第二章 账务处理子系统(1)
财务软件应用配套练习题 (1)
第一章会计信息系统概述一、单项选择题1.关于会计信息系统的应用流程一般顺序的说法正确的是（D）。
知识点：系统应用流程A、初始设置→期末处理→日常业务处理B、日常业务处理→初始设置→期末处理C、期末处理→初始设置→日常业务处理D、初始设置→日常业务处理→期末处理2.对一张记账凭证进行账务处理的正确顺序是（C）。
A、审核→记账→填制凭证B、填制凭证→记账→审核C、填制凭证→审核→记账D、记账→审核→填制凭证3.财务管理软件的初始设置工作不包括（B）。
知识点：系统初始设置、日常处理、期末处理的具体内容A、设置业务参数及基本信息B、填制凭证C、设置会计核算规则D、输入初数据4.、以用友软件为例，不能生成凭证并向总账模块传递凭证的模块有（A）。
知识点：各子系统的功能及信息联系。
采购计划、采购管理、销售管理和库存管理子系统均不能生成并向总账系统传递凭证，而应收款管理子系统、应付款管理子系统、存货核算子系统、固定资产管理子系统及工资管理子系统能够生成并向总账系统传递凭证。
A、采购管理系统B、应收入系统C、工资管理系统D、固定资产管理系统9．下列各种信息系统对应的英文简称不正确的有（D）。
A、供应链管理系统（SCM）B、企业资源计划系统（ERP）C、客户关系管理系统（CRM）D、管理信息系统（AIS）二、简述会计信息系统的结构、功能及相关子系统的信息联系。
（P11—P12）（第一章）第二章系统管理一、单项选择题1．下列不必按给定顺序操作的是（D）。
A、存货分类编码方案→存货分类→存货档案B、供应商分类编码方案→供应商分类→供应商档案C、客户分类编码方案→客户分类→客户档案D、部门编码方案→部门档案→职员档案→仓库档案2．以下对账套的描述不正确的是（D）。
A、核算单位的一套独立的完整的账簿体系称为账套B、账套是相互关联的业务数据构成的一系列的数据文件C、在用友ERP应用系统中，系统最多允许建立999个账套D、每个账套用一个代码表示，它可以重复使用3．（B）有权在系统中建立账套。
会计信息系统习题及答案
会计信息系统习题一、单选题1、手工方式与计算机方式下账务处理的相同之处是（ D ）A、数据处理的方式相同B、对账的方式相同C、数据处理的起点与终点相同D、账务处理流程的最终结果相同计算机方式与手工方式下账务处理的差异：（1）起点数据内容不同。
（2）数据处理方式不同。
（3）数据存储方式不同。
（4）对账方式不同。
（5）会计信息的查询和统计方式不同。
2、会计信息系统中出纳管理模块的主要内容有货币资金日记账、资金日报表、支票薄登记和（ C）人、科目设置B、报表分析C、银行对账口、项目管理出纳管理是与现金和银行存款相关的核算和管理工作，主要有银行与现金日记账输出、资金收支报告、支票管理、银行对账及其核销等。
3、在固定资产子系统中初始设置的内容之一是（ A）A、折旧统计标准B、固定资产增加C、固定资产调动D、计提折旧固定资产系统初始设置具体包括系统初始化、部门设置、类别设置、使用状况定义、增减方式定义、折旧方法定义、卡片项目定义、卡片样式定义等。
4、固定资产子系统中初始设置一般包括（ C ）A、计提折旧B、转账分配C、部门设置D、变动信息录入固定资产系统初始设置具体包括系统初始化、部门设置、类别设置、使用状况定义、增减方式定义、折旧方法定义、卡片项目定义、卡片样式定义等。
5、结构化设计方法的原则（ A ）人、自上向下 B、模块的多义以高内聚低耦合 D、由里向外结构化系统分析是通过自上而下的设计和不断的提炼表现出来的，就是对一个复杂的系统，需要用自顶向下，逐层分解的方法。
