第三安徽大学税法知识竞赛初赛试题参考答案与评分标准 (1)

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2016年5月第三届安徽大学税法知识竞赛
初赛试题参考答案与评分标准
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1. A
2. D
3. B
4. C
5. B
6. A
7. D
8. A
9. C
10.D
11.D
12.C
13.A
14.C
15.B
16.B
17.A
18.C
19.D
20.C
二、多项选择题（每小题2分，共30分）
1.ABCD
2.BC
3.ACD
4.AC
5.BC
6.AB
7.BD
8.BCD
9.ACD
10.CD
11.ABC
12.AD
13.BC
14.CD
15.AB
三、判断题（每小题1分，共10分）
1.×
2.√
3.×
4.×
5.√
6.×
7.√
8.√
9.×
10.√
四、计算题（第1小题10分，第2小题14分，第3小题16分，共40分）
1. 解：
（1）工资应缴纳的个人所得税＝［（5500－900－3500）×3%］×12＝396（元）……（2分）
（2）首先确定年终奖金应缴纳的个人所得税的税率：
由于36000÷12＝3000（元）所以对应的税率是10%，速算扣除数为105……（1分）
年终奖金应缴纳的个人所得税＝36000×10%－105＝3495（元）……（2分）
（3）捐赠扣除限额＝10000×（1－20%）×30%＝2400（元），由于实际捐赠额大于扣除限额，税前只能按扣除限额扣除。

……（1分）
做销售咨询收入应缴纳的个人所得税＝［10000×（1－20%）－2400］×20%＝1120（元）……（2分）（4）稿酬收入应缴纳的个人所得税＝（3000＋4000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＋6000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784＋672＝1456（元）……（2分）
（在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，应就各处取得的所得或再版所得分次征税。

）
2. 解：
（1）会计利润总额＝2000＋20－1200－500－100－20－14－50＝136（万元）……（2分）
（此处新技术研究开发费属于期间费用，参与当期利润核算）
（2）拨缴“三费”准予扣除标准＝200×（2%＋14%＋2.5%）＝37（万元），
故“三费”纳税调整额＝40－37＝3（万元）……（2分）
（3）广告费和业务宣传费准予扣除标准＝2000×15%＝300（万元）
纳税调整额＝（300＋10＋20）－300＝30（万元）……（2分）
（4）业务招待费准予扣除标准＝20×60%＝12（万元），而2000×5‰＝10（万元），故只能扣除10万元，纳税调整额＝20－10＝10（万元）……（2分）
（5）公益性捐赠准予扣除标准＝136×12%＝16.32（万元），实际公益性捐赠10万元小于16.32万元，
准予扣除实际捐赠的10万元（不作纳税调整）……（1分）
（6）向银行借款利息、汇兑损失和银行贷款罚息都可以税前扣除，不需要进行纳税调整（纳税调整额为0）……（1分）
新技术研究开发费可按50%加计扣除，加计扣除额＝50×50%＝25（万元），应纳税额调减25万元……（2分）
（7）应纳税所得额＝136＋3＋30＋10－25＝154（万元）……（1分）
（8）应纳企业所得税额＝154×25%＝38.5（万元）……（1分）
3. 解：
（1）应纳消费税＝（250＋30＋28）÷（1－5%）×5%＝16.21（万元）……（2分）
应纳增值税＝（250＋30＋28）÷（1－5%）×17%＝55.12（万元）……（2分）
（2）内销环节应纳增值税销项税额＝（300＋280＋60＋26＋9＋450）×17%＝191.25（万元）……（3分）（3）内销环节的已纳消费税＝（300＋280＋26＋9＋450）×5%＝53.25（万元）……（1分）
可抵扣的已纳消费税＝16.21×80%＝12.97（万元）……（1分）
内销环节应纳消费税＝53.25－12.97＝40.28（万元）……（2分）
（4）增值税进项税额＝100×13%＋2×11%＋18×90%＋55.12＋10×11%＝85.64（万元）……（3分）
4月份内销环节应纳增值税＝销项税额－进项税额－上月留抵税额＝191.25－85.64－10＝95.61（万元）……（2分）。