第三章 账务处理系统

1.方案二账务处理流程优缺点
（1）优点：
1）处理流程清晰、明了。在数据流图中无过多的加工， 数据库文件设计合理，内容明确清晰。
2）数据无重复存储。临时凭证文件存放未记账凭证， 历史凭证文件存放已记账凭证，没有重复存放在日记 账文件、明细库文件。
（3）处理速度更快。
（2）缺点：
1）输出日记账和明细账的速度慢。由于日记账和明细 账的输出工作是通过临时挑选相应的记录，经加工后 才完成的，所以其响应速度相当来说较慢。
第一节 账务处理子系统概述
一、账务处理子系统 （一）定义：是会计信息系统的一个重要子系统，以凭证为原始
数据，通过对凭证的输入和整理，完成记账、结账、银行对账、 账证表的查询和打印，系统服务和系统管理等工作。 （二）账务处理子系统的特点 1.规范性强，一致性好：采用世界通用的记账方法--- 复式记 账法。 2.综合性强:在整个会计信息系统中起核心作用：其他子系统 仅反映供产销过程中某个经营环节或某类经济业务。而账务处 理子系统的计量单位为货币，具有很强的综合性和概括性，能 接受其他子系统传递数据。 3.控制要求严格，正确性要求高：由于报表给有关信息使用者， 所以必须保证数据的正确性，结果的真实性，因此要对凭证严 格控制。
二、计算机账务处理数据流程 （一）方案一 1.流程图
原始凭证 记账凭证 机制凭证
填制录入 自动生成
审核
生成报表 报表
记账凭 证文件
输出明细账 明细账 日记账 日记账
银行对账
更新
科目余 额文件
对账单
输入或 接收
对
2.数据库文件
①记账凭证文件：属于账务数据库文件。主要存放录入 的所有凭证（未审核、审核、已记账凭证），用标记 区别不同状态的凭证记录。
总
凭凭凭
分
证证证
类
汇总记账凭证 账
会 计 报 表
明 细 账
3.手工会计下账务处理形式的缺陷 ①数据大量重复：凭证上的日期、摘要、凭证号、
金额等数据重复转抄，不仅占用存储空间，而且 易形成账表不符，账账不符，账证不符。 ②信息提供不及时：由于工作量大，加大手工速度 缓慢，往往要延迟一端时间才能编制报表。 ③准确性差：从记账凭证到报表的过程中，转抄错 误和计算错误难以避免。 ④工作强度大：又快又准，加大会计人员的工作量。 思考：手工环境下不同账务处理形式共同点和区别 何在？有何缺陷？如何改进？
第二节 账务处理子系统处理流程
一、手工账务处理子系统处理流程
（一）手工账务处理数据流图分析
1.科目汇总表核算形式
原始凭证 记账凭证
填制和审核 记账凭证
收付 转 款款 账 凭凭 凭 证证 证
编制科目 汇总表
科目 汇总表
登记日记账
登记明细账
登记总账
日记账
明细账
总账
月末处理
编制报表
报表
2.记账凭证核算形式：适用于规模小，业务简单的企 业。
件较少。因此，简单容易理解。 2）数据无重复存储。记账凭证文件存放已记账凭证、未记
账凭证、已审核凭证、银行已达业务等，没有重复存放 在日记账文件、明细库文件。 （2）缺点： 1）输出日记账和明细账的速度慢。由于日记账和明细账的 输出工作是通过临时挑选相应的记录，经加工后才完成 的，所以其响应速度相当来说较慢。 2）凭证查询速度慢。由于审核、未审核、已记账凭证都放 在一个凭证库文件中，所以查询某张凭证的响应速度相 对来说较慢。
（三）账务处理子系统的目标 1.及时、准确地采集和输入各种凭证； 2.高效、正确地完成记账过程； 3.随时输出各个时期内任意科目发生地所有业务，各个
会计期地报表； 4.建立账务处理子系统和其他子系统地数据接口，实现
会计数据地及时传递和数据共享； 5.辅助核算功能。
思考：账务处理子系统主要功能是什么？手工和计 算机环境下如何实现？
②历史凭证文件：存放已记账的所有凭证，不能修改，只能 用红字凭证冲销。属于正式会计档案。
③汇总文件：存放科目的年初数、累计借方、贷方发生额、 期末余额、每个月的借贷发生额。
③银行对账单文件：专门存放银行给单位的对账单，已达账 可删除。
④单位银行对账文件：存放单位没有对上账的银行业务。
原始凭证 记账凭证 机制凭证
原始凭证 汇总原始凭证
收付转 款款账 凭凭凭 证证证
记账凭证
银 现行 金存
款 日记账
总分类账
明细账
会计报表
3.汇总记账凭证核算形式：能减少工作量，
按科目间的对应关系进行汇总，但工作量
大，适用于规模大业务多的企业。
银
现行
金存
原始凭证
款
日记账
汇总原始凭证
收付转 款款账 凭凭凭 证证证
记账凭证
收付转
款款账
（三）计算机与手工账务处理流程的区别
1.数据起点和终点不同：
手工数据的起点是原始凭证，数据的终点是会计报表；
计算机方式下数据的起点是记账凭证、原始凭证和机制 凭证，数据的终点是账簿和报表。
2.数据处理方式不同：手工方式下记账凭证由不同的财 务人员登入账簿。计算机方式下由账务处理子系统完 成数据处理。
对账单
填制 录入
自动 传入
审核
临时凭 证文件
登记 账簿
汇总 文件
输出 报表
报表
历史凭 证文件
输出 总账
总账
单位银行 对账文件
输出
明细账 日记账 明细账
日记账
输入或 接收
对账单 文件
银行 对账
余额调节表
（三）两种账务处理数据处理流程比较 1.方案一账务处理流程优缺点 （1）优点： 1）处理流程简单。在数据流图中无过多的加工，数据库文
第三章 账务处理子系统
主要任务： 1. 理解账务处理子系统的流程图 2. 掌握账务处理子系统各模块的
设计原理及应用
第一节 账务处理子系统概述 第二节 账务处理子系统处理流程 第三节 账务处理子系统会计科目代码设计与主要
功能模块 第四节 账务处理子系统初始化设置 第五节 账务处理子系统日常业务处理 第六节 账务处理子系统期末业务 第七节 账务处理子系统的辅助核算 第八节 账表输出与系统维护
②科目余额文件：属于账务数据库文件。主要存放所有 科目的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、 期末余额，每个月的借贷方发生额等。
③对账单文件：属于临时文件。存放银行给单位的对账 单。
日记账、明细账、总账临时从汇总文件和记账凭证文 件中 挑选加工形成。
（二）方案二
1.流程图
2.数据库文件
①临时凭证文件：用于存放已录入和审核未记账的凭证，可 对其进行修改。记账后已审核的记录转移到“历史凭证文 件”中，属于非正式会计档案。