6、企业选择商品化会计软件应考虑的主要因素之一是（ D）A、软件的代码B、软件的加密方式C、软件的操作手册D、软件的易用性（1）考察软件功能是否能满足本单位业务处理的要求（2）考察软件的灵活性、开放性与可扩展性（3）考察会计软件运行的稳定性与易用性（4）考察会计软件对计算机性能的要求及其运行效率（5）考察开发商和服务商7、常见的国产会计软件U8是由（D ）公司开发研制的。
《电算化会计》形考任务一及答案
《电算化会计》形考任务一及答案一、单项选择题1.银行对账是将企业的（）和银行对账单进行核对，并生成应行存款余额调节表。
正确答案是：银行存款日记账2.结账后就不能再输入（）。
正确答案是：该月凭证3.报表软件的主要功能可概括的分为：（）。
正确答案是：报表格式设置、报表公式设置、报表名称登记、报表编制、报表4.计算机会计系统的数据处理工具是电子计算机。
在数据处理过程中，除数据的输入和必要的操作控制外，系统在程序的统一调度下（）。
正确答案是：由计算机快速自动完成数据处理5.（）是各部门的实际执行情况与计划数据的对比报表。
正确答案是：部门计划执行报告6.由EDPS逐渐发展形成的，为实现辅助管理功能而设计的一种信息系统，称为（）。
正确答案是：管理信息系统（MIS）7.报表系统的数据主要来源于（）。
正确答案是：从账务系统取数8.若科目编码级次定义为3-2-1，则下列不正确的科目编码描述是（）。
正确答案是：10201019.下列（）不是账务处理子系统日常业务处理的内容。
正确答案是：期初余额录入10.输完凭证后，要对凭证进行审核，应先（）。
正确答案是：更换操作员11.下列关于凭证审核，正确的是（）。
正确答案是：审核后的凭证需取消审核才能修改12.在报表处理子系统中，（）是一种一次设置、长期使用的操作。
正确答案是：报表格式设置13.目前国内流行的通用报表处理软件一般都提供的四种图形分析功能是：（）。
正确答案是：饼图、直方图、折线图、立体图14.现金流量表的编制基础是（）。
正确答案是：收付实现制15.下列（）属于会计科目设置的内容。
正确答案是：辅助核算16.报表系统中，报表运算公式构成中不包括（）。
正确答案是：舍位平衡公式17.凭证体包括的内容有（）、科目、辅助信息和金额。
正确答案是：摘要18.下列关于结账操作，错误的是（）。
正确答案是：结账每月可以多次19.为了更好的推进现代信息技术、计算机技术和网络技术在我国企业会计工作的应用，财政部在2013年12月印发了（）。
会计电算化概述(一)_真题(含答案与解析)-交互
会计电算化概述(一)(总分24, 做题时间90分钟)单项选择题1.通用会计核算软件比々用会计核算软件( )。
•A．通用性强，开发水平高•B．维护量小，购置成本高•C．成本高，开发水平高•D．通用性差，维护量大SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:A[解析] 与专用会计核算软件相比，通用会计核算软件具有通用性强、开发水平高、维护量小、购置成本相对较低等优点。
2.下列有关实现会计电算化的说法，不正确的是( )。
•A．会计电算化后，会计业务都由计算机来完成•B．减轻了劳动强度，提高了劳动效率•C．推进了会计管理制度的改革•D．会计人员可以参与更多的财务管理工作SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:A[解析] 并非所有的会计业务都由计算机完成。
3.不属于计算机与手工并行阶段主要任务的是( )。
•A．检验两种方式下核算结果的一致性•B．检查新系统是否充分满足要求•C．进行软件的二次开发工作•D．完善各项会计电算化管理制度SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:C[解析] 计算机与手工并行阶段的主要任务：①检查已建立的会计电算化核算系统是否充分满足要求；②使用人员对软件的操作是否存在问题；③对运行中发现的问题是否还应该进行修改，并逐步建立比较完善的电算化内部管理制度等。
