实际需要，填写存货申请表，由主管审批后方可进行采购。
2. 采购对比：采购人员应根据公司采购制度，多家供应商进行比价，选择性价比最高的供应商进行采购。
3. 采购合同：采购人员应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购的存货质量和数量。
4. 采购验收：采购人员应对收到的存货进行验收，验收合格后方可入库。
（二）存货入库管理1. 入库手续：仓库管理员应对每批入库的存货进行登记，并填写入库单。
2. 入库检查：仓库管理员应对入库的存货进行检查，保证存货的质量安全。
3. 存放位置：仓库管理员应按存货种类、规格大小等情况，合理规划存放位置，确保存货安全。
4. 入库报告：完成入库手续后，仓库管理员应及时向相关部门报告入库情况。
（三）存货调拨管理1. 调拨手续：调拨人员应填写存货调拨申请单，由主管审批后方可进行调拨。
2. 调拨记录：仓库管理员应记录存货调拨的详细情况，包括存货种类、数量、调拨时间等。
3. 调拨报告：完成调拨手续后，调拨人员应及时向相关部门报告调拨情况。
（四）存货领用管理1. 领用手续：领用人员应填写存货领用申请单，由主管审批后方可进行领用。
2. 领用记录：仓库管理员应记录存货领用的详细情况，包括存货种类、数量、领用时间等。
3. 领用报告：完成领用手续后，领用人员应及时向相关部门报告领用情况。
（五）存货盘点管理1. 盘点计划：公司应每年进行存货盘点，制定盘点计划，并由相关部门负责人审批。
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【非ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。移库过程中应分别填写出库、入库单（或凭据），每日编制出入库日报表(或系统生成的报表)，经仓储部门责任人审核签字。【ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。
财务部
相关事业部
分（子）公司
财务部门
物资供应部门
相关部门
3
存货处置批复文件
1.6.12
√
存货
经营风险：资产闲置占用资金导致资产损失。
分（子）公司对无使用方向的闲置存货，由仓储、供应、生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组成的联合小组审核后，分析造成闲置的原因，提出处置意见及防范措施。
分（子）公司
仓储部门
直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。
分（子）公司
验收
经办4Leabharlann 入库通知单出库通知单
√
存货
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
【非ERP】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况，每月编制存货使用及结存情况报表，【ERP】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况及ERP系统中生成存货使用及结存情况报表，
报告需采购时点的储量。至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分管副经理（或总会计师）审批。
发货通知单
出门证
计量单据
【ERP】：
提货单
2.10.1
√
存货
营业成本
5. 存货盘点
资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。
财务风险：账实不符导致财务报告不真实。
分类盘点：分（子）公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。盘点差异须进行分析，并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。
财务风险：未及时过账导致财务报告不完整。
销售商品：【非ERP】分（子）公司仓储部门审核发货通知单及有关单据，办理发货，并填写出库日报表。【ERP】分（子）公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的实际发货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签字。
单位（厂区）门卫凭出门证并核实相关单据后放行。
【ERP】分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具发货通知单，仓储部门根据领用单位负责人签字确认的发货通知单在ERP系统中发货过账，并打印实发数量出库单，由领用人签字确认。
分（子）公司
保管
经办
审核
7
需求计划
【非ERP】领料单
【ERP】发货通知单；
出库单
2.10.1
√
存货
经营风险：发货随意、发货数量未经确认、货款结算依据不充分造成资产损失。
对于管线出售的液体库存商品:分（子）公司有关部门办理相关合规手续后，由生产调度部门安排储运部门输送液体产品，根据管道流量表计算发出商品数量，发出商品数量经供方确认，营销部门审核后，由财务部门审核有关业务单据，办理货款结算手续。
分（子）公司
仓储部门
储运部门
生产调度部门
营销部门
财务部门
6
【非ERP】：
出库日报表
分（子）公司
仓储部门
采购供应部门
生产、经营部门
财务部门
6
盘点记录
盘点差异分析
√
√
√
存货
资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。
财务风险：账实不符导致财务报告不真实。
全面盘点：分（子）公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，报分（子）公司经理审批,并对相关责任人进行处理。年度清查结果上报财务部。
一般物资采购质量检验参见《一般物资采购供应业务流程》控制点。
分（子）公司
验收
经办
6
入库单
产品交接清单
2.10.1
√
存货
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，
【非ERP】分（子）公司仓储部门设置实物明细账，仓储人员根据存货入库单，详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。
分（子）公司
3
实物明细账
√
√
存货
财务风险：原始单据不真实或账务处理不正确，导致财务报告不真实。
财务部
分（子）公司、
记账
审批
3
1.6.11
√
√
固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库，入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
分（子）公司
经办
审批
【ERP】
数据维护人员
业务人员
1
存货使用及结存情况报表
存货状态分析
库存方案
2.10.1
资产安全风险：因意外事件或事故导致资产损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
分（子）公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，根据需要可由仓储部门和财务部门共同商议，提出存货的财产保险方案，报分管副经理（或总会计师）审批后实施。
入库单
1.6.11
2.10.1
√
√
√
存货
应付账款
财务风险：存货出入库及库存不正确，影响财务报告。
【非ERP】分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确认。
分（子）公司
4
√
√
存货
应付账款
3. 存货仓储保管
经营风险：未规范存货管理。
合规风险：违反国家有关安全、消防、环保等规定。
分（子）公司
业务部门
财务部门
审批
1
保险资料
财产保险方案
√
存货
经营风险、资产安全风险：存货的采购、保管、领用未进行职责分离，出现舞弊行为导致资产损失。
财务风险：存货账实不符导致财务报告不真实。
存货的请领与审批、保管与记账应由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。
【非ERP】分（子）公司仓储部门对存货收发进行日清月（日）结，汇总月度材料耗用表并由仓储部门负责人审核签字；生产、营销、统计部门（岗位）如实上报、统计、核对存货数量，部门之间统计的存货数量产生差异，要分析找出原因。
对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。
分（子）公司
仓储部门
业务部门
1
出入库日报表
内部物料出入库或互供相关报表
2.10.1
经营风险：未掌握存货的使用及结存情况，导致存货不足或积压。
物资供应部门
财务部门
相关业务部门
3
闲置存货处置意见
资产安全风险：资产处置未经批准导致资产损失。
财务风险：未及时处置影响财务报告。
分（子）公司联合小组根据市场情况或评估结果，确定闲置存货基础价格，通过拍卖、出租、转让（出售）、投资等方式处置闲置存货,按规定权限批准后处置，并报财务部备案；超过分（子）公司处置权限的报主管事业部，主管事业部审核（一般物资需会同物资装备部审核）后报财务部，财务部提出处理意见并按规定权限逐级报批。
存货管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1. 存货入库
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
分（子）公司
2
检查记录
经营风险：存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。
分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施。【ERP】在ERP系统中进行相应维护。
分（子）公司
经办
审批
2
重要存货目录清单
2.10.1
√
存货
资产安全风险：资产处置超权限导致资产损失。
财务风险：未及时处置影响财务报告。
分（子）公司在允许的年累计额度内按规定权限自行处置存货资产损失。超过年累计额度的存货处置要上报财务部，由财务部会同相关事业部、物资装备部等部门审核，提出处置意见按规定权限逐级报批。