4.我国的会计核算软件主要是为了( )。
•A．进行测试•B．进行职称考试•C．进行账务处理•D．防止舞弊行为SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:C[解析] 会计核算软件是专门用于会计核算、进行账务处理的计算机应用软件。
5.会计电算化初级人才的培养目标是( )。
•A．会计电算化系统的维护和管理•B．掌握计算机基本操作技能和会计电算化的基本工作过程•C．进行会计软件分析设计•D．对会计核算信息进行简单的分析利用SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:B[解析] 会计电算化初级人才的培养目标是掌握计算机基本操作技能和会计电算化的基本工作过程。
会计电算化章节练习
第二章系统管理一、判断题:1、一个账套只能拥有一个账套主管（√）2、账套主管可以进行建立、修改、删除账套的操作(×）3、编码方案一经确定，不得修改（×）4、某企业的部门编码规则是322，则其二级部门编码由000-999组成（× )5、一个账套的账套号和会计期一经选定,不能修改（√ )二、单选题1、以下不属于系统管理内容的是( B ）A、增加用户B、会计科目B、引入账套D、设置备份计划2、关于操作员口令，下列说法正确的是（A )A、可以修改B、不可以为空C、不能修改D、只能输入一次3、下列属于系统管理无权进行的操作是（B ）A、备份账套B、引入年度账C、确定账套主管D、查看上机日志4、有会计科目编码定义为4-2-3,编码300101表示是( A ）级代码A、二级B、三级C、四级D、五级5、（ C )模块的主要功能是对软件的各个子系统进行统一的操作管理和数据维护。
A 总账B 系统初始化C 系统管理D ufo 报表6、（A )有权在系统中建立企业账套A 系统管理员B 企业老总C 销售总监D 账套主管7、不属于系统管理员的直接责任是：（ B ）A 负责电算化系统的日常管理工作；B 参加银行对账工作;C 制定岗位责任制与人员的分工；D 协调本系统各类人员的工作关系。
8、( C )可以指定某账套的账套主管.A 财务主管B 软件操作员C 系统管理员D 财务总监9、账套建立以后如果需要修改,可以由账套主管来进行,但下列( D ）不能修改。
A 操作人员B 会计科目C 科目余额D 启用会计日期；三、简介系统管理员与账套主管各自的权限?系统管理员：增加用户、建立账套、账套号、账套名称、启用日期、账套引入、账套输出、设置操作员、指定账套主管、设置和修改操作员密码及权限账套主管:修改账套（账套号、会计启用日期不能修改)、修改账套下操作员权限、年度账的管理总账系统一、单选题1、在总账系统中,正确的处理过程是（ B ）A、输入凭证——查询账簿——审核凭证——登记账簿B、输入凭证——审核凭证—-登记账簿——查询账簿C、输入凭证—-登记账簿-—查询账簿——审核凭证D、审核凭证——登记账簿——查询账簿——输入凭证2、在总账系统中，关于记账叙述正确的是（ A)A、每月可多次记账B、每月月末记账C、每个操作员都可随意记账D、上月未结账本月也能记账3、用友软件填制凭证时,按（ D ）键可调节金额借贷方向A、“=”B、“F5”C、“F7"D、“空格”4、激活用友软件中恢复记账的功能键是（C）A、“CTRL+F11”B、“CTRL+F2"C、“CTRL+H"D、“CTRL+G”5、转账凭证的限制条件应设置为( A ）A、凭证必无科目：1001且1002B、凭证必有科目：1001或1002C、贷方必有科目：1001或1002D、借方必有科目:1001或10026、（ B ）后，当月不能再增加新的凭证A、记账B、结账C、对账D、销账7、发生的错误凭证，只能由（ A ）进行修改A、制单人B、账套主管C、审核员D、出纳员8、下列（ B ）会计科目可设置为“银行类"A、库存现金B、银行存款C、应收票据D、应付票据9、如果只允许某操作员对会计员张三填制的凭证进行审核，那么在设置总账控制参数时需要选择( B ）A、允许修改、作废他人的凭证B、凭证审核控制到操作员C、操作员进行金额权限控制D、可以使用应收受控科目10、若凭证类别只设置一种，通常为（C）A。
《会计信息系统》试题及答案
《会计信息系统》试题及答案一、单选题（共20题，每小题1分）1、计算机会计信息系统是一个人机结合的系统，该系统由人员、计算机硬件、（B）和会计规范等基本要素组成。
A.会计软件B.计算机软件一一系统软件和应用软件C,程序D.系统软件2、从信息技术应用的角度来看，知识是对同类（B ）的积累，是为有助于实现某种特定的目的而抽象化和一般化的信息。
A.图形B.信息C.关系D,事务3、总账子系统是以（D ）为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。
A.经济业务B.信息C.记账凭证D.凭证4、工业企业的基本运作流程包括三大流程：业务流程、会计流程、管理流程。
其中会计流程在三个流程中起到（C ）作用。
A.数据处理B.收集数据C.桥梁D.基础5、在复杂的信息系统开发过程中，通常采用的方法是（C ）。
A.原型法B.面向对象法C.结构化方法为主，其他方法为辅D. CASE方法6、系统设计包括（）和（A ）。
A.系统总体设计系统详细设计B.系统逻辑设计系统物理设计C.系统输入设计系统输出设计D.系统数据设计系统程序设计7、采用结构化开发方法开发信息系统，系统开发过程中最关键的阶段是（B ）。
A.可行性研究与计划B.系统分析C.编程与测试D.运行与维护8、常用的子系统划分原则是（B ）。
A.按过程划分B.按低耦合度、高内聚度划分C.按时间顺序划分D.按设备要求划分9、（A ）是系统分析的最终结果，它反映了所建立系统的功能需求、性能需求、运作环境等方面的内容，是开发人员和用户共同理解计算机会计信息系统的桥梁，也是系统设计的基础。
A.系统分析说明书B.概要设计说明书C.详细设计说明书D.程序设计说明书10、通常用管理业务流程图和表格分配表描述（B ）。
A.组织的结构B.业务状况C.数据、数据流程及各项功能D.处理功能和决策模型11、凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（B ）后才可以修改。
《电算化会计》第2章会计软件(精)
1．会计软件的主要功能
（1）会计数据的输入功能。 会计数据的输入方式有以下两种：
① 直接输入方式。
② 间接输入方式。 会计软件具有以下基本功能：
① 初始数据的输入。
② 记账凭证的输入。 ③ 原始凭证的输入。
11
2.2.1 会计软件的主要功能
（2）会计数据的处理功能。
常见的会计数据处理方式： ① 成批处理。是指定期收集会计数据，按组或按批进行 处理的方式。 ② 实时处理。指当某一数据或系统有一次处理要求时， 计算机就立即进行处理的方式。
23
2.3.1 商品化会计软件的发展历程
（4）会计软件技术平台的变迁。 短短20年，会计软件完成了从DOS界面到Win。另一方面，软件的技 术架构走过了从F/S结构到C/S结构，再由C/S结构到B/S结构的 历程。这些都与计算机技术和信息技术的迅速发展紧密相联。 而每一次会计软件技术的变革都导致了软件市场格局的变化。
《电算化会计》
第2章 会计软件
第2章 会计软件
学习要点：
（1）明确会计软件的属性。 （2）掌握会计软件的概念，掌握会计软件的不同分类方法。
（3）掌握会计软件的基本功能，熟悉会计软件功能在具体 会计业务处理中的体现。
（4）了解商品化会计软件的发展历程和发展趋势。
2
2.1 会计软件及其分类
2.1.1 会计软件的概念
17
2.2.2 会计软件各功能模块间的相互关
系
账务处理子系统与其他各子系统间的关系：
18
2.3 商品化会计软件的发展
2.3.1 商品化会计软件的发展历程
商品化会计软件是指由软件开发部门专门研制和开发的， 用于公开在市场上销售的会计软件。
根据有关部门的市场报告，上世纪末，中国软件市场销 售总额中，以处理会计业务为核心功能的企业管理软件的市 场销售总额接近于30%，成为中国软件市场最大的一个部分。 在中国的软件领域，会计软件毋庸置疑是一面亮丽的旗
国开电算化会计形考任务1-基础理论答案
舍位平衡计算是指（）。
改变计量单位
设置会计科目编码时，必须是（）。
科目全编码
审核后的凭证，只有（）后，才能进行修改和删除。
取消审核
审核后的凭证，只有取消审核后，才能进行（）。
修改和删除
适合于某一行业甚至多个行业的计算机会计信息系统称为（）。
通用系统
手工数据处理过程一般为（）。
会计凭证－账簿－会计报表
现金、银行存款
当输入的科目名称有重名时，系统会（）。
自动提示重名科目供选择
对所管辖的账套来说，（）是级别最高的，拥有所有模块的操作权限。
账套主管
对于“付款凭证”类别设置限制类型，一般选择（）。
贷方必有
对于“收款凭证”类别设置限制类型，一般选择（）。
借方必有
对于“转账凭证”类别设置限制类型，一般选择（）。
国开电算化会计形考任务1基础理论答案账套启用日期用于规定该企业用计算机进行业务处理的起点一般指定年在业务处理之前或同月其设定要求正确的是
一、单项选择题
题目为随机，用查找功能（Ctrl+F）搜索题目
答案
（）是报表数据之间关系的检查公式。
报表审核公式
（）架起了报表处理子系统与其他系统、同一报表文件中不同报页之间、不同报表文件之间以及同一报表内部数据传递的桥梁。
会计信息系统高层次发展的方向是（）。
管理信息软件
会计信息系统功能结构不包括（）。
预测决策部分
会计信息系统软件的财务部分的各个子系统中以（）子系统为核心。
账务处理
会计信息系统软件的购销存部分一般以（）核心。
库存核算和管理
会计信息系统是（）中的一个核心子系统。
管理信息系统
会计信息系统是将计算机技术、网络技术、信息技术和管理控制理论用于（）工作的结果。
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用友软件对编码方案设计的限制条件
24
（2）不定长方法 是指科目编码体系在不超过总长度的 前提下，除一级科目编码长度固定外， 其他各级科目编码的长度是不固定的， 可由用户自行随意设计。
25
但按此法设计科目编码，无法判断出科 目编码的惟一直接上级科目编码。
又在通用会计软件中，凭证中科目发 生额是根据最低级明细科目的数据自动产生 的。因此，要实现按不定长方法设计科目编 码，必须在相应的文件中增加几个字段：科 目级别、上级科目、末级标志等，以区分不 同的属性
1601
固定资产
160101
固定资产——甲车间
160101001 固定资产——甲车间——A型机床
160101002 固定资产——甲车间——B型机床
19
（3）一致性原则
为了在科目编码中体现出这种规律性，即相同的内
容需要以相同的编码来反映。例如：
5502
管理费用
550201
管理费用——办公室
55020101 管理费用——办公室——办公费
42
记账凭证内容文件
凭证 编号 001
002
制单日期
2002-121
2002-122
附单 据数
1
2
摘要 购入原材料 销售商品MD
制单 审核 记账 贺敏 刘明 贺敏 贺敏 刘明 贺敏
记账凭证业务文件
说明 如“收款” 如“10005”，要求连续编号 如“2008/02/23” 此项可以选用 制单人员名字 审核人员名字， 未审核为空 记账人员名字，未记账为空
41
②凭证业务文件数据结构
序号 项目 1 凭证编号 2 摘要
3 科目名称 4 借方金额 5 贷方金额
说明 如“10005”，要求连续编号 通常凭证的每行都考虑有一个摘要 （多摘要） 如“银行存款”
部门代码
部门名称
1
事业部1
11
一组
12
二组
2
事业部2
21
一组
31
22
二组
四、账务处理系统主要数据文件的设计
1.科目文件 （1）设计科目文件的意义
用来反映企业的科目体系结构和所有科目及 其属性，并为编制凭证、记账、账簿和报表查 询提供支持
32
（2）科目文件的结构设计方案一 企业采用定长定位方式设计会计科目编码体系
7
计算机环境下账务处理流程
业务人员 原始单据
凭证编制 岗位
凭证审核 岗位
记账与结 账岗位
编制凭证 记账凭证 录入凭证
企业基础 信息文件 （如科目
文件）
凭证审核 是
临时凭 证文件
期末转账凭证
记账与 结账
初始设置 科目表 银行对账 对账结果
报表岗位
历史凭 证文件
汇总文 件
查询与生成
企业银行 账表文件
各种总账、日 记账、明细账
9
▪ 三、IT环境下和手工环境下账务处理流程 的异同
1.数据处理的起点和终点不同 2.数据处理方式不同 3.数据存储方式不同 4.对账的方式不同 5.会计资料的查询统计方式不同
10
第二节 账务处理系统的总体设计
▪ 要求掌握的主要内容：
▪ 账务处理系统主要功能结构 ▪ 账务处理系统会计科目编码体系 ▪ 账务处理系统主要数据文件
（2）临时凭证文件结构设计方案一
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
项目 凭证类型 凭证号 日期 摘要 科目编码 借方金额 贷方金额 附单据数 制单 审核 记账
说明 如“收款” 如“10005”，要求连续编号 如“2008/02/23” 通常凭证的每行都考虑有一个摘要（多摘要） 如“100201”
凭证 记账
凭证 汇总
总账
明细 账 账表 输出
日记 账
支票 登记 簿
银行 对账
自动 转账
对账
结账
修改 口令
数据 备份
数据 恢复
15
三、会计科目编码及其体系设计
1.会计科目编码设计的必要性 （1）采用会计科目编码便于反映会计科目间的
逻辑关系 （2）保证会计科目的唯一性 （3）便于计算机处理和分类 （4）节省存储空间 （5）提高处理速度
12
二、 账务处理系统的功能结构图
账务处理系统主要功能结构（一）
账务处理系统
系统初始化
会计科目 凭证类别 期初数据 辅助核算 外币及汇率 其他设置
日常账务处理
凭证填制 凭证修改 凭证审核 出纳管理 银行对账
记账
账簿查询输出
总账查询 明细账查询 日记账查询 辅助账查询 日报表查询
账簿打印
期末处理
转账处理 对账 结账
26
科目：550201013
科目级别：3级 上级科目编码：550201
科目末级标志为“真”
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（3）立体科目 立体科目方法是指将科目中大量重复
的科目从科目体系中分离出来，按照项目 进行存储，并将项目与科目建立动态链接， 在满足优化会计科目体系的同时，达到精 细核算的目的。
28
如：假设某单位采用群码，其科目编码结构是4-2-3-3， 科目编码设计举例如下：
银行对账 单文件
各种报表 8
账务处理操作过程
系统管理
建立账套
增设操作员 基础设置
分配权限
初始设置
部门档案 客户分类 供应商分类 会计科目 凭证类别 项目档案 职员档案 客户档案 供应商档案
录入期初余额 填制凭证
业务处理
审核凭证
记账
出纳管理
账簿管理 月末转账
查询辅助账 月末处理
2020/5/12
结账
序号 字段名称 1 科目编码 2 科目名称 3 科目类型 4 科目级别 5 上级科目 6 是否末级科 目 7 辅助核算
8 余额方向
说明 如1001，1002 如现金、银行存款 如资产、负债 如一级、二级、三级 等 上级科目编码 如“T”为末级科目，“F”为非末级科目
可以定义“部门核算”、“项目核算”等，使得 科目与部门档案、项目档案建立动态链接；可以 增加核算内容
2
章节内容
▪ 2.1账务处理流程分析 ▪ 2.2总账系统总体设计 ▪ 2.3总账系统初始化 ▪ 2.4 日常业务处理 ▪ 2.5 账表查询 ▪ 2.6 出纳管理 ▪ 2.7 期末业务处理
3
第一节 账务处理流程分析
▪ 要求掌握的主要内容： ▪ 计算机环境下账务处理业务流程 ▪ 计算机环境下账务处理基本操作流程
4
第一节 账务处理流程分析 ▪ 一、手工环境科目汇总表核算形式账
务处理流程图
5
业务人 员 凭证编 制岗位
凭证审 核岗位
记账与 结账岗 位
手工账务处理流程
原始单据
编制凭证
记账凭证 （收款、付款、转账凭证）
审核凭证
已审核凭证
收款、付款、转账凭证
收款凭证、付款凭证
收款、付款、转账凭证
出纳登记 日记账
会计登记各 种明细账
序号 字段名称
说明
1 科目编码 如1001，1002
2 科目名称 如现金、银行存款
3 科目类型 如资产、负债
4 余额方向 如借、贷
33
（3）科目文件的结构设计方案二
如果企业采用不定长设计科目编码体系，那么科目文 件可以设计7个字段
序号 字段名称 1 科目编码 如1001，1002
说明
2 科目名称 如现金、银行存款
16
2.科目编码方法 （1）顺序编码 （2）位数编码 （3）分组编码
如： 1601001-1601099 固定资产-机床
1601101-1601199 固定资产-电脑 1601201-1601299 固定资产-汽车
17
3.科目编码设计的基本原则
（1）规定性原则 一级科目及部分明细科目应根据财政部和
35
如借/贷
➢（5）科目文件的组织方式。 ▪ 以“科目编码”为索引关键字
36
2.临时凭证文件
（1）临时凭证文件的作用 用来临时存储未记账的所有凭证，记录
在一定时期内所发生的各项经济业务的文 件。
一旦记账，凭证就从凭证文件转移到 “历史凭证文件”，所以任何一张凭证都 不可能永远在此文件中存储。
37
13
账务处理系统主要功能结构（二）
账务处理系统
初始 设置
凭证 管理
出纳 期末 管理 处理
账簿 管理
会计 辅助 报表 管理
系统 服务
其他
14
账务处理系统主要功能结构（三）
账务处理系统
初始化 凭证管理 账簿管理 出纳管理 期末处理 系统服务
设置 账套
设置 权限
设置会 计科目
录入期 初余额
凭证 录入
凭证 审核
11
第二节 账务处理系统的总体设计
▪ 一、账务处理子系统的设计目标
1. 及时准确地采集和输入各种凭证，保证进入计 算机的会计数据及时、正确和全面
2. 高效、正确地完成记账等数据处理过程 3. 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有
业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为 企业管理提供信息 4. 建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实 现会计数据的及时传递和数据共享
总账会计编制 汇总表
登记总账
总账
明细账
期末处理
报表 岗位
现金银行 日记账
各种报表（资产负债表、现
编制报表
金流量表）
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▪ 二、计算机环境下账务处理流程图
计算机的处理速度、存储能力、准确性等 均是手工处理不能相比的。IT环境下账务处理 流程不能照搬手工环境下的账务处理流程，而 应突破长期手工处理所形成的定势，设计出更 适合计算机处理、效率更高、处理更合理的系 统。